Возврат налога жалоба

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Возврат налога жалоба" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Заявления

Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.

Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.). Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу. Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.

На нашем сайте есть уникальный сервис «Жалоба в налоговую он-лайн» который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.

Пояснения к форме жалобы в налоговую

Жалобы в налоговую инспекцию составляют в произвольной форме. Какого либо специального бланка для них законом не предусмотрено. Однако, ЛЮБЫЕ заявления должны отвечать определенным требованиям. Они сформулированы в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон).

Куда обращаться с жалобой на отказ в возврате налога?

Жалоба на решение налоговой инспекции должна быть подана в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, чье решение обжалуется. Налоговая инспекция, получив жалобу, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы (п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ).

Жалоба на решение налоговой инспекции об отказе в возврате налога организация может подать в течение 1 года со дня принятия решения об отказе вернуть налог (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Если по жалобе не будет вовремя принято решение вышестоящей налоговой инспекцией или организация не согласится с вынесенным решением, для дальнейшего обжалования стоит обращаться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Хотя НК РФ предусматривает, что решение вышестоящего налогового органа может быть еще обжаловано в ФНС в трехмесячный срок со дня принятия такого решения (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

  • сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
  • после отказа в ФНС.

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

  • составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
  • уплату государственной пошлины;
  • подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками. Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины. Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства. В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков. При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

Как написать жалобу в налоговую за задержку оплаты вычета

Жалоба в налоговую инспекцию о невыплате налогового вычета – собственноручное обращение, которое направляется гражданином в случае, когда нарушены сроки предоставления налогового вычета или же человеку было отказано в предоставлении денежной помощи без веских оснований. Игнорировать отказ не следует, поскольку в большинстве случаев у человека есть возможность направить обращение повторно после устранения выявленных недостатков.

На чье имя составлять

Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.

Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

Оформление письменного обращения в Федеральную налоговую службу

Федеральный Закон № 59 от 2 мая 2006 года предусматривает список требований к письменным обращениям. Так, жалоба в ФНС оформляется в произвольной форме, но с обязательным указанием следующих разделов информации:

  • полное наименование подразделения ФНС, куда обращается человек;
  • личные данные человека, который готовит жалобу (ФИО, адрес регистрации и постоянного проживания, контактный телефон);
  • описание сути обращения со ссылкой на законы и другие нормативные акты (подробно указываются шаги, которые пришлось сделать заявителю, а также результат рассмотрения на каждом этапе);
  • законные требования гражданина;
  • подпись и дата подачи обращения.
Читайте так же:  Система дивиденды дата выплаты

Дополнительно жалоба подкрепляется подтверждающими документами.

Направить заявление может не только сам жалобщик, но также законный представитель или доверенное лицо, действующее на основании нотариального разрешения.

Дополнительно законом предусмотрены обстоятельства, при которых гражданину могут отказать в принятии заявления. А именно:

  1. отсутствие в обращении обязательных реквизитов и данных (например, подпись человека или контактные данные лица);
  2. нарушение сроков направления жалобы (в таком случае необходимо предварительно направить заявление с просьбой восстановить нарушенные сроки, если пропуск обусловлен вескими причинами);
  3. отзыв жалобы до начала ее рассмотрения;
  4. направление повторного обращения, если уже есть отказное решение по предыдущей жалобе;
  5. в юридическую силу вступило законное решение, касательно текущего нарушения ФНС.

Содержание жалобы в налоговую

Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, внятно изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Приводим вам образец подобной жалобы с укзанием всех необходимых норм.

Составные части жалобы

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

  • Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
  • Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

Возможные ошибки

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие

Здесь вы можете бесплатно скачать образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие, актуальный на 2020 год. Данный документ составлен квалифицированными юристами и полностью соответствует нормам и законам РФ.

Если вам требуется квалифицированная юридическая консультация или помощь в адаптации данного документа под ваши нужды, то свои вопросы и пожелания вы можете направить нашему дежурному юристу онлайн, который оперативно поможет вам решить возникшую проблему. Консультация бесплатна!

Простые налоги

Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

  1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и номер обжалуемого акта от местной налоговой инспекции, название данной инспекции;
  • формулировки, отражающие неправомерность отказа местных налоговиков в предоставлении вычета;
  • конкретные требования (в случае с вычетом Степанова А.В. это может быть просьба установить факт правомерности получения им соответствующей компенсации исходя из того, что продавец квартиры не приходится ему родственником).

Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

  1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России. Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика. Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.

Скачать форму жалобы на отказ в возврате налога, которая подается в вышестоящий налоговый орган, можно здесь.

Что такое налоговый вычет и особенности его предоставления

Налоговым кодексом предусмотрено получение нескольких видов налогового возврата. В частности:

  • оплата лечения налогоплательщика или близких родственников;
  • компенсация за оплату обучения детей или самого плательщика;
  • приобретение недвижимости;
  • возврат части денег за страховые взносы.

Статья 78 Налогового кодекса России фиксирует порядок рассмотрения заявлений, а также сроки, на протяжении которых деньги должны быть перечислены человеку. Согласно общему правилу, на принятие решения у ФНС есть только один календарный месяц.

В целом, процедура предоставления помощи происходит в несколько шагов. Первый – подача декларации и других необходимых документов. После получения первого пакета документации у служащих ФНС есть только три месяца для рассмотрения заявления и принятия решения о возможности оформления выплат.

В случае удовлетворительного решения, заявитель готовит новый пакет документов и, после их подачи ожидает еще один месяц, на протяжении которого осуществляется повторная проверка и, деньги должны поступить на банковский счет человека.

​Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2020 году, вы можете, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в европейских странах

Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:

  • в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
  • текст жалобы не поддается прочтению;
  • в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена в течение 30 дней со дня регистрации (ст. 12 Закона). Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней. О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить.

Время рассмотрения

Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.

Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

Как должна быть направлена жалоба в налоговую

Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.

Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу письмом с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобу в налоговую инспекцию.

Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю. Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя. Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:

  1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
  2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
  3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
  4. Подать заявление в суд.

При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

В какой срок должна быть рассмотрена жалоба?

В отдельных случаях жалоба может быть оставлена без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ). Например, организация нарушила срок подачи жалобы или налоговая инспекция приняла решение о возврате налогу лицу, подавшему жалобу, и сообщила об этом в вышестоящий налоговый орган.

Если же жалоба будет рассмотрена, то по результатам рассмотрения вышестоящий налоговый орган может (п. 3 ст. 140 НК РФ):

  • оставить жалобу без удовлетворения;
  • отменить решение налоговой инспекции полностью или частично;
  • отменить решение налоговой инспекции полностью и принять по делу новое решение.

Решение по результатам рассмотрения жалобы на решение налоговой инспекции принимается вышестоящим налоговым органом в течение 15 рабочих дней со дня получения жалобы. Для получения от нижестоящих налоговых инспекций документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, или при представлении лицом, подавшим жалобу, дополнительных документов, срок на принятие решения по жалобе может быть удлинен, но не более чем на 15 рабочих дней. Решение о продлении срока принимает руководитель (замруководителя) вышестоящего налогового органа.

Решение, принятое по результатам рассмотрения жалобы, вручается или направляется заявителю в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Приведенными порядком обжалования и формой жалобы могут руководствоваться также налогоплательщики-физические лица, в т.ч. ИП.

Жалоба на решение об отказе в возврате налога организации

Сумма налога, излишне уплаченная, взысканная или подлежащая возмещению организации, может быть возвращена на расчетный счет организации на основании ее заявления. Такое заявление составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] , и передается в налоговую инспекцию лично, высылается по почте или направляется в электронном виде, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При наличии у организации недоимки по иным налогам соответствующего вида (а также пеням и штрафам) излишне уплаченный налог возвращается только после погашения такой недоимки за счет переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В общем случае заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты налога (п. 6 ст.6.1, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате или со дня подписания с налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов (если такая сверка проводилась) (п. 8 ст. 78 НК РФ).

В течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о возврате налоговая инспекция обязана сообщить об этом налогоплательщику (п. 9 ст. 78 НК РФ).

А если в ответ на заявление о возврате налоговая инспекция вынесла решение об отказе в возврате налога? В этом случае, если, по мнению организации, решение было вынесено незаконно, она может обратиться с жалобой.

Как такую жалобу составить и куда подать, расскажем в нашей консультации.

Порядок действий при нарушении сроков возврата налогового вычета

Если человек уверен, что может претендовать на получение налогового возврата, а также в случае, когда был собран полный пакет документов, но налоговая служба своевременно не предоставила официальный ответ, следует выполнить ряд действий, направленных на получение вычета. А именно:

  1. направление жалобы в региональную налоговую службу;
  2. подача письменного обращения в тот же отделение ФНС, куда изначально было направлено заявление;
  3. подготовка искового ходатайства в суд.
Читайте так же:  Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Срок подачи жалобы зависит от того, в какую инстанцию обращается заявитель с целью защиты своих нарушенных интересов.

В частности, законом предусмотрены следующие сроки:

  • три месяца – для подготовки искового заявления в суд;
  • один год – обжалование незаконного решения в подразделениях ФНС.

Рекомендации по заполнению описательной части

Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

  • номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
  • аргументы в свою защиту;
  • ссылки на соответствующие случаю законы;
  • бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.

В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

  • разобраться в ситуации;
  • отменить какое-либо принятое решение;
  • начислять денежные средства;
  • изменить часть принятого документа;
  • принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Жалоба в налоговую: обязательные требования

По статье 7 этого документа в своем письменном обращении (а это может быть жалоба, заявление или предложение) человек в обязательном порядке должен:

  • указать наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве, Иванову Ивану Ивановичу»;
  • указать свои фамилию, имя, отчество;
  • указать свой почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ;
  • привести суть обращения (жалобы, заявления, предложения) в свободной и произвольной форме;
  • поставить свою личную подпись;
  • поставить текущую дату.

Способы направления жалобы

Чтобы документ был рассмотрен своевременно, достаточно использовать один из следующих способов направления обращения:

  • почтовой связью России (заказное письмо с описью вложения);
  • лично в отделение Федеральной налоговой службы;
  • на официальном сайте ФНС.

Если гражданин готовит обращение и хочет передать его лично, то необходимо взять два оригинала обращения. На одном экземпляре работник ФНС ставит отметку о получении заявления на рассмотрение. Вместе с отметкой ставится дата принятия обращения, а также фамилия работника, принявшего обращение.

Работа с официальным сайтом налоговой службы предусматривает исполнение следующих шагов:

  1. переход на официальный сайт ФНС;
  2. выбор раздела «для физических лиц»;
  3. в открывшемся списке необходимо выбрать раздел «подача жалобы в налоговую службу»;
  4. переход к меню «я хочу подать жалобу»;
  5. авторизация пользователя, где следует ввести только верные данные.

Далее заполняется электронная форма заявления, которая подгружается на сайт. А человек получает подтверждение принятия жалобы. С этого момента будет считаться срок, который отводится для подготовки ответа на официальное обращение человека.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если самостоятельно уладить конфликт с Налоговой службой не удалось, то человеку необходимо обращаться в суд с исковым заявлением. При подготовке иска дополнительно подкрепляются документы, связанные с рассмотрением жалобы непосредственно через ФНС.

Претензия на возврат налогового вычета

Сумма налога, излишне уплаченная, взысканная или подлежащая возмещению организации, может быть возвращена на расчетный счет организации на основании ее заявления. Такое заявление составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] , и передается в налоговую инспекцию лично, высылается по почте или направляется в электронном виде, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При наличии у организации недоимки по иным налогам соответствующего вида (а также пеням и штрафам) излишне уплаченный налог возвращается только после погашения такой недоимки за счет переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В общем случае заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты налога (п. 6 ст.6.1, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога инспекция принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате или со дня подписания с налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов (если такая сверка проводилась) (п. 8 ст. 78 НК РФ).

В течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о возврате налоговая инспекция обязана сообщить об этом налогоплательщику (п. 9 ст. 78 НК РФ).

А если в ответ на заявление о возврате налоговая инспекция вынесла решение об отказе в возврате налога? В этом случае, если, по мнению организации, решение было вынесено незаконно, она может обратиться с жалобой.

Как такую жалобу составить и куда подать, расскажем в нашей консультации.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве
КУДА 127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича
ИНН 771501300875
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт
серия, номер 45 00 675002
кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)
дата выдачи 28.06.2009
ПРОЖ. ПО АДРЕСУ 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
КОНТ. ТЕЛЕФОН 8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

ЖАЛОБА

В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательством срок.

В январе 2020 года в ИФНС России № 15 по г. Москве мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, Справка о доходах за 2019 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме 164 274 руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления. Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России № 15 по г. Москве, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.

До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России № 15 по г. Москве не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок истек в феврале 2020 года.

В связи с вышеизложенным я требую соблюдения норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего законного требования я буду вынужден жаловаться на Ваше бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС России № 15 в Управление ФНС России по г. Москве и Федеральную налоговую службу РФ.

(дата) (подпись) (расшифровка подписи)

Портааа Портал «Ваши налоги»
2020

Читайте так же:  Нужен ли приказ на выплату дивидендов

Жалоба на налоговую инспекцию

Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Как написать жалобу на бездействие налоговой инспекции

Дорогие читатели, добрый день!

Сегодня я вам предоставлю примерный образец жалобы в налоговую инспекцию. Если после подачи налоговой декларации прошло 4 месяца, а деньги так и не пришли – смело можно писать жалобу. Велика вероятность, что налоговики отреагируют очень быстро. В жалобе указываем сведения о себе, кратко описываем ситуацию и четко пишем свои требования. Дата и подпись должны стоять обязательно. Отправить жалобу можно почтой, можно сдать лично в канцелярию. Если у вас есть личный кабинет налоговой на сайте nalog.ru – можно через него, или через сайт налоговой через форму обратной связи. Приложите расчет пени.

В ИФНС России № 51 по г.Москва

119618, Москва г, 50 лет Октября ул, 6

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего по адресу:

000000, г.Троицк, улица, дом, квартира

контактный номер: 8-916-000-00-00

Жалоба

на бездействие должностных лиц ИФНС № 51 по г.Москва

12.01.2015 мною была подана налоговая декларация о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2014 год, вместе с подтверждающими документами на 14 листах (договор долевого участия, акт приемки-передачи, заявление на возврат, платежные документы). Дата приема декларации – 12.01.2015, что подтверждает отметка о приеме на втором экземпляре декларации, входящий номер 123456.

Возврат денежных средств должен был быть произведен не позднее 12.05.2015. На сегодняшний день (10.07.2015) возврат денежных средств не произведен, никакого решения о возврате налога (либо отказе) не принято.

В связи с изложенным, а также в соответствии с п. 2 ст. 140 Налогового кодекса Российской Федерации

прошу:

  1. Принять решение по декларации о возврате налога (либо предоставить мотивированный отказ).
  2. Перечислить причитающуюся мне сумму НДФЛ в размере 100 000 (сто тысяч) рублей по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.
  3. Уплатить пени за просрочку возврата налога на 59 календарных дней в размере 1 333,59 (одна тысяча триста тридцать три) рубля 59 копеек.

Копия налоговой декларации с отметкой о приеме на 5 листах

«____»___________20___г. Подпись Расшифровка

Нет выплаты 13% налога более 4 месяца.

Подала документы на возврат налога 07.02.15 г. Сегодня 16.06.15 — деньги еще не перечислили. В течение месяца звонила в ИФНС № 3 г. Усмани, дозвонилась только сегодня, но не до нужного отдела. По одному номеру сказали, что нет моего заявления, по другому номеру сказали, что заявление зарегистрировали 22.05.15, камеральную проверку мои документы прошли… В итоге, мне никто толком не сказал, куда делось мое заявление и почему оно не дошло до отдела недоимки. Пытались переключить до нужного сотрудника, но там сначала не брали трубку, потом, после когда я перезванивала, просто сбрасывали…. Куда мне обратиться с жалобой и еогда мне вернут деньги?

Куда обращаться с жалобой на отказ в возврате налога?

Жалоба на решение налоговой инспекции должна быть подана в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, чье решение обжалуется. Налоговая инспекция, получив жалобу, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы (п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ).

Жалоба на решение налоговой инспекции об отказе в возврате налога организация может подать в течение 1 года со дня принятия решения об отказе вернуть налог (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Если по жалобе не будет вовремя принято решение вышестоящей налоговой инспекцией или организация не согласится с вынесенным решением, для дальнейшего обжалования стоит обращаться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Хотя НК РФ предусматривает, что решение вышестоящего налогового органа может быть еще обжаловано в ФНС в трехмесячный срок со дня принятия такого решения (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Как составить жалобу на решение об отказе вернуть налог?

Жалоба на решение налогового органа подается в письменном виде налогоплательщиком или его представителем одним из следующих способов (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

  • лично;
  • по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на решение налоговой инспекции должна содержать (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу;
  • предмет обжалования (решение налоговой инспекции);
  • наименование налоговой инспекции, чье решение обжалуется;
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

Читайте так же:  Проверки отделом финансового контроля

Если жалоба подается представителем, к ней необходимо приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе заявитель может приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Приведем для жалобы на решение налоговой инспекции об отказе в возврате налога образец ее заполнения для случая, когда такая жалоба подается в вышестоящий налоговый орган.

Ответы на вопрос

КОМУ

Руководителю Инспекции ФНС России № ХХ по г. Москве

КУДА

127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7

ОТ КОГО

Петрова Ивана Николаевича

ИНН

ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ

УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)

ПРОЖ. ПО АДРЕСУ

109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28

КОНТ. ТЕЛЕФОН

8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

Что делать при отказе в налоговом вычете?

При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

В какой форме подается

Жалоба может быть подана:

  • лично в руки, при очном общении;
  • через факс;
  • путем пересылки по почте или через службу доставки.

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

  • неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
  • вынесение разнообразных штрафов без права на это;
  • задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
  • неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Обжалуем отказ в вычете в Налоговой инспекции

Условимся, что налогоплательщик решил действовать последовательно и начал с пункта 1. Обжаловать отказ в вычете непосредственно в той Налоговой инспекции, в которую направлялись документы на вычет, ему нужно будет успеть в течение 1 месяца после получения акта с отказом.

Обжалование действий налоговиков осуществляется посредством направления в соответствующее подразделение ФНС письменных возражений по формулировкам, приведенным в акте. Фиксируются данные возражения в документе, который составляется в свободной форме. К нему можно приложить другие документы, обосновывающие позицию налогоплательщика.

Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

Таким образом, ФНС приходит к выводу, что гражданин не имеет права на вычет из-за того, что купил жилье у близкого родственника (позиция налоговиков основывается на пункте 5 статьи 220 НК РФ).

Степанов А.В. направляет в Налоговую инспекцию возражения, в которых указывает, что продавец является лишь его однофамильцем, но не близким родственником. Кроме того, он прилагает к документу, в котором зафиксированы возражения, справку о составе семьи, подтверждающую, что продавец не приходится близким родственником налогоплательщику.

Налоговая инспекция, получив возражения и дополняющие их документы от налогоплательщика, должна рассмотреть их в течение 10 дней (но в ряде случаев законодательство позволяет продлевать данный срок до 1 месяца).

Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика. В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным. Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

Если в налоговой отказали в возмещении НДФЛ повторно — налогоплательщику придется действовать дальше.

А именно — обжаловать действия инспекторов в вышестоящую структуру ФНС. В принципе, обращаться в данную структуру можно сразу после отказа в получении вычета (но это может быть менее желательным по ряду причин — мы их рассмотрим далее).

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Как составить жалобу на решение об отказе вернуть налог?

Жалоба на решение налогового органа подается в письменном виде налогоплательщиком или его представителем одним из следующих способов (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

  • лично;
  • по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через ТКС;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на решение налоговой инспекции должна содержать (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу;
  • предмет обжалования (решение налоговой инспекции);
  • наименование налоговой инспекции, чье решение обжалуется;
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

Если жалоба подается представителем, к ней необходимо приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе заявитель может приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приведем для жалобы на решение налоговой инспекции об отказе в возврате налога образец ее заполнения для случая, когда такая жалоба подается в вышестоящий налоговый орган.

Источники

Возврат налога жалоба
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here