Земельный налог арендованного участка

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Земельный налог арендованного участка" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Общие моменты и положения

Выплата за землю регулируется Налоговым кодексом РФ. Объектом налогообложения является земельный участок. Для определения его границ существует специальная документация, карты и планы. Наиболее точная информация о земельном участке находится в кадастровом паспорте.

Размер налога на землю определяется финансовым доходом владельца или пользователя, полученным с этого участка, а также плодородностью участка, его расположением и другими факторами. Налог на участки сельскохозяйственного назначения зависит от качества земли, размера общей площади и местонахождения.

Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.

Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле:

Рн=Сн*К1*К2*Оп, где:

  • Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
  • К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
  • К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
  • Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).

Налоговая ставка не должна превышать 0,3% если земля:

  • используется в сельском хозяйстве;
  • задействована в жилищном фонде, а также куплена с целью строительства жилищного комплекса;
  • приобретена для личного пользования, огородничества, выращивания цветов или растений, разведения хозяйства.

Процент исчисляется от стоимости участка, указанной в кадастровом паспорте.

Налогоплательщики, у которых есть льготы, могут представить соответствующие документы в налоговую инспекцию, которая находится в районе расположения участка.

Сроки оплаты за аренду земельного участка

Размер АП определяется за год. Постановление № 582 устанавливает, что договор должен содержать условие об оплате не реже, чем один раз в полгода, пропорциональными платежами. Это значит, что при оплате два раза в год каждый платеж составляет половину от годовой суммы.

Договор аренды может содержать условие о ежемесячной оплате. В этом случае ежемесячная сумма будет составлять 1/12 от годовой.

Как оплатить аренду земельного участка через госуслуги

Услуга на портале доступна:

  • в региональном разделе сайта,
  • для землепользователей, арендующих участки в регионах, которые ведут на портале соответствующий раздел.

Обратите внимание!

На сегодняшний день не все субъекты внесли сведения об аренде земли в региональные разделы сайта.

Аренда земельных участков у граждан

Сельскохозяйственные организации часто оформляют с физическими лицами договоры аренды земельных участков (земельных долей). Актуальные вопросы, связанные с заключением таких договоров, а также особенности бухгалтерского и налогового учета мы рассмотрели в этой статье.

Для начала определимся, что порядок оборота земельных участков регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ (далее – Закон № 101-ФЗ).

Требования к договору аренды

Читайте так же:  Суммы ндс заявленные к возмещению

В аренду могут быть переданы участки земель сельскохозяйственного назначения, которые прошли государственный кадастровый учет, в том числе и земельные участки, находящиеся в долевой собственности (п. 1 ст. 9 Закона № 101-ФЗ).

Максимальный срок, на который можно оформить аренду участков, – 49 лет, а минимальный устанавливают своими законами субъекты Российской Федерации. Если минимальный срок аренды определен в один год, то договор должен быть обязательно зарегистрирован.

Гражданский кодекс РФ также требует, чтобы в договоре аренды были четко указаны сведения, на основании которых можно определить конкретный земельный участок, передаваемый в аренду. Если таких данных в договоре нет, то условие об арендуемом объекте считается не согласованным сторонами, а сам договор не признается заключенным (ст. 607 Гражданского кодекса РФ).

Кадастровый учет

Для индивидуализации земельных участков, позволяющей однозначно отделить определенный участок от других, ведут государственный кадастровый учет. Таково требование статьи 1 Федерального закона от 2 января 2000 г. № 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре».

Обратим внимание на следующее обстоятельство. Федеральным законом от 5 февраля 2007 г. № 11-ФЗ в статью 16 Закона № 101-ФЗ были внесены изменения. В результате увеличен срок, в течение которого договоры аренды, заключенные до января 2003 года, должны быть приведены в соответствие с нормами гражданского законодательства (до шести лет). Так что теперь это необходимо сделать до 27 января 2009 года.

Если до указанной даты договор аренды земельной доли не будет приведен в соответствие с нормами законодательства, к нему будут применяться нормы договора доверительного управления имуществом. Государственная регистрация в этом случае не нужна.

Бухгалтерский учет

Организация – арендатор принимает арендованный участок земли к учету на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

За арендованное имущество его владельцу полагается вознаграждение. Если арендатор использует имущество в деятельности по производству и реализации сельхозпродукции, то в бухгалтерском учете арендная плата включается в состав расходов по обычным видам деятельности.

В соответствии с пунктом 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации» такие расходы признают в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической оплаты. Применительно к арендной плате это означает, что она отражается в учете в том периоде, к которому относится, независимо от порядка расчетов, предусмотренного договором.

Начисление арендной платы отражают проводкой:

Дебет 20 Кредит 76– начислена арендная плата за соответствующий период.

Довольно часто аренду земельных паев (участков) оплачивают выращенной сельхозпродукцией. Передача ее в счет оплаты по договору аренды в бухгалтерском учете признается ее реализацией физическим лицам. В таком случае выручка для организации – это доход от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Величина выручки представляет собой стоимость продукции, переданной организацией, исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (п. 6.3 ПБУ 9/99).

Проводки в этом случае будут такими:

Дебет 76 Кредит 90– передана сельхозпродукция в оплату по договору аренды земли;

Дебет 90 Кредит 68– начислен НДС со стоимости переданной сельхозпродукции;

Дебет 90 Кредит 43– списана себестоимость реализованной продукции.

Вопросы налогообложения

Заключая договор аренды земельных долей с гражданами, следует обратить внимание на особенности налогообложения.

Налог на добавленную стоимость

Передача гражданам права собственности на произведенную организацией продукцию на возмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ). Это правило применяется и к оплате таким способом аренды.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, объектом обложения НДС признают операции по реализации товаров (работ, услуг). В этом случае налоговая база определяется как стоимость переданной продукции, исчисленная исходя из цен, определяемых по правилам статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 154 Налогового кодекса РФ). То есть налоговая база – это обычная цена реализации продукции. Следовательно, передавая собственную продукцию в оплату аренды, организация должна включить в ее стоимость и соответствующую сумму НДС.

Однако при реализации большинства видов сельхозпродукции применяется льготная 10-процентная ставка НДС (п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ). В частности, ее применяют при реализации мяса, молока и молокопродуктов, зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, овощей. Полный перечень кодов видов льготируемой продукции утвержден постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Налог на прибыль

Расходы сельскохозяйственной организации по аренде участков земли учитывают в составе прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Однако следует помнить о том, что расходы должны соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Применительно к нашему случаю это означает, что земельные участки должны использоваться для производства сельхозпродукции.

Отметим, что при методе начисления датой осуществления таких расходов признается день расчетов в соответствии с условиями договоров или дата подписания соответствующего документа, на основании которого будут производиться расчеты, либо последний день отчетного (налогового) периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

Одновременно с этим в доходах должна быть признана выручка, полученная от реализации физическим лицам сельхозпродукции. В этом случае она также определяется с учетом положений статьи 40 главного налогового документа (ст. 249 и п. 4 ст. 274 Налогового кодекса РФ).

Налог на доходы физических лиц

Переданная физическому лицу в счет арендной платы сельхозпродукция для целей исчисления НДФЛ признается его доходом, полученным в натуральной форме (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

В этом случае организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Налоговой базой будет служить стоимость переданной продукции, исчисленная по рыночным ценам с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Исчисленную сумму налога необходимо удержать при выплате физическому лицу денежных средств по какому-либо основанию (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Однако это возможно в том случае, если арендодатель одновременно является работником организации. Если же гражданин в трудовых отношениях с организацией не состоит, то удержать с него сумму НДФЛ невозможно. Тогда организация обязана в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Читайте так же:  Валютный контроль участников вэд

Единый социальный налог

Выплаты физическим лицам (в том числе и своим работникам), которые произведены на основании договора, связанного с передачей в пользование имущества, не облагаются ЕСН. Не начисляют на них и взносы на обязательное пенсионное страхование. Это следует из положений пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ и статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Налог на землю

Уплачивать земельный налог должны организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ). Основанием для уплаты служит документ о государственной регистрации соответствующих прав, а при его отсутствии – другие документы. Напомним, что документы, подтверждающие право на участок, перечислены в пункте 1 статьи 17 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ.

Земельная доля, полученная гражданином при приватизации сельскохозяйственных угодий до вступления в силу Закона № 101-ФЗ, признается долей в праве общей собственности на участки земель сельскохозяйственного назначения. Все выданные ранее органами местного самоуправления документы имеют такую же силу, что и записи в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Поэтому земельный налог на такую земельную долю должен уплачивать ее собственник, а не сельскохозяйственная организация, которая использует этот участок по договору аренды или доверительного управления. Это мнение подтвердил и Минфин России в письме от 5 мая 2006 г. № 03-06-02-02/59.

Граждане – владельцы земельных долей имеют право на льготы по налогу, которые перечислены в пункте 5 статьи 391 и в статье 395 Налогового кодекса РФ или установлены актами представительных органов муниципальных образований.

Что необходимо учесть при заключении договора аренды

Заключая договор аренды участков земли, сельскохозяйственной организации нужно помнить, что: – в договоре должны быть указаны данные кадастрового учета и границы земельного участка. Если этого нет, в судебном порядке такой договор может быть признан незаключенным (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2006 г. № А43-4013/2006-12-124 и ФАС Западно-Сибирского округа от 28 июля 2005 г. № Ф04-4862/2004 (13431-А45-9)); – договор, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации. Иначе он будет признан незаключенным (п. 3 ст. 433 Гражданского кодекса РФ); – государственная регистрация – это единственное доказательство существования права. Поэтому права на земельные участки юридически возникают, изменяются или прекращаются только после внесения соответствующей записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?

Земельный участок можно продать полностью или какую-то часть, сдать в аренду, подарить, оставить в наследство. Если владелец сдает землю в аренду, он берет определенную плату за пользование, которая оговаривается при заключении договора.

В свою очередь, каждый собственник или пользователь платит ежегодный земельный налог государству.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Оплата по договору аренды

Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.

Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.

Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).

Размер платы фиксированный, но может изменяться только в таких случаях:

  • если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
  • изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
  • общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
  • не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
  • ситуации, предусмотренные законодательством РФ.

В договоре аренды обязательно описываются основные характеристики земельного участка, которые должен знать арендатор.

Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

Читайте так же:  Списание долгов по налогам физических

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

Видео (кликните для воспроизведения).

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Ставки арендной платы

Ставки АП, в %

Категории ЗУ и арендаторов, в отношении которых они применяются

· физическим лицам, освобожденным полностью или частично от уплаты земельного налога,

· из состава земель, изъятых из оборота.

ЗУ, предоставленного гражданину для:

· индивидуального жилищного строительства,

· ведения личного подсобного хозяйства,

· выпаса сельскохозяйственных животных.

ЗУ, предоставленные крестьянскому фермерскому хозяйству для ведения его деятельности.

1,5, но не выше размера земельного налога

ЗУ, предоставленный гражданам по праву первоочередного либо внеочередное предоставления ЗУ.

· без проведения торгов,

· при отсутствии на нем объектов недвижимости,

· в случаях, не указанных выше.

Оплата аренды земельного участка физических лиц

При аренде земельного участка заключается договор. В нем подробно прописываются условия оплаты.

Арендную плату за землю следует отличать от налога за землю:

Арендная плата за землю

Земельный налог

Плательщик

арендатор по договору

землепользователь по иным, отличным от аренды основаниям

Порядок и соки уплаты

в соответствии с договором аренды

установлены Налоговым Кодексом РФ

Кто начисляет

Извещение о начисленных суммах

арендатор самостоятельно забирает расчет на бумаге у арендодателя, либо арендодатель размещает его в электронной форме на портале государственных и муниципальных услуг

налоговые уведомления рассылаются по почте на бумаге, либо размещаются в личном кабинете налогоплательщика на портале http://www.nalog.ru/

Платежи совершаются безналичным способом через банковский перевод:

  • непосредственно в отделении банка, через операциониста, которому представляется документ с платежными реквизитами,
  • через платежные интернет-сервисы,

к которым относятся:

Можно выделить следующие преимущества интернет-платежей:

  • платеж выполняется, не выходя из дома, что cэкономит время на визит в банк;
  • оплатить АП допускаются в любое время, без учета режима работы банковского отделения;
  • реквизиты платежного поручения формируются сервисом автоматически, можно не опасаться ошибок;
  • электронный образ платежки сохраняется в сервисе, откуда в любой момент можно ее скачать и распечатать в любом количестве;
  • комиссия за совершение платежа меньше, чем при обслуживании в отделении банка.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Оплата земельного налога, если земля находится в аренде

Последнее обновление 2018-12-21 в 20:20

Налог на арендованную землю интересует предприимчивых граждан, готовых заниматься сельскохозяйственной или иной деятельностью на предоставленных им участках, но если им придется платить налог и он будет высок — стоит ли арендовать?

Размер оплаты за аренду земельного участка

Указанное постановление определяет арендную плату как произведение базы на процентную ставку АП.

Базой для определения АП может быть:

  • кадастровая стоимость ЗУ;
  • стоимость права аренды по результатам аукционных торгов;
  • рыночная стоимость права аренды ЗУ.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Читайте так же:  Акции газпрома даты выплат дивидендов

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Обязан ли арендатор возмещать земельный налог

Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.

Даже если в договоре предусмотреть формы платы за землю — земельный налог и арендную плату, то это установление будет касаться только правоотношений между сторонами, а с точки зрения ИФНС плательщиком все равно останется хозяин имущества — нельзя прийти в инспекцию, показать договор аренды и просить изменить в базе плательщика, т. к. это будет нарушением НК РФ — плательщиком является собственником. Договор может установить реального плательщика, а номинальным всегда будет оставаться гражданин, описанные в ст.388 НК РФ.

Важно!

Даже если договориться, что земельный налог при сдаче в аренду участка погашает пользователь, он не должен делать это с помощью своей банковской карты или счета.

При оплате платежей через онлайн-сервисы формируется автоматическая квитанция, в ней в качестве плательщика будет указан владелец карты, счета, кошелька. А в квитанции, которую выслала ИФНС, плательщик — собственник. Поэтому произойдет несоответствие, и такой платеж не будет принят — налог останется не оплаченным, а после истечения срока для оплаты, на него будет начисляться пеня за просрочку и возможно наложение штрафа.

Если по договору решено, что пользователь оплачивает земельный налог, то стороны могут заранее узнать, в каком размере придется платить — воспользовавшись сервисами ФНС: онлайн-калькулятором и справочной информацией о ставках и льготах на различных территориях России.

Чтобы рассчитать налог, необходимо знать кадастровую стоимость. Вы можете узнать ее на сайте Росреестра:

Если правильно указать параметры поиска, то сервис выдаст информацию о кадастровой стоимости вашего имущества:

Кто платит?

Налогообложение бывает таких видов:

Земельный налог – плата, которая является обязательной. Согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (статья 387), размер ставки земельного налога устанавливается муниципальными организациями, которые контролируют территории, где находится участок.

Такой налог обязаны платить владельцы целых участков или долей, а также те, кто постоянно пользуется землей на законных основаниях. Данное положение регулируется статьей 388 НК РФ.

Арендная плата представляет собой выплаты, которые арендатор обязать отдавать арендодателю за то, что он пользуются его собственностью. Таким образом, земельный налог в большинстве случаев платит арендодатель, а не арендатор.

Земельный налог не платят те лица, которые выплачивают единый налог. Это происходит только при условии, что они будут использовать свой участок для осуществления предпринимательской деятельности.

В соответствии с главой 31 НК РФ, земельный налог требуется за участки земли с арендодателя, что используются для обслуживания сооружений (как жилых, так и нет), которыми пользуются юридические или физические лица по договору аренды. Арендодатель также платить налог на земельную площадь в том случае если в аренду сдаются части строений, находящиеся на этой земле.

Арендатор, который возводит постройки на территории арендованного участка, платит земельный налог арендодателю.

Как узнать задолженность по аренде земельного участка

Начисляют и учитывают платежи за аренду государственных земель, в зависимости о принадлежности участка, следующие органы:

  • федеральное агентство по управлению государственным имуществом, или Росимущество, если земля находиться в федеральной собственности,
  • департамент имущественных и земельных отношений субъекта федерации, если участок отнесен к введению региона,
  • орган по управлению имуществом администрации района, если участок относится к поселению, входящему в состав муниципального района,
  • администрация поселения, в случае расположения участка на территории этого поселения.

Обратите внимание!

В договоре указывается конкретный орган, ответственный за начисление и размещение сведений об арендных платежах.

Арендатор может получить сведения и документы о начислении АП следующими способами:

  • лично прибыть в уполномоченный орган, специалист которого выдаст справку о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов и реквизита для перечисления АП,
  • посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ,
  • обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
  • направить электронный запрос в информационный сервис, установленный на большинстве сайтов управлений имущественных и земельных отношений по субъекту РФ,
  • обратиться на портал http://www.gosuslugi.ru,
  • получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Указанное уведомление направляется арендодателем в отношении просроченной задолженности, срок оплаты по которой истек. Если арендатор не исполнит уведомление в установленный в нем срок, то арендодатель возбуждает в суде дело о досрочном расторжении договора аренды и изъятии земельного участка.

Итоги

  1. Если земля не в собственности, платить налог не нужно.
  2. Стороны могут в договоре прописать условие, что арендатор будет возмещать размер земельного налога в качестве арендной платы или ее части.
  3. При аренде государственной земли действуют общие правила.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(15 оценок, средняя: 3,87)

Оплата аренды земельного участка физических лиц

Содержание статьи

Оплата аренды земельного участка физических лиц — специальная плата, которая должна упрачиваться теми, кто получил землю в ареду от государства. Как узнать задолженность по аренде земельного участка?

Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде

Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.

Согласно Налоговому кодексу России в ст.388 земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения. Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник. А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по НК РФ.

Читайте так же:  Как определить налог на имущество

Важно!

По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.

Договором могут быть предусмотрены любые условия между сторонами, если они не запрещены законом.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Уточнение АП производиться при следующих обстоятельствах:

  • ежегодно, но не ранее чем через год с момента заключения договора аренды, на размер инфляции, утвержденный законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
  • при изменении кадастровой стоимости участка, если она является базой для определения АП по условиям договора, перерасчет проводят по состоянию на 1 января года, следующего после изменения кадастровой стоимости;
  • переоценка рыночной стоимости участка, если она является базой определения АП, не чаще одного раза в пять лет;
  • при изменении условий предоставления земельного участка, например, землепользователь утратил право на налоговую льготу, ставка арендной платы для него также подлежит пересмотру.

Обратите внимание!

Пересчет на уровень инфляции не применяется для уточнения АП при изменении кадастровой или рыночной стоимости.

В чем разница между арендной платой за землю и налогом на землю

Арендная плата за землю — это не налог, это частный платеж, он не устанавливается на государственном уровне и к тому же выплачивается за право пользования имуществом, в то время как налог — это безвозмездный и индивидуальный платеж в форме отчуждения для финансирования деятельности государства, т. е. отличие между арендой земли и земельным налогом:

  • в источнике определения — государство и частные лица;
  • в природе платежа — безвозмездный или двусторонний (арендатор не выплачивает деньги безвозмездно, он дает их, чтобы владеть и пользоваться землей).

В разговорной речи любые платежи за имущество иногда называют налогом, в т.ч. коммунальные платежи, поэтому может возникнуть заблуждение, что арендная плата за землю является налогом, но все существующие в России налоги содержатся в НК РФ, даже страховые взносы, которые раньше контролировались Пенсионным фондом, — если в НК РФ нет какого-либо платежа, значит, этот платеж не является налоговым.

Кто платит земельный налог при аренде муниципальной земли

Земельный налог при аренде земли у государства оплачивается также собственником — муниципалитетом или государством. Однако здесь важно учесть, по какому договору участок передан пользователю — если по договору наследуемого владения или бессрочного пользования, то общее правило не действует. В случае наследуемого владения собственником является муниципальное образование — пользователь не может распоряжаться землей: продать ее и проводить иные операции, но может наследовать ее и возводить на ней разрешенные постройки. Также в случае бессрочного пользования — оно действует для юридических лиц.

В этих двух ситуациях оплатой налога за аренду земли занимается арендатор. Однако на сегодняшний день подобные сделки не предусмотрены законодательством — все такие отношения являются остатками советского права и законов. А в случае обычном аренды по Земельному кодексу России пользователь земли не признается плательщиком.

Размер платы, в зависимости от вида собственности

Сумма выплаты за землю, которая является владением государства, а также муниципальной собственностью, устанавливается согласно типу земельного использования и разновидности арендатора. Базовый тариф устанавливается представителями исполнительной власти.

Существует такое понятие как «нормативная цена земли». Оно введено правительственными органами РФ. Такая цена устанавливается для того, чтобы обеспечить экономическую стабильность в земельных отношениях при различных сделках: продажи участков другому собственнику, дарении, получении кредита (земельный участок – залог), передачи в наследство.

Нормативная цена земли определяется каждый год. Она устанавливается в зависимости от цели земельного пользования.

Местное самоуправление имеет полное право расширить или сузить рамки земельной площади, которая арендуется, изменить стоимость аренды, при этом максимум на 25%.

Оплата за площадь, которая является частным владением, устанавливается по желанию арендодателя с учетом месторасположения участка, отдаленность от технического оснащения, цели арендатора, дохода, получаемого от использования и других условий, которые оговариваются в договоре аренды.

Информацию о размере налога нужно сдавать в налоговую инспекцию, которая имеет свое отделение в районе нахождения участка. Срок сдачи – 1 июля каждого года. Если собственник имеет два участка и более в одном районе, то можно рассчитать общую плату налога. Если земли находятся в разных районах, то оплата происходит отдельно в каждое из отделений налоговой инспекции.

Сдавая землю в аренду, арендодатель получает деньги за землю. Плата состоит из налога на прибыль арендатора, месторасположения участка, технического оснащения, цели использования.

Земля, которая арендуется у государственных органов, считается предоставленной в пользование. Именно поэтому арендатор платить земельный налог за использование государственных ресурсов и площади.

Больше о категории лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, вы прочитаете здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники

Земельный налог арендованного участка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here