Уплата налога енвд сроки для ип

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Уплата налога енвд сроки для ип" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2020 году

Расскажем о сроках сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году и сроках уплаты “вмененного” налога. Что изменилось в данной части?

Что изменилось по ЕНВД в 2020 году

Основных изменения с 2020 года два:

  1. На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
  2. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2019 году – 1,915).

При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2020 года не будет!

При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Все налоги ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: сроки, отчетность, актуальные КБК

Не зависимо от размера выручки, для вмененщиков без наемного труда предусмотрен единственный вид налога. Он так и называется Единый Налог на Вмененный Доход. Платеж перечисляется ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так в 2019 году последние дни ежеквартальной уплаты ЕНВД:

Последняя дата уплаты

25 апреля 2019 г.

II квартал 2019

III квартал 2019

25 октября 2019 г.

IV квартал 2019

27 января 2020 г.

Если день перечисления выпадает на выходной, то срок передвигается на первый рабочий день, следующий за выходным. Штраф за неуплату или недоплату ЕНВД в 2019 году: 20% от неуплаченного налога и пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Актуальные КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году:

182 1 05 02010 02 1000 110

Штрафы по налогу

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

Отчетность по ЕНВД сдается также ежеквартально вне зависимости от реального ведения бизнеса. Декларацию нужно предоставить в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году:

Последний день представления

22 апреля 2019 г.

II квартал 2019

III квартал 2019

21 октября 2019 г.

IV квартал 2019

20 января 2020 г.

За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД предусмотрен штраф 5% от суммы налога по декларации и 30% от этой же суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

Отчет можно подать лично, по доверенности (например, курьером), отправить по почте ценным письмом, либо в электронном виде через оператора Электронного Документооборота.

Кроме налога на вмененный доход ИП без работников обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Как производится уплата ЕНВД в 2019 году, сроки уплаты

Налоговый режим ЕНВД может применяться ИП и юридическими лицами при выполнении законодательных требований к налогоплательщикам, указанным в главе 26.3 НК РФ. Переход на этот спецрежим осуществляется добровольно, при этом налогоплательщик обязан уведомить о своем решении фискальный орган (в течение 5 дней после начала применения ЕНВД). Нулевые обязательства перед бюджетом по ЕНВД невозможны, так как налог исчисляется без учета реального уровня дохода, исходя из базовой доходности. Даже при получении убытка налогоплательщик должен перечислить «вмененную» сумму налога в бюджет.

Сумма исчисленного налога может быть откорректирована налогоплательщиком в меньшую сторону за счет некоторых видов платежей, произведенных в том же налоговом периоде, их исчерпывающий перечень приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ:

страховые отчисления за соответствующий налоговый квартал;

пособия по временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя, если они не связаны с выплатой компенсаций в результате несчастного случая на рабочем месте;

платежи, осуществленные в рамках системы добровольного личного страхования.

Уменьшить налог за счет указанных платежей работодатели могут не более чем наполовину, а ИП без работников могут снизить налог за счет страхвзносов «за себя» полностью.

При расчете налога за каждый квартал необходимо учитывать ежегодное изменение коэффициента-дефлятора. Например, в 2018 году он был на уровне 1,868, а в 2019 году его повысили до 1,915 (Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595). В зависимости от вида деятельности и региона ведения бизнеса могут разниться значения коэффициента К2 (от 0,005 до 1).

Для выведении окончательной суммы налога надо перемножить базовую доходность по конкретному виду «вмененной» деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) с коэффициентами К1, К2 и физическим показателем (количество наемных работников, квадратные метры площади и т.д.).

Размер налогового обязательства исчисляется отдельно за каждый квартал, т.е. итоговая сумма налога выводится не по итогам года, а ежеквартально. С такой же периодичностью налогоплательщики сдают и декларации в ФНС – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За задержку при представлении декларации Налоговым кодексом предусмотрены штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Сроки, в которые производится оплата ЕНВД в 2019 году, указаны в п. 1 ст. 346.32 НК РФ – крайняя дата перечисления средств в бюджет приходится на первый месяц следующего за отчетным квартала. Налог должен быть перечислен не позже 25 числа. Если крайняя дата уплаты выпала на выходной день, она переносится на ближайшую рабочую дату. Например, такой перенос будет в начале 2020 года, когда плательщики ЕНВД должны будут погасить обязательства за последний квартал 2019 года.

Читайте так же:  Налог на имущество с какого года

Сроки оплаты по итогам налоговых периодов 2019 года можно посмотреть в таблице:

Налоговый период

Срок оплаты ЕНВД

2018 г., 4 квартал

2019 г., 1 квартал

2019 г., 2 квартал

2019 г., 3 квартал

25 октября 2019

2019 г., 4 квартал

При нарушении указанных выше сроков уплаты к сумме неуплаченных налоговых обязательств прибавляется ежедневно исчисляемая пеня, которая привязана к сумме задолженности и периоду просрочки. Причем в отношении юридических лиц норма о наказании в виде пени действует в более жесткой форме, чем для ИП — за счет применения разных формул начисления пени по налоговым проплатам. Так, при просрочке до 30 дней алгоритм выведения суммы пени для физического и юридического лица будет одинаковым – 1/300 от ставки рефинансирования перемножается с суммой просрочки и числом дней задержки оплаты. Если же общая продолжительность просрочки превысила 30-тидневную отметку, с 31-го дня размер пени для организаций удваивается – применяется 1/150 от рефставки – а ИП продолжают применять 1/300 от ставки рефиансирования (ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019

Правильный расчета ЕНВД за полный и неполный месяц работы

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из показателей установленных государством, а не из реально заработанной предпринимателем прибыли.

Итак, если ИП вел деятельность без работников полный месяц в 2019 году, размер ЕНВД (в месяц) рассчитывается по формуле:

  • БД — базовая доходность. Ее устанавливает государство для разных видов деятельности. Это размер предположительной прибыли с единицы физического показателя для конкретного вида бизнеса.
  • ФП — физический показатель. Это единица бизнеса, за счет которой ИП получает доход. В качестве него могут применяться: количество работников, посадочных мест в пассажирском транспорте, торговых мест, кв.м. торгового зала и пр. Полный перечень физических показателей и базовой доходности указан в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • К(1) — коэффициент-дефлятор, его устанавливает Минэкономразвития ежегодно. В 2019 году его размер – 1,915.
  • К(2) – второй корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями на каждый год. Если К2 не утвержден на новый период, то размер показателя равен предыдущему значению.
  • СтН — ставка налога. В зависимости от региона она может быть от 7,5% до 15%. Если ставка не утверждена региональными властями, то по умолчанию применяется 15%.

Пример расчета ЕНВД за полный месяц: ИП Нетесов оказывает услуги в области фотографии в Санкт-Петербурге с 2015 года. Работников не имеет. Физический показатель по фотоуслугам – количество работников. Базовая доходность – 7500 руб. На территории муниципального образования, где находится фотосалон установлен К(2) – 0,6. Размер налога за первый квартал 2019 г. равен:

7500(руб)*1(работник)*1,915*0,6*15%=1293 руб.* 3 мес.= 3879 руб.

Если деятельность ИП на ЕНВД велась неполный месяц, то расчет суммы налога будет следующим:

  • ЕНВД(м)=(БД(руб)*ФП(ед)*К1(%)*К2(%)*СтН(%)/КДм * КДр, где:
  • КДм – количество дней в месяце;
  • КДр – количество отработанных дней.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц: При тех же условиях ИП Нетесов работает с 5 марта 2019 года. Тогда размер налога за первый квартал равен:

На самом деле, ИП без работников могут вообще не платить налог на вмененный доход. Как это сделать, читайте инструкцию.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

За период

Последний день уплаты

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

Ежегодные фиксированные отчисления на ОПС и ОМС: точный размер, сроки уплаты, рекомендации налоговиков

В 2019 ИП перечисляют в бюджет взносы на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированный размер взносов для предпринимателей без работников, если годовой доход не больше 300 тыс. руб.:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Если за год доход превысил 300 тыс. руб., то ИП уплачивает еще 1% от суммы превышения этого предела. КБК для перечисления тот же что и по основному взносу ОПС.

В 2019 году фиксированные платежи по страхованию за себя предприниматели перечисляют в налоговую по месту своей регистрации. Уплатить страховые взносы за 2019 год ИП обязаны, даже если деятельность не велась:

  • в фиксированном размере не позднее 31 декабря 2019 г.;
  • 1% с суммы превышения 300 тыс. не позднее 1 июля 2020 г.

Отчитываться по данному виду платежей не нужно.

Хотя последний день уплаты приходиться на 31 декабря, налоговые органы рекомендуют производить уплату за 3-5 дней до конца срока. Это связано с тем, что банковский перевод может идти до 5 дней, а с 1 января вся страна уходит на длительные каникулы, в течение которых некоторые банки не работают.

Поэтому, чтобы платеж успел дойти до налоговой, и вам не заблокировали счет в первый день после январских праздников из-за неуплаты, страховые взносы лучше перечислять 25-27 декабря.

Но это далеко не единственная причина, по которой вам могут заморозить операции по счету или оштрафовать, даже если нет прямого противоречия НК.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году:

Пе­ри­од Срок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 20 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 20 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 20 ок­тяб­ря 2020 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те в бюд­жет по дан­ным де­кла­ра­ции, за каж­дый месяц про­сроч­ки, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Далее расскажем, в какой срок сле­ду­ет упла­тить ЕНВД в 2020 году.

ЕНВД: срок сдачи декларации в 2020

Срок подачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему налоговая декларация сдается в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Читайте так же:  Налогоплательщик юл как заполнить декларацию 3 ндфл

Если последний день (срок) сдачи декларации по ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

Организации (ИП), уплачивающие ЕНВД, могут отказаться от применения данного спецрежима и перейти на другую систему налогообложения, начиная со следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Кроме этого, снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД происходит при прекращении ведения соответствующего вида деятельности, а также при нарушении требований, установленных подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Снятие с ЕНВД, сроки подачи заявления в ИФНС регламентированы п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Бланк заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности, а также порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .

Заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД организацией подается по форме N ЕНВД-3, предпринимателем – по форме N ЕНВД-4. Сроки подачи заявления установлены п. 3 ст. 346.28 НК РФ, согласно которому представить заявление о снятии с учета в ИФНС нужно в течение 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД, или со дня перехода на другой режим налогообложения, либо с последнего дня месяца квартала, в котором было допущено нарушение требований, определенных в подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Срок сдачи и уплаты ЕНВД

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки упла­ты ЕНВД в 2020 году такие:

Пе­ри­од Срок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 27 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 27 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 26 ок­тяб­ря 2020 года

За несвоевременное перечисление в 2020 году единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2019

Срок сдачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому налоговая декларация представляется в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.30 НК РФ). При этом если последний день подачи декларации выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О новой налоговой декларации по ЕНВД можно прочитать в отдельной консультации.

ЕНВД: срок сдачи декларации 2019

Период Срок сдачи ЕНВД
1 квартал 2019 года 22 апреля 2019 года 2 квартал 2019 года 22 июля 2019 года 3 квартал 2019 года 21 октября 2019 года 4 квартал 2019 года 20 января 2020 года
Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году установлены п. 1 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.30 НК РФ). При этом если последний день уплаты налога выпадет на выходной или праздничный день, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ЕНВД: сроки оплаты в 2019 году

Период Срок уплаты ЕНВД
1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года 2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года 3 квартал 2019 года 25 октября 2019 года 4 квартал 2019 года 27 января 2020 года

3 налога, которые не платят вмененщики

Раньше система ЕНВД была обязательной, теперь предприниматели самостоятельно могут принимать решение вставать им на учет в качестве вмененщиков или нет. Если в регионе, где работает ИП не отменили ЕНВД, то можно добровольно заявить в местную инспекцию о переходе на вмененку.

Предпринимателю, у которого нет сотрудников, не придется уплачивать в 2019 году:

Если нет импорта товаров на территорию РФ, ИП не является посредником или покупателем у иностранных компаний, не зарегистрированных в налоговой России

Налог на имущество физлиц

Если объекты используются для работы ИП на вмененке

За себя, если доход поступил в ходе ведения бизнеса по ЕНВД

Но какие же налоги тогда платить?

Сроки перечисления 2018 года: таблица

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:

Читайте так же:  Имущественные вычеты применяются
Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Особенности расчета ЕНВД

Правила заполнения формы продиктованы в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] в ред. от 19.10.2016 г. Расчет налога осуществляется по формуле (ст. 346.29 НК РФ):

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Почему налоговые штрафуют вмененщиков, даже если нет прямых нарушений законодательства

Бывает, что деятельность ИП приостанавливается и физического показателя для расчета налога фактически нет (например, закончился договор аренды). В таком случае логично было бы не платить налог, но пока в 2019 году нормативных актов прямо закрепляющих такую возможность нет.

Поэтому, отстаивать это право придется через суд. Чтобы избежать проблем с налоговой, уплачивать налог и подавать ежеквартальную декларацию нужно до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Если в течение года у ИП были работники, но затем все трудовые договоры были прекращены, подавать нулевые расчеты по страховым взносам каждый квартал все равно придется до конца года. Иначе вас могут оштрафовать за непредставление отчетности.

Хотя в 2019 году не предусмотрена процедура снятия ИП с регистрации в качестве работодателя в налоговой, некоторые инспекции требуют предоставить информационное письмо в произвольной форме о том, что у предпринимателя больше нет наемных работников. Прямой обязанности писать такие письма нет, следовательно, эту информацию следует уточнять в своей налоговой.

Чтобы максимально застраховать себя от штрафов, нужно правильно рассчитать налог на вмененку. Как это сделать, читайте ниже.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Срок перечисления налоговых сумм также контролируется статьей 346.32 НК РФ.

«Вмененный» налог надо уплатить:

  • не позднее 25 числа месяца, который идет сразу за отчетным кварталом;
  • если день уплаты выпадает на выходной или праздник, его смещают на следующий рабочий день.

Уплата ЕНВД за 3 квартал 2019 года должна быть произведена не позднее, чем 25 октября текущего года (это пятница).

Как видим, срок подачи декларации за 3 квартал 2019 г. сдвигается из-за выходного дня, а срок перечисления налога не переносится, поскольку выпадает на рабочий день.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты ЕНВД

Можно выделить несколько видов ответственности за несоблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога.

Статья 119 НК РФ предусматривает следующие санкции за невовремя поданную декларацию:

  • штраф в размере 5 % за каждый месяц (полный и не полный) просрочки подачи декларации. Он исчисляется от суммы, которая указана в декларации;
  • штраф не может быть менее 1000 рублей (даже если 5% составляют меньшую сумму) и не может превысить 30 % от суммы в декларации.

Статья 75 НК РФ устанавливает начисление пеней за несоблюдение сроков уплаты налоговых сумм:

  • на сумму налога, которая не была перечислена вовремя, пеня начисляется, начиная со следующего дня после установленного крайнего срока (в нашем случае с 26.10.2019) и вплоть до дня оплаты задолженности включительно;
  • для ИП (за весь просроченный период) и юрлиц (за первые 30 дней) размер пени равен 1/300 рефставки (ключевой ставки ЦБ) от суммы недоимки. Для юрлиц с 31-го дня просрочки пеня рассчитывается из 1/150 рефставки;
  • сумма начисленной пени не может превышать сумму неуплаченного налога.

Статья 122 НК РФ устанавливает штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного вовремя налога при некорректном расчете и отражении налоговых сумм в декларации, если они привели к недоимке налоговых сумм. А если искажение суммы налога признают умышленным, штраф составит 40%.

Итак, за 3 квартал 2019 ЕНВД должен быть уплачен в бюджет не позднее 25 октября. За несоблюдение сроков перечисления на налогоплательщика налагаются санкции в виде штрафов и пеней.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: все подводные камни

Пока вмененку не отменили окончательно (а произойдет это в 2021 году), многие предприниматели продолжают пользоваться выгодами этого режима. Вмененный налог для малого бизнеса освобождает от большинства платежей в госбюджет, но не всех. Поэтому, если нет желания нарваться на штрафы налоговиков, нужно точно выяснить, какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников и в какие сроки.

В статье собрана вся актуальная информация на 2019 год, действующие КБК, пошаговые расчеты с примерами для правильного исчисления платежей, практические рекомендации и нюансы о которых не рассказывает налоговая.

После прочтения статьи, вы сможете самостоятельно грамотно оформить документы, для налоговой, чтобы не платить ЕНВД и не бояться штрафов. А еще узнаете, что инспекторы требуют прикладывать к основным формам при освобождении от платежей по вмененке и получите чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников».

Куда направлять платежи по «вмененке»

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

oplata_envd_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Оплата ЕНВД (единого налога на вмененный доход) производится налогоплательщиками поквартально, так как налоговым периодом для него является именно квартал (ст. 346.30 НК РФ). Обязательства исчисляются по сумме вмененного дохода с учетом двух коэффициентов – дефлятора и понижающего коэффициента, устанавливаемого региональными властями для приведения в соответствие уровня налоговой нагрузки к условиям ведения бизнеса в конкретном регионе.

envd.jpg

Похожие публикации

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Читайте так же:  Обучение отчетности для ип

Правильно оформляем освобождение от ЕНВД (все подводные камни)

Чтобы налоговая зачла страховые взносы в счет платежей по ЕНВД, предприниматель должен заполнить форму Заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Номер формы по КНД 1150057. Сама форма состоит из 2-х листов и не вызывает сложностей при заполнении.

Но, на основании одной лишь формы заявления, вам могут отказать в зачете. Поэтому, ИП нужно приложить копии платежных документов, подтверждающих перечисление взносов в бюджет. Копии предприниматель заверяет своей подписью и проставляет дату.

Заявление составляется в 2-х экземплярах и передается в налоговую как обычно: лично, по доверенности, по почте либо электронно. Если ЕНВД и страховые взносы уплачиваются в разные налоговые, то заявление о зачете подается в ту инспекцию, где ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Чтобы уменьшить налог на сумму расходов по онлайн-кассе, ИП заполняет раздел 4 Декларации по ЕНВД. К декларации также нужно приложить копии следующих документов по ККТ:

  • Документы об оплате аппарата и работ по установке;
  • Карточка регистрации кассы;
  • Договор на покупку ККТ;
  • Товарные накладные на поставку;
  • Акты установки;
  • Пояснительную записку в произвольной форме с указанием всех реквизитов по кассе: заводской и регистрационный № аппарата, модель, дату регистрации в налоговой, общую сумму расходов.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Вместо заключения + чек-лист

Как видно, при небольшом бизнесе, когда предприниматель работает сам на себя, все налоги для ИП в 2019 году на ЕНВД без работников сравнительно не велики и не зависят от реального оборота. А если грамотно оформить отчетность и не затягивать с перечислением страховых взносов, вовсе можно избежать уплаты вмененного налога.

Чтобы не запутаться во всех тонкостях и сроках, мы подготовили для вас чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников»

В регионе ведения бизнеса предусмотрен режим ЕНВД

Страховые отчисления перечислены до 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря

Размер страховых платежей больше либо равен сумме рассчитанного налога

Сумма взносов указана в декларации по ЕНВД за соответствующий квартал

Заполнена форма Заявления – номер по КНД 1150057

Приложены копии платежек по взносам с подписью предпринимателя

Декларация сдана со всеми приложениями до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Обязательно сверяйтесь с чек-листом и делитесь в комментариях своим опытом взаимодействия с налоговыми. Так большее число предпринимателей, получит возможность грамотно общаться с инспекцией и снизить неправомерные требования с их стороны.

И не забудьте подписаться на новости, чтобы не пропустить самую актуальную информацию и быть в курсе всех налоговых нюансов.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2019

Если органами местного самоуправления в регионе вводится специальный налоговый режим в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности, то организации и предприниматели, ведущие соответствующую деятельность в этом регионе, могут добровольно перейти на данную систему налогообложения, уведомив об этом ИФНС (ст. 346.26 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Какие виды деятельности попадают под ЕНВД, можно прочитать в отдельной консультации.

Для перехода на уплату единого налога организациям и ИП необходимо соблюдать срок подачи заявления на ЕНВД, согласно которому заявление нужно представить в ИФНС в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения данного специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Бланки заявлений о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности для организаций (по форме N ЕНВД-1 ) и для ИП (по форме N ЕНВД-2 ), а также порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .

Плательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Период Крайний срок сдачи ЕНВД
4 квартал 2019 года 20 января 2020 года 1 квартал 2020 года 20 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 20 октября 2020 года

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно будет представить уже в 2021 году — не позднее 20.01.2021.

За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А в какой срок следует уплатить ЕНВД?

3 простых действия, чтобы не платить налог при вмененке

Как известно, смерти и налогов избежать нельзя. В этом случае ЕНВД является исключением. Единственное условие: нужно правильно оформить эту возможность.

В 2019 году ИП на вмененке без работников может уменьшить свой налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если взносов уплачено больше, чем рассчитан ЕНВД, то налог платить не придется.

Нужно учесть, что страховые взносы должны быть уплачены в том же квартале, в котором предприниматель уменьшает сумму ЕНВД. То есть для того, чтобы зачесть сумму уплаченных страховых платежей, например, за I квартал, их нужно перечислить в бюджет до 31 марта.

Уменьшить сумму налога можно не только на величину фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, но и на 1% суммы доплаты страховых платежей за превышение 300 тыс. руб. годового дохода. Но, если сумма перечисленных взносов больше размера ЕНВД, разница на следующий квартал не переносится.

Читайте так же:  Типы финансового контроля

Суммы страховых взносов, подлежащие зачету, указываются в декларации по ЕНВД ежеквартально. Кроме декларации для зачета по налогу инспекции требуют заполнения заявления о зачете излишне уплаченных сумм. Иначе вам могут отказать и потребовать уплату налога по полной.

Итак, чтобы не платить ЕНВД вам нужно:

  • Перечислить страховые взносы в текущем квартале (не меньше размера исчисленного налога);
  • Указать эту сумму в декларации по ЕНВД;
  • Правильно заполнить форму заявления о зачете.

Кроме зачета взносов на ОПС и ОМС вмененщики могут уменьшить налог в 100% размере на сумму расходов по приобретению онлайн-касс. В этом случае к зачету принимаются затраты на доставку, установку и покупку аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения.

Но должны выполняться следующие условия:

  • Максимальная сумма зачета по одному экземпляру ККТ не более 18 тыс. руб.;
  • Касса должна быть зарегистрирована до 01 июля 2019 года, не зависимо от даты ее покупки;
  • Зачет сумм ЕНВД не раньше налогового периода в котором касса зарегистрирована;
  • Уменьшение налога в общем случае возможно за 2018-2019 годы.

Какие формы нужно заполнить, и что еще требуют инспекторы, чтобы не платить налог, разберем ниже.

Срок подачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Как уже было сказано выше, в качестве налогового периода для уплаты вмененного налога установлен квартал. Соответственно, по истечении каждого квартала должна составляться декларация.

Срок, в который «вмененная» декларация должна быть представлена в налоговую службу, устанавливается статьей 346.32 Налогового Кодекса.

В нем сказано следующее:

  • декларация должна быть подана в ИФНС не позднее, чем 20 числа месяца, который идет сразу за истекшим налоговым периодом (кварталом);
  • в случае, когда последний день сдачи декларации приходится на выходной (суббота и воскресенье) либо нерабочую праздничную дату, его сдвигают на следующий рабочий день.

Таким образом, дата предоставления ЕНВД-декларации за 3 квартал – 21 октября 2019 года (т.к. 20 октября приходится на воскресенье).

Ответственность в 2018 году

За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году

envd.jpg

Похожие публикации

Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) – одна из форм налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, при которой сумма налога не зависит от реального дохода. При ее использовании уплата налоговых сумм осуществляется поквартально. В данной статье будет рассказано, когда должна проводиться оплата ЕНВД за 3 квартал 2019 года, сроки подачи декларации и перечисления налоговых сумм.

ЕНВД: сроки сдачи декларации

Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.

Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.

Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.

Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.

Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:

За период

Последний день подачи

Если срок подачи декларации нарушен, на «вмененщика» будет наложен штраф в сумме от 5 до 30% от не уплаченного налога по данной декларации, но не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Напомним, что кроме декларации предприятия на ЕНВД представляют отчетность в ИФНС и фонды:

  • Годовую бухгалтерскую;
  • Сведения о среднесписочной численности за год;
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-СТАЖ.

Предприниматели без работников на ЕНВД сдают только декларацию, а при наличии персонала – тот же набор отчетности, что и компании (кроме бухгалтерской). Подать ее можно в бумажном (лично или почтовым отправлением) либо электронном варианте, используя соответствующие сетевые ресурсы.

Оплата ЕНВД в 2019 году

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году такие:

Период Крайний срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2019 года 27 января 2020 года 1 квартал 2020 года 27 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 26 октября 2020 года

Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года — 25.01.2021.

За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени (ст.75 НК РФ ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.

Источники

Уплата налога енвд сроки для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here