Сроки подачи декларации по упрощенной системе налогообложения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Сроки подачи декларации по упрощенной системе налогообложения" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно. Оба этих дня являются рабочими, поэтому никаких сдвигов отчетного срока не будет.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Общий срок сдачи декларации по УСН

Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:

  • не позднее 30 апреля – для ИП;
  • не позднее 31 марта – для организаций.

При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.

Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2019 год следующий:

  • 30 апреля 2020 года – для индивидуальных предпринимателей;
  • 31 марта 2020 года – для компаний.

За 2020 год упрощенцы должны будут отчитаться до:

  • 30 апреля 2021 года – предприниматели;
  • 31 марта 2021 года – компании.

Срок сдачи декларации при закрытии ИП

При снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя отчетность по УСН должна быть сдана в течение 25 дней с даты внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП. Допустим, предприниматель прекратил свою деятельность 20 февраля, о чем была сделана соответствующая запись в реестре. Сдать декларацию за период с начала года и до снятия с учета он должен в срок не позднее 25 марта.

Даже если ИП был снят с учета 31 декабря, отчетность он должен сдать не до 30 апреля, как все остальные предприниматели, а до 25 января. В остальном никаких отличий по форме и порядку сдачи декларации для ИП, прекративших свою деятельность, нет.

Обратите внимание, что при снятии с учета сдавать уведомление о прекращении деятельности на УСН не нужно. Действие упрощенки прекращается автоматически при исключении предпринимателя из ЕГРИП. Об этом сказано в Письме ФНС РФ ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/[email protected]

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.

Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.

Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Декларация по УСН: сроки сдачи 2020

При УСН сроки сдачи от­чет­но­сти в 2020 году для ор­га­ни­за­ций и пред­при­ни­ма­те­лей от­ли­ча­ют­ся. Ор­га­ни­за­ции по ито­гам года долж­ны пред­ста­вить в ИФНС на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН в срок не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи от­чет­но­сти сдви­ну­ты на один месяц. Сдать де­кла­ра­цию по УСН в ИФНС пред­при­ни­ма­тель дол­жен в срок не позд­нее 30 ап­ре­ля сле­ду­ю­ще­го года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Срок сдачи декларации при утрате права на УСН

ИП, лишившиеся права на применение упрощенки, обязаны сдать декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН. Основаниями для утраты предпринимателем права на упрощенную систему налогообложения в 2020 году является:

  • превышение лимита по численности сотрудников 100 человек;
  • превышение лимита годового дохода 150 млн.руб.;
  • превышение лимита остаточной стоимости основных средств 150 млн.руб. (письмо Минфина № 03-11-11/78908 от 02.11.2018);
  • осуществление деятельности, поименованной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Допустим, в августе 2020 года общая сумма дохода предпринимателя с начала года превысила 150 млн. руб., и он лишился права на применение УСН. Декларацию по упрощенке в данном случае он должен будет сдать не позднее 26 октября 2020 года (перенос на 1 день из-за выходного).

Разобравшись со сроком сдачи отчетности по УСН, скажем пару слов о форме декларации в 2020 году и ответственности за опоздание с ее сдачей в ИФНС.

Читайте так же:  Пенсионные взносы упрощенная система налогообложения

Штраф за пропуск срока сдачи декларации

Если ИП опоздает со сдачей отчетности по упрощенке, он будет привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер данной санкции зависит от суммы налога к уплате, заявленной в декларации и факта уплаты этого налога.

Таблица № 1. Размер штрафа за пропуск срока сдачи отчетности

Если налог был уплачен

Если декларация «нулевая»

Если налог не уплачен

5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки сдачи декларации (в том числе неполный), но не более 30% и не менее 1 000 рублей

Рассмотрев, в какой срок нужно отчитаться по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации, которую могут сдавать упрощенцы.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН

ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, в первую очередь, подают соответствующее уведомление. Составляется указанный документ по форме 26.2-8 и в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.

Физические лица, прекратившие деятельность на УСН, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП применяет одновременно упрощенную и патентную систему налогообложения. Посчитав, что деятельность на УСН ему не выгодна, он решил ее прекратить с 1 марта 2020 года и остаться на патенте. Документ о прекращении работы на упрощенке он должен подать в течение 15 рабочих дней с даты завершения этой деятельности – до 22 марта, а декларацию – до 25 апреля.

Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Что такое УСН

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Кто является плательщиками УСН, см. здесь.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС,
  • налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

О налоговом регистре упрощенцев читайте в статьях:

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Отчетность ИП-работодателей

ИП на УСН не подают декларацию 3-НДФЛ и не отчитываются по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Но предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сроки представления отчетов в ПФР:

Ежемесячно не позднее 15 числа в ПФР подаются «Сведения о застрахованных лицах» за предыдущий месяц по форме СЗВ-М.

Ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца, сдается форма ДСВ-3 (если за работников перечислялись дополнительные пенсионные взносы). За 4 квартал отчитаться нужно не позднее 20.01.2020г.

Ежегодно сдается форма СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 – за 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020 г.

Отчетность в ФСС сдается только по взносам на «травматизм»:

По окончании каждого квартала в ФСС сдают форму 4-ФСС – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — бумажный экземпляр, 25 числа подается отчет в электронном виде. За 2019 год ИП должен отчитаться не позднее 20.01.2020 на бумаге, или не позднее 27.01.2020 электронно.

В ИФНС ИП на УСН с работниками подает следующую отчетность:

Сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января. По итогам 2019 г. сведения подают не позже 20.01.2020г.

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подается «Расчет по страховым взносам». Срок подачи расчета за 2019 год – 30.01.2020г.

Отчет по форме 6-НДФЛ подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцев). За 2019 год отчитаться нужно не позднее 02.03.2020г.

Справки о доходах работников 2-НДФЛ по итогам 2019 года сдаются не позднее 02.03.2020 г. Как и для формы 6-НДФЛ сокращение срока их сдачи утверждено законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Обратите внимание, что с 01.01.2020 г. при количестве получивших доходы физлиц от 10 человек формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются только в электронном виде, а «Расчет по страховым взносам» должен подаваться электронно, если таких физлиц более 10.

За нарушение сроков подачи отчетности, уполномоченным органом могут налагаться штрафы. Кроме того, из-за отсутствия требуемых форм ИФНС имеет право заблокировать расчетные счета предпринимателя до тех пор, пока необходимые документы не будут направлены в инспекцию.

Читайте так же:  Инвентаризация в ходе выездной налоговой проверки

УСН: сроки сдачи отчетности в 2020 году

Вы на УСН? Сроки сдачи от­чет­но­сти упро­щен­ца в 2020 году за­ви­сят от того, какой имен­но отчет сда­ет­ся, в каком виде (элек­трон­но или на бу­ма­ге), а также от того, кто яв­ля­ет­ся на­ло­го­пла­тель­щи­ком (ор­га­ни­за­ция или ИП).

Другая отчетность ИП

Если в налоговом периоде ИП-упрощенец исполнял функции налогового агента по НДС или выставлял счета-фактуры с выделенным в них налогом, ему придется сдать налоговую декларацию по НДС — это нужно сделать не позднее 25 числа после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). При наличии таких операций в 4 квартале 2019 г. отчитаться по ним нужно не позднее 27.01.2020 г., т.к. 25-е число совпадает с выходным.

По имущественным налогам ИП отчитываться не должен. Если у него в отчетном году имелись объекты, облагаемые налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, декларации по ним не подаются, а расчет этих налогов производит ИФНС, направляя предпринимателю уведомление о сумме платежа.

Состав статистической отчетности ИП, подаваемой в региональный отдел Росстата, определяется индивидуально. О том, какие отчеты нужно сдавать в статистику и в какие сроки, предприниматель может узнать с помощью > сервиса > , расположенного на сайте ведомства.

Календарь бухгалтера 2020 УСН

Для удоб­ства при­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти упро­щен­ца­ми за 2019 год в виде таб­ли­цы и поясним что сда­вать.

Отчетность Период Срок сдачи
Организация ИП с работниками ИП
без работников

Отчетность в ИФНС

Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года не позднее 30 апреля следующего года Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года сдавать отчетность не нужно Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом 6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год
сдавать отчет не нужно 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года сдавать отчет не нужно Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год сдавать отчет не нужно

Отчетность в ПФР

СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца сдавать отчет не нужно СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года сдавать отчет не нужно

Отчетность в ФСС

Форма 4-ФСС квартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде
сдавать отчет не нужно

Точные даты сдачи отчетности “упрощенцев” в 2020 году вы найдете в статье “График сдачи отчетов в 2020 году“.

Если же у компании на УСН есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок сдачи декларации ИП на УСН

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года. Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там. Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.

Большую помощь в этом вам окажет данная статья.

В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.

Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.

Видео (кликните для воспроизведения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.

Читайте так же:  Амнистия налоговой задолженности физических лиц

Когда срок подачи декларации УСН отличен от стандартного?

Форма декларации по УСН

При сдаче декларации за 2019 год ее необходимо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года N ММВ-7-3/[email protected] Если отчетность будет составлена по устаревшей форме, налоговая ее не примет.

Сдать декларацию предприниматели на УСН могут следующими способами:

  • На бумаге.
  • В электронной форме.
  • По почте.

Принести документ может как сам ИП, так и его представитель по нотариальной доверенности.

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.

Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.

Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.

Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.

О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».

Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.

Указание на их источник вы найдете здесь.

Кто должен заполнять декларацию по УСН

К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).

При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).

Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.

Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.

Какой из них выгоднее, узнайте здесь.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

  1. Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
  2. При закрытии ИП. Для тех упрощенцев, что решили сняться с учета в качестве ИП, законом установлен отдельный срок для сдачи отчетности. Он привязан к дате внесения сведений в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
  3. При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
  4. При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.

Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.

О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.

Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.

Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.

Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.

Срок сдачи декларации по УСН для ИП

Предприниматель может выбрать наиболее выгодный для себя вариант расчета налога – «доходы» либо «доходы минус расходы». ИП на УСН заполняет специальную книгу учета (КУДиР), отражающую все учитываемые при налогообложении операции. На основе этого регистра составляется годовая декларация по УСН.

Все упрощенцы обязаны отчитаться в ИФНС, независимо от того, какой объект налогообложения используют. Не освобождены от подачи «нулевого» отчета даже те ИП, у которых полностью отсутствовала деятельность за прошедший период. Сроки сдачи УСН ИП за 2019 год будут зависеть от наличия следующих ситуаций, для которых в НК установлены разные сроки отчетности:

закрытие ИП (ИП подал заявление о снятии его с учета в ИФНС и перестал быть предпринимателем);

утрата права на применение упрощенной системы (нарушил ограничения, установленные в НК для упрощенщиков);

ИП не менял систему налогообложения и весь отчетный год вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Для деклараций по УСН для ИП на 6% и 15% сроки не отличаются — от объекта налогообложения даты представления отчетности не зависят. Но с 2020 года здесь могут произойти изменения: Минфином уже подготовлен законопроект, который, в случае его принятия, освободит ИП-упрощенцев, применяющих объект «доходы», от сдачи ежегодной декларации по УСН. Такое освобождение коснется только ИП, применяющих онлайн-кассы, т.к. ИФНС сможет отследить уровень их доходов по поступающим данным. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» изменений порядка сдачи декларации не ожидается.

Читайте так же:  Объектами налога на имущество организаций являются

При закрытии ИП

Обязанность уплачивать налог по УСН прекращается с даты внесения записи о закрытии ИП в государственный реестр ЕГРИП. Срок подачи декларации по УСН для ИП, прекративших заниматься самостоятельным бизнесом и снявшихся с налогового учета, установлен в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Бывший предприниматель обязан представить налоговикам УСН-декларацию не позднее 25 числа месяца, наступившего за месяцем его снятия с учета.

При утрате права на УСН

Налогоплательщик может потерять право на «упрощенку» в в любом квартале налогового периода. Перейти на ОСНО с начала квартала, в котором произошла утрата права он обязан:

при превышении установленного лимита по доходам с начала года (в 2019 г. — 150 миллионов руб., согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

из-за нарушения условий применения спецрежима, перечисленных в ст. 346.12 НК РФ (например, если превышена допустимая численность персонала).

Декларация в ИФНС в таком случае подается до 25 числа месяца, наступившего после завершения квартала, в котором было утрачено право на спецрежим (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Срок подачи декларации ИП на УСН за 2019

При использовании «упрощенки» целый год без нарушения условий ее применения сдачу декларации ИП по УСН в 2020 г. может осуществить в любое время после завершения налогового периода, но не позже даты, установленной пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдавать отчетность за 2019 г. можно, начиная с 1 января 2020г. Крайний срок сдачи декларации по УСН -2019 предпринимателями — 30 апреля 2020 г. Это рабочий день, поэтому переноса срока не будет. Позже декларацию тоже примут, но уже со штрафными санкциями.

Для любых случаев сдачи отчетности по УСН используется одна и та же форма, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Представить отчет налоговикам можно:

отправив по почте заполненный бланк (ценным письмом с описью вложения);

сдав бумажный экземпляр в налоговую инспекцию лично или через представителя (с нотариально заверенной доверенностью);

отправив в электронном виде с помощью специализированных программ передачи отчетности, или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Если деятельность в 2019 г. предпринимателем не велась, а объекты налогообложения и обороты по расчетному счету или кассе отсутствовали, вместо декларации по УСН и ряду других налогов ИП может заполнить Единую упрощенную декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Но срок ее представления более сжатый – не позднее 20.01.2020 г. (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговый период и стандартные сроки подачи декларации

Налогоплательщики выбирают упрощенная система налогообложения в связи с тем, что она упрощает налоговую отчетность до одного документа – декларации, которую нужно подавать раз в год. Юридические лица подают ее в налоговую инспекцию по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту регистрации (месту жительства). Налоговая декларация заполняется по итогам налогового периода (для «упрощенки» этим периодом, согласно ст. 346.19 НК РФ, считается календарный год).

Сроки предоставления декларации УСН в налоговую инспекцию прописаны в п.1 ст.346.23 Налогового кодекса РФ:

  • юридические лица должны подать декларацию до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели сдают налоговую отчетность до 30 апреля года, следующего за отчетным;

Единая упрощенная декларация по УСН и сроки ее сдачи

В отдельных случаях вместо обычной отчетности по УСН предприниматель может заполнить и сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:

  • отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
  • Отсутствие объекта налогообложения.Таким образом, в налоговом периоде ИП не должен вести деятельности на УСН для того, чтобы сдать ЕУД.

В большинстве случаев единая упрощенная декларация подается предпринимателями на ОСНО в отношении НДС. Связано это с тем, что отчетность по налогу на добавленную стоимость необходимо только сдать в электронной форме, а единую упрощенную можно подать и на бумаге. Упрощенцы, в свою очередь, очень редко подают ее, так как проще сдать уже привычную отчетность, чем разбираться в заполнении новой.

Срок сдачи единой упрощенной декларации в ИФНС общий для всех случае – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если в текущем году ИП на упрощенке деятельности не вел, расчетным счетом не пользовался или не открывал его, он может подать ЕУД за 2019 год до 20 января 2020 года.

Необходимо отметить, что в Налоговом кодексе не установлено отдельного срока при сдаче единой упрощенной декларации в связи с закрытием ИП или переходом на иной режим налогообложения. Учитывая это, можно предположить, что при снятии с учета предпринимателя в 2019 году ЕУД он может сдать до 20 января 2020 года. Но лучше все же не затягивать со сдачей отчетности и подать ее либо одновременно с документами на закрытие, либо сразу после снятия с учета.

Налоговая декларация по УСН в 2019-2020 годах (бланк и образец)

Декларация по УСН должна ежегодно представляться в налоговые органы фирмами и ИП, применяющими этот спецрежим. Авансовые платежи по налогу вносятся ежеквартально, окончательный же расчет осуществляется на основании декларации по УСН. Найти актуальный бланк декларации по УСН и комментарии экспертов по составлению этого документа вы можете в нашей специальной рубрике.

sroki_sdachi_otchetnosti_ip_na_usn.jpg

Похожие публикации

Предприниматели, применяющие «упрощенку», отчитываются о своей деятельности в налоговые органы, статистику, а ИП-работодатели также подают отчеты в ПФР и ФСС. Расскажем о том, какие сроки сдачи отчетности ИП на УСН установлены для налогоплательщиков, применяющих специальный режим УСН.

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Читайте так же:  Суммы ндс заявленные к возмещению

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.

По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.

Когда стандартные сроки подачи декларации не действуют?

В некоторых случаях последний день предоставления отчетности может нормироваться другим пунктом ст.346.23 НК РФ, или вообще другой статьей. Рассмотрим случаи, когда крайним сроком для организаций является не 31 марта, а для ИП не 30 апреля:

  • если ИП или ЮЛ завершили коммерческую деятельность , то отчетность подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершена деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • если ИП или ЮЛ, утратили право на «упрощенку» , то отчетность сдается не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
  • если последний день срока подачи декларации УСН попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Чтобы налогоплательщик не ошибся со сроком подачи декларации УСН, мы разработали специальный калькулятор, который учитывает все нюансы российского законодательства.

Сроки подачи декларации по УСН для различных категорий налогоплательщиков

Вот и заканчивается календарный год, все ИП и ЮЛ, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представить в ИФНС налоговую декларацию согласно п.1 статьи 346.19 и п.1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Сроки подачи налоговой отчетности по упрощенке прописаны в статье 346.23 НК РФ. Чтобы не ошибиться с днем подачи декларации предпринимателям и организациям и не попасть на штрафные санкции, прочитайте внимательно эту статью. В конце ее вы найдете калькулятор, позволяющий рассчитать последний день для разных налогоплательщиков, так как единого срока для всех категорий нет.

Упомянем самые распространенные сроки, в поиске которых организации и ИП попадают на эту страницу. Юридическим лицам нужно сдать декларацию по УСН не позже 31 марта следующего после отчетного года, а ИП должны отчитаться по налогу не позже 30 апреля , это правило установлено в п.1 ст.346.23 Налогового Кодекса РФ. Но есть нюансы и случаи, когда указанные даты не верны , поэтому прочитайте информацию ниже, и воспользуйтесь калькулятором сроков подачи отчетности внизу статьи.

Всего за календарный год налогоплательщикам на УСН необходимо налог заплатить 4 раза (это если уровень дохода не позволяет полностью уменьшить налог взносами в ПФР и ФФОМС). Авансовый налог выплачивается по итогам каждого квартала. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев – это отчетные периоды. Годовой налог, учитывающий уже перечисленные суммы, уплачивается по итогам календарного года.

Не нужно забывать про прочие сборы и налоги. К примеру, взносы в ФФОМС, ПФР и ФСС за работников нужно выплачивать каждый месяц, не позже 15 числа после отчетного месяца. НДС с облагаемых операций — до 25 числа после отчетного месяца. Срок выплаты имущественного налога и авансовых перечислений по нему регламентирует законодательство в регионах.

Для находящихся на упрощенной системе налогообложения сроки для подачи декларации в налоговую инспекцию совпадают со сроком уплаты налога за год. Если вы юр.лицо, то сдайте отчетность до 31 марта года следующего за отчетным, а если предприниматель, то до 30 апреля.

Важно! За нарушение срока подачи налоговой документации законодательством предусмотрены солидные санкции. К примеру: если налогоплательщик пропустит сдачу отчетности более, чем на 10 дней, ИФНС может запретить операции по расчетным счетам. За полный и неполный месяц просрочки с ЮЛ или ИП взыщут штраф (как минимум 1000 рублей). Штраф могут исчислить по другим нормативам — от 5% до 30% от невыплаченной суммы налога.

Такой налоговый режим как УСН имеет определенные ограничения, они расположены под спойлером.

Если данные условия будут превышены, то юр.лицо или предприниматель утеряет право на УСН (п.4 ст.346.13 НК РФ) и перейдет с начала следующего квартала на ОСН.

В этом случае в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация по УСН не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором субъект потерял право применять УСН (п.3 ст.346.23 НК РФ).

При завершении деятельности, облагаемой налогом при упрощенной системе налогообложения, отчетность по УСН нужно подать в ИФНС не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем, после направления в налоговую инспекцию уведомления о завершении деятельности (п.2 ст.346.23 НК РФ).

Превышении срока предоставления налоговой отчетности по УСН чревато штрафом в размере 5% от суммы налога, не уплаченной (или не вовремя уплаченной) в бюджет за каждый неполный и полный месяц задержки, начиная с крайнего срока для ее сдачи. Эта сумма не может быть менее 1000 рублей и больше 30% от суммы налога к уплате по декларации (п.1 ст.119 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо этого, за превышении срока представления налоговой декларации ст.15.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность — штрафа на должностных лиц организации в сумме от 300 до 500 рублей.

Источники

Сроки подачи декларации по упрощенной системе налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here