Стандартные налоговые вычеты код 134

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Стандартные налоговые вычеты код 134" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017

С 26 декабря 2016

года юрлицам при заполнении 2-НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей.

ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей.
Вместо применяемых раннее 12 кодов с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).
Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2016 г. такого разделения не было.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:
— код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.

В прошлом перечне вычет на первого ребенка, который предоставляется всем перечисленным лицам, был отмечен кодом 114.

Разделение кодов потребовалось, потому что с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб.

Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

Стандартные налоговые вычеты код 134

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Коды вычетов на детей в 2019 году

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Свежие записи

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

Размеры вычетов на налогоплательщика

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Кому предоставляется вычет 134 118 по 2 НДФЛ на ребенка

Стандартный налоговый вычет

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Вручение налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки

Для этого в инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

копии документов, подтверждающих право на вычет;

заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Для кого предназначен код вычета 134 в справке 2-НДФЛ

При исчислении налога на доходы физлица возможно уменьшение облагаемой базы на сумму стандартных, имущественных, социальных вычетов на основании подтверждающих документов (ст. 218-222 НК РФ). Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ используют для стандартного «детского» вычета, предоставляемого в двойном размере единственному родителю или усыновителю на первого ребенка (код внесен Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Для второго, третьего и следующих детей применяют значения кодировки 136 и 138.

Вычет (код 134) предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет, или на учащегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта не старше 24 лет, при наличии справки из учебного заведения, имеющего лицензию. Для использования вычета на имя руководителя компании или ИП, выступающих налоговыми агентами, работником пишется заявление и прилагаются подтверждающие документы. Кроме копии свидетельства о рождении ребенка потребуется документ, подтверждающий, что лицо действительно является единственным родителем или усыновителем.

Когда предоставляется право на вычет

В нормативных актах нет точного указания, в каких случаях правомерно использовать код вычета 134 в справке. Однако представители Минфина разъясняли (например, в письме от 16.06.2016 № 03-04-05/35111), что единственным родителя можно признать в случае, если второй родитель:

отсутствует с момента рождения ребенка (в свидетельстве о рождении проставлен прочерк, или имеется справка из ЗАГСа по форме № 25 о том, что отец записан со слов матери);

умер или объявлен умершим по постановлению суда;

признан безвестно отсутствующим.

Лишение родительских прав матери или отца, как и развод супругов, уклонение бывшего супруга от уплаты алиментов на ребенка не дает основания считать второго родителя единственным.

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Для стандартных налоговых вычетов по справке 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года ведены новые коды вычетов вместо старых (с 114 по 125). Новые налоговые коды вычетов в 2017 году (с 126 по 149) введены вследствие того, что для родителей, опекунов, усыновителей, попечителей и приемных родителей существовали единые коды вычетов, а с 26 декабря 2016 года данные коды разделили из-за установленных новых сумм вычетов. Так, например, для родителей детей-инвалидов вычет установлен в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются работникам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка.

Новые коды налоговых вычетов по справке 2-НДФЛ в 2017 году. Таблица.

kod_vycheta_134_v_spravke_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Для отражения дохода, начисленного физлицу, и налога, удержанного с него, разработана особая форма – Справка 2-НДФЛ. Кроме заработка, в справке показываются вычеты, уменьшающие налоговую базу. Каждая сумма указывается вместе с кодом, обозначающим наименование дохода или вычета. Узнать расшифровку можно из специальных справочников. Объясним, в каких случаях ставят 134 код вычета в 2-НДФЛ.

Вычет в двойном размере

Категория сотрудников Примечание
Одинокий родитель Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере
Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться

Размер и период предоставления вычета

Размер стандартного вычета единственному родителю (усыновителю) составляет 2800 руб. в месяц (это двойной размер, применяется на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляют его:

до окончания года, в котором ребенок стал 18-тилетним;

до месяца окончания учебы (очной формы) или до конца года, в котором учащийся достиг возраста 24-х лет;

пока родитель не заключит новый брак.

Покажем порядок предоставления вычета единственному родителю на примерах.

Пример 1. Превышение доходов

Пример 2. Предоставление вычета на учащегося

Пример 3. Вступление в брак

Двойной стандартный вычет по коду 134 ей предоставлен с января по февраль в сумме 5600 руб. (2800 руб. х 2 мес.=5600 руб.). Начиная с марта сотруднице положен стандартный вычет в размере 1400 руб. (по коду 126), так как она перестала быть единственным родителем, но ребенок все равно находится на обеспечении матери.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

свидетельство о регистрации брака;

справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

Читайте так же:  Расчетно платежная ведомость бланк днр

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

kod_vycheta_134_v_spravke_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Для отражения дохода, начисленного физлицу, и налога, удержанного с него, разработана особая форма – Справка 2-НДФЛ. Кроме заработка, в справке показываются вычеты, уменьшающие налоговую базу. Каждая сумма указывается вместе с кодом, обозначающим наименование дохода или вычета. Узнать расшифровку можно из специальных справочников. Объясним, в каких случаях ставят 134 код вычета в 2-НДФЛ.

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

    По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1) участники Великой Отечественной войны;

    2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

    3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

    4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Способы получения стандартного налогового вычета

    Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

    Где перечислены коды вычетов

    Порядок заполнения самой формы 2-НДФЛ описан в Приказе ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Справочники с кодами доходов и вычетов были сформированы несколько раньше, их можно найти в приложениях к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Последний раз дополнения в коды вычетов были внесены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

    Для кого предназначен код вычета 134 в справке 2-НДФЛ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вычет (код 134) предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет, или на учащегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта не старше 24 лет, при наличии справки из учебного заведения, имеющего лицензию. Для использования вычета на имя руководителя компании или ИП, выступающих налоговыми агентами, работником пишется заявление и прилагаются подтверждающие документы. Кроме копии свидетельства о рождении ребенка потребуется документ, подтверждающий, что лицо действительно является единственным родителем или усыновителем.

    Когда предоставляется право на вычет

    отсутствует с момента рождения ребенка (в свидетельстве о рождении проставлен прочерк, или имеется справка из ЗАГСа по форме № 25 о том, что отец записан со слов матери);

    умер или объявлен умершим по постановлению суда;

    признан безвестно отсутствующим.

    Лишение родительских прав матери или отца, как и развод супругов, уклонение бывшего супруга от уплаты алиментов на ребенка не дает основания считать второго родителя единственным.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Стандартные налоговые вычеты

    Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

    Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

    Читайте так же:  Налоговый вычет на лечение и медикаменты

    Рекомендуем онлайн-курс « НДС для практиков »: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации. Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

    Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

    Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

    Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

    ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/[email protected], от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

    Пример:
    У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

    Размер предоставляемых вычетов на детей

    Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

    Размер вычета На кого предоставлен Подтверждающие документы
    1400 Первый ребенок Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
  • 1400 Второй ребенок 3000 Третий ребенок и каждый последующий 6000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент) 12000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы

    В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

    Когда указывать новые коды

    Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:

    • с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
    • с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. «Срок сдачи справок 2-НДФЛ в 2017 году».

    Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.

    Где перечислены коды вычетов

    Порядок заполнения самой формы 2-НДФЛ описан в Приказе ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Справочники с кодами доходов и вычетов были сформированы несколько раньше, их можно найти в приложениях к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Последний раз дополнения в коды вычетов были внесены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

    Предельный размер дохода, с которого предоставляется вычет

    Вычет предоставляется нарастающим итогом с начала календарного года до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 тысяч рублей.

    Моменты начала и прекращения предоставления вычетов

    Начало права Прекращение права
    Рождение ребенка Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится
    Усыновление ребенка Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет
    Установление опеки (попечительства) Утрата права на воспитание ребенка
    Передача ребенка в семью Смерть ребенка
    Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина

    Некоторые нестандартные ситуации

    • Если с начала календарного года у сотрудника не было дохода, например, он находился в отпуске по уходу за ребенком, и вычеты ему соответственно не предоставлялись, он имеет право на суммированный вычет с начала года в том месяце, когда получил доход. Правда, обратно такое правило не работает. Если получение дохода прерывается, и до конца года доходов нет, то предоставление вычетов в эти месяцы не производится.
    • Если у одного родителя доход уже достиг 350 тысяч рублей, он может отказаться от получения вычета в пользу другого родителя, предоставив соответствующие документы.
    • Если двое старших детей у сотрудника уже взрослые, а третьему еще не исполнилось 18 лет, у него есть право на вычет в размере 3000 руб. Прикладываются копии свидетельств о рождении всех трех детей, которые служат подтверждением, что ребенок, на которого оформляется вычет, третий по счету.
    • Если сотрудник не получил вычет у налогового агента – своего работодателя, он не утрачивает на него право, и может представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:

    – справки по форме 2-НДФЛ от работодателя,

    – свидетельство о рождении/усыновлении ребенка,

    – заявления с реквизитами банковской карты о возврате излишне удержанного налога.

    prednalog.ru

    Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

    Такие вычеты предоставляют:

    • родителю + супруге (супругу) родителя;
    • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
    • усыновителю;
    • опекуну;
    • попечителю.

    Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

    [/stextbox]

    «Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

    Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

    Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

    • ребенок находится на обеспечении родителя;
    • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
    • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

    Такой отказ сопровождается документами:

    • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
    • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
    Читайте так же:  Какую отчетность сдает ип в январе

    Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

    1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
    2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
    3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

    Позиция Минфина России:

    • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
    • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

    Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

    С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

    Вычет предоставляется начиная:

    • с месяца рождения ребенка;
    • с месяца усыновления;
    • с месяца установления опеки (попечительства);
    • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

    1. До конца года, в котором:

    • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
    • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
    • наступила смерть ребенка.

    2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

    3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

    Стандартные вычеты опекунам и попечителям

    1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
    2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
    3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
    4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
    5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
    6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
    7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

    Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

    1. Заявление работника.
    2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
    3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
    • справка из образовательного учреждения;
    • копия справки медико — социальной экспертизы;
    • копия свидетельства о браке;
    • копия свидетельства об усыновлении;
    • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
    • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
    • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
    • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
    • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

    Just another WordPress site

    Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

    Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

    Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года

    C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.

    Размер и период предоставления вычета

    Размер стандартного вычета единственному родителю (усыновителю) составляет 2800 руб. в месяц (это двойной размер, применяется на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предоставляют его:

    пока доходы родителя не превысят 350000 руб.;

    до окончания года, в котором ребенок стал 18-тилетним;

    до месяца окончания учебы (очной формы) или до конца года, в котором учащийся достиг возраста 24-х лет;

    пока родитель не заключит новый брак.

    Покажем порядок предоставления вычета единственному родителю на примерах.

    Пример 1. Превышение доходов

    Сотрудница трудится на окладе 40 000 руб. Весь год отработан полностью. Ее ребенку 14 лет, она единственный родитель.

    Вычет в сумме 2800 руб. предоставлялся с января по август (начисленные доходы составили 40 000 х 8 мес.= 320 000 руб.), а с сентября и до конца года вычет не применяют, так как заработок превысил 350 000 руб. (40 000 х 9 мес.= 360 000 руб.). По коду вычета 134 в форме 2-НДФЛ будет отражено: в разделе 3 — необлагаемая сумма 22 400,00 руб. (2800 руб. х 8 мес. = 22 400 руб.), в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам» – ежемесячно отразится сумма вычета 2800 руб. (с января по август включительно).

    Пример 2. Предоставление вычета на учащегося

    Сотрудник (единственный родитель) в январе представил справку из ВУЗа, что его сын учится на очной форме обучения. В документе указано, что в июне текущего года срок обучения заканчивается. Возраст ребенка 22 года. Зарплата сотрудника – 30 000 руб. в месяц. Весь период отработан полностью.

    Вычет из-за окончания учебы был предоставлен с января по июнь включительно, т.е. до конца учебы (несмотря на то, что ребенок еще не достиг возраста 24 лет, и предельная сумма доходов не была превышена). По завершении года в справке 2-НДФЛ организация по коду вычета НДФЛ 134 в разделе 3 отразит сумму 16 800 руб. (2800 руб. х 6 мес.= 16 800 руб.), а в приложении с января по июнь будет указана сумма ежемесячного вычета 2800 руб .

    Пример 3. Вступление в брак

    Сотрудница, являющаяся единственным родителем пятилетнего ребенка, в феврале вступила в брак. Ее заработная плата – 30 000 руб. в месяц.

    Двойной стандартный вычет по коду 134 ей предоставлен с января по февраль в сумме 5600 руб. (2800 руб. х 2 мес.=5600 руб.). Начиная с марта сотруднице положен стандартный вычет в размере 1400 руб. (по коду 126), так как она перестала быть единственным родителем, но ребенок все равно находится на обеспечении матери.

    Читайте так же:  Образец заполнения нулевой декларации усн

    Налоговый вычет на детей в 2020 году: размеры, оформление

    Порядок предоставления стандартных вычетов сотрудникам, имеющим детей, регламентируется статьей 218 Налогового Кодекса РФ.

    Новые коды доходов

    В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.

    Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.

    При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:

    Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:

    Новый код дохода Когда применять
    2002 Если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда.
    2003 Для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

    Получатели стандартного налогового вычета на детей

    • родители (приемные родители) – предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
    • супруги родителей

    (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,

  • родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка
  • – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,

  • усыновители, опекуны и попечители
  • – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.

    Новые коды вычетов

    С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.

    Далее в таблице приведем новые коды вычетов и обозначим размер этих вычетов в 2017 году.

    Новые коды в 2017 году нужно будет показывать в разделе 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год:

    Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ

    Таблица соответствия новых кодов вычета в справке 2-НДФЛ 2017 год

    Сумма и кому предоставлялись

    Сумма и кому предоставляется после изменений

    1400 руб. на первого ребенка

    1400 руб. на первого ребенка родителю, усыновителю

    1400 руб. на первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

    1400 руб. на второго ребенка

    1400 руб. на второго ребенка родителю, усыновителю

    1400 руб. на второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

    3000 руб. на третьего и последующего ребенка

    3000 руб. на третьего и последующего ребенка родителю, усыновителю

    3000 руб. на третьего и последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

    12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

    12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

    6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

    6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

    2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю

    2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю

    2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю

    2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю

    2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю

    6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю

    6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю.

    24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю

    12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

    2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

    2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на первого ребенка при отказе второго приемного родителя

    2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

    2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

    2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на второго ребенка при отказе второго приемного родителя

    6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

    6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

    6000 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на третьего ребенка при отказе второго приемного родителя

    24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

    24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

    12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

    Видео (кликните для воспроизведения).

    12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

    Источники

    Стандартные налоговые вычеты код 134
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here