Срок оплаты земельного налога за 4 квартал

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Срок оплаты земельного налога за 4 квартал" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2019 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2019 года нужно было уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;
  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 27 января 2020 года.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2019 года спецрежимникам на УСН следовало уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 25.10.2019. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы будут по итогам 2019 года в следующие сроки:

  • упрощенцы-организации — не позднее 31.03.2020;
  • ИП на УСН — до 30.04.2020.

Какие санкции ждут упрощенца, если он опоздает с уплатой авансовых платежей или УСН-налога, узнайте из статьи.

Субъекту, применяющему ЕСХН, в 4 квартале потребуется уплатить в бюджет налог только в том случае, если он прекратил свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя — в этом случае нужно успеть рассчитаться с бюджетом не позднее 25 числа месяца, идущего за тем, в котором эта деятельность прекратилась. Если до конца года работа спецрежимника не прекращается, отчитаться и расплатиться с бюджетом ему необходимо только по итогам 2019 года — не позднее 31.03.2020.

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2019 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 марта 2019 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год вы найдете в этой статье.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения), вы можете узнать здесь.

В 4 квартале 2019 года плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • при ежеквартальных авансах — не позднее 28.10.2019 авансовый платеж за 3 квартал 2019 года;
  • при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 28.10.2019 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 28.11.2019 и 30.12.2019 (перенос с 28.12.2019) — за ноябрь и декабрь соответственно;
  • при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 28.10.2019 (за сентябрь), 28.11.2019 (за октябрь), 30.12.2019 (за ноябрь).

Подробнее об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль расскажет эта статья.

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

  • Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), как например, 27 января 2020 года. 25 февраля и 25 марта 2020 года — уже рабочие дни.
  • НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2019 года не позднее 27 января 2020 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 27 января 2020 года остается, если вы:

  • спецрежимник или освобождены от НДС; и
  • в 4 квартале 2019 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС, расскажем в этой публикации.

В некоторых случаях 25-е число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По налоговый период 2019 года включительно для юрлиц действует обязанность сдавать в ИФНС годовую декларацию (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается. Срок подачи декларации за 2019 год — 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля). Форма декларации для земельного налога за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за 2019 год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации отменяется. При этом юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год см. в этом материале.

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж. В 2019 году он выпал на выходной, поэтому оплатить налог можно было до 02.12.2019 включительно.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов пока устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

ВАЖНО! С 2021 года сроки уплаты земельного налога и авансов по нему меняются.

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Внесены изменения в порядок расчета и сроки уплаты земельного и транспортного налогов

endewer1.mail.ru / Depositphotos.com

Опубликован закон, вносящий ряд изменений в порядок и сроки уплаты транспортного и земельного налога (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Срок вступления изменений разный. Так, положения о сроках сдачи отчетности будут действовать только с 2021 года, нормы, устанавливающие право подавать документы через МФЦ — с 30 октября, а все остальные поправки — с 1 января 2020 года.

Так, например, для обоих налогов, уплачиваемых организациями, устанавливается единый срок уплаты. При этом органы субъектов и муниципальных образований не вправе самостоятельно менять его. С 2021 года устанавливается, что уплачивать транспортный и земельный налоги организации должны не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что касается транспортного налога, то основные поправки по нему касаются порядка предоставления налоговых льгот физлицам. Так, например, указывается, что заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее, теперь можно подавать в налоговый орган через МФЦ.

Рассматриваться такое заявление налоговой инспекцией будет в течение 30 дней со дня получения. Но срок может быть продлен еще на месяц в случае направления запросов налоговым органом. При этом, инспектор обязательно должен уведомить о продлении срока налогоплательщика.

По окончании рассмотрения заявления, налогоплательщику направляется либо уведомление о предоставлении либо отказ в предоставлении налоговой льготы. В обоих документах указывается основание того или иного решения, а также срок на который она предоставляется или с какого периода она не применяется.

Если заявление о предоставлении льготы или об отказе от нее физлицо не представило в налоговый орган, то льгота предоставляется на основании имеющихся в налоговой инспекции сведениях.

Формы вышеуказанных заявлений (как для организаций, так и физлиц), порядок их заполнения, форматы представления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе налоговой службой.

Аналогичные порядки предоставления льготы для физлиц вводятся и по земельному налогу.

Также устанавливается, что применять пониженную ставку в 0,3% нельзя в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Налогообложение лиц с двойным гражданством америка

Дифференцированные налоговые ставки теперь могут устанавливаться только в зависимости от категории земель и разрешенного использования земельного участка.

Изменен и срок начала исчисления налога по перешедшему в наследство имуществу. Если ранее было установлено, что рассчитываться налог начинает со дня открытия наследства только в отношении физлица, то теперь эта норма распространяется и на организации.

4 квартал 2016 года — срок сдачи отчетности и уплаты налогов

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 года

Сразу за новогодними январскими каникулами 2017 года наступает период по сдаче отчетности не только за 4 квартал, но и за весь 2016 год.
В связи с нерабочими днями в январе 2017 года временной интервал по составлению и сдаче некоторых отчетов существенно сократился, а по другим сместился, поэтому рассмотрим все подробнее.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за декабрь 2016 года в Пенсионный фонд

Наименование отчета — «Сведения о застрахованных лицах» форма СЗВ-М.

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года в Фонд социального страхования

Название отчета — Форма 4 ФСС- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Срок сдачи подтверждения основного вида экономической деятельности в Фонд социального страхования

Пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включает в себя заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Срок сдачи квартальной за 4 квартал 2016 года и годовой отчетности в Инспекцию федеральной налоговой службы

Срок сдачи ежемесячной отчетности за январь 2017 года в Пенсионный фонд

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года в Пенсионный фонд

Наименование отчета — Форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вопрос возникающий систематически в отчетный период у многих руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей как им быть, если движений денежных средств не было, имеет только один ответ — сдать нулевую отчетность, по закону это единственно правильное решение.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2016 года в внебюджетные фонды, а также в налоговую инспекцию.

Случайно пропустив срок уплаты налогов и взносов не затягивайте с уплатой, так как в сумме с пенни за каждый день просрочки, общая цифра может оказаться для вас весьма неприятным сюрпризом. Тем более, что возможность взыскания через суд долгов организации по налогам и страховым взносам с физических лиц уже одобрена на законодательном уровне.

Если вы не разбираетесь в бухгалтерии, то решить задачу по подготовке и сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года вам помогут бухгалтера этой компании.

Безусловно, детализировать какую отчетность должно сдать конкретное ООО (ИП, НКО, АО) за последний квартал и весь 2016 год без детального анализа не возможно, однако приведем наиболее часто встречающиеся варианты.

Cроки уплаты налогов в 2019

Календарь уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион пока еще устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Cроки уплаты налогов в 2020 году

Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2020 году.

Читайте так же:  Управление контроля финансового обеспечения

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2020 году вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 28.02.2020 За март 2020 года Не позднее 30.03.2020 Доплата за I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 28.04.2020 За май 2020 года Не позднее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позднее 29.06.2020 Доплата за I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 28.07.2020 За август 2020 года Не позднее 28.08.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 28.09.2020 Доплата за 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 28.12.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 30.03.2020 За март 2020 года Не позднее 28.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020 За май 2020 года Не позднее 29.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 28.08.2020 За август 2020 года Не позднее 28.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 28.12.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 НДС 1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020 1-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 2-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.05.2020 3-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.06.2020 1-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 2-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.08.2020 3-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.09.2020 1-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 2-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.11.2020 3-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.12.2020 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021 3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021 За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2020 года Не позднее 31.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 02.03.2020 За март 2020 года Не позднее 31.03.2020 За апрель 2020 года Не позднее 30.04.2020 За май 2020 года Не позднее 01.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 30.06.2020 За июль 2020 года Не позднее 31.07.2020 За август 2020 года Не позднее 31.08.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 30.09.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 02.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 31.12.2020 ЕНВД За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 ЕСХН За 2019 год Не позднее 31.03.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 2020 год Не позднее 31.03.2021 Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За октябрь – декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020 За 2019 год Не позднее 15.07.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год Не позднее 15.07.2021

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Читайте так же:  Водный налог до какого числа сдавать

Какие налоги нужно уплатить до 2 декабря 2019 года?

В последнем месяце 2019 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам за 2018 год (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) а также НДФЛ, не удержанный агентом в 2018 г. Суммы к уплате физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Итоги

Налоги за 4 квартал могут уплачиваться внутри квартала (авансовые платежи по налогу на прибыль — не позднее 28 числа каждого месяца) или по его окончании (ЕНВД — не позднее 27.01.2020). Для отдельных случаев в законодательстве предусмотрены специальные сроки уплаты НДС. По окончании 4 квартала уплачиваются также и другие налоги (транспортный, земельный и др.).

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

ВАЖНО! Начиная с налога за 2020 год юрлицам больше не нужно будет сдавать налоговую декларацию. Но считать налог они продолжат, как и раньше.

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2019 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 20 января 2020 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из этого материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За январь 2019 года Не позднее 28.01.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019 За март 2019 года Не позднее 28.03.2019 Доплата за I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 29.04.2019 За май 2019 года Не позднее 28.05.2019 За июнь 2019 года Не позднее 28.06.2019 Доплата за I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 29.07.2019 За август 2019 года Не позднее 28.08.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019 Доплата за 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019 За декабрь 2019 года Не позднее 30.12.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019 За март 2019 года Не позднее 29.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019 За май 2019 года Не позднее 28.06.2019 За июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 28.08.2019 За август 2019 года Не позднее 30.09.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 НДС 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019 3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019 1-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 2-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 27.05.2019 3-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.06.2019 1-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 2-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 26.08.2019 3-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.09.2019 1-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 2-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.11.2019 3-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.12.2019 1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019 За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019 За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2018 года Не позднее 09.01.2019 За январь 2019 года Не позднее 31.01.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019 За март 2019 года Не позднее 01.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 30.04.2019 За май 2019 года Не позднее 31.05.2019 За июнь 2019 года Не позднее 01.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 31.07.2019 За август 2019 года Не позднее 02.09.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 31.10.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 02.12.2019 За декабрь 2019 года Не позднее 31.12.2019 ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 2019 год Не позднее 31.03.2020 Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2020
Читайте так же:  Возврат госпошлины перечень документов

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте здесь.

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2019 год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Видео (кликните для воспроизведения).

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Источники

Срок оплаты земельного налога за 4 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here