Утерян слип чек штрафы со стороны налоговой

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Утерян слип чек штрафы со стороны налоговой" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

ТОП 5 штрафов налоговиков

За что чаще всего штрафуют предпринимателей, которые используют кассовые аппараты, дабы честно платить налоги? Я привел пять самых частых нарушений, встречавшихся за мою 10 летнюю практику работы кассовым механиком.

5 место: невыдача кассового чека.

Мало просто пробить кассовый чек, важно его выдать покупателю! То есть, если кассир пробивает кассовый чек и не протягивает его покупателю — это нарушение!

На практике часто кассиры оторвав чек от кассового аппарата машинально бросают его в корзину с мусором. Или вообще не отрывают пробитые чеки, и можно часто увидеть, когда гирлянда выбитых чеков выходит из кассового аппарата и тянется до самого пола. Это замечают налоговики и с удовольствием делают контрольную закупку. Карается это штрафом 3000-4000 рублей для индивидуальных предпринимателей и 30000-40000 рублей для организаций.

4 место: разводка на деньги за несуществующие нарушения.

Когда налоговый инспектор показывает кассиру свое удостоверение это шокирующе действует на умы наших людей (особенно на умы простых продавцов), мы пугаемся, теряем разум, ноги подкашиваются и мы начинаем делать ошибки. Только этого и ждут нерадивые инспектора, которые начинают запугивать продавцов рассказывая басни о несуществующих нарушениях особенно пугая огромными штрафами за них, а то и арестом!

Вот самые распространенные из лженарушений (полный список дать не возможно так как иногда воображение налогового инспектора выдает невообразимые перлы).

  • не полностью заполнена либо отсутствует книга кассира-операциониста
  • не зарегистрирована последняя замена ЭКЛЗ
  • отсутствует денежный ящик, либо сумма, пробитая на кассовом аппарате не соответствует выручке в кассе
  • отсутствуют документы на кассовый аппарат: формуляр, регистрационная карточка, журнал кассира и т.д.
  • отсутствие договора с центром технического обслуживания контрольно-кассовой техники (ЦТО).
  • не верная информация в регистрационной карте о ЦТО либо о месте регистрации кассового аппарата

По частоте применения данного «штрафа» его можно поставить на первое место, так как наши люди уж очень любят «разводиться на бабло», чем и пользуются некоторые сотрудники государственной налоговой инспекции.

Часто такие визиты инспекторов являются наводкой начальства. То есть с утра им дается разнарядка проверить определенные точки и они идут в рейд. По моему это не очень эффективный метод проверок. В случае такой проверки инспектор обязан составить акт о проверке что занимает уйму времени. Гораздо эффективней ходить по магазинам инкогнито, и смотреть пробивает ли чеки кассир, есть ли голограмма на кассе. Все это решается за 1-3 минуты на одну проверку. Ан нет, надо трепать нервы и себе и предпринимателям, даже тем, которые работают честно пробивая чеки.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

От этого «штрафа» спасает только одно: знание законодательства.

За что можно оштрафовать продавца при применении/неприменении кассовой техники читайте здесь:

3 место: отсутствие марок пломб.

2 место: непробитие кассового чека.

1 место: отсутствие голограмм сервисного обслуживания.

Это нарушение по праву считается самым частым и самым любимым для налогового инспектора. Во-первых оно очень легко выявляется — достаточно взглянуть на кассовый аппарат и сразу видно есть голограмма или нет. Во-вторых данное нарушение карается как за неприменение контрольно-кассовой техники, то есть от 3000 до 4000 рублей для ИП и от 30000 до 40000 рублей для ООО.

Не попадайтесь на штрафы, и учитесь пожалуйста на ошибках. Предупрежден значит защищен!

Штраф за расчеты без ККТ ужесточат, но облегчат способ избежать наказания

Так будет в случае принятия законопроекта, внесенного группой сенаторов и депутатов.

Ряд сенаторов и депутатов внес в Госдуму законопроект, предлагающий поправки в «кассовую» статью 14.5 КоАП, которой установлены наказания в сфере применения ККТ (законопроект № 818206-7).

Больше случаев подпадет под штраф

В том числе, часть 2 этой статьи предусматривает санкции за неприменение ККТ. Для юрлиц штраф сейчас составляет от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.

Предлагается отсюда исключить слова «с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа». Таким образом, действие штрафа расширится, например, на случаи удержаний из зарплат работников, применительно к которым ФНС указывала на необходимость проводить операцию через кассу. Также штраф будет положен, если не пробить чек на передачу товара при постоплате.

Чек коррекции

Для ситуаций, когда кто-либо нарушил требования о применении ККТ (в частности, при неприменении ККТ, невыдаче чека, применении ККТ с нарушениями), но добровольно сам себя «сдал» налоговикам и исправился – исполнил обязанность, за неисполнение которой грозит штраф – примечанием к статье 14.5 КоАП установлено освобождение от санкций.

Того же эффекта в случае принятия законопроекта можно будет добиться не только подачей заявления в налоговый орган, но и направлением туда кассового чека коррекции (БСО коррекции). Остальные условия останутся прежними – нарушение на момент «повинной» еще не известно налоговикам, а направленный документ (или заявление, или чек коррекции) позволяет установить событие нарушения.

В пояснительной записке авторы указали, что если нарушений несколько, сейчас требуется завалить налоговую бумагой – направить отдельные комплекты документов по каждому нарушению либо группе однородных нарушений. Чек коррекции же формируется ККТ и направляется в налоговую автоматически – пользователю не надо производить никаких действий для общения с «карательным» органом.

Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.

О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Читайте так же:  Подоходный налог с прибыли физических лиц

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

chto_takoe_slip-chek.jpg

Похожие публикации

Слип-чек выдается покупателям, которые в качестве средства оплаты используют банковские карты. Этот платежный документ оформляет либо электронный терминал, либо оператор (кассир) торговой точки. Последний способ используется нечасто, однако владельцам пластиковых карточек следует быть готовым к получению данного «раритета».

Могут ли налоговики проводить контрольные закупки?

Для того чтобы привлечь нарушителя к ответственности, нарушение необходимо выявить. Но вот могут ли это делать сотрудники ФНС? Долгое время у судей не было единого мнения относительно того, вправе ли налоговики осуществлять контрольные закупки. Немного истории. В 2008 г. ВАС пришел к выводу, что делать это инспекторы ФНС не имеют права, поскольку контрольные закупки (называемые в законодательстве проверочными) признаются оперативно-розыскным мероприятием (постановление Президиума ВАС РФ от 02.09.08 № 3125/08). А налоговики их осуществлять не имеют права. Учитывать же доказательства, полученные при несоблюдении закона, нельзя. Подобными разъяснениями ВАС вооружились федеральные арбитражные суды, массово отменяя штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Чуть позже ВС РФ (постановление от 24.07.2009 № 46-АД09-1) выразил прямо противоположное мнение: контроль за применением ККТ и выдачей кассовых документов возложен на налоговиков согласно ст. 7 закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, положения которой не запрещают сотрудникам ФНС проводить проверочную закупку, следовательно, они на ее осуществление имеют право.

И вот в середине 2016 года эту же позицию подтвердил Президиум ВС (обзор судебной практики ВС РФ № 2 (2015)), пояснив, что к совершению сотрудниками ФНС денежных расчетов в рамках контрольной закупки не применяются нормы закона от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-разыскной деятельности», а это значит, что такое мероприятие не является оперативно-разыскным. Судьи также акцентировали внимание на том, что составленный налоговиками акт контрольной закупки является доказательством при рассмотрении дел о наложении ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

О других видах проверочных мероприятий см. материал «Налоговая проверка — что это такое и каков порядок?».

Что такое бланк строгой отчетности?

Статья 1.1 закона «О ККТ» 22.05.2003 № 54-ФЗ определяет бланк строгой отчетности (далее — БСО) как первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

С 01.07.2019 применять БСО в порядке, предусмотренном законом № 54-ФЗ, обязаны все организации и ИП (за небольшим исключением). До этой даты при оказании услуг населению хозсубъекты, имеющие право не применять ККТ, могли работать с ними по правилам, которые закреплены постановлением Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов…» от 06.05.2008 № 359. Исключение — сфера общепита, предприятия которого (кроме ИП без работников) должны были перейти на новый порядок работы с БСО уже с 01.07.2018.

Подробнее о БСО и о том, в каких случаях они могли заменить кассовый чек, читайте в статье «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».

Какие штрафы предусмотрены за невыдачу БСО?

Поскольку в настоящее время БСО — это аналог кассового чека, его невыдача покупателю приравнивается к неприменению кассовой техники, которое является административным правонарушением.

Согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП оно влечет наказание в виде штрафа:

  • для должностных лиц — в размере от 25 до 50% от суммы, принятой без выдачи документа (но не менее 10 000 руб.);
  • для юрлиц — в размере от 75 до 100% от суммы, принятой без выдачи документа (но не менее 30 000 руб.).

Повторное нарушение при сумме непроведенной через ККТ выручки 1 млн руб. и более карается суровее:

  • в отношении должностных лиц оно влечет дисквалификацию на срок от одного до двух лет;
  • для ИП и юрлиц может повлечь административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Отдельным правонарушением КоАП выделяет невыдачу кассового чека или БСО при наличии требования клиента. В этом случае будут применены следующие виды ответственности (п. 6 ст. 14.5):

  • предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 2000 руб.;
  • для юрлиц — предупреждение или штраф 10 000 руб.

Помимо административной ответственности за отсутствие БСО возможна также налоговая — по ст. 120 НК РФ в виде штрафа в размере 10 000-30 000 руб., а при заниженижении налоговой базы в размере 20% от суммы неуплаченного в результате налога, но не менее 40 000 руб.

Какие нарушения выявляются

Результаты своих контрольных мероприятий Налоговая служба публикует на своем сайте. Надо сказать, нарушают повсеместно.

Например, в республике Башкортостан было проведено 155 проверок и абсолютно все из них выявили нарушения: либо отсутствовали кассы, либо не выбивались чеки. К слову, инициирована эта масштабная проверка была именно сообщениями покупателей.

Другой пример — заведения общепита в Рязани. После проведения проверки выяснилось, что в 70% случаев покупателям вместо фискального документа из онлайн-кассы выдавали пречеки, распечатанные на принтере чеков. Содержащиеся в них данные не попадали в Налоговую службу, а это нарушение 54-ФЗ.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

  • в признаке расчета — код 1 «приход»;
  • в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Юристы и адвокаты по теме Штраф без чека

Шляпин Антон Михайлович
Александрова Татьяна Викторовна
Говорова Алена Игоревна
Каршин Даниил Андреевич

Отзывы о юристах по теме Штраф без чека

отзыв от: Ольга
отзыв от: Таня
отзыв от: Светлана Николаевна
отзыв от: Ольга Анатольевна
отзыв от: Екатерина
отзыв от: Сергей Юрьевич
отзыв от: Эдуард Р
отзыв от: Игорь
отзыв от: Александр
отзыв от: Анастасия

4.1. Согласно действующему законодательству за непробитый кассовый чек предусматривается штраф. К непробитому чеку приравнивается и кассовый, то есть чек, оформленный на кассовом аппарате и не соответствующий установленным требованиям и не прошедший регистрацию. Сумма штрафа составляет 2000 рублей.

Читайте так же:  Куда подавать жалобу на налоговую инспекцию

В отдельных ситуациях для ИП штраф за такое нарушение как невыдача кассового чека могут заменить на предупреждение, если предприниматель ранее никогда не привлекался к административной ответственности, и если в ходе проверки иных нарушений выявлено не было.

Сам факт невыдачи кассового чека могут выявить исключительно представители налоговых органов в ходе проверок ИП.

При этом следует понимать, что одним из поводов для такой проверки могут стать жалобы покупателей, не получивших кассовый чек.

10.1. В соответствии со ст. 23 ГК РФ Предпринимательская деятельность гражданина

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.

Нет деления ИП-физ лицо и ИП-юр лицо.
Либо имеет право пользоваться как своим личным счетом, так и расчетным.

12.2. Здравствуйте, Индира!

Вам нужно обратиться к приставу с заявлением о возврате денежных средств и предъявить квитанцию к заявлению как приложение.

Денежные средства будут возвращены в течение 3 рабочих дней.

16.1. Добрый день, уважаемая Наталия
Вы должны оплатить штраф за себя а за себя он должен сам заплатить, а Вы платите за передачу руля

Удачи вам и вашим близким.

21.1. В суде можете и штрафы и неустойку уменьшить
Статья 333. Уменьшение неустойки

[Гражданский кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 333]
1. Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Если обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, суд вправе уменьшить неустойку при условии заявления должника о таком уменьшении.

2. Уменьшение неустойки, определенной договором и подлежащей уплате лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, допускается в исключительных случаях, если будет доказано, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды.

3. Правила настоящей статьи не затрагивают право должника на уменьшение размера его ответственности на основании статьи 404 настоящего Кодекса и право кредитора на возмещение убытков в случаях, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса.

24.1. Здравствуйте. Нет не правы. Вам должны выдать документ, а штраф вы имеете право оплатить в установленные сроки.

Как налоговая служба может узнать, что вы не используете контрольно‑кассовую технику

За июнь 2018 года, то есть непосредственно перед окончанием второй волны фискализации, было зарегистрировано порядка 2 млн кассовых аппаратов. А после наступления этой даты — еще 200 тысяч.

Но до сих пор остаются компании и предприниматели, которые не установили ККТ несмотря на обязанность. Это очень неосмотрительно, и вот почему.

Слип чека — что это

Главное предназначение слипа – идентифицировать проведенный платеж (списание денег с банковской карты покупателя). Ниже рассмотрены два способа, с помощью которых это можно сделать.

Оформление слип-чека оператором

Новые технологии, позволяющие продавцам почти мгновенно взаимодействовать с банками покупателей, сделали такой слип-чек редкостью. Обычно магазины прибегают к нему в экстренных случаях, когда перестают работать привычные терминалы, например, при перебоях связи, отключении электричества или поломке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чек оформляется с помощью особого устройства, именуемого импринтером. Это механическое устройство позволяет сделать оттиск используемой пластиковой карточки клиента.

Печать слип-чека происходит следующим образом:

в импринтер помещается клише с идентификаторами точки приема безналичных денежных средств;

проверяется возможность проведения платежа;

делается оттиск карты, которая также кладется в устройство (оттиск можно сделать только с рельефной карты, с выпуклыми реквизитами – номером, сроком действия, фамилией/именем владельца);

печатается 3-слойный чек, на каждом экземпляре которого дублируется информация, как о карте покупателя, так и о точке списания средств.

Дополнительные данные кассир или другой работник магазина дописывает на чеках вручную. В частности, на всех копиях платежного документа проставляется:

По одному экземпляру слипа остается у продавца и владельца карты последний слип-чек (3-й экземпляр) передается непосредственно в банк, выпустивший «пластик». И лишь после обработки чека кредитной организацией деньги с карты направляются продавцу товара или услуги. Все копии документа подписываются кассиром и покупателем.

Если допущена ошибка печати слип-чека или неточность при его оформлении кассиром, документ аннулируют – в присутствии владельца карты.

Когда слип-чек оформлен правильно, он подтверждает проведение денежной операции с использованием карты клиента. Подобное списание средств со счета приравнивается к платежу, удостоверенному пин-кодом (он в слипе не указывается).

Слипы-чеки электронных терминалов

Терминалы формируют слипы автоматически, без помощи специального персонала. В некоторых случаях от кассира потребуется только подпись на чеке. Снятие денег происходит мгновенно. Магазину, ресторану или иному торговому заведению не приходится опасаться, есть ли на счете клиента необходимая денежная сумма. Если средств недостаточно, в проведении платежа будет отказано.

Сейчас можно получить вместо печатного слип-чека образец в электронном виде. Он отправляется покупателю – либо на телефонный номер, либо на e-mail. Желаемый вариант указывается при вводе данных в терминал. Цифровые технологии обеспечивают хранение электронных чеков на специальных серверах, позволяя экономить на расходных материалах.

Страшно? Есть способ все исправить

Если вы должны применять ККТ, но до сих пор еще этого не сделали, рекомендуем ознакомиться с новостью «Что делать и каковы последствия, если опоздали с покупкой онлайн‑кассы?». В нем подробно описано, какие шаги предпринять, чтобы исправить эту ситуацию. Сразу скажем, что у нарушителей все еще есть возможность избежать штрафных санкций. Но действовать нужно как можно быстрее:

  1. Установить ККТ.
  2. Скорректировать расчеты, то есть выбить чек коррекции.
  3. Сообщить об этом в ИФНС и приложить объяснительную, почему так произошло.

Если все это сделать до того, как кто-нибудь из покупателей сообщит о нарушениях (либо налоговый орган нагрянет с проверкой и узнает об этом сам), то штрафа быть не должно.

Как можно избежать штрафа при невыдаче чека в ходе контрольной закупки

Административная ответственность за несвоевременное пробитие кассового чека не предусмотрена. Поэтому даже если чек фактически выдан не в момент продажи, а после начала проверки, штрафа можно избежать. Яркий пример тому — постановление ФАС Дальневосточного округа постановление от 14.10.09 № Ф03-5201/2009.

Суть конфликта

Представим ситуацию. При продаже товара кассир не пробивает чек, после чего выясняется, что в роли покупателя выступал налоговый инспектор. Дальнейший сценарий известен: составляется акт, и на нарушителя налагается штраф по статье 14.5 КоАП. Однако даже в такой ситуации санкций можно избежать, если до закрытия кассы успеть пробить оплаченный налоговиками товар следующему покупателю. В действенности этого метода убедилась компания из Приморского края.

Читайте так же:  Подоходный налог сроки сдачи

При продаже пачки сигарет стоимостью 25 рублей кассир не выдал чек покупателю. Последний оказался налоговым инспектором, проводящим проверку, о чем и сообщил продавцу в 21 ч. 05 мин. Однако кассир не растерялся: после того, как проверяющие объявили о проведении ревизии, он обслужил следующего покупателя, пробив ему вместе с соком за 45 рублей уже купленные инспекторами сигареты. То есть чек был выдан по двум покупкам на сумму 70 рублей. Тем не менее, в 21 ч. 19 мин. касса была закрыта, и, несмотря на что чек все же был пробит, налоговики оштрафовали компанию по статье 14.5 КоАП РФ на сумму 30 тысяч рублей.

Аргументы налогоплательщика

Организация с санкциями не согласилась и обратилась в суд. В свою защиту налогоплательщик заявил, что чек во время проверки был пробит, но по ошибке не на 25 рублей, а на 70 рублей с учетом стоимости сока, приобретенного следующим покупателем. При этом в кассе излишки «налички» не были обнаружены. То есть все деньги оприходованы, сумма покупки отражена по кассе. Фактически чек за товар фактически был пробит, а невыдача его покупателю при фактическом оприходовании денежных средств не доказывает того, что продавец не использовал ККТ.

Решение суда

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций признали штраф недействительным. Суд первой инстанции упрекнул налоговиков в том, что те не смогли доказать, что чек не был пробит именно в 21 ч. 05 мин: соответствие времени, установленного на ККТ и на часах проверяющих не проверялось, момент снятия показаний счетчиков в акте проверки также не отражен. Реальное закрытие кассы произошло в 21 ч. 19 мин., то есть спустя 14 минут с начала проверки. До этого времени кассовый аппарат работал, и продавец вправе была отпускать товары сторонним покупателям (решение арбитражного суда Приморского края от 10.04.09 № А51–3919/2009).

Но главный аргумент, повлиявший на исход дела и с которым согласился ФАС, звучит так: несвоевременная выдача чека не означает неприменение кассиром ККТ. Да, в данном случае продавец обязан был выдать два отдельных чека — на сумму 25 рублей и на сумму 45 рублей. Вместо этого сигареты были пробиты вместе с покупкой следующего покупателя. Но момент пробития чека не имеет правового значения, так как организация привлекается к ответственности за неприменение ККТ, а не за несвоевременную выдачу чека.

Арбитры напомнили, что нарушения, под которыми следует понимать неприменение ККТ, перечислены в пункте 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.03 № 16. Вот они:
— фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата;
— использование кассовой техники, не зарегистрированной в инспекции и не включенной в госреестр;
— применение ККТ без фискальной памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком памяти;
— использование техники, у которой пломба отсутствует или имеет повреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти;
— пробитие чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем.

На этом основании суды сделали вывод: поскольку административная ответственность за несвоевременное пробитие кассового чека законодательством не установлена, оснований для штрафа нет.

Какова ответственность за неприменение или утерю БСО?

Кассовый чек и слип: особенности платежных документов

Кассовый чек и чек-слип не во всех ситуациях являются равнозначными платежными документами. Например, если оплата произведена физическим лицом, он вправе затем вернуть деньги, сославшись на оформленный слип (если, например, захочет вернуть приобретенный товар) – Гражданский кодекс допускает подтверждение покупки иными документами, помимо кассового чека (ст. 493 ГК РФ). Юристы советуют хранить слипы некоторое время так же, как и кассовые чеки.

Однако слип-чек терминала не приравнивается к кассовому чеку, если операцию по списанию денег с банковской карты осуществляет хозяйствующий субъект. В ст.4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. о применении ККТ перечислены обязательные реквизиты кассового чека. И не все они отражаются на слипах. Например, на них отсутствует ИНН продавца и перечень приобретаемой продукции. Поэтому подтверждать расходы организации следует двумя документами – слипом и кассовым чеком.

Штраф без чека

На сайте Юридической социальной сети 9111.ru собрано 53 вопросов по теме Штраф без чека. Вы можете воспользоваться поиском по уже имеющейся базе вопросов с ответами или задать свой вопрос. Опытные юристы и адвокаты, специализирующиеся на теме Штраф без чека, проконсультируют вас совершенно бесплатно. Получить консультацию можно как по телефону горячей линии
8 800 505-92-64, работающей 24 часа в сутки, так и в режиме онлайн через форму на сайте.
В данный момент онлайн находятся 241 юристов и адвокатов.

  • Утерян чек на оплату штрафа 30000, без него права могу забрать.
  • Сколько могут дать штрафу за торговлю фруктами без товарного чека?
  • Есть ли штраф за продажу товара без чека для физического лица? Спасииибо.
  • Есть ли штраф за продажу товара без чека для физ лица? Помогите.
  • Какой штраф на организацию за пробитый но без подписи на чеке?
  • Штрафы без то
  • Какой штраф без прав
  • Вернуть без чека
  • Штраф без прав на машине
  • Штраф за то что без прав

Существует ли ответственность за утерю БСО?

Сейчас утеря БСО невозможна, поскольку их сохраняет (и передает в ФНС) фискальный накопитель автоматизированного устройства.

Что касается применявшихся ранее бумажных БСО, то в отношении них была применима мера за нарушение порядка хранения первичной бухгалтерской документации, который обязаны соблюдать все хозсубъекты (ст. 29 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Согласно пп. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрены следующие штрафы для должностных лиц за отсутствие первички:

  • 5000–10 000 руб. при первом нарушении,
  • 10 000–20 000 руб. или дисквалификация на 1–2 года — при повторном.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредоставление контролирующим органам первичной документации на должностных лиц налагается штраф 300–500 руб. За это же нарушение предусмотрена ответственность и по п. 5 ст. 14.5 КоАП — предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 1 500–3 000 руб., к юрлицам применяется предупреждение или штраф 5 000–10 000 руб.

Также здесь возможен штраф по ст. 120 НК РФ, о котором мы говорили выше.

ВАЖНО! Говоря об ответственности за утерю БСО, следует понимать, что она касается только случаев отсутствия у продавца заполненных бланков. Чистые бланки первичной документацией не являются, а ответственность за их утерю не предусмотрена.

О том, как следовало хранить и учитывать бумажные БСО, читайте в статье «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

  • от 30 000 руб. для юридических лиц;
  • от 10 000 руб. для должностных.
Читайте так же:  Налоговый вычет на обучение ребенка сумма

П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

  • заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
  • до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
  • представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.

Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

Меры наказания

Ответственность за нарушение правил применения кассовой техники установлена в статье 14.5 КоАП. Настоятельно рекомендуем ознакомиться с этой нормой закона — в ней не менее полутора десятков различных типов нарушений, за которые могут оштрафовать.

Так, за неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф от 25 до 50 % неучтенной выручки. Однако есть минимум — 10 тыс. рублей. Получается, что если не пробить чек на 1 тыс. рублей, можно получить штраф в десятикратном размере. Для компании наказание еще строже — 75-100 % неучтенной выручки, при этом минимум — 30 тыс. рублей. А если нарушение повторится, и сумма невыбитых чеков в совокупности превысит 1 млн рублей, могут приостановить деятельность на срок до 90 дней.

Если чек будет пробит, но не выдан покупателю, может последовать предупреждение либо штраф. Компании это может стоить 10 тыс., а предпринимателю — 2 тыс. рублей. Аналогичная мера ответственности может быть наложена и в том случае, если продавец не передаст покупателю по его требованию чек в электронной форме.

К вам придет контрольная закупка

Конечно, налоговая служба не полагается только на бдительных граждан. У нее есть собственные методы контроля за тем, чтобы субъекты бизнеса соблюдали закон 54-ФЗ. К ним относятся:

  • мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;
  • наблюдение за использованием кассовой техники, в том числе удаленно;
  • проведение контрольных закупок;
  • проверка правильности учета денежных средств при расчетах с применением кассовых аппаратов.

Также налоговики отслеживают движение персонала — это касается индивидуальных предпринимателей.

Законодательство дает «торговым» ИП на ЕНВД и ПСН право не применять кассовую технику до 1 июля 2019 года. Но лишь в том случае, если у них нет сотрудников. Это единственное исключение, сделанное для сферы торговли и общепита.

Так вот, чтобы воспользоваться этой преференцией, иные предприниматели избавляются от наемных работников — расторгают трудовые договоры и заключают вместо них гражданско-правовые. А это нарушение не только закона о контрольно-кассовой технике, но и трудового законодательства. Такие случаи выявляются, а затем предпринимателя обязывают заключить трудовой договор с сотрудником и установить онлайн-кассу. А еще налагают штрафы.

Может ли быть привлечен к ответственности сотрудник фирмы или ИП?

Согласно ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ применять кассовую технику (либо БСО) обязаны только организации или индивидуальные предприниматели. Что это означает? То, что законодательство не предусматривает обязанности физлица — сотрудника фирмы или ИП (например, кассира) выдавать БСО или кассовый чек. Такая обязанность возлагается на сотрудника исключительно работодателями на основании соответствующих положений трудового договора, заключаемого между работником и юрлицом (или ИП).

Таким образом, к ответственности за невыдачу БСО может быть привлечен только работодатель, поскольку в данной ситуации его сотрудник совершает действия на основании трудового договора, но не является стороной в договоре купли-продажи (письмо ФНС от 13.06.2006 № ММ-6-06/[email protected]). Однако данный факт не мешает работодателю потребовать со своего сотрудника возмещения убытков, если они были причинены по его (сотрудника) вине.

О матответственности сотрудника и работодателя читайте в статье «Материальная ответственность сторон трудового договора».

Итоги

При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Штраф за непередачу фискальных документов

Онлайн-касса в режиме передачи данных может работать 30 дней без передачи данных на сервер ОФД, к которому она подключена. Отсюда некоторые делают ошибочный вывод, что если ККТ в течение 30 дней не передаёт данные о кассовых чеках, сформированных в момент расчёта, но при этом работает и бьёт чеки, то за это ничего не будет. Это в корне неверное мнение.

Пункт 6 статьи 1.2 закона 54-ФЗ обязывает пользователей обеспечить передачу данных кассового чека в момент расчета в налоговые органы через оператора фискальных данных, за исключением случая, когда ККТ в соответствии с пунктом 7 статьи 2 Закона 54-ФЗ разрешено использовать в автономном режиме.

Если организация или индивидуальный предприниматель не передали фискальные документы в налоговый орган, то это является нарушением, за которое предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
  • для юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.

Но в некоторых случаях этой ответственности все же можно избежать.

Как указывает Минфин РФ в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ, указанное лицо к ответственности привлекаться не должно.

Ведь для привлечения к ответственности должна быть установлена вина (ч. 1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ). На этом основании можно сделать вывод, что если в непередаче фискальных документов в налоговый орган вины пользователя нет, то он сможет избежать наказания.

Основными причинами непередачи данных оператору фискальных данных являются:

  • неисправность в кассовом аппарате
  • неисправность конечного оборудования линии связи с ОФД
  • сбой у интернет-провайдера
  • проблемы у оператора фискальных данных

Все эти неисправности имеют объяснимое время на их устранение и должны быть чем-то подтверждены, чтобы при проверке налоговые органы сочли их за уважительную причину; но это никак не 30 дней. Тем более что любая ККТ информирует пользователя о накоплении неотправленных фискальных документов. Например, кассовые аппараты Меркурий выводят информацию о количестве неотправленных документов на чековую ленту и индикатор, в том числе без печати фискальных документов, имеют встроенные средства диагностики соединения с оператором фискальных данных, позволяют узнать дату, с которой прервалась передача фискальных документов.

Читайте так же:  Расчет налога на имущество предприятия

ОФД Такском в личном кабинете пользователя позволяет настроить систему мониторинга за поступлением фискальных документов, сроком действия фискального накопителя, сроком действия договора на обработку фискальных данных. Вы можете сами указать срок, по истечении которого система известит вас о том, что касса прекратила отправлять фискальные документы.

Кроме того, допускается в течение 20 календарных дней использовать ККТ без онлайн-передачи данных налоговому органу в случае аннулирования у оператора фискальных данных, с которым заключен у пользователя договор, разрешения на обработку фискальных данных (пункт 7 статьи 1.2 Закона 54-ФЗ), но касса при этом должна использоваться в режиме передачи данных.

Вся ответственность за невыполнение требований закона 54-ФЗ лежит на владельце ККТ, которому придется самостоятельно доказывать свою невиновность в случае проблем с отправкой фискальных документов. Если Ваша касса не передает фискальные данные в налоговые органы, Вы можете обратиться в сервисный центр РЕМКАС. Наши специалисты проверят контрольно-кассовую машину и устранят ее неисправность, а при необходимости подключат к оператору фискальных данных Такском.

В заключении нужно отметить, что требование об отправке относится именно к фискальному документу, который сформирован в ККТ, но еще не отправлен ОФД. Если касса отправила все свои фискальные документы, а затем выключена и не используется, то блокировки не будет ни через 30 дней, ни через 100. Отсчет начнется с первого пробитого, но неотправленного чека или другого фискального документа.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.

ФНС сообщила, какой штраф выпишут за неверно указанную в чеке систему налогообложения

За неверное указание в кассовом чеке сведений о применяемой системе налогообложения организация — пользователь ККТ может быть оштрафована на сумму до 10 тыс. рублей. Такое разъяснение содержится в письме ФНС от 28.10.19 № ЕД-3-20/[email protected]

Авторы письма напоминают положения пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Согласно этому пункту, кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты. К ним, в частности, относится применяемая при расчете система налогообложения.

Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов Получить информацию

Таким образом, отражение в кассовом чеке (или в БСО) системы налогообложения, отличной от той, которую использует владелец ККТ, является нарушением закона о применении кассовой техники. В этом случае ИП и должностному лицу организации грозит предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, а юрлицу — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Обратите внимание: выполнить требования актуальной редакции Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса « Контур.Маркет ». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности « Контур.Бухгалтерия », что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

Что такое слип-чек

Когда размер штрафа можно снизить, а наказания избежать?

Если даже штраф за невыдачу БСО (или неприменение ККТ) был наложен при наличии веских для того оснований, судьи могут смягчить наказание, снизив сумму денежного взыскания или вовсе не применяя его. Наиболее значимым смягчающим обстоятельством в данной ситуации бывает первичное привлечение фирмы или индивидуального предпринимателя к соответствующему виду административной ответственности. Например, арбитры, вынося постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.05.2007 № А56-11958/2006, посчитали возможным снизить размер штрафных санкций, возложенных на фирму, с 35 000 до 30 000 руб.

Судьи могут благосклонно отнестись к нарушителю кассовой дисциплины и освободить его от административной ответственности также в том случае, если нарушение будет признано малозначительным. Чаще всего это бывает тогда, когда сумма, которую следовало зафиксировать в невыданном документе, невелика, а юрлицо или предприниматель привлекается к ответственности впервые (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.08.2008 № А28-3765/2008-144/14).

Еще один момент, который следует учитывать: срок, в течение которого может быть наложено наказание, — он закреплен в ст. 4.5 КоАП. Согласно данной норме постановление о наложении административного наказания не может быть вынесено, если со дня нарушения прошло более 2 месяцев.

И последний нюанс, который поможет избежать наказания: согласно ст. 7 закона № 54-ФЗ контролирующая функция по применению хозсубъектами ККТ и БСО возложена на налоговые органы. При этом оформлять протоколы в случае выявления нарушений и накладывать ответственность могут только определенные сотрудники ФНС (ст. 23.5 КоАП РФ):

  • руководитель ФНС РФ и его заместители;
  • руководители инспекций субъектов РФ и их заместители;
  • руководители городских и районных отделений ФНС.

В том случае, если протокол составляется иным должностным лицом, нарушитель может быть освобожден от привлечения к административной ответственности (постановление ФАС Московского округа от 30.04.2004 № КА-А40/3113-04).

Вас «сдадут» ваши покупатели

Власти говорят, что переделали закон 54-ФЗ не только для того, чтобы отслеживать выручку, но и для защиты интересов потребителей. И многие покупатели сейчас в курсе, что проведена кассовая реформа. А также что в чеке должен быть специальный код, который можно считать при помощи смартфона и тут же проверить.

Налоговая служба разработала мобильное приложение, которое скачали как минимум 100 тыс. раз, и это только на устройства под управлением Android. Воспользоваться приложением очень просто: нужно отсканировать QR-код либо ввести в форму некоторые реквизиты чека. Далее система покажет, отправил ли продавец чек в ФНС. Если нет, то прямо из приложения можно сообщить о нарушении.

По словам главы ФНС Михаила Мишустина, пользователи проверили уже более 30 млн чеков. Он заявил, что это делает торговую сферу более прозрачной. Никакими проверками и контрольными закупками добиться такого масштаба было бы невозможно.

Представители Контур.ОФД подтверждают — от налоговой стало приходить больше запросов, связанных с исполнением закона 54-ФЗ. Они бывают связаны:

  • с камеральной проверкой;
  • с административным расследованием;
  • с мероприятиями контроля по сигналу о некорректности данных чека, который поступил через упомянутое приложение.

А это говорит о том, что народный контроль действительно неплохо работает.

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответственность за ненадлежащие применение и хранение БСО установлена статьями КоАП РФ и НК РФ. При этом важно помнить о законодательных нюансах, которые препятствуют наложению штрафов за нарушение кассовой дисциплины или минимизируют их величину.

Источники

Утерян слип чек штрафы со стороны налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here