Земельный налог пени

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Земельный налог пени" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

КБК по земельному налогу

КБК по земельному налогу 2020 года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. КБК «Земельный налог» 2020 г. введен Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018, однако показатели с 2018 года не изменились.

Объекты и порядок налогообложения

Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

В соответствии со ст. 389 НК РФ , объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:

  • изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
  • состоящие в лесном фонде;
  • находящиеся под многоквартирными домами.
  • 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
  • 1,5 % — для всех остальных участков.

Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.

КБК для уплаты пени по земельному налогу

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

Что такое КБК?

Код бюджетной классификации или КБК – это код, который предназначен для объединения в группы статьи госбюджета. Оно используется для контроля отчетности об исполнении бюджетов. Код указывается в платежном уведомлении о штрафах или налоговых выплатах и состоит из 20 цифр.

Эти 20 цифр делятся на четыре части:

  • первая часть – администратор поступления уведомления (три цифры);
  • вторая часть – вид дохода (4-13 знак по порядку);
  • третья часть – программа (4 знака с 14 по 17);
  • четверная часть – классификация: налоговый доход, от собственности, платные услуги и т.д. (последние три цифры).

Вторая часть кода состоит из 10 цифр: Группа дохода – первая цифра, следующие две – подгруппа, статья и подстатья занимают 8-11 цифры, а элемент – оставшиеся две.

Получается КБК примерно такого вида: 392 2 0201022 03 1000 120. Устанавливается каждый код Министерством финансов. Полную таблицу смотрите ниже:

КБК: пени по земельному налогу

При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:

Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 2100 110 В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 2100 110 В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 2100 110 В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 2100 110 В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 2100 110 В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 2100 110 В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 2100 110

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГ КБК
Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений 182 1 06 01030 10 1000 110
Читайте так же:  Ставка подоходного налога составляет

КБК: земельный налог-2017

КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).

Как выявить свою задолженность?

Когда у физического лица возникает долг перед налоговой инспекцией, то ему из этого органа направляется уведомление. В нем содержится требование о выплате налога. Данное право налоговой инспекции регулирует статья 69 НК РФ.

Оповещение собственник или пользователь земли должен получить не позднее трех дней со дня просрочки выплаты. В случае если долг составляет меньше 500 рублей, то известие налоговый орган может прислать на протяжении года со дня невыплаты.

Письмо с требованием об уплате физическое лицо получает почтой. Работники налоговой службы должны быть уведомлены о получении письма.

В требовании об уплате указывается:

  • название налоговой инспекции, которая отправляет требование;
  • кому пришло уведомление;
  • предупреждение о том, что за вами числится недоимка;
  • общая сумма задолженности;
  • предложение о погашении долга по земельному сбору;
  • подробное объяснение причин взыскания платы;
  • дата, до которой нужно уплатить налог;
  • меры, которые инспекция примет в случае невыплаты долга в указанный срок;
  • подпись того, кто отправил оповещение;
  • подпись физического лица.

В случае если вам не пришло оповещение с требованием оплаты налога, хотя вы собственник земельного участка, то нужно пойти в налоговую службу в том районе, где имущество находится. Нужно выяснить причину, почему вы до сих пор не получили документ. Возможно, произошла задержка на почте или же какая-то ошибка.

Если вам не оправляли оповещение вовсе, то согласно статье 57 Налогового кодекса РФ, вы не обязаны оплачивать налог до получения письма по почте. В случае если в инспекции от вас потребуют уплату, то их действия неправомерны.

Оповещение приходит собственнику только через три года, когда налоговая служба теряет право предъявить вам статью 122 НК РФ.

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

КБК: земельный налог-2016 для юридических лиц

При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.

Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н):

Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110 В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 1000 110 В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110

При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.

Платежка

Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

Земельный налог с физических лиц

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06041 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06041 03 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06041 03 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06041 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
Читайте так же:  Платежка по земельному налогу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 04 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 04 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 11 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 11 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 12 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 12 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06043 05 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06043 05 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06043 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06043 10 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06043 10 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06043 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

Пени (штрафы) по земельному налогу физическим лицам: нужно ли платить?

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Невыплата обязательного сбора считается налоговым правонарушением и влечет за собой ответственность. Несвоевременная плата может быть как умышленной, так и неумышленной. В каждой из ситуаций будут взыскания разных размеров. Это не касается людей, имеющих освобождение от уплаты земельного налога. Освобождаются ли пенсионеры от земельного налога узнаете здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Последствия неверного указания кодов

Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен. Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной. Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей. Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.

КБК для уплаты земельного налога

Основания и ответственность за невыплату

За то, что физическое лицо нарушает сроки выплаты за земельную площадь, существует два вида ответственности:

Уголовная ответственность настает, если человек намеренно скрывает свои доходы или владения, за счет которых может быть уплачен налог. Налоговая ответственность – наказание за невыплату полной суммы или ее части (умышленную или неумышленную).

Умышленный неплатеж – физическое лицо уведомлено о том, что нужно уплатить налог, но не делает этого. Неумышленной невыплатой называется действие человека, когда он не заплатил налог в силу каких-либо непредвиденных ситуаций или экстренных случаев.

Неумышленную неуплату нужно будет доказать в суде. Налоговые работники обычно пытаются приписать любому физическому лиц умышленную уплату и приводить свои аргументы. Их интерес состоит в том, что взыскание за неуплату умышленную превышает пени за неумышленный долг в два раза.

Согласно Налоговому кодексу РФ и статье 122, 20% от неуплаченного земельного налога следует выплатить тому, кто заплатил неполную сумму налога или без какого-либо умысла не заплатил вовсе. Соответственно, 40% от налога платит физическое лицо, которое знало о необходимости платить, но не сделала это.

Например, если размер земельного сбора 7 000 рублей, то взыскание за неумышленное отстранение от уплаты составит 1 400 рублей, а за умышленную невыплату – 2 800 рублей.

Если у налогоплательщика по земельному налогу или по какому-либо другому есть переплата, то необходимо просто произвести перерасчет суммы и правонарушения, за которое он должен нести ответственность, не будет. Если платеж земельного сбора меньше, чем существующая переплата (именно по земельному налогу), то перерасчет осуществляется автоматически.

Если переплата есть по иному виду сбора, то для перерасчета нужно в налоговой инспекции оформить заявление. В нем следует указать, что долг одного вида налога закрывается за счет переплаты в другом.

Читайте так же:  Фнс узнать задолженность по налогам по фамилии

ВАЖНО! Обязательное условие №2 для наступления налоговой ответственности является подтвержденное наличие неуплаты по земельному налогу.

Видео (кликните для воспроизведения).

По статье 122 НК РФ не привлекаются те, кто имел долг по выплате налога, но во время проверки уже отдал свою учетную оповещение в налоговую службу и до окончания проверки заплатил налоговую задолженность и штраф. Это также касается и лиц, облагаемых налогом на земельный участок с домом.

Срок давности привлечения

Если вина налогоплательщика все-таки доказана, для него наступает ответственность. Согласно Налоговому кодексу РФ, а именно статье 113, для физических лиц установлен срок давности притягивания к ответственности за налоговые нарушения. Он составляет 3 года со дня неуплаты долга.

Например, если владелец участка должен был заплатить налог до 1 мая 2015 года, но не сделала этого, то после 1 мая 2018 года, привлечь его к ответственности за неуплату по статье 122 НК РФ уже будет невозможно.

На это может быть только одна причина – физическое лицо, которое должно уплатить налог, постоянно мешает налоговой инспекции провести проверку. Для этого у них должен быть официально оформленный акт.

Когда возникнувшие обстоятельства устраняются, то это оформляется еще одним актом. Этот документ восстанавливает срок давности.

Узнайте, куда идет земельный налог, перейдя по ссылке.

Сроки оплаты

Сроки исполнения обязательства также содержатся в законах муниципальных округов. При этом, согласно ст. 393 , 397 — 398 НК РФ , срок уплаты для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год. При этом законом округа устанавливаются также и сроки уплаты авансовых платежей. На официальном сайте ФНС РФ можно найти соответствующую информацию.

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02010 02 2100 110
проценты 182 1 06 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02020 02 2100 110
проценты 182 1 06 02020 02 2200 110
штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГ КБК
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110

Таблица значений кодов

КБК по земельному налогу в 2020 г. представлены в таблице.

Платеж (месторасположение земельного участка) КБК Основное обязательство КБК Пени КБК Штраф КБК Проценты
В границах муниципальных округов городов федерального значения 1821 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 182 1 06 06031 03 3000 110 182 1 06 06031 03 2200 110
В пределах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110 182 1 06 06032 04 2200 110
В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110 182 1 06 06033 13 2200 110
В пределах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110 182 1 06 06032 11 2200 110
В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110 182 1 06 06032 12 2200 110
В пределах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110 182 1 06 06033 05 2200 110
В пределах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110 182 1 06 06033 10 2200 110

Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.

Земельный налог с организаций

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06031 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06031 03 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06031 03 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06031 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06032 04 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 04 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
Читайте так же:  Нужен ли приказ на выплату дивидендов
182 1 06 06032 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06032 11 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 11 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06032 12 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 12 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06033 05 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 05 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06033 10 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 10 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 13 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06033 13 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 13 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 13 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Как и куда уплачивать пени?

Пени представляет собой сумму, которая платиться ежедневно, учитывая праздничные и выходные дни с того момента, как физическое лицо пропустило срок уплаты налога. Пеня начисляется налоговой инспекцией помимо других штрафов или форм ответственности. Не платиться пени только по решению суда.

Расчет пени производится по формуле:

В день, когда пени оплачивается, оно не будет начислено. Начисление пени регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Выплатить пени нужно только вместе с земельным налогом. Иногда, налоговая служба взимает пени в принудительном порядке с банковского счета или путем конфискации имущества.

Платить пени нужно вместе с земельным налогом в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Срок уплаты – 8 дней, если в уведомлении не обозначено иное количество дней.

Если участок располагается в нескольких районах, то нужно рассчитать налог для каждой части участка, так как налог платится в каждый орган отдельно. Нельзя заплатить налог за землю в одно отделение инспекции, если она располагается на территории нескольких муниципальных образований.

Тогда долг будет взыскан принудительно из вашего имущества. Налоговая инспекция может подать иск в суд в течение полугода со дня наступления задолженности.

КБК для уплаты земельного налога

НАЛОГ КБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Читайте так же:  Процесс выездной налоговой проверки

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

КБК по земельному налогу

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) пени 182 1 06 01010 03 2100 110
проценты 182 1 06 01010 03 2200 110
штрафы 182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 01020 04 2100 110
проценты 182 1 06 01020 04 2200 110
штрафы 182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 01030 05 2100 110
проценты 182 1 06 01030 05 2200 110
штрафы 182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений пени 182 1 06 01030 10 2100 110
проценты 182 1 06 01030 10 2200 110
штрафы 182 1 06 01030 10 3000 110

КБК: штраф по земельному налогу

Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:

Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 3000 110 В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 3000 110 В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 3000 110 В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 3000 110 В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 3000 110 В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 3000 110 В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 3000 110

КБК по земельному налогу для ИП

Предприниматели, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Все необходимые для уплаты налога реквизиты предприниматель найдет в письме налоговиков.

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

Специфика для юридических лиц

Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.

Что делать, если в платежке указан неверный КБК по земельному налогу

Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет. Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же вы ошиблись только в КБК, то деньги в бюджет все равно поступили, а вы можете подать в ИНФС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как уменьшить или оспорить сумму пени?

Чтобы уменьшить размер пени, можно в суде обжаловать кадастровую стоимость земельной площади, из-за которой плата является высокой. Особенно после 2014 года, когда кадастровая стоимость подняла земельный сбор в 1,5-3 раза.

Для этого нужно осуществить независимую рыночную оценку, для определения стоимости принадлежащей вам земли, сравнить ее с кадастровой ценой.

Чтобы обжаловать кадастровую стоимость понадобится:

  • кадастровый паспорт;
  • документы на землю (учитывая право собственности или пользования);
  • письма от налоговой службы с оповещениями об обязательной уплате долга;
  • отчет о проведении независимой оценки стоимости земли;
  • если стоимость отличается более чем на 30%, то понадобится заключение эксперта с объяснениями, почему оценивание было произведено неправильно.

В сформированном комитете по урегулированию кадастровых прений, после написания заявления, рассмотрят пакет документов. Срок рассмотрения – месяц. Если жалоба будет удовлетворена, то, как результат, сборщики налогов пересчитают сбор за земельную площадь, соответственно, размер пени и взысканий.

Чтобы избежать проблем с налоговым контролем, желательно платить земельный сбор в указанные сроки. Если из-за каких-либо обстоятельств физическое лицо не выплатило повинность, то оно становится должником и обязано выплатить штраф. Если вы стали должником, то вам придет уведомление, в котором налоговый орган потребует выплату.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
+7 (812) 425-67-01 (Санкт-Петербург)

Источники

Земельный налог пени
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here