Выплата дивидендов учредителю в казахстане

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Выплата дивидендов учредителю в казахстане" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды?

Автор: stazher
Добавлено: #1  Пт Янв 14, 2011 13:22:02
Заголовок сообщения: Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды?
Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды? Компания (ТОО) за 2010 год вышла с прибылью в 20 000 000 тенге, единственный учредитель просит выплатить ему дивиденды.
Автор: Nemo
Добавлено: #2  Пт Янв 14, 2011 13:30:55
Заголовок сообщения:
stazher ,
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8197 здесь почитайте, очень много обсуждалось
Автор: stazher
Добавлено: #3  Пт Янв 14, 2011 13:54:14
Заголовок сообщения:
Всетаки в рамках нового кодекса с 2009 года какие обязательства возникают у ТОО при выплате дивидендов учредителю (сколько налогов удерживать, какие отчеты сдавать (ФНО), оформление)
Автор: Мара
Добавлено: #4  Пт Янв 14, 2011 14:01:36
Заголовок сообщения:
По ссылке все вопросы обсуждаются, вам конкретно, что не понятно?

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

при том, что вы сами минимум информации написали.

Автор: MildSv
Добавлено: #5  Пт Янв 14, 2011 17:13:01
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста. ТОО образовано 22 апреля 2002 года. Учредитель один — частое лицо.
За все года существования ни разу не выдавались дивиденды.
Есть ли какие-то ограничения по сумме или по количеству лет, за которые можно выдать?
если можно, напишите, пожалуйста, проводи, как все это оформить, выдать и рассчитаться по налогам.
По ссылкам ходила, но ситуации у всех разные и как будто не подходят для меня (((

Большое спасибо заранее.

Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Янв 14, 2011 22:09:53
Заголовок сообщения:
за все годы, в которых на конец года по фин.отчёту есть нераспределённая прибыль и её не распределяли — нужно решение учредителя на оставление нераспределённой в оборотных средствах (как обоснование, почему не распределяли). Далее — когда учредитель принял решение о распределении прибыли — должено быть решение о распределении и сумме распределения (ну ясный перец не больше чем сумма нераспределённой прибыли). Далее читаем ст.156. на предмет — имеет ли отношение к недропользованию, и сколько лет учредительствует (для налогообложения ИПН)
Автор: MildSv
Добавлено: #7  Пн Янв 17, 2011 19:41:58
Заголовок сообщения:
1. Решение учредителя
2. 5510 — 3030 — начисление дивидендов (например 1000 тенге)
3. 3030 — 3120 — удержание ИПН (50 тенге)
4. 3030 — 1010 — выдача дивидендов (950 тенге)
5. 3120 — 1030 — перечисление ИПН в бюджет (50 тенге)

ФНО — 201.02
ФНО — 100.00- Приложение №7 (100.07)

Так будет верно?

Автор: Мара
Добавлено: #8  Пн Янв 17, 2011 22:50:14
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
ФНО — 100.00- Приложение №7 (100.07)

это не при делах, там о других дивидентах (юрик юрику платит)

Автор: MildSv
Добавлено: #9  Ср Янв 19, 2011 13:31:52
Заголовок сообщения:
подскажите, пожалуйста, еще код назначения платежа для ИПН с дивидендов
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Ср Янв 19, 2011 13:42:44
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
подскажите, пожалуйста, еще код назначения платежа для ИПН с дивидендов

тот же, что и на доходы работников, 101201.

Автор: MildSv
Добавлено: #11  Пт Янв 21, 2011 00:25:27
Заголовок сообщения:
если можно еще вопрос:

в расходы, идущие на вычет по КПН включаются дивиденды? что-то я запуталась.

например:
доход = 1000 тенге
расходы = 500 тенге
дивиденды выплаченные в 2010 = 400 тенге

вариант1:
доход, облагаемый кпн будет = 1000-500-400 = 100 тенге, кпн с него = 100*20% = 20 тенге

вариант2:
доход, облагаемый кпн будет = 1000-500 = 500 тенге, кпн с него = 500*20% = 100 тенге

какой вариант правильный?

Автор: Рита
Добавлено: #12  Пт Янв 21, 2011 01:08:02
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
в расходы, идущие на вычет по КПН включаются дивиденды?

Нет http://balans.kz/viewtopic.php?t=14531

MildSv говорит:
какой вариант правильный?

Правильный вариант 2.

Автор: MildSv
Добавлено: #13  Пт Янв 21, 2011 13:34:07
Заголовок сообщения:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

Изменения в подпункт 7), внесенные ЗРК № 200-IV, вводятся в действие с 1 января 2010 г.

7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица.

Цитата:
ТОО образовано 22 апреля 2002 года. Учредитель один — частое лицо

уставной капитал был 80 000, не менялся

Значит в моем случае ИПН не нужно начислять?

Автор: MildSv
Добавлено: #14  Пн Янв 31, 2011 12:22:35
Заголовок сообщения:
ответьте, пожалуйста кто-нибудь на мой вопрос
Цитата:
Значит в моем случае ИПН не нужно начислять?

Автор: Рита
Добавлено: #15  Пн Янв 31, 2011 12:26:29
Заголовок сообщения:
Если вы не недропользователи, то не нужно.
Автор: Virto
Добавлено: #16  Чт Фев 10, 2011 10:08:38
Заголовок сообщения:
Добрый день! Ситуация: компания резидент РК зарегестрирована 11.02.2008г. По итогам 2010 получена прибыль, к концу финансового 2010г еще нет 3-х лет владения долями компании (2 года 10 мес), но дивиденты планируется выплатить в марте 2011г. Можно ли применить статью 156 п.1 пп7, если все остальные условия статьи соблюдаются?

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

Изменения в подпункт 7), внесенные ЗРК № 200-IV, вводятся в действие с 1 января 2010 г.

http://www.balans.kz/topic33358.html?print=yes

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

  • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учет
  • Написав интересную тему — получите приглашение
  • FAQ
  • Вход
  • Налогоплательщику
    • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Избранное
      • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
    • Специальные налоговые режимы
    • Налоговые проверки
    • Труд зарплата кадры
    • Экономика и финансы Казахстана и мира
  • Налоговые программы
    • Основные
    • Скачать налоговые программы
    • Общие вопросы налоговых программ
      • Общие проблемы налоговых программ
      • Избранное
      • Не принята сервером форма Коды ошибок
      • Как создать профайл
      • Как запросить уведомление
      • Как отправить дополнительную форму
    • СГДС-3
      • Форум о проблемах СГДС
      • Избранное
      • Рекомендуемые настройки СГДС
      • Как устанавливать или обновлять СГДС3
      • СГДС 202
    • ЭФНО
      • Форум о проблемах ЭФНО
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
      • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
    • ИСИД
      • Форум о проблемах ИСИД
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИСИД
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать обновлять ИС НДС
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
    • ИНИС
      • Форум о проблемах ИНИС
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИНИС
      • Ошибка 20000 verifyresult
    • А также
    • ИС МОП
      • Форум о проблемах ИС МОП
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
    • ИС Акциз Декларант
      • Форум о проблемах ИС Декларант
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять Декларант
    • Как начать работать с налоговыми програмами
    • Графики состояния загруженности серверов НК
    • Другие программы
    • Кабинет налогоплательщика РК
    • ИС СОНО
  • Клуб Налогоплательщиков
    • Как вступить в Клуб
    • Информационные выпуски
  • Другое
    • Другие вопросы
    • Беседка
    • Компании
    • Полезные сайты
    • О работе Форума налогоплательщиков РК
    • Помочь нам СМС-кой
  • Законы для НП
    • Раздел: Законы для налогоплательщиков
    • Избранное
    • Налоговый кодекс РК 2009
  • Регистрация
    • Регистрация
    • Забыли пароль?
    • Повторно выслать код активации
    • Вход
Читайте так же:  Минфин земельный налог

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени xenia (темы, которые создал(а) участник форума xenia)

выплата дивидендов учредителю

Re: выплата дивидендов учредителю

sokref » 19 мар 2009, 18:12

Эта тема в сообществах:

Re: выплата дивидендов учредителю

Галин » 19 мар 2009, 18:15

Ну уж 200 есть точно

Re: выплата дивидендов учредителю

Lada » 19 мар 2009, 19:02

На этом сайте есть ВСЕ Правила по ВСЕМ формам..и уже достаточно давно Вы, Lada, об знали еще 16 января 2009 года

Re: правила составления налоговой отчетности

Новое сообщение Lada » 16 янв 2009, 09:25
Здесь на форуме есть эти правила. Тут и качайте.

Re: выплата дивидендов учредителю

Tessa_2003 » 04 июн 2009, 15:34

Re: выплата дивидендов учредителю

Доминика » 04 июн 2009, 15:40

Доход учредителя — обложение налогами

kga70 » 26 июн 2009, 13:39

Re: Доход учредителя — обложение налогами

Доминика » 27 июн 2009, 00:11

Re: выплата дивидендов учредителю

Мягкая К » 27 янв 2010, 14:47

Re: выплата дивидендов учредителю

Lada » 27 янв 2010, 14:55

Re: выплата дивидендов учредителю

maxat_84 » 20 май 2010, 14:30

Re: выплата дивидендов учредителю

kaz » 20 май 2010, 14:37

Re: выплата дивидендов учредителю

kaz » 20 май 2010, 17:54

Re: выплата дивидендов учредителю

ЕленаП » 24 май 2010, 18:13

Re: выплата дивидендов учредителю

Марина Кашина » 24 май 2010, 18:28

Re: выплата дивидендов учредителю

ЕленаП » 24 май 2010, 19:29

Re: выплата дивидендов учредителю

ЕленаП » 24 май 2010, 19:31

Re: выплата дивидендов учредителю

kaz » 24 май 2010, 21:21

Re: выплата дивидендов учредителю

Марина Кашина » 25 май 2010, 10:29

Re: выплата дивидендов учредителю

ВК-Бекон » 25 май 2010, 12:32

Re: выплата дивидендов учредителю

kaz » 25 май 2010, 12:48

  • Похожие темы Ответы Просмотры Последнее сообщение
  • Прибыль и начисление дивидендов учредителю
    elena_79 » 17 мар 2009, 14:06 9 7492 Наталья Петровна
    23 фев 2010, 22:23
  • Выплата дивидендов дебиторской задолженностью
    zxo » 15 дек 2009, 13:16 2 1775 zxo
    15 дек 2009, 13:29
  • Выплата дивидендов за предыдущий год по новому Кодексу
    МММ » 17 мар 2009, 15:44 15 8024 VALENTINA_Z
    26 фев 2010, 11:02
  • ИПН с дивидендов
    1 , 2

VALENTINA_Z » 25 фев 2010, 20:35 22 5562 Лариса0101
28 апр 2010, 13:34

  • Выплаты дивидендов в АО
    sholpanO » 01 июл 2009, 11:22 5 1299 Мабуба
    02 июл 2009, 12:47
  • Кто сейчас на конференции

    Сейчас этот форум просматривают: Buh1078, DotBot [add bot] , Google [Bot] и гости: 92

    http://bb.f2.kz/ru/uchet/vyplata-dividendov-uchreditelyu-t1016-20.html

    Выплата дивидендов учредителю в казахстане

    Ошибка 404

    Уважаемый посетитель сайта!

    Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
    Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

    1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
    2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

    Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

    Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

    Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

    Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

    Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

    Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

    http://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/kakimi-nalogami-oblagaetsya-vyplata-dividendov-uchreditelyu/

    3) Если резидент РК выплачивает учредителю также резиденту РК дивиденды облагается ли

    3) Если резидент РК выплачивает учредителю также резиденту РК дивиденды облагается ли выплата этих дивидендов налогами у выплачивающей организации и у учредителя? Какие при этом будут проводки у выплачивающей организации и у учредителя? У выплачивающей организации Д-т К-т 5520 3030 начислены дивиденды 3030 1030 выплачены дивиденды У учредителя? Д-т К-т 1270 6120 отражен доход по полученным дивидендам 1030 1270 поступили на р.с. дивиденды 4) Имеет ли право предприятие резидент РК (далее А) став единственным учредителем другого предприятия также резидента РК(далее Б), выкупив в 2011 году у бывшего учредителя нерезидента РК уставный капитал, оставшуюся у этого предприятия (Б)прибыль направить на выплату дивидендов . Прибыль была получена в 2005-2010 г.г. когда предприятие(А) не было еще учредителем и бывшим учредителем не была направлена на выплату дивидендов, а осталась как нераспределенная прибыль . Правильно ли мы считаем, что при этом выплата дивидендов не будет облагаться налогами ни у предприятия выплачивающего налоги, ни у учредителя?

    Читайте так же:  Понятие и виды налоговых споров

    1 Ответ

    Учитывая положения статьи 143 НК «доходы, облагаемые у источника выплаты», дивиденды, выплачиваемые юрлицам резидентам РК не облагаются налогом у источника выплаты (дивиденды исключены из состава доходов, облагаемых у источника выплаты Законом РК от 07.07.06 г. № 177-III (введено в действие с 01.01.2007 г.)

    У выплачивающей Компании

    Дт 5520 Кт 3030 начислены дивиденды

    Дт3030 Кт 1030 выплачены дивиденды

    У получающей стороны-учредителя

    Дт 1270 Кт 6120 доход по дивидендам

    Дт 1030 Кт 1270 получены дивиденды

    1270 – «Краткосрочные вознаграждения к получению»,

    3030 – «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников»,

    5520 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет»,

    6120 – «Доходы по дивидендам»,

    1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах»,

    Согласно пп.17 п.1. статьи 85 НК дивиденды включаются в СГД налогоплательщика. При заполнении декларации по КПН Юрлицо-учредитель должно будет отразить сумму начисленных ему дивидендов по строке 100.00.017 «дивиденды». Дивиденды, с учетом метода начисления, включаются в СГД в том налоговом периоде в котором принято решение участников о распределении чистого дохода между участниками в соответствии с их долями участия.

    При этом статьей 99 НК предусмотрено, что из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования. Данная корректировка отражается по строке 100.00.028 Декларации

    Таким образом, начисленная сумма дивидендов у учредителя включается в СГД по строке 100.00.017 и корректируется (исключается) по строке 100.00.028, то есть не влияет на налогооблагаемый доход.

    Согласно статье 40 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (от 22 апреля 1998 года № 220-I) распределение между участниками товарищества чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

    Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества. Если по предыдущим годам предыдущими участниками принимались решения о не распределении чистого дохода, то сегодняшним участником в первую очередь должно быть принято решение об отмене предыдущих решений о не распределении чистого дохода, а затем полагаю ничто не помешает сегодняшнему участнику нераспределенный доход предыдущих лет направить на выплату дивидендов, тем более, что

    Прямой запрет о не распределении чистого дохода установлен пунктом 3 данной статьи (ТОО не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества).

    Далее, ситуация аналогична, ранее рассмотренной, в предыдущем вопросе. Дивиденды не подлежат налогообложению налогом у источника выплаты, у учредителя сумма дивидендов включается в СГД и отражается по строке корректировка СГД.

    При этом не следует забывать, что при реализации доли участия у нерезидента возникает доход из казастанского источника в виде положительной разницы между стоимостью реализации и стоимостью вклада

    Т. Команчук, руководитель отдела налогового консультирования ТОО «НАК «Центраудит-Казахстан»

    http://nalogikz.kz/questions/question/3-esli-rezident-rk-vyplachivaet-uchreditelyu-takje-rezidentu-rk-dividendy-oblagaetsya-li

    Выплата дивидендов учредителю в казахстане

    Ошибка 404

    Уважаемый посетитель сайта!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
    Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

    1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
    2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

    Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

    Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

    Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

    Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

    Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

    Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

    http://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/voznikaet-li-obyazatelstvo-po-uplate-ipn-pri-vyplate-dividendov-uchreditelyu-fizlitsu/

    Налогообложение дивидентов в случае, когда доли в ТОО приобретались участником в разное время

    ТОО действует с 1996 года, в 2012 году часть учредителей вышли из состава ТОО путем продажи своих долей и перераспределения этих долей между другими учредителями (новых участников не прибавилось, остались прежние, но с другими долями владения). Произвели перерегистрацию Устава и учредительного договора. Выплата дивидендов не производилась с 2006 года. Организация не является недропользователем, основной доход получает от сдачи в аренду производственной базы. Налоговую отчетность ведем на основании упрощенной декларации.

    1. Каков период выплаты дивидендов? Календарный год или отчетный налоговый период (касательно упрощенной декларации)?
    2. Необходимо ли облагать дивиденды 5% налогом?

    1. По вопросу периодичности выплаты дивидендов

    В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», участники товарищества с ограниченной ответственностью вправе получать доход от деятельности товарищества в соответствии с указанным Законом, учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания.

    Согласно подпункту 8) пункта 2 статьи 14 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», порядок распределения чистого дохода должен быть закреплен в учредительном договоре товарищества, который в свою очередь является обязательным для исполнения всеми участниками данного Товарищества.

    Период, за который выплачиваются дивиденды

    В соответствии с положениями действующего законодательства, чистый доход (дивиденды) определяется по результатам деятельности товарищества за год. Данное положение закреплено в пункте 1 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», согласно которому распределение между участниками чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

    Согласно пункту 1 статьи 44 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности товарищества, должно быть проведено не позднее 3 месяцев после окончания отчетного финансового года.

    В соответствии со статьей 18 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» , отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.

    Таким образом, вышеуказанное позволяет сделать вывод о том, что распределение дивидендов возможно только по истечению соответствующего календарного года, но не позже 3 месяцев после окончания отчетного финансового года.

    Читайте так же:  От чего зависит налог на квартиру

    2. По вопросу налогообложения дивидендов

    В соответствии с подпунктом 7) пункта 1 статьи 156 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы, в виде дивидендов, но при одновременном выполнении следующих условий:

    • на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более 3 лет;
    • юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
    • имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

    Указанное позволяет утверждать, о том, что если участник, получающий дивиденды, владеет долей участия в Товариществе свыше 3 лет и такое юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем, то какой-либо обязанности по уплате индивидуального подоходного налога не возникает.

    Однако, поскольку произошло перераспределение долей, и фактический срок владения новыми долями не превышает 3 лет, то при распределении дивидендов у участников Товарищества возникает необходимость уплаты индивидуального подоходного налога, по ставке 5%, но только в части владения новыми долями участия, приобретенными в 2012 году.

    Таким образом, можно сделать вывод о том, что по дивидендам, начисленным по доле участия, срок владения которой составляет более 3 лет, обязанности по уплате индивидуального подоходного налога не возникает. По дивидендам, начисленным по доле участия, срок владения которой составляет менее 3 лет, возникает обязанность по уплате налога.

    В случае возникновения спора с органами налоговой службы, по вопросам правильности исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с сумм полученных дивидендов, необходимо будет представить документы, подтверждающие факт владения долями, из которых достоверно будет видно, когда и на какую часть доли участия возникло право у участника Товарищества.

    http://defacto.kz/content/nalogooblozhenie-dividentov-v-sluchae-kogda-doli-v-too-priobretalis-uchastnikom-v-raznoe-vre

    Выплата дивидендов учредителю в казахстане

    Ошибка 404

    Уважаемый посетитель сайта!

    Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
    Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

    1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
    2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

    Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

    Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

    Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

    Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

    Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

    Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

    http://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/kakimi-bukhgalterskimi-provodkami-otrazhaetsya-vyplata-dividendov-fizicheskim-litsam-rezidentam-rk-/

    Как происходит выплата дивидендов по завершении финансового года

    Существует несколько принципиальных моментов, которые следует учитывать иностранным предпринимателям, планирующим бизнес в Республике Казахстан в качестве инвестора:

    • Любые доходы, полученные лицом в виде дивидендов на территории РК, в обязательном порядке облагаются государственным налогом в размере 5%.
    • Собрание учредителей, на котором будет подниматься вопрос о выплатах прибыли участникам ТОО, должно быть проведено до окончания 1 квартала следующего года. В противном случае прибыль остается на счетах компании, и может быть израсходована только на вливание в структурный бизнес организации.
    • Вопрос о распределении дивидендов не может быть поднят на собрании акционеров, если отдельные его участники в полной мере не оплатили уставной капитал.

    В связи с этим у некоторых предпринимателей возникает естественный вопрос о получении причитающейся ему прибыли в натуральной форме, то есть товарами компании.

    По этому поводу во 2 пункте Закона №40 НК РК сказано: «Любое получение дивидендов участниками ТОО должно осуществляться последним исключительно в монетарной форме». Поэтому внести в уставной договор какую-либо другую форму выплаты прибыли акционеров за прошедший финансовый год невозможно. В противном случае такой документ не будет принят в государственном органе.

    Вывод: получение прибыли инвестором в виде дивидендов в любой форме, кроме денежного эквивалента, противоречит существующему законодательству Республики Казахстан.

    При этом НК РК допускает возможность для компании покрывать любые расходы участников ТОО, если они не связаны с ведением бизнеса. Среди прочего может быть:

    • отдых за границей;
    • ужины в ресторанах;
    • приобретение недвижимого и другого имущества;
    • расходы на спортклубы и досуг семьи.

    Эти расходы декларируются компанией как сопутствующие, и облагаются налогом в размере пяти процентов. Данная сумма уплачивается в бюджет.

    http://mybuh.kz/useful/kak-proiskhodit-vyplata-dividendov-po-zavershenii-finansovogo-goda.html

    Начисление и выплата дивидендов с чистого дохода ТОО

    Это понятно. Когда мы вкладываем деньги, мы хотим получать с таких вложений доход.

    Так что же такое дивиденды. Когда и как их выплачивать? Можно ли выплачивать дивиденды, если отчетный период еще не закончен? Как.

    Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
    Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

    Документ показан не полностью. Оформите подписку

    http://uchet.kz/statii_i_publikacii/index.php?ELEMENT_ID=373437

    Дивиденды фирмы-соучредителя организации в Казахстане: порядок налогообложения

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Москва)

    Российская компания является соучредителем совместного предприятия на территории Казахстана. Какие налоги российская компания заплатит с дивидендов, полученных по итогам года?

    Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и налоговой ставки, предусмотренной в пункте 3 статьи 284 НК РФ (9 процентов или 0 процентов).

    Об этом говорится в пункте 1 статьи 275 Налогового кодекса РФ. При этом ставка 0 процентов применяется при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей.

    Читайте так же:  Льготы по ндфл по материальной помощи

    Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ, не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями главы 25 НК РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором (п. 1 ст. 275 НК РФ).

    Таким образом, зачет налога, удержанного в иностранном государстве при выплате дивидендов, предоставляется только в случае наличия в отношениях между РФ и данным иностранным государством международного соглашения (договора) об избежании двойного налогообложения.
    Между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.96.

    Согласно ст. 10 дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом договаривающегося государства, резиденту другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
    Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в договаривающемся государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель является фактическим владельцем дивидендов, то взимаемый таким образом налог не будет превышать 10 процентов общей суммы дивидендов.

    На основании п.3 ст. 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

    Таким образом, российская организация при уплате ею налога на прибыль в РФ вправе зачесть суммы налога, удержанные с доходов в виде дивидендов, полученных ею от источников в Республике Казахстан, в размере, не превышающем сумму налога, исчисленную с таких доходов по ставке, установленной в п. 3 ст. 284 НК РФ.

    В Письме УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2010 N 16-12/[email protected] разъяснено, что для осуществления процедуры зачета сумм налога, выплаченных российской организацией за пределами России с доходов в виде дивидендов, такая российская организация должна:
    — отразить дивиденды, полученные ею от иностранных организаций, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные (налоговые) периоды, в которых эти дивиденды получены;
    — представить в налоговый орган РФ по месту своей постановки на учет вместе с декларацией по налогу на прибыль декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме, утвержденной приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected], и документы, предусмотренные в п. 3 ст. 311 НК РФ (в данном случае — подтверждение налогового агента об удержании налога в соответствии с законодательством Республики Казахстан).

    Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    http://www.klerk.ru/buh/articles/196911/

    Выплата чистого дохода участникам ТОО в виде дивидендов

    Создавая товарищество с ограниченной ответственностью, его участники рассчитывают на получение дохода от его деятельности. Каков порядок начисления и выплаты чистого дохода? Кто принимает решение о выплате? Каким образом определяется размер дивидендов? В какие сроки они выплачиваются.

    Понятие дивидендов и чистого дохода

    Понятие дивидендов раскрывается в подпункте 14) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса Республики Казахстан. Указанное определение наряду с другими доходами включает в состав дивидендов часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками. Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной ответственностью» говорит о распределении между участниками товарищества чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год.

    Не смотря на то, что оба вышеуказанных нормативных акта используют понятие «чистый доход», в действующем законодательстве значение данного понятия не закреплено. Согласно пункту 2 статьи 13 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» под доходами понимается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.

    Традиционно под чистым доходом понимают доход предпринимателя или организации за вычетом соответствующих затрат, понесенных в процессе его получения, а также налоговых выплат. Такое определение соответствует формулировкам, используемым в казахстанском законодательстве.

    Чем регулируется порядок выплаты дивидендов?

    В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 11 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» участники ТОО вправе получать доход от деятельности товарищества в соответствии с указанным Законом, учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания.

    Порядок распределения чистого дохода должен быть закреплен в учредительном договоре товарищества (подпункт 8) пункта 2 статьи 14 указанного Закона).

    Порядок распределения чистого дохода должен быть закреплен в уставе в случаях, когда учредительный договор отсутствует, а именно, в случаях:

    • если ведение реестра участников товарищества осуществляется регистратором (подпункт 16) пункта 2 статьи 17 указанного Закона);
    • если товарищество учреждено одним лицом (пункт 2 статьи 17 указанного Закона).

    Распределение дохода ТОО на собрании участников

    Вопросы об утверждении годовой финансовой отчетности и распределении чистого дохода подпунктом 4) пункта 2 статьи 43 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» отнесены к исключительной компетенции общего собрания участников ТОО. Решение данных вопросов не может быть делегировано исполнительному органу (директору) или наблюдательному совету.

    По общему правилу, установленному пунктом 2 статьи 48 указанного Закона, решение по данным вопросам принимается простым большинством голосов присутствующих и представленных на общем собрании участников, если устав товарищества не требует для их принятия большего количества голосов или единогласия.

    Пунктом 1 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» установлено, что распределение между участниками чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

    Когда не допускается распределение дохода?

    В соответствии с пунктом 3 статьи 40 Закона ТОО не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества. Таким образом, если хотя бы один из участников не оплатил свой вклад в полном размере, собрание не вправе принимать решение о распределении чистого дохода.

    В какие сроки должно быть проведено собрание?

    Согласно пункту 1 статьи 44 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности товарищества, должно быть проведено не позднее 3 месяцев после окончания отчетного финансового года.
    В соответствии со статьей 18 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. Первый отчетный год для вновь созданной организации начинается с момента ее государственной регистрации по 31 декабря того же года.

    Читайте так же:  Налог налоговая проверка документов

    Таким образом, общее собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности, должно быть проведено до 31 марта года следующего за годом, в котором составлена соответствующая финансовая отчетность.

    Какие решения могут быть приняты на собрании и может ли чистый доход исключен из распределения между участниками?

    Пунктом 1 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» предусмотрено, что общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.

    Таким образом, на собрании, посвященном утверждению годовой финансовой отчетности, могут быть приняты следующие решения:

    • об утверждении годовой финансовой отчетности;
    • распределении чистого дохода товарищества между участниками;
    • об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками.

    Условия и порядок выплаты дивидендов

    Размер дохода, выплачиваемого участнику

    Размер чистого дохода, выплачиваемого каждому участнику, определяется как часть распределяемого дохода, соответствующая его доле в уставном капитале товарищества (пункт 2 статьи 40 Закона).

    Сроки выплаты чистого дохода

    Согласно пункту 2 статьи 40 Закона выплата дохода должна быть произведена товариществом в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

    Может ли доход быть выплачен в натуральной форме?

    Пункт 2 статьи 40 Закона предусматривает, что выплата дохода должна быть произведена товариществом в денежной форме. Возможности изменить форму выплаты по соглашению участников закон не предусматривает (императивная норма). Следовательно, выплата участника чистого дохода по результатам финансового года в натуральной или иной форме противоречит закону.

    Могут ли выплачиваться дивиденды при наличии убытков?

    Понятие дивидендов, изложенное в подпункте 14) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса включает помимо части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками, также и любое другое имущество и материальные выгоды, предоставляемые юридическим лицом своему участнику. К примеру — доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения их долей. Таким образом, некоторые выплаты, охватываемые понятием «дивиденды» могут производиться участникам при наличии убытков за определенный финансовый период.

    В то же время по смыслу статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» доход товарищества может распределяться только при его наличии по результатам деятельности товарищества за год. Убыток, то есть отсутствие, дохода свидетельствует о том, что распределять нечего.

    Период, за который выплачиваются дивиденды

    Можно ли досрочно распределить доход между участниками не дожидаясь результатов деятельности за год?

    Чистый доход определяется по результатам деятельности товарищества за год. При отсутствии результатов деятельности отсутствует и возможность определить чистый доход. Невозможно распределить доход, которого еще нет, поскольку его размер, подлежащий распределению, можно определить только по результатам подведения итогов календарного года.

    Данный вывод следует из содержания пункта 1 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», в соответствии с которым распределение между участниками чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

    Возможна ли выплата доходов за предыдущие годы?

    Если чистый доход за предыдущие годы просто не распределялся между участниками, то закон не содержит ограничений и не препятствует выплате такого нераспределенного дохода.

    Если же чистый доход за предыдущий период был использован на покрытие убытков ТОО, то такой доход нельзя больше считать чистым доходом, подлежащим распределению между участниками.

    Вопросы выплаты дивидендов при изменении состава участников ТОО

    Имеет ли право новый участник ТОО на дивиденды за период до его вступления?

    В случае если новый участник вступил в ТОО путем приобретения доли у другого участника, ответ на данный вопрос выглядит очевидным. Согласно пункту 3 Нормативного постановления Верховного суда Республики Казахстан «О некоторых вопросах применения законодательства о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» доля участника в уставном капитале ТОО представляет собой совокупность его прав и обязанностей в отношении с товариществом и его долей в имуществе ТОО, ее назначение заключается в том, чтобы обеспечить владельцу доли получение соответствующей доли чистого дохода ТОО. В связи с этим право на получение чистого дохода на соответствующую долю переходит к новому участнику одновременно с переходом права на эту долю.

    Более сложным выглядит решение вопроса в случае, если новый участник был принят в ТОО со своим вкладом в порядке увеличения уставного капитала. Если такой прием состоялся в середине финансового года, то может возникнуть вопрос: может ли претендовать новый участник на доход, полученный до его принятия в ТОО? Пунктом 2 статьи 40 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» прямо установлено, что в случае принятия общим собранием решения о распределении дохода каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Возможности изменить такой порядок по воле участников или общего собрания закон не предусматривает (императивная норма). Очевидно, что состав участников и размер долей должен определяться на момент проведения собрания и в этот состав будет включен новый участник, не смотря на то, что доход был получен за период, когда он участником не являлся. Поэтому во избежание споров и разногласий по поводу необоснованного и несправедливого начисления дивидендов можно рекомендовать производить прием новых участников только после утверждения итогов деятельности и распределения доходов за очередной период.

    Имеет ли право на дивиденды участник, уступивший долю?

    Прежний участник, утрачивая право на долю в соответствии с пунктом 2 статьи 28 Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», выбывает из ТОО, следовательно теряет права, принадлежавшие ему как участнику ТОО, в том числе и право на выплату дивидендов.

    Участнику, выходящему из товарищества, претендующему на часть дохода, полученного с его участием, можно рекомендовать включать такой ожидаемый доход в продажную стоимость своей доли по согласованию с приобретателем доли.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    http://defacto.kz/content/vyplata-chistogo-dokhoda-uchastnikam-too-v-vide-dividendov

    Выплата дивидендов учредителю в казахстане
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here