Заполнение налоговую льготу по земельному налогу

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Заполнение налоговую льготу по земельному налогу" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Заполнение декларации при использовании льгот на земельный налог

ФНС выпустила разъяснения о том, как правильно заполнить декларацию по земельному налогу при использовании льгот и пониженных ставок, заданных муниципальными образованиями.

Ставки по налогу на землю задаются актами муниципальных субъектов. Ставки могут устанавливаться в рамках п.1 ст.387 НК. Муниципальные субъекты могут определять и льготы по налогам. К примеру, актами задаются пониженные ставки по налогам. Если организация пользуется предоставленными льготами, ей нужно заполнять декларацию по налогу на землю в соответствии с особым порядком. Об этом упомянула ФНС в своем письме.

Разъяснения

ФНС сослалась на Порядок составления декларации, установленный приказом №ММВ-7-21/[email protected] от 30 августа 2018 года. В Порядке указано, что льготная ставка, заданная муниципальными субъектами, отражается в Разделе №2 документа. Используется код 120.

Если используется сниженная ставка, актуальная для некоторых категорий плательщиков, данные указываются по строкам 240 и 245. Эти строки заполняются только тогда, когда у фирмы есть льготы. Если они не применяются, то строки нужно оставить пустыми. Достаточно внести в строку 120 ставку по налогу на землю, заданную местными властями.

письмо ФНС №БС-4-21/[email protected] от 28 декабря 2018 года.

ФНС России разъяснила порядок заполнения заявления на предоставление льготы по транспортному и земельному налогам

Gajus-Images / Depositphotos.com

В связи с отменой обязанности организаций за 2020 год и последующие периоды (приказ ФНС России от 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]) подавать в налоговые органы декларации по транспортному и земельному налогам была утверждена форма заявления о предоставлении льготы по соответствующим налогам (приказ ФНС России от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]). Налоговая служба разъяснила некоторые особенности ее заполнения (письмо ФНС России от 7 ноября 2019 г. № БС-4-21/[email protected]).

Так, согласно порядку заполнения заявления в поле «КПП» титульного листа указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства или земельного участка, сведения о которых указаны в заявлении. Такой же код может быть указан и при заполнении листа заявления с информацией о заявленной налоговой льготе.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Такой порядок заполнения заявления удобен в случае совпадения КПП по месту постановки на учет нескольких объектов налогообложения. Но бывают ситуации, когда налогоплательщику нужно заявить налоговые льготы по транспортному или земельному налогам в отношении объектов налогообложения (транспортных средств или земельных участков), по месту нахождения которых были присвоены разные КПП. В этом случае, как поясняет налоговая служба, организации необходимо оформить и представить соответствующие заявления по нескольким объектам, сгруппированным (титульный лист заявления и лист заявления с информацией о заявленной налоговой льготе) по одинаковым КПП. При этом, если у налогоплательщика имеется право на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения, то лист с информацией о заявленной налоговой льготе нужно будет заполнять по каждому объекту налогообложения отдельно.

Напомним, что с 2021 года в связи с отменной обязанности о предоставлении налоговых деклараций по транспортному и земельным налогам для верификации платежей по налогам, поступившим за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных инспекциями налогов. Вместе с тем, организации все же смогут подать уточненные декларации за предшествующие 2020 году периоды. Также уточненная отчетность будет приниматься и при реорганизации компании, если первоначально она была получена в течение 2020 года.

Форма уведомления о выборе земельного участка для имущественного вычета по земельному налогу: бланк и образец заполнения

С 2018 года у всех пенсионеров появилось право на новую льготу по земельному налогу – это имущественный вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ в новой редакции). Чтобы реализовать это право – когда на пенсионера оформлено несколько участков – можно воспользоваться специальным уведомлением о выборе земельного участка с целью получения по нему льготы. Рассказываем об этом документе, его заполнении и предоставлении в ИФНС.

Земельный налог

Порядок начисления земельного налога (ЗН) для физических лиц и предприятий регламентируются гл. 31 НК РФ. ЗН относится к местным сборам. Это значит, что платеж зачисляется в бюджет муниципалитета.

Органы местного самоуправления могут определять собственные ставки. НК РФ регламентирует только максимально допустимый процент сбора:

  • 0,3% – для участков под ИЖС, садоводства, огородничества, подсобного хозяйства, сельхоз земель, территорий, предназначенных для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд;
  • 1,5% – для иных категорий земель.

Муниципалитет вправе предоставлять дополнительные вычеты по уплате земельного налога.

Как пенсионеру оформить льготу на земельный налог

Оформить налоговую льготу на землю пенсионера в размере 6 соток, которые не облагаются налогом, можно только одним способом: собственник земли до 1 ноября года, в котором хочет получить этот вычет, подает в ИФНС уведомление с указанием земельного участка, базу которого хочет уменьшить.

Смысл уведомления — благодаря нему плательщик сам выбирает, за какой объект будет уменьшен налог. Ведь вычет предоставляется только по одному участку из всех, что находятся в собственности гражданина. Если не подать уведомление, то ИФНС всё равно предоставит вычет, но самостоятельно выберет объект по принципу наибольшей базы.

Пример 1

Пример 2

Какие документы нужны пенсионеру для оформления льготы на землю в налоговой

Поскольку вычет не обусловлен ничем, то чтобы получить льготу по земельному налогу, пенсионерам не нужно собирать какие-либо документы извне.

Читайте так же:  Безнадежная кредиторская задолженность и валютный контроль

Ему достаточно приложить к уведомлению:

  • копию паспорта;
  • копию удостоверения пенсионера.

С собой необходимо взять оригиналы этих документов. На всякий случай можно взять и документы на землю. Образец заявления на льготу по земельному налогу для пенсионеров в форме уведомление о выборе земельного участка для использования вычета выглядит таким образом:

Скачать бланк заявления на льготу по земельному налогу для пенсионеров можно отсюда.

Важно!

Заполняйте его темной пастой, печатными буквами и строго по паспорту и документам на землю.

Сразу после подачи уведомления налог будет пересчитан, и к 1 декабрю плательщик заплатит иные суммы. После 1 ноября уже нельзя изменить объект вычета, придется ждать следующего календарного года, т. е. в первый же рабочий день следующего года можно подавать уведомление на вычет.

Как подать и в какие сроки

Заявление на бумаге можно подать в ИФНС двумя способами:

  • отнести лично;
  • отправить почтой (заказным ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения) на адрес налоговой по месту нахождения квартиры, дома или гаража.

В случае если у пенсионера есть доступ в личный кабинет на сайте ИФНС, можно составить и подать заявление, воспользовавшись этой функцией в своем аккаунте.

Внимание! Подать документ необходимо до 1 ноября текущего года.

Если пенсионер переплатил налог, то он имеет право вернуть излишне уплаченную сумму, но только за три предшествующих года. Например, пенсионер узнал о льготе (о том, что можно не платить налог) в апреле 2018 года, при этом сама льгота возникла в 2012 году. Значит, он может вернуть налоги, уплаченные в бюджет с апреля 2015 года. То есть он имеет право запросить возврат только за 2014 (уплачен в 2015), 2015 (уплачен в 2016) и 2016 (уплачен в 2017) годы.

Для возврата, кроме вышеуказанного заявления о льготе, необходимо предоставить еще и заявление на возврат излишне выплаченного налога. За каждый год нужно приложить отдельное заявление.

Заявление о льготах по налогу на имущество

При исчислении налога на имущество физических лиц НК РФ предусматривает предоставление налоговых льгот (ст. 407 НК РФ). А поскольку налог на имущество физлиц налог местный, дополнительные льготы могут также предусматриваться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Чтобы подтвердить свое право на льготу, физическое лицо в общем случае подает заявление. Как составить такое заявление, расскажем в нашей консультации.

Итоги

  1. Всем пенсионерам уменьшают кадастровую стоимость в налоговой базе на 6 соток. Для этого пенсионеру ничего не нужно делать, но он может выбрать, по какому участку получить вычет, если у него их несколько. Для этого подается специальное уведомление.
  2. На федеральном уровне для физических лиц практически нет льгот по земельному налогу.
  3. Большая часть местных властей освобождает от уплаты земельного налога полностью или в размере 1 000 000 пенсионеров, многодетные семьи, малоимущих граждан, инвалидов и др.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(14 оценок, средняя: 3,79)

Льготы по уплате земельного налога

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по земельному налогу для различных категорий налогоплательщиков, как юридических, так и физических лиц. Базой для исчисления налога является кадастровая оценка территории, определенная на 1 января года, являющегося периодом исчисления сбора. Если земельный надел был образован в налоговом периоде, то стоимость определяется на дату внесения сведений в Росреестр.

К каким объектам применяются льготы?

Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
  • хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Кто имеет льготы по налогу на имущество?

В соответствии со ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют, в частности, следующие категории налогоплательщиков:

Заполняем заявление

  1. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/[email protected]
  2. Заполнять бланк необходимо аккуратно, вписывая каждую букву или число в отдельную клетку.
  3. Вносить сведения можно от руки или на компьютере. При втором варианте важно помнить, что подпись налогоплательщика должна быть «живой».
  4. В бланке 4 листа, но для получения льготы по нужному нам налогу заполняется только титульный и лист, в котором заявлена указанная льгота. Пустые листы прикреплять к документу не требуется.

Лист 1 (титульный)

Эта часть документа должна содержать такие сведения:

  1. ИНН. Если физлицо не знает свой номер, то может воспользоваться сервисом на сайте налоговой по ссылке: https://service.nalog.ru/inn.do. Если нет возможности узнать ИНН, можно оставить строку свободной, но придется заполнить дополнительные строчки в заявлении (о них речь пойдет позже).
  2. Код ФНС по месту нахождения недвижимости, по которой и запрашивается льгота. Его можно узнать вот здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. ФИО. Каждое слово необходимо писать в отдельной строке: 2.1 — фамилия, 2.2 — имя, 2.3 — отчество.
  4. Данные о дате и месте рождения (строки 2.5 и 2.5). Заполняются, если не была заполнена строка с ИНН.
  5. Данные о документе, удостоверяющем личность (раздел 2.6). Также заполняются, если не был вписан ИНН. При заполнении поля 2.6.1 (код вида документа) нужно выбрать код своего документа. Для паспорта гражданина РФ — это «21», паспорта СССР — «01», свидетельства о рождении — «02».
  6. Номер телефона. Его нужно вписывать в формате 8(900)0000000, без пробелов и тире.
  • Способ получения ответа с результатом рассмотрения заявления. «1» — в налоговом органе, «2» — по почте.
  • Число листов документа. Их должно быть как минимум 2 — «002».
  • Количество листов-приложений к документу. Формат аналогичен пункту выше.
  • Подтверждение достоверности внесенной информации. Здесь ставим «1», если физлицо сдает документы лично, в этом случае остальные данные, кроме подписи и даты, заполнять не нужно. Нужно внести цифру «2», если документы сдает доверенное лицо. В этом случае пишут его ФИО и реквизиты доверенности, дату. И доверенное лицо должно поставить свою подпись.
  • Читайте так же:  Обзор практики досудебного урегулирования налоговых споров

    На этом мы закончили заполнять первый лист.

    Лист 2

    Это четвертый лист в бланке. Если пенсионер запрашивает льготу только по имущественному налогу, то заполнять нужно только этот лист, второй и третий — пропустить. Если нужно оформить льготу по другим налогам (транспортный, земельный), то вносят данные и в соответствующие листы.

    Итак, для льготы по имущественному налогу лист заполняют, внося следующую информацию:

    1. Снова ИНН.
    2. Номер страницы. Если это второй лист заявления, то ставят «002».
    3. Фамилию и инициалы пенсионера.
    4. Данные об объекте недвижимости. Здесь указывают коды вида имущества, его номер (кадастровый, условный или инвентарный).
    5. Информацию о льготе. Срок предоставления, начало срока действия льготы, наименование документа, на основании которого наступила льгота (пенсионное удостоверение или иной документ — они перечислены в бланке). Далее вносят название органа, выдавшего документ, дату выдачи и срок его действия.
  • Подпись пенсионера, дата заполнения документа.
  • Внимание! Можно также указать несколько объектов недвижимого имущества. На бланке выделены разделы для двух объектов. Если их больше, то можно просто взять дополнительный лист, указав при этом и его номер.

    Какой бланк использовать

    Обязательная форма рассматриваемого уведомления появится только с налогового периода 2018 года. Её утвердит приказ ФНС России на основании прямого указания закона – п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

    А пока – за налоговый период 2017 года – есть рекомендованная ФНС России форма «Уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу». Она закреплена письмом от 11 января 2018 года № БС-4-21/251.

    Бланк уведомления очень похож на налоговую декларацию. Он занимает всего 1 лист и выглядит следующим образом:

    Пример и образец заполнения заявления о предоставлении льготы по земельному налогу

    На снижение платежей по земельному налогу претендуют:

    • граждане, перечисленные в п.5 ст.391 НК (инвалиды, пенсионеры и т.д.). Они вправе рассчитывать на вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. одного участка;
    • представители коренных малочисленных народов. Эта категория полностью освобождается от налога в отношении некоторых участков (пп.7 п.1 ст.395 НК);
    • иные категории физ. лиц, если льготы для них предусмотрены в местном законодательстве (п.2 ст.387 НК).

    Формат заявления о предоставлении льготы по земельному налогу приведен в Приказе ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Там же есть инструкция по его заполнению. В одном бланке предусмотрены поля сразу для всех имущественных налогов для физ. лиц: на транспорт, имущество и землю.

    Пример 1

    1. Сначала Алевтина Васильевна воспользовалась сервисом на сайте ФНС и узнала код нужной инспекции.
    1. На титульном листе заявления указала ИНН, свои паспортные данные и код ИФНС. Персональные данные заполняются так, как они оформлены в паспорте.

    Важно!

    Заполнение ИНН для физ. лиц не обязательно, если указаны персональные данные, и наоборот.

    1. В п.3 выбрала способ получения ответа на поданное заявление.
    1. Далее Алевтине Васильевне необходимо заполнить п.5 на отдельном листе.
    1. В п.5.1. она указала кадастровый номер своего участка, по которому хочет получить льготу.
    1. В п.5.3. заполнила данные справки, которую ей оформили в ПФР при назначении пенсии (с 2015 г. пенсионные удостоверение не выдаются).
    1. Наконец, указала количество страниц заявления и приложенных документов (1 копия справки). Пронумеровала страницы.

    Итого, образец заявления об освобождении от уплаты земельного налога по рассмотренному примеру выглядит так:

    Заполненный образец можно скачать здесь.

    Льгота – на один объект каждого вида

    Необходимо иметь в виду, что налоговая льгота дается только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

    Сказанное означает, к примеру, что если физлицо является инвалидом II группы и пенсионером и при этом владеет одновременно квартирой и комнатой, то льгота полагается только одна – либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. Выбор этот делает сам налогоплательщик (Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-05-06-01/63889 ).

    При этом если у такого лица в собственности есть еще и жилой дом, то льгота в отношении такого объекта может быть предоставлена, поскольку объект относится уже к другому виду.

    Как подать заявление на льготу по земельному налогу

    Земельный налог граждане не высчитывают самостоятельно. Они перечисляют платеж по готовому уведомлению, сформированному инспекцией. Соответственно, чтобы налог был рассчитан верно, необходимо рассказать налоговой о своем праве на льготу. Сделать это нужно в 2 случаях:

    • гражданин впервые получил право на пересчет налога, и налоговики пока не знают об этом;
    • в присланном уведомлении по каким-то причинам не учтена положенная льгота.

    Важно!

    Если в ФНС уже есть информация о том, что физ. лицо относится к льготной категории, дополнительном подавать заявление не нужно.

    Конкретный срок для подачи заявления не установлен. Налоговая рекомендует делать это в январе-апреле года, следующего за отчетным. В этом случае уведомление будет сформировано уже с учетом пересчета. Так, если право на льготу возникло в 2018 г., заявить о нем в налоговую необходимо в первые месяцы 2019 г.

    Пример 2

    После повторного освидетельствования через год заявление необходимо будет написать еще раз.

    Важно!

    Если в заявлении не указан ограниченный срок предоставления льготы, оно подается один раз. Каждый год заполнять его не нужно.

    Пример 3

    Подать заявление можно любым удобным способом:

    • отнести лично в любую ИФНС, которая работает с физ. лицами. Например, по месту жительства или месту расположения участка;
    • передать вместе с представителем по доверенности;
    • отправить по почте;
    • передать через уполномоченный МФЦ;
    • заполнить онлайн в Личном кабинете (ЛК) на сайте.

    Чтобы отправить заявление онлайн, нужно:

    1. Зайти в ЛК и выбрать раздел с жизненными ситуациями.
    1. Выбрать «Подать заявление». Предварительно необходимо здесь же в ЛК оформить электронную подпись, если ее нет.
    1. Выбрать из представленного перечня нужное основание.
    1. Указать нужный объект и отправить заявление.
    Читайте так же:  Сроки проверки налоговой декларации по ндс

    Вне зависимости от выбранного способа подачи заявления подтверждающие документы прикладывать не обязательно. Налоговая сама все проверяет.

    Итоги

    1. Заявление об освобождении от уплаты налога на земельный участок или о предоставлении льготы подается в ИФНС по выбору налогоплательщика.
    2. Если гражданин уже получает льготы по другим налогам по тому же основанию (инвалидность, статус пенсионера или ветерана и т.д.), заявление не подается.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (38 оценок, средняя: 4,50)

    Как оформить льготы на земельный налог пенсионерам, многодетным семьям и другим категориям налогоплательщиков, имеющих на это право

    Последнее обновление 2018-10-17 в 14:48

    Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса России, а также местным законодательством каждого муниципалитета. Льготы, предусмотренные НК РФ, в каждом районе или городе могут увеличиваться и иметь разные размеры. Однако на федеральном уровне закреплены преференции для пенсионеров, маломобильных граждан и многодетных семей — наиболее социально незащищенного класса населения. Как получить льготу быстро и просто?

    Сроки уплаты

    Физ. лицам необходимо заплатить ЗН до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть, за 2018 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2019 года.

    Для организаций срок уплаты устанавливается нормативно-правовым актом органа местного самоуправления. Декларацию по ЗН необходимо направить до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ЗН относится к местным сборам. Поэтому при расчете или получении права на льготу необходимо в первую очередь руководствоваться нормативно-правовыми актами муниципальных органов власти. Для отдельных категорий граждан и организаций льготы по уплате ЗН закреплены на федеральном уровне. Для получения права на уменьшение налогооблагаемой базы необходимо подать уведомление в налоговый орган. К уведомлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

    Пенсионеры имеют право получить льготу на имущественный налог. От оплаты освобождается недвижимость, находящаяся в собственности, не использующаяся как коммерческая, и стоимость которой не превышает 300 млн рублей. Кроме того, если объектов недвижимости несколько (к примеру, 2 квартиры, 2 гаража или 2 дома), то освобождается от оплаты один из каждой категории. Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую соответствующее заявление и пакет документов. Как правильно заполнить бланк, расскажем в статье.

    Правила расчета для граждан

    Физ. лица, владеющие земельными территориями на праве собственности должны ежегодно оплачивать ЗН. Расчет сбора проводится налоговым органом. Гражданину направляется уведомление, в котором указана рассчитанная сумма налога к уплате.

    При расчете применяется та же формула, что и для исчисления налога для юр. лиц. При этом учитывается размер доли в общем праве на участок. То есть, если одной земельной территорией владеют два и более гражданина, то каждый из них уплачивает сбор пропорционально причитающейся доли.

    Супруги Воронины владеют участком в равных долях, по ½. Кадастровая стоимость земли 2 340 000 рублей. Ставка в регионе составляет 0,3%. Каждый из супругов должен заплатить по:

    2 340 000 × 0,3% × 0,5 = 3 510 рублей

    Федеральные льготы

    П. 5 ст. 391 НК РФ предусмотрены категории граждан, имеющих право на получение уменьшение базы при исчислении налога:

    • Герои СССР и России;
    • Ветераны ВОВ и боевых действий;
    • полные кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды 1, 2 группы, дети-инвалиды;
    • люди, перенесшие лучевую болезнь;
    • налогоплательщики, принимавшие участие в испытании ядерного оружия;
    • граждане, подвергшиеся радиации по причине аварии на Чернобыльской АЭС.
    • пенсионеры и граждане, достигшие возраста выхода на пенсию;
    • многодетные родители, воспитывающие трех и более детей.

    Преференции на местном уровне

    Органы власти в регионах могут устанавливать дополнительные льготы для населения по уплате ЗН. Послабления могут устанавливаться в одном из следующих видов:

    • полное освобождение от уплаты сбора;
    • понижение ставки налога;
    • увеличение необлагаемой доли участка;
    • стоимость участка, не облагаемая налогом.

    Например, Решением муниципалитета города Ярославля № 146 от 07.11.2005 установлено, что собственники участков, на которых расположены завершенные строительством индивидуальные жилые дома, права на которые зарегистрированы в Росреестре, имеют льготу в размере 70% от начисленного ЗН.

    Как оформить льготу

    Чтобы воспользоваться правом на вычет гражданину необходимо направить в ФНС уведомление, в котором указывается кадастровый номер участка, в отношении которого будет применяться льгота.

    Уведомление необходимо направить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

    К уведомлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего право на получение льготы. Это может быть пенсионное удостоверение, справка из УСЗН для многодетной семьи, справка ВТЭК, удостоверение ветерана и другое.

    Пенсионерка Соловьева Н.М. владеет двумя земельными участками. Площадь первого участка 750 кв. м., а кадастровая оценка – 750 тыс рублей. Площадь второго участка 860 кв. м., кадастровая стоимость – 1,2 млн рублей. Чтобы определить, в отношении какого объекта Соловьевой Н.М. выгоднее применять льготу, нужно рассчитать стоимость 1 кв. м. для каждого участка.

    Стоимость кв. метра первого участка 1000 рублей, а второго – 1396. Соловьевой выгоднее применить льготу ко второй земельной территории. ЗН для пенсионерки при ставке 0,3% составит:

    (750000 × 0,3%) + ((860 – 600) × 1396) × 0,3% = 2920,08 руб

    Если после применения льготы налогооблагаемая база стала равна нолю или приняла отрицательное значение, то уплачивать ЗН налогоплательщику не нужно.

    Скачать бланк заявления о предоставлении льготы по земельному налогу

    Заявление разрешается оформить двумя способами:

    • на бумажном бланке от руки (обязательно черными чернилами);
    • на компьютере.

    Важно!

    В обоих вариантах в заполненном документе не должно быть исправлений и корректировок. Двусторонняя печать также не допускается.

    Бланк в формате PDF доступен для скачивания здесь. Заполняется в программе Adobe Reader. Также бланк можно сначала распечатать и внести все данные от руки.

    Обратите внимание! При заполнении вручную:

    Читайте так же:  Бланки штраф налоговой

    — все текстовые поля заполняются только заглавными буквами, начиная с крайней левой клетки;

    — во всех пустых ячейках обязательно нужно проставить прочерки.

    Как подать уведомление

    За период 2017 года подать уведомление о выборе льготного объекта по налогу на землю пенсионер может до 01 июля 2018 года включительно (общее правило в последующие налоговые периоды – до 01.11). Поскольку это будет нерабочий день – воскресенье, то крайний срок автоматически переход на 02 июля:

    Есть несколько способов направить рассматриваемое уведомление:

    • через личный кабинет физлица на сайте ФНС России;
    • обычной почтой;
    • сдать лично или через представителя в налоговую инспекцию;
    • сдать в МФЦ («Мои документы»).

    Еще один важный момент: если пенсионер ранее уже использовал льготы по налогам (например, как ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или как пенсионер использовал льготу по налогу на транспортные средства и т. п.), то дополнительно отправлять в ИФНС уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно. Проще говоря, инспекторы и так в курсе вашей истории по имущественным налогам.

    Кстати, подать уведомление можно в любую инспекцию ФНС России. Это так называемый экстерриториальный принцип, который не привязывает пенсионера/льготника к налоговой по месту его жительства (регистрации). Ответ на уведомление будет исходить от той же инспекции.

    Ещё раз напомним, что сообщить в ИФНС о выбранном для льготы земельном участке – это право, а не обязанность плательщика налога.

    Оформление льготы на земельный налог: порядок действий, документы

    Платить этот налог обязаны:

    • собственники земли;
    • пользователи по бессрочному договору;
    • владельцы по пожизненному наследованию.

    Льгота тесно связана с налоговой базой. А налогооблагаемая база зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровую стоимость владелец не способен рассчитать самостоятельно — она исчисляется кадастровыми инженерами, имеющими членство в саморегулируемой организации кадастровых инженеров, по методике Росреестра.

    Вся информация о кадастровой стоимости и других характеристиках земельных участков находится в Росреестре — в своде ЕГРН.

    Если вы хотите узнать кадастровую стоимость своего имущества и другие записанные в реестр данные, вы можете:

    • получить бесплатную справочную информацию на сайте Росреестра;
    • заказать выписку — на сайте Росреестра или в МФЦ; она требует оплаты (250-400 рублей).

    Для этого нужно знать хотя бы одно из описаний участка:

    • номер — кадастровый, инвентаризационный, условный;
    • адрес;
    • номер права.

    Итак, налоговой базой по общему правилу ст.390 НК РФ признается кадастровая стоимость. Но в ст.391 НК РФ указано, что база в части 600 квадратных метров не засчитывается для ряда лиц, в т.ч. в пп.8 п.5 статьи — пенсионеров.

    Порядок расчета для организаций

    Коммерческие предприятия, владеющие земельными территориями на праве собственности или праве бессрочного пользования, обязаны уплачивать земельный налог в доход государства.

    Расчет налога для юридических лиц производится по следующей формуле:

    • Н – сумма налога к уплате;
    • Ко – кадастровая оценка участка;
    • Ст – ставка.

    Оплата производится поквартально, в виде авансовых платежей. По окончанию налогового периода предприятия сдают декларацию и оплачивают оставшуюся сумму налога, за вычетом авансовых платежей.

    Льготы по НК РФ

    В соответствии со ст. 395 НК РФ вычет в размере 100% по оплате ЗН имеют:

    • учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
    • религиозные объединения;
    • общественные организации инвалидов;
    • учреждения народных художественных ремесел;
    • компании-резиденты особой экономической зоны (5 лет с момента возникновения права собственности);
    • управляющие компании земель, расположенных на территории «Сколково»;
    • фонды инновационных научно-технических центров;
    • общины коренных малочисленных народов;
    • организации – участники свободной экономической зоны (3 года с момента оформления права собственности).

    Вычет предоставляется на территории, предназначенные для непосредственного выполнения функций перечисленных организаций, а также на земли, занятые государственными автотрассами общего пользования.

    Местные льготы

    Муниципальные власти вправе предоставлять льготы для организаций по уплате ЗН на основании принятых нормативно-правовых актов. Получить информацию о размере вычета при расчете налога на землю можно на сайте www.nalog.ru, в разделе «справочная информация».

    Для получения сведений нужно указать:

    • вид налога;
    • отчетный год;
    • регион;
    • населенный пункт.

    После чего кликнуть кнопку поиска. На экране отобразятся действующие нормативно-правовые акты в указанном населенном пункте, которые определяют порядок начисления и уплаты ЗН.

    Например, решением Тюменской городской Думы № 641 от 26.10.2017 было определено, что организации, использующие земельные территории для строительства и эксплуатации объектов спорта полностью освобождаются от уплаты ЗН. А для предприятий по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год предусмотрен вычет в размере 50%.

    Как оформить

    Чтобы уменьшить размер ЗН или вовсе не платить его юр. лицу необходимо обратиться в ФНС с заявлением, в котором указывается нормативно-правовой акт, дающий право на льготу. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

    В заявлении указывается:

    • сведения о налогоплательщике-организации;
    • кадастровый номер участка;
    • срок предоставления льготы;
    • код налоговой льготы;
    • сведения о нормативно-правовом акте, устанавливающем преференцию.

    В конце листа ставится дата и подпись представителя организации. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на уменьшение налогового сбора. Конкретный перечень документов регламентируется муниципальными властями и прописывается в нормативно-правовом акте, дающем право на льготу.

    Скачать бланк заявления на льготу по земельному налогу

    Форма заявления на льготу по налогу на землю пенсионерам, многодетным семьям и другим лицам — единая. Ее можно скачать отсюда.

    В отличие от уведомления на вычет, если вы не подадите заявление, то налоговая автоматически его не учтет и будет продолжать начислять налог.

    ФНС России рекомендует подавать заявление до 1 мая года, в котором возникло право на преференцию, чтобы ИФНС успела учесть ее при расчете платежей. Но даже в случае получения уведомления без учета льготы, вам не стоит беспокоиться — посетите свою налоговую и покажите документы, подтверждающие ваше право на освобождение.

    Важно!

    Как только вы потеряете статус, по которому получали льготу, ИФНС со следующего месяца пересчитает платеж с учетом утраты права.

    Пример такой утраты — один из 3 детей стал совершеннолетним.

    Заполнение уведомления: образец 2018 года

    Фактически отдельных правил заполнения этого уведомления налоговики не закрепили, поскольку его бланк и так максимально упрощён. Для удобства внизу формы уведомления о выборе земельного участка приведены уточняющие сноски, которые помогут заполнить некоторые его реквизиты.

    Читайте так же:  Возмещение ндс в течение трех лет

    Налоговая служба разъяснила порядок заполнения заявления на предоставление льготы по транспортному и земельному налогам

    stevanovicigor / Depositphotos.com

    На днях был официально опубликован приказ ФНС России, утверждающий формы заявлений, предоставляемых налогоплательщиками-организациями для получения налоговой льготы или вычета по транспортному и (или) земельному налогам (приказ ФНС России от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected], далее – Приказ). О порядке заполнения и особенностях предоставления такого документа налоговая служба рассказала в своем письме (письмо ФНС России от 12 сентября 2019 г. № БС-4-21/[email protected]).

    Так, сообщается, что Приказ вступает в силу с 1 января 2020 года, а значит заявление может быть подано в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года. Что же касается налоговых льгот за предшествующие налоговые периоды, то заявляться они должны в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов (приказы ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/[email protected], от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected]). Аналогичным образом придется действовать организациям, прекратившим свою деятельность путем реорганизации или ликвидации в течение 2020 года в отношении налогов за этот период (п. 3 ст. 55 Налогового кодекса).

    Налоговая служба разъясняет также и порядок заполнения заявления. Так, например, при заполнении поля 5.4 и (или) поля 6.2 указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на налоговую льготу.

    Ведь для подтверждения права на налоговую льготу налоговый орган должен располагать соответствующими документами и (или) сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на нее именно за период её действия, указанный в заявлении.

    Если такие документы отсутствуют в инспекции и не представлены налогоплательщиком, то проверяющие по информации, указанной в заявлении, запрашивают их, у органов и иных лиц, располагающих этими сведениями. Срок исполнения такого запроса составляет семь дней со дня его получения. Если сведения или документы отсутствуют, то налоговая инспекция информируется в тот же день. В этом случае налоговый орган, в свою очередь, в течение трех дней со дня получения вышеуказанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика об отсутствии сведений, подтверждающих право на льготу, и о необходимости представления им подтверждающих документов в налоговый орган.

    Заявление о предоставлении налоговой льготы на землю

    Последнее обновление 2018-11-10 в 12:41

    Льготы по имущественным налогам, прописанные в НК РФ и решениях местных органов власти, не предоставляются автоматически. Как правило, чтобы их оформить, человек должен обратиться в налоговую. В материале разберем, как подать заявление на льготу по земельному налогу и в каких случаях это делать необязательно.

    Как оформить льготу на земельный налог многодетным семья

    Кроме вычета по ст.396 НК РФ предусмотрена такая льгота, как освобождение от уплаты фискального платежа за землю полностью. Однако в этой статьей перечислены не все категории льготников, а только установленные на федеральном уровне. Из физических лиц там присутствуют только коренные жители Сибири, Дальнего Севера и Востока в отношении земель, являющихся их культурным наследием и источником быта и ремесла.

    Но на местном уровне каждый муниципалитет принимает собственный закон, по которому может расширить круг освобождающихся или хотя бы уменьшить для них налог.

    Закон местной власти вашей территории вы можете найти в интернете либо посетить ИФНС и уточнить там, каким категориям граждан положено освобождение. Также посмотреть положенные вам преференции можно на сайте ФНС.

    Например, согласно Московскому закону о земельном налоге № 74 от 24.11.2004 года по ст.3.1, некоторые граждане освобождаются от платежа в части 1 000 000 рублей облагаемой базы, в т.ч. один из родителей или усыновителей в многодетной семье.

    Каждый регион самостоятельно определяет, какая семья считается многодетной. В субъектах России, где рождаемость высокая, такой статус приобретают семьи с 4 и более детьми, а в прочих регионах, как правило, достаточно 3 детей, чтобы относиться к многодетным.

    Другой пример — в соответствии с Решением Городской Думы Ростова-на-Дону № 38 от 23.08.2005 года в п.3.2.6 раздела 3, семьи, имеющие более 3 несовершеннолетних детей, полностью освобождаются от уплаты данного платежа в отношении участков, полученных по специальной региональной программе. Также Решение полностью освобождает от обложения в отношении 1 объекта пенсионеров, учитывая федеральный вычет.

    Документы для льготы по земельному налогу для многодетных:

    • паспорт;
    • справка или удостоверение о статусе многодетной семьи — выдается в Соцзащите;
    • заявление.

    Подаем заявление на льготу

    Физлицо, которое имеет право на налоговую льготу, подает в любую налоговую инспекцию по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

    Форма такого заявления, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

    Заявление может быть заполнено от руки или на компьютере и подано на бумаге или отправлено в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

    Обращаем внимание, что форма бланка предназначена одновременно для заявления о льготе по транспортному налогу (раздел 4), земельному налогу (раздел 5) и налогу на имущество (раздел 6). Соответственно, заполняются только те разделы, льготы в которых заявляются. При этом если, например, по налогу на имущество у физлица объекты разных видов (больше 2), подпадающие под льготы, заполняется столько страниц раздела 6, сколько необходимо.

    В заявлении также указывается, запрашивается ли льгота на определенный год или бессрочно. В последнем случае подавать заявление ежегодно не придется.

    К заявлению гражданин может приложить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу (например, справку об инвалидности или пенсионное удостоверение). Если подтверждающие документы не сдать, налоговая инспекция должна самостоятельно запросить сведения, подтверждающие право налогоплательщика на льготу (п. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Приведем образец заполнения заявления на льготу по налогу на имущество.

    Источники

    Заполнение налоговую льготу по земельному налогу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here