Земельный налог местный или региональный

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Земельный налог местный или региональный" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

Список федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены ст. 13-15 НК РФ. При этом в п. 7 ст. 12 НК РФ указывается, что помимо приведенных в ст. 13 НК РФ федеральных налогов к ним также относятся специальные налоговые режимы.

То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).

А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (п. 2 ст. 387 НК РФ).

В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы:

Федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы
— НДС;
— акцизы;
— НДФЛ;
— налог на прибыль организаций;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— водный налог;
— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
— государственная пошлина;
— ЕСХН;
— УСН;
— ЕНВД;
— СРП;
— ПСН. —налог на имущество организаций;
— налог на игорный бизнес;
— транспортный налог. — земельный налог;
— налог на имущество физических лиц;
— торговый сбор.

При этом необходимо иметь в виду, что зачесть между собой федеральные, региональные и местные налоги и сборы нельзя: зачет производится в рамках налогов одного вида (федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, а местные – в счет местных) (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).

К каким налогам относится земельный?

В нашей стране пользование землей является платным (ст. 65 ЗК). Формой платы за землю является некоторая денежная сумма, называемая земельным налогом (ЗН), которую собственник земельного участка обязан отчислять в казну.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Налоги и специальные режимы

    Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

    Выделяют следующие режимы:

    • режим для сельскохозяйственных производителей;
    • соглашение о разделе продукции;
    • патентная система.

    Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

    Для того, чтобы понять, в чем разница между местными, региональными и федеральными налогами, а также для того, чтобы ответить на вопрос, земельный налог — местный, или региональный, или федеральный, нужно рассмотреть каждую категорию отдельно.

    Федеральные налоги

    Все налоги, которые взимаются у налогоплательщиков в Российской Федерации, прописаны в Налоговом Кодексе, который и определяет регламент их уплаты. Земельный налог также есть в НК. Там прописан регламент его начисления, уплаты и т.п. Если кратко, то земельный налог – это платеж, который должны уплатить все собственники земельного участка.

    Но из данного пояснения не ясно: земельный налог местный или региональный все-таки. И для того, чтобы ответить на этот вопрос, кратко представим характеристику имеющихся сборов:

    1. Федеральные налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщиков на всей территории России вне зависимости от региональных особенностей;
    2. Региональные налоги – это те сборы и платежи, которые устанавливаются не Налоговым Кодексом РФ, а региональными нормативными документами. Такие сборы не уплачиваются повсеместно всеми в России, а только на территории определенного региона.

    В зависимости от того, кто принимает такой налог и обязует налогоплательщиков его оплачивать, определяются и такие особенности налогообложения:

    • Какая ставка для налога будет действовать;
    • Какой срок и периодичность оплаты;
    • Каков порядок расчета и уплаты;
    • Кто является субъектом налогообложения.

    При этом существует такое правило: для региональных налогов общие положения определяются Налоговым Кодексом, а частные условия, например, круг налогоплательщиков и ставки определяются региональными властями.

    Помимо федеральных и региональных налогов, есть еще и местные, которые устанавливают не регионы даже, а муниципальные власти. Такие налоговые платежи частично определены НК, но вот ставка налога и порядок получения льгот и скидок определяются исключительно муниципальными властями.

    Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

    Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

    Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

    Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

    Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл.

    Читайте так же:  Налог на большие квартиры

    Актуальные ставки по земельному налогу в 2017 году для физических и юридических лиц

    Выделяется несколько значений налоговой ставки по рассматриваемому виду налога: 0,3% и 1,5%.

    Первая налоговая ставка применяется в отношении земель:

    • предназначенных для ведения сельскохозяйственных работ;
    • занятых под жилищным фондом, либо которые могут быть использованы для ведения личного подсобного хозяйства (иными словами, это земли под дачи);
    • используемых для обеспечения безопасности и обороны страны.

    Соответственно, для всех иных видов земель применяется повышенная ставка, равная 1,5%.

    Можно сделать вывод о том, что пониженная ставка 0,3% распространяется, по большей части, на те земли, которыми пользуются обычные граждане.

    В силу этого на них возлагается меньшая денежная обязанность, нежели та, что относится к организациям, которые зачастую платят земельный налог 1,5% за земли, которые ими используются в процессе предпринимательской деятельности.

    Какой налог в какой бюджет платится в стране

    • налог на доходы физических лиц, название которого говорит само за себя;
    • налог на добавленную стоимость, который оплачивает конечный покупатель при приобретении продукции в торговых сетях;
    • единый социальный налог, являющийся средством пополнения основных федеральных фондов, включая социальное страхование, медицинское страхование и тому подобное;
    • акцизы или дополнительный налог на некоторые виды товаров, в частности, табачную продукцию и алкоголь. Его, подобно налогу на добавленную стоимость, покрывает конечный покупатель;
    • налог на добычу полезных ископаемых, уплачивается субъектами, занимающимися эксплуатацией природных ресурсов;
    • налог на прибыль, предприятий и организаций, суть которого ясна из названия;
    • водный налог, подразумевающий платежи за эксплуатацию водных ресурсов;
    • различные виды пошлин.

    Стоит помнить, что во всех случаях ответственность за адекватность вычисления и своевременность уплаты платежей несет налогоплательщик. При этом приоритет отдается федеральным налогам, которые составляют значительную часть общей нагрузки на субъектов предпринимательства, предприятия и организации. На втором месте по приоритетности остаются местные налоги с дохода, после чего рассчитываются и платятся остальные виды платежей.

    Федеральные и региональные налоги

    Все налоги, которые взимаются у налогоплательщиков в Российской Федерации, прописаны в Налоговом Кодексе, который и определяет регламент их уплаты. Земельный налог также есть в НК. Там прописан регламент его начисления, уплаты и т.п. Если кратко, то земельный налог – это платеж, который должны уплатить все собственники земельного участка. Правда, есть исключения из правил. Более подробно о тех категориях физических и юридических лиц, которые освобождены от уплаты, можно почитать здесь.

    Но из данного пояснения не ясно: земельный налог местный или региональный все-таки. И для того, чтобы ответить на этот вопрос, кратко представим характеристику имеющихся сборов:

    1. Федеральные налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщиков на всей территории России вне зависимости от региональных особенностей;
    2. Региональные налоги – это те сборы и платежи, которые устанавливаются не Налоговым Кодексом РФ, а региональными нормативными документами. Такие сборы не уплачиваются повсеместно всеми в России, а только на территории определенного региона.

    В зависимости от того, кто принимает такой налог и обязует налогоплательщиков его оплачивать, определяются и такие особенности налогообложения:

    • Какая ставка для налога будет действовать;
    • Какой срок и периодичность оплаты;
    • Каков порядок расчета и уплаты;
    • Кто является субъектом налогообложения.

    При этом существует такое правило: для региональных налогов общие положения определяются Налоговым Кодексом, а частные условия, например, круг налогоплательщиков и ставки определяются региональными властями.

    Помимо федеральных и региональных налогов, есть еще и местные, которые устанавливают не регионы даже, а муниципальные власти. Такие налоговые платежи частично определены НК, но вот ставка налога и порядок получения льгот и скидок определяются исключительно муниципальными властями.

    Законодательство

    Вопросы ЗН представлены в нескольких отраслях российского законодательства (в ЗК, в НК, в ВК, в ЛК).

    По ст. 387 НК этот налог определяется и начинает действовать в соответствии со статьями НК и положениями актов местных органов. По закону налог должен быть уплачен на территориях муниципалитетов. В городах федерального подчинения ЗК вводится в соответствии с НК и законами этих городов. В этом случае данный налог вносится на территориях таких городов.

    При этом местные органы могут сами определять налоговые ставки в размерах, не превышающих ставки НК. Также они могут устанавливать льготы для различных плательщиков ЗН. Этими же органами устанавливается порядок и сроки уплаты ЗН.

    Земельный налог: он каков?

    Итак, в какой бюджет зачисляется земельный налог, и каким он является: федеральным, региональным или местным? Если учесть тот факт, что ставка налога может быть разной в каждом регионе, то становится сразу ясно, что федеральным такой налог точно быть не может.

    Если же внимательно почитать НК, в частности ст. 387, то там сказано о том, что земельный налог устанавливается как Налоговым Кодексом, так и муниципальными властями. Таким образом, по определению земельный налог является местным, и устанавливать его принцип уплаты могут муниципальные власти.

    Другой вопрос, если налог местный, то в какой бюджет он уплачивается? Понятное дело, что уплачивается он в местный бюджет, который распределяют муниципальные власти. И нет никакого пропорционального распределения, местные органы получают 100% налога. Налог является прямым, а не косвенным, и уплачивают его исключительно налогоплательщики.

    В какой бюджет может поступать земельный налог:

    • в бюджеты городских округов;
    • в бюджеты муниципальных районов;
    • в бюджеты городских и сельских поселений и т.д.

    Другими словами, налог полностью является источником финансирования местного бюджета и никогда не наполняет бюджет федерального значения.

    Особенности применения налоговой ставки при расчете земельного налога

    Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

    Это относится и к земельному налогу, он состоит из нескольких обязательных элементов налогового платежа, один из которых – это налоговая ставка.

    О ней и будет рассказано подробно в настоящей статье.

    • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Порядок и правила уплаты земельного налога физическими лицами

    Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате. Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2. Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан. Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.

    Читайте так же:  Состав экологической отчетности для ип

    В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.

    Местные налоги и сборы

    Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

    Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

    Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

    Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

    В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

    Региональные налоги

    Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

    Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

    ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

    Как рассчитать налог на землю? Сроки уплаты, льготы

    Кто устанавливает ставку

    Размер налоговой ставки определяется:

    • на уровне Налогового Кодекса РФ, в главе 32, посвященной земельному налогу);
    • в силу местного уровня данного вида налога, муниципалитеты и исполнительные органы власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами могут устанавливать, отменять или изменять свой размер ставки налога.

    Тем не менее, сумма налоговой ставки, устанавливаемой муниципальной властью, не должна быть выше той, что закреплена на уровне всей страны.

    Выводы

    По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти.

    Земельный налог какой налог федеральный или региональный

    Как узнать налоговую ставку на землю

    Любой налогоплательщик обладает правом знать конкретную налоговую ставку, применяемую к его участку земли.

    Для того чтобы уточнить имеющуюся налоговую ставку, можно прибегнуть к нескольким способам:

    • лично посетить отдел местной администрации, отвечающий за решение земельных вопросов;
    • заглянуть на официальный сайт отделения ФНС и найти сведения там;
    • изучить уведомление, присланное ИФНС для уплаты налога за землю.

    После выяснения налоговой ставки, лучше уточнить категорию земельного участка.

    Такие сведения можно узнать из:

    • официальной выписки из ЕГРН, которую можно заказать в отделении Росреестра;
    • официального сайта Росреестра;
    • кадастрового паспорта либо свидетельства, подтверждающего право собственности.

    Далее необходимо сопоставить категорию земель и установленную налоговую ставку, чтобы при расчете получить точную сумму подлежащего к уплате земельного налога.

    Уточнение налоговой ставки всегда важно для любого налогоплательщика, поскольку от этой величины напрямую зависит размер уплачиваемого налога за землю.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    В какой бюджет уплачивается земельный налог

    Чем регулируется земельный налог

    Как распределяются полномочия органов власти по урегулированию налогов разных уровней, написано в ст.12 НК. Так, в п.4 этой статьи написано, что местные налоги работают в соответствии с НК РФ и правовыми актами муниципальных властей. При этом на местном уровне разрешается:

    • регулировать ставки налога;
    • устанавливать порядок и сроки его уплаты, если они не закреплены в налоговом кодексе;
    • вводить дополнительные льготы.

    Таким образом, местные власти, проведя оценку эффективности налоговых льгот по земельному налогу на своей территории, вправе устанавливать свои категории льготников по налогу и размер таких льгот. Это значит, что один и тот же человек будет платить за свой участок по-разному в зависимости от того, где расположена земля.

    У москвичей Олега и Евгения одинаковые по размеру дачные участки, расположенные в Московской обл.: у Олега — под г. Ногинск, а у Евгения — недалеко, под г. Электросталь. Земельный налог в этих муниципальных образованиях регулируется решениями Совета Депутатов г. Ногинска от 25.10.2007 № 7/23 и г. Электросталь от 29.10.2014 № 385/73 соответственно.

    Если посмотреть на информацию в онлайн-справочнике, без доп. льгот Олег платит налог за свой участок по ставке 0,2, а Евгений — 0,3. Перечень льготников в этих городах также различается.

    Какие сборы попали в местный перечень?

    Налоги и сборы местного характера вводятся в действие согласно государственным и локальным нормативным актам. Для городов с особым статусом – Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга фискальные платежи устанавливаются в локальных законодательных постановлениях. Ст. 15 НК РФ установлены виды сборов, которые не изменились на 2018 год:

    • Регистрационный. Им облагается деятельность физлица, как предпринимателя. Сумма привязана к размеру зарплаты и льгот;
    • На возведение объектов в курортной зоне. Заказчик и подрядчик оплачивают право на строительные работы по местной ставке;
    • Курортный. Его оплачивают туристы и отдыхающие по ставкам конкретной местности;
    • Целевой. Тип и ставка определяется муниципальной властью. Юридические и физические лица оплачивают 3 % от годовых трудовых фондов на благоустройство, уборку территории, содержание полиции и т.д.;
    • Рекламный. Сумму в размере 5 % цены рекламы в местных сми оплачивают юридические и физические лица;
    • Перепродажа машины, оргтехники, компьютеров. В бюджет муниципального образования поступает 10 % от суммы сделки;
    • Владение собакой. Выплачивается за год в размере 1/7 месячного оклада;
    • Торговля алкогольной продукцией. Юридические лица оплачивают 50 мрот, а физические – 25 мрот ежегодно. Временные торговые точки облагаются налогом в 50 % минимальной ежедневной зарплаты.

    Это не полный перечень местных налогов и сборов-2018. В список входят пошлина за парковку, организацию лотерей и розыгрышей призов, квартирные ордера, использование государственной символики, организацию коммерческих съемок. Налоги на предпринимательскую деятельность и недвижимость имеют некоторые нюансы.

    Какие налоги идут в местный бюджет от деятельности предпринимателя? В данную группу входят сборы со всех видов операций:

    • продажа товаров и изделий различного вида;
    • бытовые услуги для населения согласно списку КМУ;
    • обменные операции с валютой и ценными бумагами;
    • бизнес развлекательного характера – проведение аттракционов, концертов, работа кинотеатров и коммерческих музеев.
    Читайте так же:  Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

    Налоговую ставку устанавливают региональные и городские органы власти. Процент зависит от конкретного отчетного периода, экономического состояния региона. Сумма фискальной выплаты также определяется основным видом деятельности, месторасположением компании. Покупка торгового патента в данном случае обязательна.

    К местным налогам и сборам относятся также платежи от собственников недвижимости. В региональный и городской фонд денежные средства вносят владельцы:

    • жилых неприватизированных построек;
    • домов на местах отчуждения;
    • здания детских семейных домов;
    • дачные хозпостройки;
    • недвижимость, которой владеют многодетные семьи;
    • общежития вузов, техникумов, предприятий.

    Сроки фискальных платежей регулируются на местном уровне, но период уплаты налога на имущество устанавливается как до 15 сентября или 25 ноября 2018 года.

    Земельный налог для — организаций

    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
    • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
    • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
    • земельные участки из состава земель лесного фонда;
    • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
    • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

    Классификация

    В соответствии с определяющими признаками и законами действующие в РФ налоги можно разделить по следующим основным группам:

    • по уровню представления в бюджеты;
    • по способу обложения;
    • по типу использования;
    • по субъекту налогообложения.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    По первому признаку налоги могут быть федеральные, региональные и местные.

    К ним относятся, например, НДФЛ или НДС. Региональные налоги определяются и платятся в бюджет субъектов РФ. Примерами налогов такого типа являются налог на транспорт или дорожный налог. Налоги местного значения платятся в бюджеты муниципалитетов или бюджеты городов федерального подчинения. Одним из таких налогов и является ЗН.

    По способу обложения налоги бывают прямыми и косвенными.

    Косвенные налоги являются налогами на потребление. Они проявляются с помощью надбавки на цену или тариф. При этом налог, полученный от потребителя, перечисляется государству.

    Формально налог выплачивает продавец товара или услуги, а фактически этот налог платится покупателем. Например, покупая бутылку водки, приходится, кроме стоимости самой продукции, оплачивать акциз на алкоголь и НДС.

    Первые учитывают среднюю (а не действительную) доходность облагаемого имущества плательщика. Вторые платятся с действительной доходности имущества.

    Земельный налог является прямым налогом реального типа, поскольку он платится непосредственно в денежной сумме и прямо зависит от кадастровой стоимости ЗУ и налоговой ставки.

    По возможности использования налоги могут быть общие или специальные. При этом специальные налоги могут быть использованы только для определенных целей. Так, дорожный налог должен быть использован для ремонта и строительства дорог. Налоги общего типа поступают в бюджет государства или муниципалитета и их использование не ограниченно какими-то рамками. Они могут быть использованы на мероприятия общего характера. И ЗН относится к общим налогам.

    По типу субъекта налогообложения ЗН могут собираться с лиц физических или с организаций (юридических лиц).

    Что такое преимущественное право на покупку и какими законами оно обеспечивается вы прочтете в нашем материале.

    Исходя из вышеизложенного, ЗН можно отнести к категории местных прямых налогов общего назначения.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    В какой бюджет зачисляется земельный налог?

    Налог – это общеобязательный платеж, имеющий фискальный характер. За счет именно таких платежей наполняется бюджет страны, и государство выполняет свои социальные функции. Другое дело, что все почему-то ошибочно полагают, что все налоги платятся исключительно в федеральный бюджет. Но это не так. И далее мы ответим на такой вопрос, а земельный налог — это федеральный налог или региональный, какой бюджет он формирует и как платится.

    Что такое ставка земельного налога и какова ее роль при уплате

    В связи с этим, налоговую ставку нужно знать абсолютно всем налогоплательщикам (в том числе и по налогу за землю), поскольку отсутствие этой информации не позволит рассчитать размер налога, который предстоит уплатить в местный бюджет. Это очень важный элемент налогообложения.

    В зависимости от вида земельного участка, размер ставки различен. Об этом также будет подробно говориться в статье.

    В какой бюджет зачисляется земельный налог

    Согласно НК РФ все налоги в России разделяются на 3 группы. Они бывают:

    • федеральные — эти те взносы, которые платятся по всей стране (например, НДФЛ или НДС);
    • региональные — помимо кодекса, регулируются законами субъектов РФ и действуют на их территории (например, транспортный);
    • местные — такие налоги прописаны в налоговом кодексе и решениях муниципалитетов.

    Как раз земельный налог относится к местному виду налогов согласно ст.15 НК. Регулирующая его гл. 31 НК включена в раздел 10 НК, который посвящен местным налогам и сборам. Это значит, что конкретные условия взимания налога действуют на территории того муниципального образования, в котором он введен. Таким образом, утверждение, что земельный налог — это федеральный налог, ошибочно.

    Важно! Понятие муниципального образования содержится в ст.2 закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ. К нему относятся:

    Читайте так же:  Подоходный налог статья налогового кодекса

    — городское и сельское поселения;

    — городской округ, в т.ч. с внутригородским делением;

    — внутригородской и муниципальный районы;

    Вне зависимости от того, каким является тот или иной налог (федеральным, местным или региональным) распределение полученных от него доходов может происходить по-разному.

    Согласно ст.61 — 61.5 БК, 100% земельного налога поступает в местный бюджет муниципального образования. А это значит, что такие платежи составляет значительную часть всей доходной части бюджета поселков и районов. Особенно в тех регионах, где традиционно развито сельское хозяйство. Распределение доходов от земельного налога на нужды муниципального образования происходит в соответствии с местными правовыми актами.

    Пополнение государственного бюджета: земельный налог

    Местные налоги, в том числе и земельный, вводится в действие непосредственно нормативным актом муниципального органа. Законодательством предоставлено право муниципалитетам, определять категории земли, устанавливать свои налоговые ставки, которые не должны превышать установленные государством величины, определять кадастровую стоимость участка, исходя из этого и сумму земельного налога.

    Поэтому государство кровно заинтересовано в постоянном притоке в казну денежных средств. Основным источником, из которого государство черпает нужные ему средства, являются налоги. Ниже речь пойдет об одном из видов налогов. А именно, о земельном налоге. Посмотрим, как он устанавливается и в какой бюджет перечисляется.

    Земельный налог: федеральный, местный или региональный

    Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

    В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

    К каким налогам относится земельный

    По ст. 387 НК этот налог определяется и начинает действовать в соответствии со статьями НК и положениями актов местных органов. По закону налог должен быть уплачен на территориях муниципалитетов. В городах федерального подчинения ЗК вводится в соответствии с НК и законами этих городов. В этом случае данный налог вносится на территориях таких городов.

    К ним относятся, например, НДФЛ или НДС. Региональные налоги определяются и платятся в бюджет субъектов РФ. Примерами налогов такого типа являются налог на транспорт или дорожный налог. Налоги местного значения платятся в бюджеты муниципалитетов или бюджеты городов федерального подчинения. Одним из таких налогов и является ЗН.

    К местным налогам и сборам относятся…

    Какие налоги, в какой бюджет

    1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
    2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
    3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
    4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
    5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
    6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
    7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
    8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
    9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.

    Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

    Коротко о системе налогов в РФ

    Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

    Федеральными налогами называют налоговые платежи, которые установлены Налоговым кодексом. Они должны уплачиваться на всей территории России.

    Региональные налоги устанавливаются главным налоговым документом и законами субъектов РФ. Эти платежи должны уплачиваться на территории субъекта РФ, установившего налог.

    При установлении таких налогов законодательными органами госвласти субъектов РФ должны быть определены (если этого не установлено в НК):

    • порядок уплаты налогов;
    • ставка;
    • сроки уплаты.

    По региональным налогам все другие элементы, в том числе и круг налогоплательщиков, определяются Налоговым кодексом.

    Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

    • налоговых льгот;
    • порядка и оснований применения льгот;
    • налоговой базы.

    Местными налогами называются налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом и муниципальными образованиями (нормативными правовыми актами их представительных органов). Такие налоги должны уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

    Муниципальные образования уполномочены определить (если эти элементы не установлены НК) ставку налога, сроки и порядок его уплаты. Налогоплательщики местных налогов и другие элементы устанавливаются Налоговым кодексом.

    Муниципальные образования вправе самостоятельно установить налоговые льготы, перечень оснований их применения и порядок их получения, а также особенный порядок определения базы налога.

    Земельный налог — это какой налог?

    В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

    Отвечая на вопрос, земельный налог — это федеральный налог или региональный, можно однозначно ответить: ни тот, ни другой. Исходя из определения, приведённого выше, и согласно статье 15 НК земельный налог является местным налогом.

    Этот платёж установлен непосредственно в отношении имущества налогоплательщика, которое служит основанием для налогообложения. Это значит, что земельный налог относится к категории налогов, которые принято называть прямыми.

    • городской округ;
    • городское или сельское поселение;
    • городской округ с внутригородским делением;
    • муниципальный район;
    • внутригородская территория города федерального значения;
    • внутригородской район.

    Уплата земельного налога бюджетными учреждениями

    На основании п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) плательщиками земельного налога являются в том числе бюджетные учреждения, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) вышеуказанные права, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации. На основании п. 2 ст. 8 ГК РФ эти права возникают с момента государственной регистрации, если иное не установлено законом. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога.

    Читайте так же:  Имущественный вычет дача

    Земельный налог и авансовые платежи по нему подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом, как определено п. 3 ст. 398 НК РФ, срок уплаты земельного налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Экономическая сущность земельного налога

    Экономическая сущность налога на землю заключается в принудительном налогообложении, установленном действующим законодательством. Налог уплачивается каждый год, и его сумма зависит от площади и размера единицы земельного налогообложения. Это значит, что выплата не зависит от размера доходов собственника и прибыльности участка.

    Последнее обновление 2018-11-15 в 15:12

    Собственники земли, будь то организации или простые граждане, сталкиваются с таким понятием, как земельный налог. В материале кратко разберем правовые основы взимания земельного налога, а также выясним:

    • какое место он занимает в системе бюджетных доходов;
    • каков порядок установления земельного налога.

    Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов

    Такой вид налоговых ставок вправе устанавливать местные власти городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Дифференциация налоговых ставок производится по тем же параметрам, что и кадастровая стоимость земель.

    Что касается земель населенных пунктов, то в данную группу земель включаются участки, предназначенные под:

    • строительство жилья;
    • общественные и деловые здания;
    • производство;
    • инженерные и транспортные инфраструктуры;
    • рекреационное назначение;
    • с/x использование;
    • возведение военных объектов;
    • некоторые другие территориальные зоны;
    • промышленность, энергетику, связь, радиовещание, телевидение и т.п.;
    • осуществление космической деятельности;
    • оборонный комплекс;
    • безопасность и земли иного специального назначения.

    Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», в соответствии с которым установлены такие дифференцированные налоговые ставки:

    • 0,025% – для земель, которые используются для разведения садов, огородов и подсобного хозяйства исключительно для личных целей;
    • 0,1% – в отношении земель, на которых располагаются автостоянки, жилой фонд и инженерное хозяйство;
    • 0,3% – такую ставку используют в отношении участков, предназначенных для производства с/х продукции;
    • 1,5% – все другие категории земель.

    Либо, дифференциация может иметь иной вид. Будет рассмотрен такой пример.

    Но, по истечении 5 лет, хозяева этого заброшенного участка развили инфраструктуру к нему, выстроили на нем хороший коттедж и провели все необходимые коммуникации. В связи с этим налоговая ставка в отношении такого «преображенного» участка может повыситься до 0,3%, и его кадастровая стоимость также возрастет в несколько раз.

    Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.

    Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.

    В какой бюджет зачисляется земельный налог

    Бюджетный кодекс РФ установил, что земельный налог зачисляется по нормативу 100 процентов в бюджеты:

    • городских округов;
    • муниципальных районов;
    • городских поселений;
    • городских округов с внутригородским делением;
    • внутригородских районов;
    • сельских поселений.

    Понятие и назначение земельного налога

    Как указано в ст.65 ЗК РФ, земля в нашей стране используется на платной основе. При этом видов платежей всего два:

    Определение земельного налога выводится из положений гл.31 НК. Так, согласно ст.388 НК это налог, уплачиваемый физ. лицами и компаниями за участки, которыми они владеют на праве:

    • собственности;
    • постоянного пользования;
    • пожизненного наследуемого владения.

    Важно! За некоторые объекты налог не взимается. Их закрытый перечень содержится в п.2 ст.389 НК. Например, это:

    — земля, занятая заповедниками, памятниками культуры и истории и т.п.;

    — участки, включенные в имущество многоквартирного дома (с 2015 г.) и др.

    У Клавдии в собственности есть трехкомнатная квартира в многоэтажке. Также ей принадлежит доля 5/1000 участка под домом. Однако налог Клавдия платит только за квартиру. Земля в составе общедомового имущества освобождена от налогообложения.

    Основное назначение налога на землю, иных сборов и налогов — пополнение государственной казны. Далее рассмотрим, как земельный налог распределяется по бюджетам разных уровней.

    Федеральные налоги и сборы

    В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

    Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

    О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

    Федеральные и региональные налоги

    Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.

    Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).

    Итоги

    1. Земельный налог является местным налогом. Муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготы.
    2. Нормативно правовое регулирование земельного налога осуществляется на основе положений НК и решений местных властей.
    3. Распределение между бюджетами земельного налога не происходит. 100 % поступлений направляются в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    Источники

    Земельный налог местный или региональный
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here