Валютное законодательство паспорт сделки

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Валютное законодательство паспорт сделки" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Паспорт сделки

Паспорт валютной сделки — документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом. При этом расчёты и переводы производятся через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях – через счета в банке-нерезиденте.

Таким образом, паспорт сделки – это документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции и оформляемый при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами.

Когда необходим паспорт сделки

Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.

Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:

в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;

при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;

в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;

при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;

в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;

при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Новшества в законодательстве

С 1 марта 2018 года паспортов уже нет.

Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк регистрирует договор.

По каким правилам банки регистрируют договоры

Банки регистрируют только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров лимит составляет 3 млн. рублей, для экспортных контактов лимит равен 6 млн. рублей. Если в договоре сумма меньше этих лимитов, то договор регистрировать не надо. Представим вышесказанное в виде Таблицы, из которой можно легко определить, нужно ли предоставлять в банк контракт или нет:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сумма обязательств по контракту

Регистрировать договор в банке (Да/Нет)

до 2 999 999 руб. импортный/кредитный Нет до 5 999 999 руб. экспортный Нет равна или более 3 000 000 руб. импортный/кредитный Да равна или более 6 000 000 руб. экспортный Да

Сумма обязательств определяется по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю:

на дату заключения контракта,

либо в случае изменения суммы обязательств, на дату заключения этих изменений.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны.

Отметим, что для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений.

При этом регистрация договоров осуществляется за один день. И поэтому расчеты стали быстрее и проще.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Статья 20. Паспорт сделки

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ статья 20 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Статья 20. Паспорт сделки

1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

3. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

4. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.

5. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 285-ФЗ в часть 6 статьи 20 настоящего Федерального закона внесены изменения

6. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 20 настоящего Федерального закона

Паспорт сделки валютного контроля

Паспорт сделки еще недавно был необходим для всех контрактов, связанных с ВЭД, если их сумма превышала $50 000. С марта 2018 года ПС отменили: вместо этого банки самостоятельно ставят на учет договоры, если выплаты по ним превышают 3 000 000 рублей.

В каких случаях необходимо оформлять паспорт сделки

Существует необходимость оформления паспорта сделки, если единовременно выполняется следующий ряд условий (пункты 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года №138-И):

валютная операция проводится с нерезидентом (полный перечень лиц, являющихся нерезидентами, приведен в подпункте 7 части 1 статьи 1 Закона от 10 декабря 2003 года №-173 ФЗ);

расчёты по операциям проходят через счета в банке-нерезиденте или счета открытые в уполномоченном банке;

между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт (товаров, услуг, передачу информации и т.д.) или договор займа;

сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долларов США .

Для чего банку ПС?

Законодательством на банки возложены функции по осуществлению валютного контроля. В рамках своих полномочий они проводят проверку документов по всем контрактам, попадающим под условия, озвученные в законе «О валютном регулировании». Банк подтверждает легальность документов, следит за тем, чтобы сумма контракта соответствовала величине транзакций. В случае товарных операций банк дополнительно запрашивает информацию у таможенной службы, чтобы удостовериться, что сумма контракта соответствует количеству (и качеству) товара, перевезенного через государственную границу.

Читайте так же:  Штрафы налоговой инспекции для физических лиц

При оформлении сделок, связанных с внешнеторговыми отношениями, банковские учреждения отслеживают своевременность платежей по обязательствам, предусмотренных в договорах, а также исполнение условий, оговоренных в нем. В случае нарушений пунктов договора (например, отказа от поставки оплаченных товаров), банк отслеживает возвращение средств, перечисленных нерезидентам. За нарушение сроков репатриации средств законом предусмотрены штрафные санкции.

Если сделкой оговаривается выдача кредита или займа, банк отслеживает валютные транзакции (проверяет на соответствие условиям сделки), контролирует возврат средств на р/с резидентов.

Изменения валютного контроля 2018: отмена паспорта сделки и ужесточение ответственности за нарушения валютного законодательства

Автор: Маргарита Букатко
казначей

С 1 марта изменились правила оформления внешнеторговых контрактов. Теперь для расчета с иностранным контрагентом компаниям не надо оформлять паспорт сделки – он отменен. Кроме того, с 14 мая начинают действовать поправки, ужесточающие ответственность за нарушения валютного законодательства.

Что заменит паспорт сделки с 2018 года, читайте в нашей публикации.

Срок предоставления паспорта сделки

По инструкции ЦБ при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет справка о валютных операциях, паспорт сделки и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления. При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте — одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты. После принятия от организации документов банк должен оформить паспорт сделки или уведомить об отказе не позднее трех рабочих дней.

Кто осуществляет валютный контроль в Казахстане

Основные полномочия по осуществлению валютного контроля в РК закреплены за Национальным банком. Закон определяет возможность делегирования части функций другим органам (например, местной исполнительной власти). При этом Нацбанк определяет:

  • правила совершения операций обмена национальной валюты на деньги иных государств;
  • порядок осуществления валютных транзакций резидентами и нерезидентами;
  • процедуру контроля валютных транзакций нерезидентов, ведущих коммерческую деятельность в Казахстане;
  • форму и правила предоставления отчетности по основным валютным операциям.

Кроме этого, Нацбанк осуществляет выдачу лицензий для коммерческих банков на ведение обменных операций с валютой зарубежных государств.

Законом предусмотрены виды операций, попадающих под контроль со стороны Национального банка:

  • расчеты, связанные с оформлением кредита на срок до 180 дней для обеспечения сделок по импорту и экспорту;
  • инвестиции в различные отрасли рынка — причем речь идет и о зарубежных вливаниях средств в экономику Казахстана, и о финансировании гражданами РК зарубежных проектов или компаний;
  • предоставление финансовых займов (с участием нерезидентов) сроком до 180 дней;
  • любые платежи по международным контрактам, предусматривающие передачу (или получение) объектов интеллектуального труда, финансовых средств, движимого или недвижимого имущества.

Иные сделки, не предусмотренные законом, в процедуре валютного контроля не участвуют.

Паспорт сделки и законодательство

Порядок оформления паспортов сделки регламентируется следующими нормативными актами:

1. Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Инструкция Банка России от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Формы паспорта сделки:

по внешнеторговому контракту,

по кредитному договору,

утверждены Приложением №4 к Инструкции Банка России №117-И.

Порядок оформления паспорта сделки

В целях учета указанных внешнеторговых и кредитных валютных операций резидент представляет в уполномоченный банк, в котором открыт его валютный счет, паспорт сделки и документацию по соответствующей экспортной, импортной или кредитной сделке. С этого момента соответствующий уполномоченный банк начинает выполнять функции агента валютного контроля. Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:

Два экземпляра паспорта сделки;

Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ;

Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в этом.

В случае принятия положительного решения – уполномоченный банк формирует паспорт сделки в виде электронного документа, присваивает номер паспорту сделки и обеспечивает ведение и хранение паспорта в электронном виде.

Паспорт сделки подписывается от имени клиента – лицом, имеющим право 1ой подписи, и от имени банка – ответственным лицом.

Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему номера и проставления даты оформления и подписи.

В каких случаях использовались паспорта сделки

Важным пунктом при заключении ВЭД-сделок с иностранными контрагентами считалась подготовка и последующая регистрация специального паспорта при сделках следующего рода:

  • продажа или приобретение товаров (услуг, плодов интеллектуального труда);
  • передача прав собственности на имущество, в том числе по договору лизинга;
  • получение (предоставление) займа или кредита в рублях или любой иной валюте.

При этом законом предусматривалась необходимость составления ПС не только для уже подписанных контрактов, но и предварительных соглашений с нерезидентами, а также для предложений о заключении договора (если проект включает в себя конкретные условия будущих отношений).

Важным условием для составления ПС является проведение платежей через российский банк, в котором открыт р/с резидента, или иностранный – со счетами зарубежного партнера. При этом сумма, прописанная в документе, должна составлять не менее $50 000.

ПС не нужно было заключать, если в качестве иностранного контрагента выступала организация без официальной регистрации в качестве ИП или юридического лица. В этом случае сделку по закону нельзя признать торговой, а значит и под валютный контроль она не попадает.

Кроме этого, нет нужды заключать ПС, если резидентом является государственный или коммерческий банк (зарегистрированный в РФ) – например, при получении заемных средств от зарубежных финансовых учреждений.

Как рассчитывалась цена контракта

Правильный расчет суммы по внешнеэкономическому контракту позволял сравнить полученное значение с оговоренным в законе лимитом. На основании этого делался вывод о том, следует ли обращаться в банк для составления ПС или можно обойтись без этого документа.

Для точного расчета использовались следующие принципы:

  1. Если в договоре сумма указывалась в валюте, то рублевый эквивалент высчитывался исходя из курса Центробанка на день подписания документа. Если в договор дополнительно вносились изменения, то сумма пересчитывается на день вступления в силу новых правок.
  2. Если документ предусматривает расчет в валюте, для которой у ЦБ нет валютного курса, то используются специальные методики расчета, рекомендованные ЦБ.
  3. В расчет не включаются суммы штрафов за неустойку или просрочку по договору, а также налоговые, комиссионные и иные платежи, которые необходимо будет оплатить во время реализации условий контракта.
  4. В расчетную сумму включают вознаграждения, выплачиваемые агентам и посредникам, а также долг по договорам о предоставлении кредита или займа.
Читайте так же:  Какие налоги необходимо платить ип

Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года

Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:

  • общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
  • валюта экспортного контракта (наименование),
  • сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
  • дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
  • реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).

Рис. Образец формы для заполнения сведений при постановке контракта на учет

Форму выписки необходимо заранее согласовать с банком. Если в банк вместо договора направлена выписка, то подать контракт нужно в течение 15 рабочих дней после его принятия на учет.

Одновременно с контрактом (выпиской) в банк необходимо подать подтверждающие документы. Состав документов зависит от определенной ситуации, в основном это:

  • счет
  • документ, подтверждающий отгрузку товара, выполнение услуг;
  • переводы документов на русский язык.

Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ( Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ ), а также в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.

Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:

    Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте

Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.
Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции

Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше. Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства. При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.
Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»

Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.

Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.

Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера. Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»). В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.

Видео (кликните для воспроизведения).

За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.

Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.

Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

Паспорт сделки 2014-2017

Если вы являетесь участником внешнеэкономических отношений, то наверняка столкнётесь с необходимостью представлять соответствующие документы для валютного контроля. Одним из таких документов является паспорт сделки.

Внимание! Статья актуальна для валютных контрактов в период с 2014-2017 года. С 1 марта 2018 действует новый порядок оформления паспортов сделок — см. статью «Паспорт сделки 2018»

Итак, Паспорт сделки – базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделки, которые изложены в стандартизированной форме.

Резиденты и нерезиденты

Резидентами в соответствии с положениями пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ являются:

1. Физические лица – граждане РФ, за исключением постоянно или временно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.

2. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Читайте так же:  Налог на землю декларация

3. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

4. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов.

5. Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты в соответствии с пп.7 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ это:

1. Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ.

2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

3. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

4. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.

5. Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ.

6. Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц – нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.

7. Иные лица, не указанные в пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ

Какая информация должна содержаться в паспорте сделки

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Требование оформления паспорта сделки распространяется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).

Таким образом, информация в Паспорте сделки излагается в стандартизированной форме. Поэтому агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке

С 1 марта вступает в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И . Она отменяет паспорт сделки с 1 марта 2018 года и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями. Вместо паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту необходимо поставить договор на учет в банке.

Для этого компания-резидент должна представить в банк контракт и подтверждающие документы. Причем российским экспортерам достаточно подать сведения о контракте по форме банка, а сам договор принести в течение 15 рабочих дней после постановки контракта на учет. Импортеры такой возможности не имеют.

Не позднее следующего рабочего дня после представления документов банк должен поставить контракт на учет и присвоить ему уникальный номер. То есть срок постановки контракта на учет в банке – 1 рабочий день. Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить компании это уникальный номер. Итого два дня на всю процедуру.

Раньше банку давали 3 рабочих дня на проверку данных и оформление паспорта сделки и еще 2 дня – на отправку паспорта резиденту. Итого пять дней на всю процедуру.

Таким образом, после отмены паспорта сделки с 1 марта 2018 года процедура оформления внешнеторговых контрактов ускорилась.

Паспорт сделки с марта 2018 года отменен, но если компания заключила контракт до 1 марта, т.е. до вступления в силу нововведений, закрывать паспорт сделки не потребуется. Паспорта сделок по договорам, которые на 1 марта еще не исполнены и находятся в досье валютного контроля, признают автоматически закрытыми, проставлять у банка отметку о закрытии паспорта сделки не надо. Номер паспорта становится уникальным номером договора. Дальше банк будет обслуживать такой договор по новым правилам.

При этом необходимость поставить контракт на учет (зависит от его вида и суммы):

  • Импортный контракт / кредитный договор нужно поставить на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб.
  • Экспортный контракт ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.

До 1 марта 2018 года паспорт сделки надо было оформлять в том случае, если сумма контракта российской организации с иностранной компанией в эквиваленте по курсу ЦБ на дату заключения договора равнялась или превышала 50 тыс. долл. США.

Сроки регистрации ПС

В законодательстве РФ ранее подробно прописывались все нюансы, касающиеся сроков подачи и регистрации ПС: нарушение этих правил влекло за собой штрафные санкции.

  1. Если сделка заключается впервые, то ПС оформляется до момента представления справки о валютной операции, подтверждающих документов, а также подачи таможенной декларации на экспортируемый или импортируемый товар (причем, учитывается наиболее раннее из этих действий).
  2. Если произошла уступка прав по контракту или перевод денег, после которых расчеты больше не производятся, то новый паспорт сделки оформляется не позднее месяца со дня закрытия старого ПС.
  3. В случае отзыва лицензии у банка (или перехода резидента в другой банк) новый ПС переоформляется в течение 15 дней в другом банковском учреждении, если расчеты по контракту продолжаются, и в течение 30 дней, если транзакций больше не предвидится.

Новые правила валютного контроля – 2018

Отмена паспорта сделки в 2018 году – далеко не единственное изменение. Новая инструкция № 181-И содержит другие позитивные изменения в правилах валютного контроля.

Читайте так же:  Негативное воздействие ип в отчетность

Стало меньше документов при регистрации внешнеторговых контрактов

Отмена паспорта сделки повлекла за собой сокращение форм документов, которые должны были заполнять компании-участники ВЭД. Не нужно больше оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях и отдельную справку о подтверждающих документах при корректировке. В качестве единой формы учета и отчетности по контрактам и кредитным договорам, принятым на учет, будет использоваться только справка о подтверждающих документах.

Как было. При оформлении паспорта сделки необходимо было заполнить и предоставить в банк:

  • Справку о валютных операциях;
  • Справку о подтверждающих документах;
  • Корректирующую справку о валютных операциях / о подтверждающих документах – при корректировке сведений.

Упрощение валютного контроля сделок на сумму до 200 тыс. руб.

По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции. Документы, связанные с проведением операции, в банк представлять не надо. Повышение порогов обязательств по сделкам, которые контролируются в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем было раньше.

Как было. До отмены паспортов сделок с 1 марта 2018 порог по сделкам при зачислении или списании валюты со счета резидента, при котором достаточно было подать сведения о коде вида операции, составлял 1 тыс. долларов США, то есть был почти в три раза меньше.

Банк не может отказать в регистрации контракта

Новая инструкция не содержит оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Поэтому, если компания представила в банк все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать договор и оформить ведомость внутреннего контроля.

Как было. Раньше банк мог отказать в оформлении паспорта сделки при его неверном заполнении.

Меньше оснований для штрафов за нарушение валютного контроля

Так как документов по валютным операциям стало меньше, и сама процедура учета контрактов теперь возложена на банки, от компании требуется лишь своевременно предоставить документы. Штрафы за неверное оформление паспортов сделок, справок о валютных операциях уже не будет.

Как было. За нарушение правил оформления паспорта сделки и документов по валютным операциям компании грозил штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

Документы, необходимые для оформления ПС

Чтобы банк смог оформить ПС, резидент должен подать следующий пакет документов:

  • основной контракт, для которого и будет оформляться паспорт, либо выписку из него с информацией, требуемой для составления ПС;
  • условия проведения расчетов по контракту;
  • копию уведомления, заверенного в ФНС, об открытии счета в иностранном банке, если часть расчетов будет проводиться через это учреждение;
  • иные документы, предусмотренные Инструкцией Центробанка № 138-И, для подтверждения сведений, указанных в контракте;
  • заполненный ПС – особенности оформления оговорены в приложении №4 к вышеупомянутой инструкции;
  • если ПС переоформляется в другом банке, то необходимо приложить «старый» ПС (или его копию), а также ведомость банковского контроля.

Следует учесть, что данные в ПС можно внести разными способами.

Во-первых, это может сделать сам заявитель, просто заполнив бумажный бланк (можно взять в банке) или специальный шаблон на официальном сайте банковского учреждения. В случае, если в отношениях с банком предусмотрено дистанционное обслуживание, то для отправки ПС на проверку документ не нужно даже распечатывать.

Во-вторых, заполнение бланка могут взять на себя сотрудники банка (чаще всего за вознаграждение), если подобное предусмотрено договором на банковское обслуживание.

Отказ в оформлении ПС: в чем причина?

В Инструкции Центробанка № 138-И оговаривались случаи, при которых банк имел право отказать заявителю в оформлении ПС:

  • представленные сведения не соответствуют действительности;
  • банк не нашел повода для составления ПС (например, сумма обязательств при расчете курсовой разницы не достигает необходимого лимита);
  • неправильное заполнение бланка;
  • отсутствие сопровождающих документов, что делает невозможной проверку сведений из ПС;
  • подозрения в совершении незаконных операций с привлечением денежных средств зарубежных стран, «отмывании» денег, финансировании организаций, чья деятельность признана террористической.

Когда паспорт сделки не оформляется

Паспорт сделки не оформляется, если:

Со стороны резидента выступает незарегистрированный ИП и ЮЛ. В этом случае сделки не являются торговыми операциями.

Сделки заключаются между нерезидентом и кредитными организациями РФ (пример: от банков не требуется оформление паспорта сделки при получении кредитов от иностранных фирм).

Между нерезидентом и резидентом, если общая сумма контракта или кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США.

Процедура уведомления для участников ВЭД

Резиденты, участвующие в ВЭД, а также коммерческие и государственные банки обязаны предоставлять информацию в Национальный банк о проведенных валютных транзакциях, заключенных валютных контрактах (и изменениях в них) в следующих случаях:

  • при приобретении зарубежных ценных бумаг;
  • при внесении средств или имущества в уставной капитал иностранных компаний;
  • при международных операциях, связанных с деривативами;
  • при передаче прав собственности на объекты движимого и недвижимого имущества с участием иностранных граждан или компаний;
  • передача денег или имущества нерезиденту или от него по договору доверительного управления.

Кроме этого, закон предусматривает обязательное уведомление об открытии счетов (расчетных, сберегательных, инвестиционных) на имя юридических лиц-резидентов в зарубежных банках. Срок подачи уведомлений составляет 30 календарных дней с момента заключения соглашения с банковским учреждением.

Порядок предоставления паспорта сделки в банк

Оформлять паспорт сделки не нужно, в случае если общая сумма кредитного договора или контракта менее 50 000 долл. США. Чтобы определить, соответствует ли Ваша сделка данному условию, следует взять курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату изменения, дополнения или заключения контракта (кредитного договора). Для начала переведите сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, а затем – в доллары США.

Для того чтобы оформить паспорт сделки, необходимо представьте в банк следующие документы:

Банк вправе требовать только те документы, которые относятся к данной валютной операции. Вы можете представить как подлинники документов, так и их копии. Все документы должны быть действительными на день представления. По запросу банка необходимо представить заверенные переводы на русский язык иностранных документов. Копии документов заверьте подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью. Организация может представить в банк документы непосредственно через своего представителя, по почте (заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) или электронным способом (с помощью систем клиент-банк или интернет-банк).

Паспорт сделки должен содержать следующую информацию:

Читайте так же:  Юридическое лицо имеющее задолженность по налогам

— сведения о российской организации резиденте;

— сведения об иностранном контрагенте;

— общие сведения о внешнеторговой сделке (дата и номер договора, общая сумма и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств);

— сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и счета, через которые осуществляются расчеты;

— сведения о переоформлении;

— сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Следует отметить, что, несмотря на особый статус членов Евразийского союза, на них распространяются все требования валютного законодательства. Таможенный кодекс устанавливает упрощенный таможенные процедуры и таможенный режим, но не регулирует валютное законодательство. Также стоит отметить, что паспорт сделки необходимо регистрировать не только при расчетах в иностранной валюте, но и при расчетах в российских рублях.

Паспорт сделки имеет определенный срок действия. Банк закроет паспорт сделки по заявлению организации в следующих случаях:

  • паспорт сделки переводится на обслуживание в другой банк (другой филиал);
  • организация закрывает все расчетные счета в банке, который обслуживает паспорт сделки;
  • все обязательств по контракту исполнены сторонами, в том числе третьим лицом-резидентом;
  • перевод долга или уступки требования по контракту другой российской организации;
  • российская организация уступила требования по контракту иностранной организации;
  • обязательства по контракту исполнены, предусмотренным законодательством России;
  • внесены изменения или дополнения в контракт;
  • ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

Укажите в заявлении о закрытии паспорта сделки следующее:

  1. основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012г. № 138-И;
  2. полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
  3. номер и дату закрываемого паспорта сделки;
  4. дату и подпись уполномоченного лица организации

В одном заявлении о закрытии паспорта сделки можете указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.

В случае отсутствия паспорта сделки при его необходимости, банк может заблокировать валютную операцию. Кроме того, за неисполнение обязательств перед валютным контролем клиент может быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспорта сделки предусмотрен штраф для должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей, для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.25 КоАП РФ).

Подводя итог, хочется подчеркнуть, что вы исполнение обязательств перед валютным контролем и соблюдение законодательства является немалой составляющей успешной сделки.

Фирммейкер, октябрь 2014 (актуализировано в августе 2016, январе 2018)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна

Валютный контроль в Казахстане

Основные правила и процедуры валютного контроля Республики Казахстан оговорены в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» № 42 от 30.03.2019. Но если речь идет о сделках, затрагивающих страны, с которыми у Казахстана заключены международные договоры (касающиеся валютных операций), то приоритет отдается именно им.

Правила регистрации валютных операций

Далеко не все сделки обязательно регистрируются Национальным банком. Согласно закону «О валютном регулировании» основанием для этого может стать одно или несколько условий:

  • сумма контракта, предусматривающего поступление средств (или возврат имущества), равна или превышает $50 000;
  • сумма контракта, связанного с выводом средств за границу, равна или превышает $100 000.

Чтобы поставить контракт на учет, участник ВЭД должен обратиться в Нацбанк:

  • до начала исполнения обязательств, предусмотренных в договоре, если заранее известно, что сумма сделки превышает значения, указанные в законодательных актах;
  • если регистрация потребовалась в связи с правками, внесенными в изначальный вариант договора — в течение 30 календарных дней с момента согласования изменений (но до момента исполнения обязательств по контракту одной из сторон).

Сам процесс постановки на учет занимает 10 рабочих дней, после чего заявитель получает на руки регистрационное свидетельство.

Информация, указываемая в ПС

Законом предусматривается, что в ПС должны присутствовать все сведения, необходимые для осуществления контроля и составления отчетности по валютным операциям между резидентами и их зарубежными партнерами.

Поэтому в паспорте сделки обязательно содержатся следующие сведения:

  • номер самого документа и дата его оформления;
  • сведения о резиденте и его контрагенте;
  • информация о контракте – когда заключен, под каким номером, на какую сумму и в какой валюте, до какого срока действует;
  • данные о банке, через который будут происходить финансовые расчеты;
  • информация об изменениях, внесенных в первоначальный текст контракта;
  • условия закрытия контракта.

Оформление, вид и подача информации стандартизированы. ПС оформлялся уполномоченными банками, а в дальнейшем документ отправлялся агентам или органам валютного контроля для осуществления полномочий, возложенным на них Центробанком.

Изменения в валютном законодательстве в 2019 году

Новые изменения закона «О валютном регулировании» №42 от 30.03.2019 вступили в силу с 1 июля этого года. Теперь понятие «резидент РК» получило расширенное толкование. В частности, резидентами отныне считаются:

  • граждане Казахстана, кроме лиц, постоянно проживающих вне территории страны;
  • иностранные граждане, а также лица без гражданства, если они постоянно проживают на территории РК;
  • юридические лица, зарегистрированные в РК (кроме организаций, имеющих статус международных);
  • международные компании, работающие в РК в статусе резидентов согласно международным договоренностям;
  • филиалы и представительства зарубежных нефинансовых компаний.

Кроме этого, все резиденты обязаны заключать сделки с использованием национальной валюты (тенге).

Вступили в силу и правки, касающиеся операций экспорта и импорта. Как и в России, был отменен паспорт сделки, упрощен документооборот (теперь нет необходимости составлять акты сверки по контракту, вести журналы регистрации). Вместо этого договоры с нерезидентами будут регистрироваться в Нацбанке с присвоением уникального учетного номера.

Важно! Само понятие «контракт» из закона убрали. Вместо него вводится термин «валютный договор» — документ, на основании которого совершаются операции с денежными единицами иностранных государств.

Новая редакция закона предусматривает и термин «срок репатриации». Под ним подразумевается период времени:

  • между фактической датой пересечения границы экспортным грузом и датой поступления оплаты на расчетный счет экспортера;
  • между датой платежа по контракту импорта и датой возвращения средств (авансового платежа) в случае неисполнения обязательств зарубежным партнером;
  • между датой платежа по контракту импорта и датой ввоза товара на территорию РК.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательства по возврату средств (репатриации) касаются только тех договоров, где оговорены сроки исполнения обязательств обеими сторонами. В случае нарушения все деньги, переведенные на иностранные счета, должны быть возвращены обратно.

Источники

Валютное законодательство паспорт сделки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here