Сумма налогового вычета на несовершеннолетнего ребенка

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Сумма налогового вычета на несовершеннолетнего ребенка" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?

Как известно, работникам, имеющих детей, положен стандартный вычет по НДФЛ. На какой же налоговый вычет может претендовать работник, у которого двое детей? Это зависит от нескольких факторов.

Ситуация 1. У работника двое несовершеннолетних детей

В этом случае, по общему правилу, работнику положен ежемесячный вычет в размере 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого из детей (абз. 2, 3 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)).

Ситуация 3. У работника два совершеннолетних ребенка

Здесь тоже возможны несколько вариантов.

Вариант 1. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет и являются студентами-очниками.

Значит, работнику положен НДФЛ-вычет в размере 2800 руб. в месяц (1400 руб. х 2 детей).

Вариант 2. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но лишь один из них обучается по очной форме.

Именно на студента работнику и положен вычет – 1400 руб. ежемесячно.

Вариант 3. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но ни один из них не является студентом-очником.

«Детский» вычет в данном случае работнику не положен вовсе. Кстати, вычет также не должен предоставляться работнику, если оба его ребенка достигли возраста 24 лет.

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Как получить вычет на ребенка

Правами на получение стандартных вычетов на детей обладают не только родители. Воспользоваться льготами при налогообложении могут и иные лица, принимающие участие в воспитании. К ним относятся приемные родители, попечители, опекуны, а также супруги указанных лиц, на попечении которых находится ребенок. Обычно получение налогового вычета на ребенка осуществляется по месту работы. Для того чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо знать, какие документы нужны для вычета на детей.

Читайте так же:  Мать подарила квартиру дочери налоги

НК РФ не содержит универсального перечня документов на получение налогового вычета на ребенка. Для каждой ситуации действуют разные требования. В зависимости от того, кем гражданин приходится по отношению к детям, и от статуса самого ребенка, могут быть затребованы следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • копия паспорта заявителя;
  • документы об усыновлении;
  • справки о наличии инвалидности, ее степени;
  • акты о назначении опекунства;
  • справки их учебных учреждений, подтверждающих дневную форму обучения.

Пример 4. Какие документы для получения стандартного вычета на детей могут потребоваться следующим лицам? У гражданина Петрова Е. Н. и его супруги находятся на попечении 2 приемных ребенка 8 и 4 лет. Гражданка Белова А. Н. воспитывает дочь, являясь матерью-одиночкой по причине смерти отца девочки.
В отделе кадров с указанных работников могут быть затребованы следующие документы:

  1. Петров Е. Н. и его супруга для получения вычетов в размере 2800 рублей каждому должны предъявить акты о попечительстве.
  2. Белова А. Н. вправе претендовать на 2-й стандартный вычет в размере 2800 рублей на своего ребенка, предоставив копии паспорта, свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга.

Так как получить вычет на ребенка? Данная льгота предоставляется по месту работы гражданина. Причем при наличии нескольких работодателей выбирается лишь один из них.

На имя руководства необходимо предоставить заявление на налоговый вычет на детей в произвольной форме. Как правило, в нем указывается количество детей, их даты рождения, социальные статусы при необходимости, также заявитель ссылается на положения ст. 218 НК РФ. Заявление на вычет на детей нет необходимости дублировать по одному месту работы ежегодно. Один и тот же документ может действовать несколько лет до изменения обстоятельств (например, до достижения ребенком определенного возраста).

Вычет на ребенка по предоставленным документам осуществляется с момента начала трудовой деятельности у данного работодателя. Если сотрудник приступил к работе не с начала года, то должен предоставить справку 2-НДФЛ о полученных доходах в иных местах службы. В случае, если сотрудник с начала года до момента трудоустройства нигде не работал, вычеты должны быть предоставлены и без указанной справки.

Если же по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться вычетами на детей по НДФЛ, или получил льготы не в полном объеме, он может заявить о возмещении расходов по окончании года в налоговой инспекции. Для этого следует предоставить справку о доходах с указанием удержанного налога, подтверждающие документы на детей и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пример 5. Сотрудник Герасимов А. Н. имеет на иждивении двух детей 6-ти и 3-х лет. При этом один их них является инвалидом. По месту работы Герасимов предоставил для вычета на ребенка документы: копию паспорта и свидетельства о рождении детей. Руководство ежемесячно предоставляло Герасимову А. Н. льготы по уплате подоходного налога в размере 2800 рублей, так как справка о том, что один из детей является инвалидом, предъявлена не была.

По истечении года Герасимов А. Н. может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении излишне уплаченного НДФЛ, так как вычет на ребенка-инвалида использовался не полностью. На основании предоставленных документов и декларации 3-НДФЛ работнику может быть возвращена удержанная ранее сумма налога до 16 536 рублей.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Читайте так же:  Право на возврат налогового вычета

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Когда прекращается стандартный вычет?

Хочется воспользоваться указанными выше возможностями? Тогда важно понимать, что не всегда это удастся. Особенно если дело касается стандартный налоговых вычетов на детей. Возраст потомков в этом вопросе играет немаловажную роль.

Выплаты прекращаются, если:

  • ребенку исполняется 18 лет;
  • несовершеннолетний оформляет эмансипацию;
  • ребенок умирает или пропадает без вести.

Кроме того, прекращение стандартных вычетов осуществляется тогда, когда годовой доход заявителя превысит 350 тысяч рублей. Ничего трудного для понимания в этом нет.

Размер вычетов на детей

Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18-летнего возраста, или, если ребенок обучается очно, до 24 лет. Сумма вычета на ребенка зависит от количества детей в семье, от социального статуса ребенка и родителя. Размеры следующие:

  • 1400 рублей― дается на первого и второго ребенка в семье;
  • 3000 рублей ― сумма вычета на третьего и последующих детей;
  • 6000 рублей ―на ребенка-инвалида до 18 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, являющегося учащимся по очной форме в пределах возраста до 24 лет (данный вид вычета распространяется только на опекунов, приемных родителей);
  • 12 000 рублей ― такова величина вычета на ребенка- инвалида по достижении им 18-летнего возраста, на учащегося инвалида 1 или 2 групп до 24 лет по очной форме.

Пример 2. У гражданки Терехиной В. М. трое детей. Из них старшему, который самостоятельно работает, 21 год, средний в возрасте 13 лет признан инвалидом 2-й группы, а младшему 8 лет. Какой вычет на ребенка (детей) положен Терехиной В. М.?

Учитывая, что вычет за старшего ребенка в силу его возраста уже не положен, льготы предоставляются лишь на 2-х детей. На ребенка-инвалида в размере 12000 рублей, на младшего 3-го ― в размере 3000 рублей. Итого Терехина В. М. имеет право на ежемесячное использование вычетов в размере 15000 рублей, то есть размер сэкономленного налога для нее равен 15000*13%=1950 рублей.

В некоторых ситуациях родители могут воспользоваться двойным размером вычетов. Такое право предоставляется единственным родителям (попечителям, опекунам). Указанная льгота действует до момента вступления их в брак. При этом стоит учесть, что ни один из родителей, находящихся в разводе, не может быть признан единственным. Однако двойным вычетом может воспользоваться и один из родителей, если 2-й предоставит заявление об отказе в предоставлении подобной льготы.

Пример 3. Гражданка Краснова М. П. разведена, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, отец которых регулярно выплачивает на них алименты. Какие вычеты положены Красновой М. П.? Положения ст. 218 НК РФ гласят, что женщина может ежемесячно претендовать на вычеты только в размере 2800 рублей (за двоих детей). Одинокой матерью она не является, поэтому двойной вычет ей не положен.

Информация по возвратам за лечение

Сумма налогового вычета за детей, как уже можно было заметить, бывает разной. От типа оформляемого «бонуса» зависит многое. Со стандартным вычетом разобрались. А как быть с социальными?

Возврат за лечение тоже разделяется на 2 категории — дорогостоящее лечение и обычные медицинские услуги. В первом случае вернуть деньги можно в размере 13 % от понесенных расходов. Во втором — 13 процентов, но не более 120 000 рублей за все время и 15 600 рублей в год.

Оформляются подобные возвраты тем, кто оплачивает услуги. То есть одним родителем. Никакой зависимости от заработка он не имеет. Правда, вернуть себе больше, чем уплачено налогов за тот или иной налоговый период, не удастся.

Социальный возврат и дети

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Таким образом принято называть процесс оформления возврата денег в счет уплаченных подоходных налогов или уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты человека.

Кроме стандартного вычета можно столкнуться с возвратом социального типа. Он разделяется на 2 категории:

В первом случае можно вернуть часть расходов, потраченных на медицинские услуги и лекарства. Во втором — на образовательные услуги. От стандартного вычета социальный отличается многим. Например, условиями для оформления и суммами, возвращаемыми гражданам.

Работник может получать «детский» вычет в двойном размере

Стандартный вычет на детей может быть предоставлен работнику в двойном размере в одном из следующих случаев (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • работник является единственным родителем ребенка, в отношении которого предоставляется вычет;
  • один из родителей ребенка отказался от права на «детский» вычет в пользу другого родителя.

Документы для социальных вычетов

Намного больше хлопот доставляет подготовка к оформлению налоговых социальных возвратов. Этот процесс сопровождается значительной бумажной волокитой.

На данный момент человеку придется подготовить:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт;
  • договор на оказание тех или иных услуг;
  • чеки, указывающие на оплату обслуживания;
  • справки учащегося/студента (при обучении);
  • лицензии и аккредитации образовательных или медицинских учреждений;
  • налоговую декларацию;
  • справки о доходах;
  • свидетельства о рождении/удочерении;
  • реквизиты счета, на который хочется получить деньги.

Как правило, при должной подготовке оформление налогового вычета не доставит никаких хлопот. Просто придется набраться терпения — обращение в ФНС отнимает много времени. И рассмотрение ходатайства занимает порядка месяца-двух.

Читайте так же:  Вычет 501 в декларации 3 ндфл

Важно: через МФЦ или ФНС получить деньги в виде вычета наличными не получится. Средства изначально зачисляются на банковский счет или карточку.

Порядок действий

Суммы налоговых вычетов на детей изучили. И основные условия их оформления тоже. А как запросить возврат подоходного налога? Это не так трудно, как кажется. Особенно при должной своевременной подготовке.

Чтобы оформить налоговый вычет за ребенка, нужно:

  1. Подготовить определенный пакет справок.
  2. Написать заявление установленной формы.
  3. Подать запрос в уполномоченный орган.
  4. Ждать ответа.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если все сделано верно, то вычеты через работодателя будут предоставлены с первой зарплатой. В противном случае приблизительно через 1,5-2 месяца с момента ответа ФНС о предоставлении возврата денежные средства зачислят на счет заявителя.

Способы получения стандартного налогового вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Ситуация 2. Один ребенок у работника совершеннолетний, а второй – нет

Здесь возможны три варианта.

Вариант 1. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет и является студентом-очником.

Тогда работнику предоставляется вычет в размере, указанном в ситуации 1, т. е. 2800 руб. (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вариант 2. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет, но не является студентом-очником.

При таком раскладе работнику положен вычет по НДФЛ только на одного ребенка (несовершеннолетнего) в размере 1400 руб. в месяц.

Вариант 3. Совершеннолетний ребенок работника достиг возраста 24 лет.

В данном случае так же, как и в предыдущем варианте, работнику полагается вычет только на несовершеннолетнего ребенка – 1400 руб. в месяц.

Информация по возвратам за учебу

Какие налоговые вычеты предоставляются на детей? Можно потребовать возврат денег за образовательные услуги, оплаченные родителями или иными законными представителями. Это довольно распространенный «бонус». Он тоже относится к социальным возвратам.

Установленные лимиты по возвращаемым суммам совпадают с вычетами на лечение. Можно возместить не более 15 600 рублей в год и 120 000 рублей за все время. При этом учитываться будут еще и возвраты за медицинские услуги. В общей сложности за одного ребенка нельзя вернуть более 50 000 рублей.

Важно: дорогостоящее лечение в подобный вычет не включено.

Описание

Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Так в России принято называть особый бонус, предлагаемый семейным официально работающим гражданам. Оформляется он только тогда, когда в ячейке общества есть дети, в том числе усыновленные.

Собой налоговый вычет на ребенка представляет некий способ уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ. Из зарплаты до высчитывания налога будет отнята определенная сумма. За счет этого размер НДФЛ окажется несколько уменьшен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Предоставление стандартного вычета на детей осуществляется до достижения работником определенного уровня заработка. На данный момент эта сумма равна 350 000 рублям, после достижения этого порога доходов предоставление вычета прекращается.

Общая сумма заработка считается нарастающим итогом сначала года. При этом не имеет значения, что гражданин работал не у одного работодателя в течение этого времени. При смене места работы надо предъявить справку о полученных суммах на другом месте работы с начала года. В противном случае стандартный налоговый вычет на ребенка руководство может и не предоставить.

Пример 1. Инженер Иванов В. К. начал работать в ООО «Сирена» с 20 июля 2016 года. До этого он трудился в ООО «Восток» с 01.12.2013 по 15.07.2016. Его заработок на предыдущем месте работы с 01.01.2016 по 15.07.2016 составил 233 485 рублей. Иванов В. К. имеет на иждивении 2-х детей, поэтому он вправе претендовать на стандартные налоговые вычеты.

ООО «Сирена» может их предоставить при условии, что указанный работник предоставит справку по форме 2- НДФЛ о размере полученных доходов с начала года. Учитывая, что заработок на предыдущей работе меньше порога в 350 000 рублей, новый работодатель обязан будет учитывать вычеты вплоть до достижения указанной суммы. Льготы перестают предоставляться с месяца, в котором общая сумма заработка достигла указанного лимита (350 000 рублей).

До каких пор предоставляется вычет

Предоставление вычета ограничивается не только достижением ребенком работника определенного возраста, но и доходом самого работника. Так, вычет положен работнику до того месяца, в котором доход, выплачиваемый ему работодателем не превысит 350 000 руб. (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому и в каком размере предоставляется вычет на ребенка по НДФЛ?

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Стандартный вычет по НДФЛ можно предоставить работнику (в т.ч. внешнему совместителю), который является налоговым резидентом РФ. Вычет предоставляется на каждого находящегося у него на обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345):

  • до 18 лет;
  • с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора, слушателя в военном учебном заведении), в т.ч. при платном обучении (Письма Минфина от 15.03.2016 N 03-04-05/14139, от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051, УФНС по Москве от 17.04.2009 N 20-15/3/[email protected]).
    Размер вычета и код, по которому вычет указывается в справке 2-НДФЛ, зависят от того, кому предоставляется вычет.

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого родителю или усыновителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю

Единственному родителю, усыновителю

Родителю, когда второй родитель отказался от вычета

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы (Письма Минфина от 17.03.2016 N 03-04-05/14853, от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973)

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого опекуну, попечителю или приемному родителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например потому что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится (Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).
Вычет предоставляется только работнику — резиденту РФ по всем доходам (кроме дивидендов), облагаемым НДФЛ по ставке 13%, т.ч. зарплате, премиям, отпускным, матпомощи, пособиям по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина от 17.02.2016 N 03-04-05/8718, УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110438). Вычет предоставляется до того месяца, в котором такой доход работника (без учета дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Расчет налога на коммерческую недвижимость

Доходами, полученными в текущем году, признаются (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ):

  • зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года (Письмо ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]);
  • любые прочие выплаты, в т.ч. отпускные, премии, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они выплачены. В частности, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, — доходом текущего года (Письма ФНС от 24.10.2013 N БС-4-11/19079О, от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209, Минфина от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139, от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, вам надо учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет (по справке 2-НДФЛ предыдущего работодателя) (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Пример. Расчет предельной суммы дохода для предоставления «детского» вычета

В мае в ООО «Натали» пришел новый работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы с января по апрель его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в отношении которых предоставлялся «детский» вычет, составили 308 000 руб. ООО «Натали» начислило ему в мае 50 000 руб. Таким образом, у ООО «Натали» нет оснований для предоставления работнику «детского» вычета с мая по декабрь, т.к. в мае его доходы с начала года составили 358 000 руб. (308 000 руб. + 50 000 руб.), т.е. превысили 350 000 руб.

Вам не надо проверять ни одно из условий:

    • проживает ли работник вместе с ребенком;
    • участвует ли работник в обеспечении ребенка;
    • состоит ли работник — родитель ребенка в браке со вторым родителем;
    • получает ли работник вычет на ребенка у других работодателей.

    Еще по теме:

    Налоговое законодательство в качестве одной из предоставляемых льгот определяет размеры стандартных, имущественных, профессиональных и социальных вычетов. Налоговый вычет – это установленная законом сумма, на которую плательщик НДФЛ имеет право уменьшить налоговую базу. Основанием для получения налогового вычета могут быть: профессиональная деятельность, фактически понесенные расходы определенных видов, отнесение к категории инвалидов, участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и т.д. Право на стандартные вычеты имеют, в том числе, граждане, на иждивении которых находятся дети. Стандартные вычеты на детей предоставляются работающим гражданам, имеющим детей возрастом до 18 лет. При поступлении ребенка на очную форму обучения родители имеют право на предоставление налогового вычета на детей до достижения им возраста 24 лет. При этом налоговый вычет предоставляется не по факту возраста, а по факту обучения. Стандартный вычет не предоставляется со следующего месяца после прекращения ребенком обучения (независимо от того, исполнилось ему на тот момент 24 года или нет).

    Документы для работодателя — стандартный возврат

    Размеры налоговых вычетов на ребенка зачастую зависят от того, сколько родитель потратил на соответствующую сделку. Правда, со стандартными вычетами подобный принцип не работает. По закону можно уменьшить налоговую базу при подсчете НДФЛ на определенную сумму и не более того.

    Чтобы оформить стандартный налоговый вычет, рекомендуется подготовить:

    • паспорт;
    • заявление;
    • свидетельства о рождении или усыновлении детей;
    • справки об инвалидности.

    Если второй родитель/усыновитель отказывается от права на стандартный возврат средств, лучше оформить это документально. Тогда заявитель сможет получить повышенный вычет.

    Ограничение по зарплате

    Налоговый вычет на детей до какой суммы заработка будет предоставляться? Дело все в том, что в России, как уже было сказано, накладываются некие ограничения. Граждане, получающие высокий доход, оформить стандартный налоговый вычет не смогут. Это попросту не предусмотрено действующим законодательством.

    На данный момент стандартный налоговый возврат «на ребенка» прекращается, если годовой доход заявителя превысит отметку в 350 000 рублей. До этого момента требовать уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты может и мать, и отец ребенка.

    Сколько вернут

    Сумма налогового вычета на детей — это еще один момент, интересующий многих граждан. Как правило, требование государственной помощи сопровождается бумажной волокитой. И не всегда проделанная подготовка оправдывает ожидания человека.

    Какой размер налогового вычета на детей положен в том или ином случае? Ответ зависит от количества воспитываемых потомков, а также от их состояния здоровья. Ориентироваться можно на следующие данные:

    • 1 400 рублей — за одного и двух детей;
    • 3 000 рублей — за трех и более;
    • 6 000 рублей — усыновителям за ребенка-инвалида;
    • 12 000 рублей — за каждого ребенка-инвалида (родителям).

    Стоит отметить, что данные возвраты положены на каждого ребенка. А значит, если в семье 2 здоровых малыша, можно получить в общей сложности 2 800 рублей в виде вычета налогового типа стандартного вида.

    Где оформить?

    Заявление на налоговый вычет на детей подается в уполномоченные органы. Ими являются компании-работодатели или районные отделы налоговых служб. Все зависит от того, о каком именно возврате идет речь.

    Вычет стандартного типа оформляется исключительно через работодателей. А вот остальные возвраты можно запросить и в МФЦ, и в ФНС, и у начальника. Последний вариант при этом не пользуется особым спросом. И на то есть свои причины. Например, такой прием позволяет уменьшить базу при подсчете подоходного налога с зарплаты. А обычные социальные вычеты, оформляемые через ФНС — получить на руки конкретную сумму наличных.

    Главное обращаться либо к своему работодателю, либо в уполномоченный орган по месту прописки человека. В противном случае в обслуживании могут отказать на законных основаниях.

    Давность обращений

    Какие налоговые вычеты предоставляются на детей, понятно. Только важно помнить о том, что социальные возвраты можно вернуть не всегда. На них распространяется так называемая давность обращений.

    Она составляет 3 года. Это значит, что требовать деньги от ФНС или работодателя в качестве налогового вычета социального типа можно в течение 36 месяцев. Более того, разрешается оформить сумму за этот период. Очень удобно, особенно если речь идет о возмещении расходов за обучение.

    Получение стандартного налогового вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами, в частности, являются:

    свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

    свидетельство о регистрации брака;

    справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

    справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

    соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

    Читайте так же:  Найти земельный налог

    расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

    Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Для этого в инспекцию нужно подать:

    налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

    копии документов, подтверждающих право на вычет;

    заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

    справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

    Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Налоговый вычет на ребенка: что это такое и кому полагается?

    Налоговый вычет на ребенка — что это такое? Вопросы подобного рода возникают у многих семейных граждан. Дело все в том, что наличие детей в ячейке общества позволяет пользоваться особыми формами господдержки. Например, вычетами налогового типа. Именно о них поговорим далее. Кто может претендовать на оные? В каких объемах оказывается государственная помощь? И что вообще необходимо знать о ее запросе? Ответы на данные вопросы значительно облегчат жизнь всем современным родителям. Особенно тем, кто имеет право на вычет на детей. Не исключено, что основная масса граждан наделена соответствующими правами.

    Условия для запроса

    Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Некая форма господдержки, позволяющая уменьшить подоходный налог, взимаемый с зарплаты. Правда, положена она далеко не всем.

    Чтобы иметь право на подобный вычет, человек должен:

    • иметь несовершеннолетних детей;
    • обладать гражданством РФ;
    • являться официально трудоустроенным.

    Кроме того, некие ограничения накладываются на годовой доход заявителя. Но этому вопросу стоит уделить отдельное внимание.

    Условия для социальных вычетов

    Налоговый вычет на ребенка — это что такое? Больше ответ на подобный вопрос не поставит человека в неловкое положение. Со стандартным вычетом разобрались. А какие условия нужно соблюсти, чтобы оформить социальный возврат за ребенка?

    Как правило, для этого необходимо:

    • иметь гражданство РФ;
    • обладать официальным трудоустройством;
    • платить с зарплаты 13 процентов в виде НДФЛ;
    • совершить сделку от своего лица и за собственные деньги.

    Стоит обратить внимание на то, что вычет за обучение ребенка можно запросить до достижения оным 24 лет. При этом студент должен обучаться на очном отделении вуза и не иметь официального дохода.

    Важно: договор на оказание услуг социального характера должен быть оформлен на имя потенциального заявителя.

    Сумма налоговых вычетов на детей

    Какие вычеты на детей предусмотрены действующим законодательством? Перечень и размеры данных вычетов содержатся в статье 218 НК РФ. Размер налогового вычета на ребенка зависит, прежде всего, от количества детей в семье, а также ряда других обстоятельств (инвалидность ребенка, очное обучение).

    Налоговый вычет на ребенка предоставляется одновременно и отцу, и матери (усыновителям, опекунам, попечителям). Право на получение вычета в дойном размере имеет родитель (лицо, его заменяющее), если он является единственным родителем. При вступлении родителя в брак он получает право на одинарный вычет. Законодательство допускает, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере отцу или матери при письменном отказе второго родителя от данного вычета в отношении своих доходов. Не предоставляется налоговый вычет в тех случаях, если ребенок сам вступил в брак или начал трудовую деятельность, поскольку налоговое законодательство предусматривает вычеты по НДФЛ только для тех родителей (опекунов, усыновителей), у которых дети находятся на иждивении.

    Вычет на ребенка, сумма которого определяется пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, предоставляется по письменному заявлению сотрудника. К заявлению прикладываются документы, подтверждающее наличие оснований для предоставления вычета. В обязательном порядке предоставляется свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка. Дополнительно, в зависимости от обстоятельств, предоставляются: справка из учебного заведения, справка учреждения здравоохранения или удостоверение инвалида.

    Суммы предоставляемых налоговых вычетов:

    • 1400 руб. – на первого и второго ребенка (соответственно, 2800 руб. вычет на 2 детей);
    • 3000 руб. – вычет на 3 ребенка и последующих детей;
    • 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет. В таком же размере налоговый вычет предоставляется на детей — учащихся учебных заведений очной формы до 24 лет при условии, что они являются инвалидами I, II группы.

    Налоговый вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем, в котором доход родителя, исчисляемый с начала года, превысил 280 тысяч рублей.

    Налоговый вычет на детей

    Один из самых распространенных видов налоговых вычетов, используемых гражданами, это вычет на ребенка. Оформить его можно по месту работы. Размер вычета зависит от количества детей и социального статуса родителя.

    Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно, уменьшая сумму зарплаты или другие выплаты работникам перед налогообложением. В результате подоходный налог, который удерживает работодатель, будет меньше. В этой статье мы расскажем о том, как получить вычет на ребенка.

    Если у работника ребенок-инвалид ситуация с вычетами обстоит иначе

    Хочется отдельно рассказать о размерах НДФЛ-вычетов, положенных родителю ребенка-инвалида. Итак, на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида работнику полагается дополнительный вычет в размере 12000 руб. в месяц (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2017 N 03-04-06/15803). Вычет в таком же размере полагается, если ребенок имеет инвалидность I или II группы и при этом он является студентом очной формы обучения, не достигшим 24-лет него возраста.

    К примеру, один из двух детей работника является инвалидом, тогда этому работнику положен «детский» вычет в размере 14800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 12000 руб.).

    Заключение

    Теперь понятно, что собой представляет налоговый вычет на ребенка. Образец заявления при его оформлении указан выше. Он поможет понять, как правильно запросить возврат того или иного типа.

    Если в процессе оформления вычетов возникли проблемы, можно обратиться за консультацией в ФНС РФ. Там обязательно подскажут, какие вычеты и при каких условиях может требовать человек.

    Стоит ли пользоваться указанными бонусами? Да. Они являются полностью законными и регулируются НК РФ.

    2 комментария

    Условия для запроса
    Чтобы иметь право на подобный вычет, человек должен:
    иметь несовершеннолетних детей;
    обладать гражданством РФ;
    являться официально трудоустроенным.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вот здесь у меня вопрос:
    «обладать гражданством РФ;»
    Как можно иметь гражданство в ТОРГОВОЙ КОМПАНИИ РФ.
    РФ не является Государством.

    Источники

    Сумма налогового вычета на несовершеннолетнего ребенка
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here