Упрощенная система налогообложения в крыму

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Упрощенная система налогообложения в крыму" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Важно: в Крыму повышаются ставки по УСН с 1-го января 2017 года

Добрый день, уважаемые ИП!

На сегодня будет короткая, но важная новость. Знаю, что мой сайт читают ИП из Крыма, а значит, эта новость специально для них. Дело в том, что совсем недавно появился новый региональный закон, согласно которому повышаются ставки по УСН, начиная с 1-го января 2017 года.

Напомню, что в 2015-2016 годах для ИП из Крыма действовали следующие ставки по УСН:

  1. Для ИП на УСН “доходы” =3%
  2. Для ИП на УСН “доходы минус расходы” = 7%

Но начиная с 1-го января 2017 они изменятся на следующие значения:

  1. Для ИП на УСН “доходы” = 4%
  2. Для ИП на УСН “доходы минус расходы” = 10%

Об этом нововведении говорится в документе: “Закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»”

С оригиналом можно познакомиться вот по этой ссылке: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/9100201611010003

О чем дословно говорится в законе:

В отношении периодов 2017—2021 годов по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения:

1) налоговая ставка устанавливается в размере 4 процентов , в случае если объектом налогообложения являются доходы;

2) в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.”.

Обратите внимание, что новые ставки по УСН для Крыма вводятся не только на 2017 год, а вплоть до 2021 года. Впрочем, практика показывает, что все может измениться уже через год.

Также, не совсем понятно, как этот закон будет пересекаться с новым законопроектом, согласно которому предложено снизить ставки по УСН до 3% для ИП на УСН “доходы” и до 8% для ИП на ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Следите за новостями, чтобы вовремя изменить налоговые ставки в своих учетных программах.

Другие новости для ИП:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Читайте так же:  Состав налогового правонарушения состоит из следующих элементов

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2019 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

В 2015-2016 годах в Крыму будут действовать пониженные ставки единого налога при применении УСН

В Республике Крым на 2015-2106 годы установлены пониженные ставки единого налога, взимаемые при применении упрощенной системы налогообложения. Они утверждены республиканским законом от 24.12.14 № 59-ЗРК/2014.

Читайте так же:  Исковое заявление о возврате госпошлины образец

Налоговая ставка устанавливается в размере:

  • 3 процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы;
  • 7 процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Напомним, что «обычные» налоговые ставки составляют 6 и 15 процентов, соответственно (ст. 346.20 НК РФ).

Закон № 59-ЗРК/2014 вступил в силу с 1 января 2015 года.

Закон Республики Крым от 28 ноября 2019 г. N 18-ЗРК/2019 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» (не вступил в силу)

В Крыму для владельцев мини-отелей и гостевых домов на год объявлены налоговые каникулы.

В Республике Крым индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания, на год освобождаются от уплаты налога на прибыль (для них устанавливается нулевая ставка налога при применении упрощенной системы налогообложения).

Условия предоставления льгот:

— предприниматель впервые зарегистрирован после 1 января 2020 года;

— средняя численность работников за отчетный период не более 5 человек;

— сумма доходов за налоговый период — не более 15 млн рублей.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения является самым распространенным режимом у малого и среднего предпринимательства. Это обусловлено тем, что с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения.

Для перехода на УСН вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель обязаны уведомить об этом налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты их постановки на учет.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает для себя объект налогообложения:

  • доходы (налогом облагается весь полученный доход);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов (налогом облагается только прибыль).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» от 24.12.2014 г. № 59-ЗРК/2014 по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, установлены пониженные налоговые ставки:

  • если объектом налогообложения являются доходы — 4%;
  • если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов — 10%.

При упрощенном режиме налогообложения, налоговым периодом признается – календарный год.

По итогам налогового периода юридические лица предоставляют налоговую декларацию не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Также, при УСН отчетными периодами признаются: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать авансовые платежи. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

295000, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Петропавловская, 3, оф. 519
299011, г. Севастополь, ул. Кулакова, 57, оф. 6

Упрощенная система налогообложения (УСН) для юридических лиц

Шаг 1. Вникаем в особенности

УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев.

  1. Уровень дохода
    Переход – не более 112,5 млн руб. за 9 мес.
    Применение – не более 150 млн руб. за год.
  2. Средняя численность работников
    Не более 100 чел.
  3. Остаточная стоимость основных средств
    Не более 150 млн руб.
  4. Доля участия других организаций
    Не более 25%.

Если компания на момент перехода на УСН соответствовала всем критериям, а впоследствии вышла за рамки ограничений, она должна в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения. Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщик может с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он хочет это сделать.

Шаг 4. Уточняем, когда платить

Компании, применяющие УСН, уплачивают:

  • авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
  • налог по итогам налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

По итогам отчетных периодов уплачиваются только авансовые платежи, налоговая декларация не представляется.

Как быть, если последний срок уплаты налога или авансового платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день?

В этом случае последним днем уплаты налога (или авансового платежа) является следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).

5 вариантов уплаты налогов

  1. Общий налоговый режим
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Специальные налоговые режимы

Шаг 5. Подаем уведомление

Видео (кликните для воспроизведения).

Вы можете подать уведомление о переходе УСН вместе с пакетом документов для государственной регистрации вашей фирмы.

Уведомление подается либо в произвольной форме, либо по рекомендованной форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Перейти на УСН с другой системы налогообложения можно только со следующего года. При этом уведомление подается не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода на спецрежим.

Для компании, которая перестала быть плательщиками ЕНВД, возможен переход на УСН с начала того месяца, в котором прекращена ее обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае уведомление подается не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Читайте так же:  Налоговая штрафы узнать по фамилии

У вас будет 30 дней на размышления, в течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять УСН со дня создания фирмы.

Какие налоги платить в Крыму

kakie_nalogi_platit_v_krymu.jpg

Похожие публикации

Платит ли Крым налоги? Платит, но с учетом местной специфики, поскольку на территории республики и города Севастополь законодательно образована свободная экономическая зона (СЭЗ). Это было сделано для привлечения инвесторов в регион, характеризующийся довольно низким уровнем бизнес-привлекательности.

Общий налоговый режим

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:

4 налога, которые вы продолжаете платить

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
  2. Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
  3. Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
    По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
  4. Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.

Крым – льготы по налогам участникам СЭЗ

Создание и функционирование на территории Крыма СЭЗ регулируется нормами федерального закона о развитии Крыма и Севастополя от 29.11.2014 г. № 377-ФЗ. Свободная экономическая зона образована в республике на 25 лет с возможностью пролонгации действия законодательной инициативы. Для участников СЭЗ действует запрет на пользование недрами для разведки и добычи в месторождениях полезных ископаемых. Исключение сделано только для деятельности, направленной на добычу питьевой воды и лечебных ресурсов.

Оплата налогов Крыма участниками СЭЗ производится на льготных условиях. Для применения налоговых преференций необходимо включение субъекта хозяйствования в реестр участников СЭЗ. Для этого потенциальный инвестор должен зарегистрироваться в ФНС и представить инвестиционную декларацию. В исполнительные органы власти будущие участники СЭЗ подают заявление на заключение договора об условиях осуществления предпринимательской деятельности в рамках СЭЗ.

Уплата налогов в Крыму производится участниками СЭЗ с учетом следующих льгот:

налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, рассчитывается по ставке 0%;

налог на прибыль в пользу бюджета Республики Крым в первые 3 года начисляется по ставке 2%, в последующие 5 лет по тарифу, равному 6%, с 9-ого года ставка налога увеличивается до 13,5%; срок актуальности таких правил – до 2022 года (закон Республики Крым от 29.12.2014 г. № 61-ЗРК/2014);

Законом Республики Крым от 28.11.2018 № 542-ЗРК/2018 установлено, что участники СЭЗ, включенные в реестр после 01.01.2019 г., платят налог на прибыль по ставке 6% (в отношении деятельности, осуществляемой в рамках направлений из инвестиционной декларации) и 13,5% в отношении остальных видов деятельности в СЭЗ (при условии, что субъектом хозяйствования ведется раздельный учет доходов/расходов, полученных в СЭЗ, и прочих);

налоги Крыма 2019 года по имуществу и земле рассчитываются по нулевой ставке в период действия льготных условий;

страховые взносы на пенсионное обеспечение производятся по тарифу 6%;

взносы на социальное страхование наемных работников осуществляются по ставке 1,5%;

взносы ФОМС платятся по ставке 0,1%.

Налоги Крыма с 2019 г. в условиях работы в СЭЗ будут применяться по уточненным правилам в соответствии с законом от 03.08.2018 г. № 297-ФЗ:

в Налоговом кодексе РФ появляется поправка, позволяющая устанавливать для участников СЭЗ ставки налога на прибыль в региональный бюджет ниже 13,5% (диапазон обозначен от 0% до 13,5% в зависимости от вида деятельности);

добавлен порядок налогообложения доходов субъекта хозяйствования, который утрачивает статус участника СЭЗ по решению суда – налоги пересчитываются без учета пониженных ставок налога на прибыль и уплачиваются в бюджет в полном объеме (причем отмена льготных условий налогообложения происходит за весь период реализации инвестпроекта в СЭЗ);

внесены поправки в пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ в отношении применения пониженных ставок страховых взносов – такая льгота доступна только по отношению к доходам работников, занятых в выполнении проекта, указанного в инвестиционной декларации.

Выбор режима налогообложения ИП

Шаг 3. Считаем, сколько платить

Ставка налога зависит от объекта налогообложения.

  1. При объекте «доходы». Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.

С 1 января 2016 г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя в отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков до 0 %

Считаем детально

Допустим, компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Размеры доходов, полученных в течение I полугодия:

Период Доходы, тыс. руб.
Январь 600
Февраль 840
Март 720
Итого за I квартал 2160
Апрель 930
Май 640
Июнь 810
Итого за I полугодие 4540

1. Рассчитаем суммы авансовых платежей

За I квартал – 129,6 тыс. руб. :
2160 тыс. руб. × 6%.

За I полугодие – 272,4 тыс. руб. :
4540 тыс. руб. × 6%.

С учетом аванса, который был уплачен по итогам I квартала, за I полугодие к уплате причитается только 142,8 тыс. руб. :
272,4 тыс. руб. — 129,6 тыс. руб.

2. Уменьшаем налог на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды

С выплат наемным работникам в I квартале уплачены страховые взносы в размере 75 тыс. руб.

В этом случае авансовый платеж за I квартал можно уменьшить, но не на всю сумму уплаченных страховых взносов, а только на 64,8 тыс. руб. :
129,6 тыс. руб. × 50%.

Компания имеет право уменьшать исчисленный налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.

  1. При объекте «доходы минус расходы». Для расчета налога из суммы доходов вычитаются расходы, полученный результат умножается на ставку 15%.

Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:

  • в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0 %,
  • в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 3 %.
Читайте так же:  Подоходный налог с аванса

Учтите, что доходы удастся уменьшить не на все расходы.

Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и пр. В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете налога по УСН они не учитываются.

Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

Считаем детально

Объект «доходы минус расходы»

Допустим, компания применяет УСН. Размеры полученных доходов и произведенных расходов следующие:

Период Доходы, тыс. руб. Расходы, тыс. руб.
Январь 600 460
Февраль 840 650
Март 720 500
Итого за I квартал 2160 1610
Апрель 930 880
Май 640 560
Июнь 810 680
Итого за I полугодие 4540 3730

1. Определяем налоговую базу

Период Доходы,
тыс. руб.
Расходы,
тыс. руб.
Налоговая база,
тыс. руб.
Январь 600 460 140
Февраль 840 650 190
Март 720 500 220
Итого за I квартал 2160 1610 550
Апрель 930 880 50
Май 640 560 80
Июнь 810 680 130
Итого за I полугодие 4540 3730 810

2. Рассчитаем суммы авансовых платежей по налогу

За I квартал – 82,5 тыс. руб. :
550 тыс. руб. × 15%.

За I полугодие – 121,5 тыс. руб. :
810 тыс. руб. × 15%.

С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить только 39 тыс. руб. :
121,5 тыс. руб. — 82,5 тыс. руб.

Для организаций, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от суммы фактически полученных доходов.

Считаем детально

Допустим, компания на УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») за налоговый период получила доходы в размере 25 000 тыс. руб., а ее расходы составили 24 000 тыс. руб.

Налоговая база равна 1000 тыс. руб. :
25 000 тыс. руб. — 24 000 тыс. руб.

Сумма исчисленного налога – 150 тыс. руб. :
1000 тыс. руб. × 15%.

Минимальный налог составит 250 тыс. руб. :
25 000 тыс. руб. × 1%.

Компания должна уплатить именно эту сумму, а не исчисленную в общем порядке, то есть 250 тыс. руб. , а не 150 тыс. руб.

Какие налоги в Крыму

Налоговая система Крыма функционирует в соответствии с федеральным законодательством РФ. Главным регламентирующим документом является Налоговый кодекс РФ. Налоги в Крыму устанавливаются с привязкой к применяемой субъектами хозяйствования системе налогообложения. Для предприятий и ИП, зарегистрированных в налоговых органах Крыма, доступны такие режимы взимания налогов:

Общая система. При этом режиме субъекты хозяйствования должны уплачивать налог на прибыль (частные коммерсанты платят НДФЛ), на добавленную стоимость, на имущество. Ставки налогообложения по федеральным налогам соответствуют общероссийскому уровню.

Налоги в Республике Крым при переходе на упрощенный спецрежим платятся по ставке 4% (если налоговая база формируется из доходов) или 10% (если налог взимается с разницы между доходами и расходами).

При переходе на ЕСХН ставка налога равна 4%.

ИП на патентной системе уплачивают налог в размере 4%.

Доступен для крымского бизнеса и ЕНВД.

По каким ставкам должен платиться налог УСН Крыма и налоги по другим спецрежимам в 2019 году, указано в Распоряжении Совмина Республики Крым от 04.10.2018 г. № 1166-р. Этим правовым актом указаны основные направления бюджетной политики региона на период с 2019 по 2021 годы. Ставки транспортного налога регламентированы региональным законом от 12.11.2014 г. № 8-ЗРК/2014.

При наличии оснований, предприятия и ИП платят и другие специализированные налоги (например, водный). С мая 2019 года на территории Крыма начнет взиматься курортный сбор. Имущественные налоги в Крыму с 2019 года будут исчисляться по кадастровой оценочной стоимости недвижимости, а не по инвентаризационным ценам.

Субъекты предпринимательства, использующие наемный труд, на обычных условиях выполняют обязательства налоговых агентов по НДФЛ. Работодатели уплачивают страховые взносы по заработкам персонала.

Шаг 2. Выясняем, за что платить

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (чаще говорят «доходы минус расходы»).

При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.

Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов.

Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы минус расходы» (это выгодно для торговых и производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, для сдачи помещений в аренду или оказания консультационных услуг).

Специальные налоговые режимы

Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.

Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).

Е сть вопрос – есть ответ

Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?

Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».

Упрощенная система налогообложения в крыму

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Планируется открытие нового ООО или ИП на территории Республики Крым (г. Севастополь). Планируемый вид деятельности — розничная торговля непродовольственными товарами через магазин (для ИП) или оптовая торговля со склада (для ООО), осуществляемая на территории г. Севастополя. Каковы налоговые льготы и ставки налогов (УСН, ЕНВД, ПСН) для данного региона при применении спецрежимов и общей системы налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В настоящее время индивидуальными предпринимателями в отношении такого вида деятельности, как розничная торговля непродовольственными товарами через магазин, может применяться как общий режим налогообложения (с уплатой налога на доходы физических лиц), так и специальные налоговые режимы в том числе упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентная система налогообложения.
Если видом деятельности экономического субъекта (как ИП, так и ООО) будет «оптовая торговля», он может применять общую или упрощенную систему налогообложения.
Ниже нами будут рассмотрены указанные в вопросе элементы интересующих режимов налогообложения.

Читайте так же:  Собственник объекта заявляющий имущественный налоговый вычет

Обоснование вывода:

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) относится к специальным налоговым режимам, установленным НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 18 НК РФ). С 01.01.2013 применение системы налогообложения в виде ЕНВД осуществляется на добровольной основе (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату ЕНВД в установленном порядке (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Законом г. Севастополя от 26.11.2014 N 85-ЗС (далее — Закон N 85-ЗС) «О введении на территории города федерального значения Севастополя системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» на территории города федерального значения Севастополя вводится ЕНВД в отношении в том числе розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

а) Льготы
Главой 26.3 НК РФ не установлены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, применяющим ЕНВД.
Закон N 85-ЗС в качестве меры, влияющей на величину исчисленного налога, установил значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К2, учитывающие совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.
Для розничной торговли величина коэффициента К2 связывается с муниципальным округом — местом ее осуществления. Кроме того, в случае, если в ассортимент реализуемых товаров включены печатная продукция (книги, газеты, журналы, учебники и учебные пособия), детские товары (одежда, белье, обувь, детское питание), семена и саженцы, то для такого вида деятельности предусматривается специальный коэффициент К2.
Помимо этого, для налогоплательщиков ЕНВД, использующих труд наемных работников, значение корректирующего коэффициента К2 уменьшается и составляет:
1) 70% от установленного Законом N 85-ЗС при уровне среднемесячной заработной платы работников выше трёх минимальных размеров оплаты труда;
2) 85% от установленного Законом N 85-ЗС при уровне среднемесячной заработной платы работников выше двух минимальных размеров оплаты труда.

б) Ставка
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода; нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД (п.п. 1 и 2 ст. 346.31 НК РФ). Законом N 85-ЗС не устанавливается иная величина налоговой ставки (отличной от указанной в п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (далее — ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на их территориях (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Она применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться ПСН, установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ. К таковым относится и розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.08.2014 N 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя», далее — Закон N 57-ЗС).

А) Льготы
Глава 26.5 НК РФ не предусматривает отдельного механизма снижения налогового бремени в виде установления льгот ИП, применяющему ПСН.
Субъектам РФ предоставлено право устанавливать размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (с возможной дифференциацией в этих целях территории субъекта) в зависимости от количества обособленных объектов (площадей), ассортимента товаров (п.п. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ, приложения 1 и 2 к Закону N 57-ЗС).

Б) Ставка
В отношении периодов 2017-2021 годов налоговая ставка устанавливается для всех категорий налогоплательщиков в размере 4% (п. 2 ст. 346.50 НК РФ, ст. 3.1 Закона N 57-ЗС).
Возможность, предусмотренная п. 3 ст. 346.50 НК РФ («налоговые каникулы» при применении ПСН), в рассматриваемом субъекте пока не реализована (распоряжение Правительства Севастополя от 22.02.2017 N 67-РП «Об утверждении Плана мероприятий («дорожной карты») по внедрению в городе Севастополе целевой модели «Поддержка малого и среднего предпринимательства» и Постановление Правительства Севастополя от 17.11.2016 N 1110-ПП «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Севастополя на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»).

Общая система налогообложения при осуществлении торговли непродовольственными товарами

1. НДФЛ

А) Льготы
Налогоплательщики, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и использующие общий режим налогообложения при исчислении налоговой базы по НДФЛ, имеют право на получение налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-11-11/23470; смотрите также Энциклопедию решений. Налог на доходы физических лиц).
В содержащемся в ст. 217 НК РФ перечне доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), не поименованы указанные в вопросе доходы от осуществления такой предпринимательской деятельности, как торговля непродовольственными товарами.

Б) Ставка
Величина установленной налоговой ставки — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

2. Налог на прибыль организаций

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) относится к специальным налоговым режимам, установленным НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ). Она применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

а) Льготы
Непосредственно главой 26.2 НК РФ не установлены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, перешедшим на такой спецрежим, как УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Ответ прошел контроль качества

Видео (кликните для воспроизведения).

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источники

Упрощенная система налогообложения в крыму
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here