Упрощенная система налогообложения для чайников

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Упрощенная система налогообложения для чайников" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Упрощенная система налогообложения для чайников

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

УСН Доход и Доход минус Расходы — что выбрать

Единый налог, применяемый при упрощенной системе, начисляется на объект налогообложения, коим является доход. Существует 2 варианта определения объекта налогообложения:

  1. Доход. Налоговая ставка при этом составляет 6 %.
  2. Доход минус расход. Налоговая ставка – 15 %.

Выбрать вариант налогообложения налогоплательщик вправе самостоятельно. При этом следует учитывать, что впоследствии поменять решение будет нельзя.

Что является доходом при расчете единого налога:

  1. выручка от реализованной продукции (или услуг) собственного производства;
  2. выручка от проданных товаров, приобретенных ранее;
  3. выручка от реализации имущества;
  4. доходы от долевого участия в деятельности др.компаний;
  5. доход от курсовой разницы при реализации иностранной валюты;
  6. доход от сдачи в аренду имущества, в том числе – земельных участков;
  7. доход от депозитных вложений в банк;
  8. прочие доходы. Полный перечень дан в ст. 249, 250 НК РФ.

Что является расходами при расчете единого налога:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  1. расходы на покупку основных активов (материально-технических средств производства) и их ремонт;
  2. затраты на приобретение нематериальных активов (авторских прав, патентов и пр.);
  3. платежи по аренде;
  4. затраты на оплату труда нанятых работников, а также отчисления на страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования;
  5. НДС на приобретенные товары и услуги;
  6. прочие расходы. Полный список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Преимущества УСН

Упрощенная система предусматривает замену уплаты нескольких налогов единым налогом, который рассчитывается по истечении налогового периода.

Налоги, которые не нужно платить организациям, применяющим УСН:

  1. налог на прибыль;
  2. налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. налог с продаж;
  4. налог на имущество компании;
  5. социальный налог.

Если УСН применяют индивидуальные предприниматели (ИП), то они дополнительно не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается только учредителя ИП, по отношению к своим работникам он является налоговым агентом, а потому обязан уплачивать этот налог за нанятых сотрудников.

Величина расходов

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

  • Лично в налоговой инспекции;
  • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
  • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
  • Через сайт Федеральной налоговой службы.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление по форме 26.2-6 в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

Доходы минус расходы

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР.

Плюсы и минусы УСН

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

Расчет УСН «доходы минус расходы»: пример

Организация находится на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По данным КУДиР доходы за 1-ый квартал 2019 г. составили 625 000 руб., а расходы – 318 000 руб. Налоговая база за 1-ый квартал составляет 307 000 руб. (625 000 руб. – 318 000 руб.) Авансовый платеж за 1-ый квартал равен 46 050 руб. (307 000 руб. х 15%). Он должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2019.

За полугодие доходы организации составили 896 000 руб., расходы – 576 000 руб. Налоговая база составила 320 000 руб. Авансовый платеж равен 48 000 руб. После зачета авансового платежа за 1-ый квартал 2019 г. упрощенец должен доплатить налог по УСН по итогам полугодия не позднее 25.07.2019 в размере 1 950 руб. (48 000 руб. – 46 050 руб.).

Читайте так же:  Допрос вне рамок налоговой проверки

УСН-доходы в 2019-2020 годах (6 процентов): что нужно знать?

Порядок исчисления и уплаты УСН 6 и УСН 15

Единый налог рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

При этом следует различать понятия налогового и отчетного периода. Налоговый период – это календарный год. Отчетный период – это первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев.

Рассмотрим, как исчисляется единый налог при выборе того или иного варианта объекта налогообложения.

Объектом является Доход (УСН 6)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,06 – тарифная ставка 6 %,
— Д – суммарные доходы в денежном выражении.

Пример: ИП Иванов получил доход в суммарном исчислении за год = 700 тыс. руб. Налог, который он должен уплатить (в общей сумме за год) = 0,06 х 700000 = 42000 (руб.).

Налогоплательщик обязан рассчитывать и платить налог за каждый отчетный период, (т.е. за 1 квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, за год) накапливающим итогом за вычетом ранее уплаченных сумм.

Что это значит, поясню на примере нашего многострадального ИП Иванов.

  1. За 1 квартал он получил доход с начала года 50 тыс. руб. Следовательно, он уплачивает ЕН = 0,06 х 50000 = 3000 (руб.).
  2. За 6 месяцев с начала года Иванов получил доход 300 тыс. руб. Следовательно, он должен уплатить ЕН = (0,06 х 300000) – 3000 = 18000 – 3000 = 15000 (руб.).
  3. За 9 месяцев с начала года доход ИП составил 500 тыс. руб. Следовательно, Иванов должен уплатить ЕН = (0,06 х 500000) – (15000 + 3000) = 30000 – 18000 = 12000 (руб.).
  4. И, наконец, за год доход ИП равен 700 тыс. руб. Итоговый платеж налога составит: ЕН = (0,06 х 700000) – (12000 + 15000 + 3000) = 42000 – 30000 = 12000 (руб.).

Вывод: за год ИП Иванов уплатил единый налог 42 тыс. руб. (3000 (1 кв.) + 15000 (6 мес.) + 12000 (9 мес.) + 12000 (12 мес.)), что и требовалось доказать. Оплата происходила авансовыми платежами. Итоговая сумма авансовых платежей равна сумме налога от общей суммы.

Объектом является «Доход минус Расход» (УСН 15)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,15 – тарифная ставка 15 %,
— Д – суммарные доходы,
— Р – суммарные расходы.

Порядок расчета и уплаты налога аналогичен предыдущему варианту: оплата происходит за каждый отчетный период с учетом ранее сделанных авансовых платежей. Не будем ходить далеко и предположим, что наш ИП Иванов избрал 2-ой вариант расчета налога.

  1. 1 квартал – доход 50 тыс. руб., расход 20 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (50000 – 20000) = 0,15 х 30000 = 4500 (руб.).
  2. За 6 месяцев: доход 300 тыс. руб., расход 100 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (300000 – 100000) – 4500 = 0,15 х 200000 – 4500 = 28500 (руб.).
  3. За 9 месяцев: доход 500 тыс. руб., расход 150 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (500000 – 150000) – (4500 + 28500) = 0,15 х 350000 – 33000 = 19500 (руб.).
  4. За год: доход 700 тыс. руб., расход 300 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (700000 – 300000) – (4500 + 28500 + 19500) = 0,15 х 400000 – 52500 = 60000 – 52500 = 7500 (руб.).

Итого ИП Иванов уплатил за год 60 тыс. руб. единого налога авансовыми платежами.

Для проверки: доход за год 700 тыс., расход за год 300 тыс. ЕН = 0,15 х 400000 = 60000 (руб.)

Доходы минус расходы: какой процент налога

Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% (п.2 ст.346.20 НК РФ). При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%. Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в нашем отдельном материале. При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи. Как считать налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», рассмотрим на примере.

Как перейти — уведомление и заявление о переходе

Если юр.лицо или ИП решили перейти на УСН, то об этом стоит позаботиться заранее. Процесс занимает несколько месяцев. Применение нового режима налогообложения возможно только с начала налогового периода, а именно – с начала календарного года.

Поэтому с уведомлением о переходе на УСН нужно обратиться в инспекцию ФНС (ИФНС), в которой зарегистрирована конкретная компания или ИП. Это необходимо сделать в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода.

Например, ИП Иванов принял решение работать на УСН в январе 2019 года. Значит, он сможет это осуществить только с 01.01.2020 года, а подать заявление он должен в период с 01.10.2019 г. по 30.11.2019 г.

Документы, необходимые для представления в ИФНС при смене режима налогообложения:

  1. заявление;
  2. справка о доходе за 9 месяцев (с января по октябрь). Этот документ актуален только для юр. лиц.

Если же УСН желают применять вновь создаваемые ООО или ИП, то они должны подать заявление о применении «упрощенки» одновременно с заявлением о регистрации в ИФНС. Следовательно, вновь создаваемые организации или ИП вправе применять УСН непосредственно с начала своей хозяйственной деятельности.

Важно: совершить обратный (добровольный) переход на общую систему налогообложения возможно только с начала налогового периода, т. е. – с начала года. Заявление об этом в ИФНС должно быть подано не позднее 15 января того года, в котором предстоит переход на ОСН.

Если же юр.лицо или ИП в течение налогового периода перестанет соответствовать условиям применения УСН (доход превысит 15 млн. руб. или стоимость имущества организации станет больше 100 млн. руб.), то в этом случае юр.лицо или ИП автоматически переходит на ОСН с того квартала, в котором наступило указанное несоответствие.

Заявление об этом должно быть подано в ИФНС не позже 15 дней после квартала, в котором произошло нарушение условий действия УСН.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Читайте так же:  Как заполнить декларацию 3 ндфл по ипотеке

    Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Особенности УСН «доходы» 6% в 2019-2020 годах

    Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2019-2020 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.

    Ключевым изменением 2019 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

    Подробнее об этом важном изменении читайте в этой статье.

    Что касается УСН 2020 года, то пока для нее никаких изменений нет и не планируется. Значит, можно продолжать работать по привычным правилам.

    Бизнес с сотрудниками и без них

    Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

    Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

    • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

    На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

    Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

    Что в итоге?

    Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

    И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

    Выбор объекта налогообложения УСН в 2019 году

    УСНО 6% и налог на имущество

    Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

    К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

    Доходы при УСН

    В составе доходов упрощенца учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Что такое УСН и кому она подходит

    УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

    Кто может и кому нельзя работать по УСН

    УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

    • Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
    • Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
    • Организации с филиалами
    • Бюджетные организации
    • Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
    • Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
    • Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
    • Предприятия, зарегистрированные в других государствах
    • Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
    • Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
    • Компании, в штате которых более 100 работников
    • Организации, перешедшие на ЕСХН
    • Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
    • Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

    Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Как перейти на УСН

    Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

    1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
    2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

    К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

    УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2019 году

    ИП на упрощенке может не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в Учетной политике для целей налогообложения.

    Читайте так же:  Кто получал справка для избежания двойного налогообложения

    Плюсы УСН

    1. Проще платить налоги

    Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

    Но есть исключения:

    1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
    2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
    3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

    Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

    Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

    То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

    Сдавайте отчётность в три клика

    Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

    2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

    На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

    Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

    Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

    3. Минимум налоговой отчётности

    ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

    Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

    Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

    Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

    4. Можно совмещать с другими спецрежимами

    Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

    ИП на УСН 6%

    Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

    Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

    Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников (их не может быть больше 100) и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

    Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

    Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

    О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2019 — 2020 годах (образец)».

    Кто может перейти на упрощенку

    Налоговый Кодекс дает на этот вопрос однозначный ответ.

    На УСН могут перейти организации или ИП, если их деятельность удовлетворяет следующему условию: суммарный доход от реализации собственной продукции (либо услуг) или ранее приобретенных товаров по итогам 3-х кварталов не должен быть больше 112,5 миллионов рублей.

    Пример: ИП Иванов занимается выпечкой и продажей пирожков. За 9 месяцев он изготовил и продал своей продукции на 1,5 млн. руб. Доход составил 400 тыс. руб. Кроме этого, он продал сопутствующих товаров (кофе и чая на вынос) на 200 тыс. руб., доход составил 100 тыс. руб. Итого, общий доход за 9 месяцев равен 500 тыс. руб. Следовательно, ИП Иванов вправе перейти на «упрощенку».

    Какие организации не могут перейти на УСН (независимо от суммы дохода):

    1. компании, имеющие в своем составе филиалы или представительства;
    2. страховые фирмы;
    3. банковские организации;
    4. негосударственные пенсионные фонды (НПФ);
    5. фонды, занимающиеся инвестированием денежных средств;
    6. компании, чья деятельность заключается в купле-продаже ценных бумаг;
    7. фирмы или ИП, производящие продукцию, облагаемую акцизом;
    8. ломбарды;
    9. организации или ИП, работающие в сфере игорного бизнеса;
    10. частные нотариусы;
    11. компании или ИП, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
    12. фирмы, в уставном капитале которых доля сторонних юр. лиц превышает 25 % (за исключением общественных организаций инвалидов);
    13. организации или ИП, численность работников которых больше 100 человек;
    14. компании, стоимость собственного имущества которых более 100 млн. руб.

    Упрощенная система налогообложения для ИП практически ничем не отличается от упрощенной системы налогообложения для ООО: вышеперечисленные требования одинаковы, методы расчета единого налога аналогичны.

    Как перейти на «упрощенку»

    Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

    Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

    Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

    Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

    Минусы УСН

    Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

    Читайте так же:  Можно ли задолженность по налогам погашать частями

    Суть проблемы

    Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

    Итоги

    Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2019-2020 годах в целом соответствуют применявшимся ранее. Изменился лишь порядок исчисления страховых взносов. Прочие требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными.

    Плюсы и минусы УСН

    Справочная / УСН

    Универсальное правило

    Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Кому можно и кому нельзя применять УСН

    Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

    Условия перехода на УСН

    Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

    • Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
    • В штате компании не должно работать более 100 человек
    • Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
    • Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

    ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

    Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО

    Любая коммерческая деятельность в нашей стране подлежит обязательной регистрации и обременяется повинностью платить налоги. Ведь организации и ИП, вовлеченные в хозяйственную активность – это основной источник пополнения государственной казны.

    Налоговая система в нашем государстве дифференцирует (разделяет) коммерческие компании по количеству нанятых работников, объему собственных и привлеченных активов, размеру прибыли и т. д. В соответствии с конкретным видом дифференциации определяется соответствующая система налогообложения каждой, отдельно взятой компании.

    Система налогообложения (СН) – это комплекс определенных налогов, обязательных к уплате, и видов налоговой отчетности, обязательных к представлению в федеральную налоговую службу (ФНС).

    Существует несколько видов СН:

    Сегодня разберемся в нюансах УСН – это упрощенная система налогообложения (ее еще называют «упрощенка»). Само название говорит о том, что она предназначена для стимулирования развития бизнеса, потому что ее требования оптимальны для малого и среднего предпринимательства.

    УСН была введена в действие 24.07.2002 года Федеральным Законом (ФЗ) за № 104-ФЗ. Данный ФЗ внес изменения в Налоговый Кодекс (НК) РФ в отношении нескольких разделов Кодекса, в том числе – в главы 26.2 и 26.3, в которых регламентируется применение УСН.

    Недостатки УСН

    Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

    • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
    • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
    • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
    • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

    УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

    Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

    Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

    Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

    Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в статье «Порядок расчета налога по УСН ”доходы” в 2019 — 2020 годах (6%)».

    Почему УСН?

    УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

    Читайте так же:  Получить имущественный вычет через личный кабинет налоговой

    Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

    Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

    Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

    Минусы УСН

    1. УСН могут применять не все

    Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

    • численность сотрудников не больше 100 человек;
    • доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
    • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
    • организация не может открыть филиал;
    • доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

    Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

    Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

    2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

    Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

    Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

    Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

    Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

    3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

    Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

    Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

    Что такое УСН (упрощенная система налогообложения) — выбор схемы Доходы или Доходы минус Расходы, переход на упрощенку

    Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Налогообложение – это довольно сложная для восприятия тема. Поэтому сегодня мы разберемся в одном из ключевых режимов налогообложения, используя простые слова и понятные примеры.

    Проанализируем, что такое УСН, кто может ее применять, и насколько она выгодна в коммерческой деятельности. Статья будет полезна тем, кто раздумывает, какую систему налогообложения использовать при развитии своего бизнеса.

    Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

    Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

    • число работников — не более 100;
    • осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
    • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;

    Действует ли это требование для ИП, см. здесь.

    • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
    • отсутствие у юрлица филиалов;
    • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.

    Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах».

    Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».

    При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

    Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Расходы при УСН

    Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

    Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2019 году, к примеру, относятся:

    • расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
    • расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
    • расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
    • расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
    • расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Что именно для вас выгоднее — УСН 6 или 15

    Из всего сказанного можно сделать логичный вывод, что перед тем, как выбирать объект налогообложения по УСН (доход или «доход минус расход»), необходимо тщательно просчитать примерные суммы платежей по обоим возможным вариантам.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В рассмотренном нами примере видно, что ИП Иванову выгодно выбрать в качестве объекта налогообложения 1 вариант исчисления единого налога, рассчитываемому по доходу.

    Важно: вариант «Доход минус расход» (УСН 15) выгоден, если расходы велики и в суммарном исчислении приближаются к величине доходов (доля расходов составляет свыше 60 % от доходов).

    Источники

    Упрощенная система налогообложения для чайников
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here