Сроки уплаты налогов на землю физических

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Сроки уплаты налогов на землю физических" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на землю для физических лиц в 2019-2020 году – как и когда платить

Земельный налог для физического лица взимается органами местного самоуправления с персон, имеющих участок земли, который попадает под налоговые условия, прописанные в статье 389 НК России. Если она находится в постоянном использовании или передана наследственным путем – оплата тоже взимается с гражданина.

Под оплату налога на землю для физических лиц не попадают те категории, которые имеют участок, находящийся в состоянии безвозмездного пользования, включая срочные и арендованные по договору случаи.

Земельный налог для физических лиц – изменения в 2020 году

Изменения 2020 года касаются порядка перерасчета земельного налога для физических лиц. Принято решение, что независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога физическим лицом.

Цель этих новшеств – защитить интересы законопослушных налогоплательщиков и стимулировать физические лица уплачивать земельные налоги вовремя.

Срок уплаты земельного налога для физических лиц

Физические лица, в том числе предприниматели, не должны исчислять налог самостоятельно, в связи с чем не должны они сдавать и налоговые декларации. Уплата налога на землю осуществляется на основании уведомления, полученного от налоговых органов, которое должно рассылаться не позднее чем за 30 дней (рабочих) до наступления срока уплаты. Уплатить земельный налог для физических лиц нужно при этом до 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим. 1 декабря — это срок уплаты как налога на землю, так и других имущественных налогов для граждан, действующий на территории всей страны.

Что касается авансовых платежей, то в отличие от организаций физические лица аванс не платят, а местные власти не имеют право его устанавливать.

Сроки оплаты земельного налога

Каждый гражданин, имеющий в своем владении земельный участок, должен знать, до какого числа нужно произвести оплату земельного налога, какие есть установленные сроки для физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты или просрочка чреваты последствиями: ежедневные пени, штрафы, принудительные взыскания.

Земельный налог – обязательный регулярный платеж в государственную казну, который совершают и юридические, и физические лица за право пользоваться землей (согласно с 31 главой НК России).

Установленные нормы актуальны для всех субъектов Российской Федерации, но местные власти могут вносить изменения на свое усмотрение, если это не выходит за рамки закона.

Уплачивать пошлину на землю должны:

  • Собственники земельного надела, на которых он оформлен документально. Владение может быть единоличным, совместным, долевым.
  • Лица, которые получили право бессрочного использования.
  • Владельцы с пожизненным правом пользоваться землей.

Если земля не принадлежит вам, но вы являетесь ее владельцем на временной основе, например, арендуете, то погашать налоги – обязанность собственника.

Важно помнить о том, что оплата земельного налога регулярная и должна происходить в обозначенные сроки. За опоздание платежа предусмотрены пени и штрафы.

Сроки оплаты земельного налога юридическими и физическими лицами, как и условия, отличаются.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Срок оплаты земельного налога для физических лиц прописан в законе – п. 1 статья 397 НКодекса России. Установленная дата актуальна на всей территории страны. Оплатить налог физлица должны до 1 декабря года, наступающего после того, за который нужно внести платеж. То есть за владение землей в 2019 году оплата осуществляется в 2020.

Когда нужно платить земельный налог, если на 1 декабря выпадает выходной день? В таком случае погашение происходит в первый рабочий день последнего месяца года. ИП и физические лица уплачивают налог раз в 12 месяцев, после получения уведомления (в этом случае все расчеты на себя берет ФНС). Документ должен прийти за 1-2 месяца до срока, но не позднее, чем за 30 дней до того, как нужно совершить платеж. Если уведомления нет, необходимо обратиться с запросом в ИФНС и выяснить причину.

Внести платеж до установленного срока (1 декабря) можно любым удобным способом:

  • В кассе ближайшего банка, взяв с собой квитанцию и деньги.
  • На сайте ФНС.
  • С помощью интернет-банкинга.
  • Используя банкомат или терминал Сбербанка (но в этом случае взимается комиссия).

Оплатить налог на землю вы также можете не выходя из дома на нашем сайте всего за пару минут. Для этого не требуется регистрация. В специальной форме нужно ввести только номер ИНН и адрес электронной почты.

Земельный налог на льготной основе

По закону России есть несколько пунктов, которые позволяют физическому лицу избежать уплаты земельного налога или уменьшить процентный коэффициент.

От оплаты избавляются люди, относящиеся к малочисленным народам. Общины тоже могут не платить налог на физическое лицо при продаже земельного участка, если на территории земельного участка находятся сооружения и другие объекты, сохраняющие их культуру, обычаи, промысл, традиции.

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2019 году

Региональные управленцы имеют полное право обязывать предприятия платить пошлины по долям. Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу строго регламентируются управляющими органами субъектов. В областях, краях и республиках РФ сроки внесения сборов в течение всего периода не меняются – нововведения в сроки уплаты земельного налога для организаций возможны только с нового года.

В Москве эти сроки установлены так: предприятия оплачивают земельный сбор до 1 февраля. Что касается авансов по земельному налогу, сроки их уплаты в 2019 году такие же, как всегда. Они вносятся в течение месяца, идущего за отчетным кварталом. Правила действительны для компаний, расположенных в черте столицы.

Алгоритм, по которому начисляются платежи, прописан в статье 396 НК России. После налогового периода юрлица должны представить декларацию по этому сбору. Выбрать нужно службу по месту, где расположен участок. Последний срок уплаты земельного налога и направления документа за 2019 год – 1.02.2020 года. Документ представляется одновременно в бумажном варианте и электронном носителе. Также можно подать декларацию удаленно через ЛК на сайте ФНС.

Важно: помните, что за неуплату данного сбора предусмотрена административная, а иногда и уголовная ответственность. Законом не учитывается, умышленно вы не заплатили обязательный сбор или просто ошиблись. Факт умышленного или неумышленного нарушения доказывается в суде. Мера пресечения выбирается исходя из того, знал ли налогоплательщик, что нарушает законодательство. По решению судьи назначается штраф. Сумма, предусмотренная за неуплату по умыслу вдвое превышает сумму за неуплату по ошибке или ввиду факторов, не зависящих от воли плательщика. Данная мера регламентирована Налоговым Кодексом

Узнать сроки оплаты земельного налога за 2019 год и проверить, нет ли задолженностей, вы можете сайте налоговой или на портале Госуслуг. Просматривать данные можно из любой точки мира, где есть интернет. Минус в том, что для регистрации личного кабинета на Госуслугах нужно лично посетить службу «Мои документы». Для регистрации личного кабинета на сайте налоговой следует обратиться за помощью к сотрудникам ФНС. Это сложно и долго, поэтому часто налогоплательщики просто стараются получить нужную информацию в государственных инстанциях, не регистрируясь на онлайн-ресурсах.

Читайте так же:  Налоговая личный кабинет возврат подоходного налога

Но если проверять наличие задолженностей нужно часто или вы просто желаете знать наверняка, что долгов нет, постоянно ездить в налоговую неудобно. Гораздо проще и быстрее делать такие проверки на сайте Автоналоги по номеру ИНН.

Проверить, уплачен ли земельный налог и авансовые платежи, верны ли ваши данные о сроках уплаты сбора за 2019 год, можно на нашем сайте. Сделать это очень просто:

  • Откройте любую страницу нашего сайта.
  • Нажмите на ссылку «Земельный» в вертикальном меню.
  • В открывшейся форме введите 12 цифр своего ИНН, в поле ниже УИН при наличии (он должен быть в квитанции).
  • Укажите ваш e-mail.
  • Кликните красную кнопку «Проверить налоги».
  • Дождитесь ответа системы.

Если задолженность есть, вам будет предложено погасить ее в режиме онлайн. Оплата производится в несколько кликов без регистрации, заводить личный кабинет не нужно.

После оплаты на указанный вами электронный адрес придет квитанция. Ее можно распечатать или хранить в электронном виде.

Помните, что деньги поступают на счет ФНС через 2-3 рабочих дня после оплаты. По истечении этого срока обязательно проверьте свои задолженности снова. Если деньги поступили, система ничего не найдет.

Преимущества проверки задолженностей на сайте Автоналоги:

  • Экономия времени. Вам не придется стоять в очереди в налоговой или «Моих документах». Никуда обращаться не нужно, все решается своими силами.
  • Надежность. Не нужно предоставлять паспортные данные.
  • Простота. Не придется запоминать логин и пароль, их просто нет. Все, что потребуется для проверки — ИНН или квитанция.
  • Оперативность решения проблемы. Если у вас есть задолженность по земельному налогу, вы сможете ее тут же погасить.
  • Спокойствие и комфорт. Не нужно ждать начала рабочего дня, ехать в ФНС ли банк, стоять в очереди и отвлекаться на посторонних людей. Проверить и оплатить налоги можно в любое удобное время дома и даже на отдыхе с ПК или смартфона (есть мобильное приложение).

О сроке уплаты налога на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги в 2019 г.

Если вы являетесь собственником квартиры, жилого дома, земельного участка, автомобиля, вам необходимо в этом году уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги не позднее 2 декабря.

Рассылка налоговых уведомлений на бумажном носителе не осуществляется гражданам, подключенным к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном интернет-сайте ФНС России, за исключением тех физических лиц, которые направили уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Если вы по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление, вы можете обратиться за его получением в любую налоговую инспекцию или в многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы.

Дополнительную информацию вы можете узнать на сайте www.nalog.ru.

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее – НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).

Сроки

При этом дата внесения средств не может быть раньше срока подачи декларации по земельному налогу. Обычно платёж должен поступать не позднее 1 февраля, следующего за отчётным годом. Кроме этого, местные власти могут ввести требование, что необходимо вносить часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи). В случае, если налог вовремя не был заплачен, на сумму долга будут начисляться пени за каждый просроченный день. Также, если взнос не был осуществлен вовремя, задолженность может взыскиваться за счёт заработной платы, а выезд за границу должника может быть ограничен до полного погашения задолженности.

Во избежание санкций необходимо своевременно оплачивать земельный налог, а, если на текущий момент имеется задолженность, необходимо в кратчайшие сроки её погасить, поскольку неуплата может привести к неприятным ограничениям, начиная от запрета выезда за границу и заканчивая описью имущества и наложением ареста на счета налогоплательщиков.

Также, задолженность может высчитываться равномерными суммами из заработной платы, пенсии (кроме пенсии по инвалидности), других социальный платежей, не считая алиментов. Даже для тех, кто не устроен официально на работу, существует вероятность, что в процесс вмешаются судебные приставы.

Есть несколько способов самостоятельно узнать о наличии и сумме задолженности:

  • Личное обращение в налоговые органы по месту жительства;
  • Зайдя в личный кабинет пользователя на сайте ФНС;
  • При помощи сервиса плательщиков на портале госуслуг;
  • Если в отношение налогоплательщика было начато исполнительное производство, сумму задолженности можно узнать, зайдя в личный кабинет на сайте Федеральной службы Судебных приставов.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот способ, который подходит лично им. Главное, не стоит затягивать с решением этого вопроса. Чем дольше вы откладываете решение проблемы, тем больше становится сумма взноса из-за начисляемых пеней.

В статье мы рассмотрели основные нюансы, касающиеся земельного налога: законодательные изменения, объект и субъект налогообложения, порядок начисления взносов, срок внесения платежей в казну, а также нормативно-правовые акты, применяемые для определения срока, в который должен быть уплачен земельный налог.

О правилах уплаты взносов за земельные участки в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Срок оплаты земельного налога

Земельный налог необходимо платить ежегодно всем собственникам участков, будь то физ. или юрлица. Данный налог – местный сбор, регламентируемый ст. 15 НК РФ. Облагаются им земли, находящиеся в полной единоличной собственности и постоянном пользовании. Предприятия (ООО, ПАО и т.д.) платят налог за земельные наделы, входящие в имущество, из которого состоит паевой инвестиционный фонд.

Читайте так же:  Сколько должны снимать подоходный налог

В связи с тем, что нормы законодательства часто меняются, не все граждане знают, до какого числа нужно оплатить земельный налог и по какому алгоритму это делать.

Что собою представляет уведомление

Физические лица уплачивают налог на землю физических лиц по налоговому уведомлению от инспекции населенного пункта. Отправка оповещения должна быть осуществлена в течение 30 дней до сроков внесения следующего платежа.

Уведомление включает в себя следующие информационные данные :

  • Общую сумму пошлины, подробно о ее расчете написано здесь.
  • КБК земельного налога с физических лиц.
  • Наименование объекта, за который взимается пошлина на землю.
  • Информация о налоговой базе.
  • Срок уплаты земельного налога для физических лиц.

Уведомление передается физическому лицу лично в руки под расписку или передается его представителю, отправляется по почте или отправлено в электронном формате.

При отправке заказным письмом через почтовое отделение, гражданин должен получить его в течение 6 рабочих дней, в противном случае оно будет автоматически считаться полученным. Если в уведомлении были найдены ошибки или письмо не дошло до получателя – необходимо на добровольной основе обратиться в налоговую инспекцию.

Оплата земельного налога за год

Для юридических лиц возможен и другой вариант оплаты земельного налога за год – 1 раз без деления на кварталы и с погашением всего сбора сразу. Но это возможно только в том случае, если в регионе, где находится объект налогообложения, установлен такой порядок погашения.

Юрлица не получают уведомлений, им нужно рассчитать сумму самостоятельно. Подсчет происходит на основании:

  • Базы налогообложения – кадастровая цена земли на 1 января или на момент получения права на владение. Узнать стоимость можно, посетив портал Росреестра.
  • Коэффициента, отражающего долю владения.
  • Категории надела и установленной ставки (могут отличаться в зависимости от региона). Они не могут быть выше, чем прописано в ст. 394 НК России.
  • Коэффициента, отображающего время владения, если период был неполным. Если право владения было оформлено до 15 числа или утрачено после 15, то месяц считается полным.
  • Льгот на земельный налог.

По завершении годового периода юрлица обязаны подать декларацию в ИФНС по месту расположения надела (в бумажном или электронном виде). Каких-либо других отчетных документов предоставлять не нужно.

Если объектов налогообложения несколько, то документы придется заполнить на каждый. Кроме того, может быть дополнительное деление данных из-за разных кодов бюджетной классификации и ОКТМО.

Важно: с 2021 года юрлицам подавать декларацию по земельному налогу за 2020 год и следующие периоды не нужно.

Физические лица не вносят платежей в виде авансов. Налог погашается раз в году до четко установленного периода.

ИП и физическим лицам подавать декларацию в ИФНС не нужно, так же как и рассчитывать сумму налога на землю. Но квитанции об оплате должны храниться у них 3 года.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим. Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398. Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017.

С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017.

Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. При этом местные власти могут предусмотреть в своих нормативных актах, что авансовые платежи не осуществляются.

В Москве и Санкт-Петербурге авансовые платежи по налогу должны быть сделаны до 30.04, 31.07, 31.10 включительно. То есть на уплату аванса дается 1 календарный месяц после соответствующего отчетного периода.

Ознакомиться со сроками уплаты налога можно на сайте ФНС. В данном сервисе доступна информация по практически любым региону и муниципальному образованию. Чтобы получить нужную информацию, нужно заполнить интуитивно понятную форму поиска, после чего сервис выведет данные по соответствующей территории.

огда платить земельный налог юридическим лицам

Как уже было обозначено, условия и срок оплаты земельного налога юрлицами, отличаются от сроков и условий для ИП и граждан, не занимающихся бизнесом. Поэтому крайне важно знать, когда платить сбор??

Весь налоговый период для юридических лиц чаще всего разделяют на кварталы. По завершении каждого нужно вносить аванс. Это условие прописано в п. 6 статьи 396 НК России. Авансовый ежеквартальный платеж рассчитывается так же, как и земельный налог, но вносимая часть не должна быть больше 1/4 от финального значения. Все квартальные платежи вносятся в декларацию и учитываются при формировании годовой величины сбора. В случае переплаты средства зачисляются в следующий период или возвращаются плательщику.

Дату оплаты квартальных и годового платежей по земельному налогу региональные власти могут устанавливать на свое усмотрение. Но согласно п. 3 ст. 398 НК России, заключительный платеж нельзя осуществить раньше, чем была подана декларация, крайний срок для предоставления которой – 1 февраля. Соответственно, крайний срок оплаты земельного налога за год для предприятий наступает в первый день февраля.

Подать декларацию за 2019 год юрлица должны до 1 февраля 2020 года.

Кто должен оплачивать

Такими, согласно положениям действующего НК, признаются территории, являющиеся собственностью владельца или те, которыми он пользуется на правах бессрочного пользования.

Не обязаны платить земельный налог лица, обладающие участком на правах безвозмездного пользования или по договору аренды. Также в каждом регионе существует список категорий населения, имеющих право на налоговые льготы. Обычно к категории льготников относятся инвалиды, сироты, многодетные родители и другие малозащищённые категории граждан. Если человек является собственником земельного участка, но при этом не имеет значительных доходов или временно лишился источников прибыли, в отношение налогоплательщика могут быть применены налоговые льготы или человек вовсе будет освобождён от уплаты взносов в бюджет.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Но нормам, установленным п. 1 ст. 388 НК РФ, сбором облагаются участки, оформленные на гражданина по праву собственности. Также это может быть владение по наследству и в бессрочном пользовании. Как бы то ни было, срок уплаты земельного налога для физических лиц один – это 1 декабря. В этом же пункте законодательства прописана классификация земель, пошлиной не облагающихся. Это земли:

  • находящиеся в аренде;
  • занятые ценными памятниками культурного наследия;
  • с ценными археологическими находками;
  • входящие в имущество жителей многоквартирного жилого дома.
Читайте так же:  Налоговый вычет на проценты по ипотеке супругам

Вычисляется сбор по стоимости участка, актуальной на 1 января. Определяет кадастровую стоимость (КС) территориальный отдел Росреестра. Узнать ее можно и на интернет-портале налоговой службы. Ее специалисты используют эти данные для расчета пошлин. Независимо от нормативных актов отдельных регионов и городов, которыми устанавливается размер земельного налога, он не может превышать 0,3 процента от КВ по отношению к:

  • наделам сельхоз назначения;
  • ограниченным в обороте по законодательству РФ;
  • застроенным жильем и жилищными инженерными коммуникациями;
  • купленным для садоводства и домашнего хозяйства.

Также, рассматриваемый налог не превышает 1,5% от стоимости облагаемой данным сбором собственности.

Что не попадает под налог, ставки

Под земельный налог 2019-2020 для физических лиц не попадают следующие объекты:

  • Земли, на площади которых находятся важные географические объекты, архитектурные и исторические памятники, сооружения и так далее.
  • Если на землях расположены жилые многоэтажные дома – оплата пошлин не взимается.
  • Земли, которые являются местом жительства редких животных и растений.
  • Если земельный участок больше не используется или имеет ограниченный оборот в соответствии с НК России.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка налога на земельные участки для физических лиц устанавливается органами местного значения. Для участков земли – 0,3%:

  1. Участки, используемые под сельскохозяйственную отрасль.
  2. Если на земли расположены жилые дома, коммунальные объекты.
  3. Если земля приобретена для выращивания растений, развода скота, птицы.
  4. Дачные поселки.
  5. Земли, на которых есть сооружения, используемые таможней и другими органами безопасности.

Ставки земельного налога для физических лиц на все остальные участки составляют 1,5%.

Оплата пошлины

Актуальным является вопрос, как платить земельный налог физическим лицам и когда платят земельный налог физические лица. Рассмотрим подробно процедуру и сроки.

Физическое лицо оплачивает земельный налог не больше трех налоговых периодов в момент получения уведомления от законных представителей. Внести плату по земельному налогу можно онлайн, это не должно быть позднее 1 декабря.

Физическое лицо оплачивает земельный налог после получения уведомления в отведенные сроки. Стоит отметить, что оформлять декларацию не нужно! Самым важным является правильный расчет земельного налога для физических лиц в 2019-2020 году.

Для оформления льготных условий обратитесь в ближайший пункт налоговой инспекции по месту нахождения участка земли. Любые просрочки в оплате, систематическое игнорирование получения уведомления воспринимаются, как нежелание платить пошлину на землю.

В случае неуплаты на физическое лицо накладывается административная или уголовная ответственность на основе НК России.

В связи с изменениями налогового законодательства разъяснены сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами

Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ, устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты указанных выше налогов — не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По мнению ФНС России, к правоотношениям по сроку уплаты имущественных налогов за 2014 год, возникающим до дня вступления в силу Закона N 320-ФЗ, применяются сроки уплаты без учета изменений, внесенных Законом N 320-ФЗ (т.е. налоги за 2014 год уплачиваются до 1 октября 2015 года).

Срок уплаты налогов — не позднее 1 декабря — указывается в налоговых уведомлениях, направляемых налоговыми органами после даты вступления в силу Закона N 320-ФЗ, начиная с налогового периода 2015 года (без учета перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды).

Одновременно сообщается, что с 01.01.2016 не подлежит применению письмо ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/[email protected]

Энциклопедия решений. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). С 2015 года срок уплаты устанавливается таким образом только для организаций, для физических лиц он является фиксированным. В 2015 году налог физлицам следовало уплатить до 1 октября, с 2016 года — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей по земельному налогу для физических лиц не предусмотрена.

Пунктом 4 ст. 397 НК РФ регламентировано, что налогоплательщики-физлица уплачивают налог на основании уведомления, направленного налоговым органом. При этом направление такого уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Следовательно, до получения налогового уведомления у физического лица не возникает обязанности по уплате земельного налога. См. письма Минфина России от 12.07.2012 N 03-05-06-02/47, от 15.03.2011 N 03-05-06-02/19, от 12.04.2010 N 03-05-06-02/33, от 02.12.2008 N 03-05-04-02/71 и др.

Что делать, если налоговое уведомление не получено в срок? По общему правилу обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих его уплату (п. 2 ст. 44 НК РФ). В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по его уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога его уплата осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в уведомлении, которое должно быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты, указанного в нем.

Внимание

С 2016 года физлица, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают уведомления на уплату имущественных налогов, в том числе транспортного, в электронной форме. Налоговые уведомления на бумаге пользователям «Личного кабинета» по почте направлять больше не будут. Однако если налогоплательщику все же необходимо получить «бумажное» уведомление, ему необходимо сообщить об этом в любой налоговый орган по своему выбору (см. информацию ФНС России от 27.05.2016).

В информации от 07.07.2016 налоговая служба напомнила, что до 1 сентября 2016 года пользователям «Личного кабинета для физических лиц» необходимо направить уведомление в любой налоговый орган, если они хотят получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде. Пользователям, пожелавшим получать налоговое уведомление на бумажном носителе, необходимо будет направить заявление об этом в любой налоговый орган, подписав его электронной подписью. Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Профиль» по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Читайте так же:  Размер вмененного налога для ип

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Внимание

С 2015 года индивидуальные предприниматели уплачивают земельный налог в том же порядке, что и прочие физические лица — на основании уведомления и в те же сроки (пункты 1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Если в результате судебного решения или исправления технической ошибки налоговая база была скорректирована, физическому лицу направляется уточненное уведомление. При этом сумма налога может быть пересчитана не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уточненного уведомления. См. письма Минфина России от 04.10.2010 N 03-05-06-02/96, ФНС России от 06.03.2013 N БС-3-11/[email protected]

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 НК РФ (см. письма Минфина России от 01.11.2012 N 03-05-05-02/112, от 30.10.2012 N 03-05-05-02/111, от 30.08.2012 N 03-05-05-02/89, от 03.05.2011 N 03-05-04-02/41 и др.).

Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть представлено через личный кабинет налогоплательщика. Соответствующие изменения внесены в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате налога подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Обязанность физических лиц сообщать об объектах налогообложения

С 1 января 2015 года введена обязанность налогоплательщиков — физических лиц сообщать в налоговый орган о наличии у них «неучтенного» имущества. Это необходимо делать в том случае, если налогоплательщик не получал налоговые уведомления и не уплачивал налоги в отношении своего земельного участка за период владения им (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Сообщение (с приложением копий документов, подтверждающих право на землю) подать в налоговый орган надо один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2017 года неисполнение этой обязанности грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). До 2017 года налог исчисляется с года подачи такого сообщения, после — не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления. Сообщение о наличии объекта налогообложения не не надо представлять , если (п. 2.1 ст. 23 НК РФ):

— физическое лицо получало уведомление об уплате налога в отношении имеющихся у него объектов;

— или не получало в связи с предоставлением налоговой льготы.

См. также информацию ФНС России от 28.05.2014.

Форма и формат сообщения, а также порядок его заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598.

Внимание

В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 4 ст. 391 и п. 2 ст. 408 НК РФ суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц исчисляются налоговыми органами не на основании полученных от налогоплательщиков сообщений о наличии у них облагаемых объектов, а на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Сообщения физлиц, полученные налоговыми органами, используются для истребования у органов, указанных в п. 4 ст. 85 НК РФ, сведений, необходимых для исчисления соответствующих налогов (см. письмо Минфина России от 27.03.2017 N 03-02-07/2/17737).

Внесены изменения в порядок расчета и сроки уплаты земельного и транспортного налогов

endewer1.mail.ru / Depositphotos.com

Опубликован закон, вносящий ряд изменений в порядок и сроки уплаты транспортного и земельного налога (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Срок вступления изменений разный. Так, положения о сроках сдачи отчетности будут действовать только с 2021 года, нормы, устанавливающие право подавать документы через МФЦ — с 30 октября, а все остальные поправки — с 1 января 2020 года.

Так, например, для обоих налогов, уплачиваемых организациями, устанавливается единый срок уплаты. При этом органы субъектов и муниципальных образований не вправе самостоятельно менять его. С 2021 года устанавливается, что уплачивать транспортный и земельный налоги организации должны не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что касается транспортного налога, то основные поправки по нему касаются порядка предоставления налоговых льгот физлицам. Так, например, указывается, что заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее, теперь можно подавать в налоговый орган через МФЦ.

Рассматриваться такое заявление налоговой инспекцией будет в течение 30 дней со дня получения. Но срок может быть продлен еще на месяц в случае направления запросов налоговым органом. При этом, инспектор обязательно должен уведомить о продлении срока налогоплательщика.

По окончании рассмотрения заявления, налогоплательщику направляется либо уведомление о предоставлении либо отказ в предоставлении налоговой льготы. В обоих документах указывается основание того или иного решения, а также срок на который она предоставляется или с какого периода она не применяется.

Если заявление о предоставлении льготы или об отказе от нее физлицо не представило в налоговый орган, то льгота предоставляется на основании имеющихся в налоговой инспекции сведениях.

Формы вышеуказанных заявлений (как для организаций, так и физлиц), порядок их заполнения, форматы представления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе налоговой службой.

Аналогичные порядки предоставления льготы для физлиц вводятся и по земельному налогу.

Также устанавливается, что применять пониженную ставку в 0,3% нельзя в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.

Дифференцированные налоговые ставки теперь могут устанавливаться только в зависимости от категории земель и разрешенного использования земельного участка.

Изменен и срок начала исчисления налога по перешедшему в наследство имуществу. Если ранее было установлено, что рассчитываться налог начинает со дня открытия наследства только в отношении физлица, то теперь эта норма распространяется и на организации.

Порядок и правила уплаты земельного налога физическими лицами

Согласно законодательству РФ, налогом облагаются не только доходы, но и собственность граждан, в том числе и земельные участки, поскольку их также можно использовать для получения дополнительной прибыли. При этом требования законодательства меняются достаточно быстро, непрофессионалам бывает сложно разобраться во всех тонкостях начисления обязательных платежей, поэтому для многих из них актуальным является вопрос порядка начисления и уплаты налога.

В этой статье мы попробуем разобраться:

  • В какие сроки должен уплачиваться земельный налог;
  • Что является объектом налогообложения;
  • Как исчисляется сумма взносов;
  • Кто имеет право на получение вычетов.

Данная статья, посвящённая вопросам уплаты земельного налога, будет полезна для тех собственников недвижимого имущества, кто хочет получить больше знаний об обязательных платежах в бюджет.

Читайте так же:  Как работать по упрощенной системе налогообложения ип

Законодательная база вопроса

Согласно последним поправкам в НК РФ был изменён порядок расчёта налогооблагаемой базы. Основанием для ее расчёта стала стоимость недвижимости за последние 5 лет.

Помимо этого, были внесены изменения, касающиеся порядка расчёта налоговой базы в том случае, если в течение отчётного периода цена на землю менялась.

Так, пункт 1 ст 391 НК РФ предусматривает, что, если участок в течение года стал дешевле или дороже, это не может служить поводом к тому, чтобы налоговая сумма была перерасчитана. Также был уточнён список людей, имеющих право на сокращение суммы взносов в бюджет. Инвалиды 1 и 2 группы, имеющие угодья в собственности или бессрочном пользовании, имеют право платить на 10000 рублей меньше.

Изменения в законодательстве касались также порядка определения налогооблагаемой базы в том случае, если право собственности разделено между несколькими участниками. В подобной ситуации налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого владельца в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, рассчитываемой в зависимости от множества факторов: качества земли, региона её расположения, размеров, наличия рядом транспортной магистрали и многих других внешних и внутренних факторов.

Правила расчёта суммы взносов

Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате. Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2. Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан. Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.

В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.

Порядок уплаты

Его размер рассчитывает ФНС, после чего налогоплательщику по месту жительства направляется уведомление, в котором указан размер, порядок и сроки уплаты.

Взносы осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля, даже если налогоплательщик зарегистрирован в другом регионе.

Оплату можно производить несколькими способами: в отделениях банков, через интернет банкинги финансовых учреждений, с которыми ФНС заключила договор, через некоторые системы электронных платежей. Последние годы популярность приобрёл также и онлайн сервис «Заплати налог». Для того, чтобы сформировать платёжное поручение, налогоплательщик должен выбрать вид платежа, ввести месторасположения объекта и сумму к оплате. После этого необходимо выбрать способ внесения взносов, это можно сделать при помощи банковской карты, электронных денег или интернет-банкинга. Со временем будут появляться новые способы оплаты для удобства пользователей и сокращения и ликвидации задолженности по земельному налогу.

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц

Рассматриваемый сбор за прошедший год юрлицам нужно заплатить строго в период до 1 декабря нового года. Периодичность и размеры платежей тоже определяются законами и решениями управляющих органов регионов. Все подзаконные акты и положения подчиняются единому правилу, приведенному в Кодексе, где сказано, что единственно возможный, он же крайний срок оплаты земельного налога для организаций наступает не раньше дня подачи декларации – это 1 февраля года, наставшего после отчетного. До этого предприятия могут вносить авансовые (частичные) платежи.

ИП вносят налоги по тому же алгоритму, что и обычные граждане. Авансовые доли вносить не нужно. Срок уплаты сбора – 1 декабря.

Куда платить земельный налог юридическим лицам и гражданам?

Земельный налог является местным, поэтому местные власти определяют:

  • ставки налога;
  • сроки уплаты;
  • обязательность авансовых платежей по налогу;
  • налоговые льготы.

Доходы от него идут на пополнение казны муниципальных образований, и платить его нужно в бюджет того муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.

Что делать, если участок расположен на земле сразу нескольких муниципалитетов? В таком случае уплату нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территории которых он находится. Такие разъяснения были даны Минфином России, в частности, в Письме № 03-06-02-02/59 от 5 мая 2006 г. (пункт 6). База налогообложения для каждого муниципалитета определяется в этом случае как доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально части участка, приходящейся на соответствующее муниципальное образование. Уплата налога при этом должна производиться в порядке и в сроки, установленные на территории каждого муниципалитета. Для получения информации о размере доли, приходящейся на конкретное муниципальное образование, Минфин рекомендовал обращаться в территориальные органы Роснедвижимости (данная служба упразднена, ее функции переданы Росреестру) и местного самоуправления.

Оплата пени по земельному налогу

Полное или частичное уклонение от оплаты сбора наказуемо законом и может стать причиной пени, штрафов, судебных исков и взысканий долга принудительно.

На основании статьи 122 НК России должнику могут начислить штраф. Если налогоплательщик уклонился неумышленно, штраф – 20 процентов от суммы непогашения, если умышленно – 40%.

Кроме того, неплательщику к основной сумме долга начисляют пени за каждый день просрочки. Задолженность начинает увеличиваться с первого дня после крайней даты, которую установили для оплаты. То есть, если физлицо не оплатит налог до первого декабря, то со второго начнут начислять пени (если 1 декабря рабочий день). Каким будет размер пени, зависит от ставки рефинансирования: она одинакова и для юридических, и для физических лиц – 1/300.

Погашаются пени вместе с основной суммой долга. Рассчитать, какой будет выплата пени, просто: сумма долга умножается на 1/300 и на количество дней просрочки. Чем раньше погасить задолженность, тем лучше.

При заполнении реквизитов платежа стоит внимательно проверить КБК. В этом коде закодированный адрес, куда будут отправлены деньги. Если сделать ошибку, оплата может потеряться.

Долг перед государством чреват не только штрафами и начислением пени. Если задолженность большая, могут наложить арест на имущество и счета юридических лиц. За неуплату также предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оплатить земельный налог и пени вы можете быстро и без регистрации с помощью нашего сайта.

Источники

Сроки уплаты налогов на землю физических
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here