Социальный налоговый вычет определение

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Социальный налоговый вычет определение" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Что такое социальный налоговый вычет и какие его виды бывают для физических лиц?

Резидент РФ, официально отчисляющий НДФЛ со своих доходов, может получить ряд социальных вычетов. В статье речь пойдет о сути понятия, видах льгот, а также об особенностях получения того или иного социального налогового вычета.

Что это такое и какие виды бывают для физических лиц?

Социальный вычет – льгота, прописанная в статье 219 НК РФ. Каждый налоговый резидент или официально устроенный гражданин может уменьшить сумму дохода, которая попадает под налогообложение, а, значит, вернуть себе часть заработанных средств.

Важно! Обязательным условием является наличие доходов, с которых уплачивается НДФЛ.

Возвращать можно каждый год за целый налоговый период (то есть за 12 месяцев), а подавать заявление – не позднее трех лет с момента истечения того периода, в котором осуществлялись траты.

Социальные вычеты бывают пяти типов, каждый из которых прописан в отдельном пункте статьи 219 НК РФ:

  1. За расходы по благотворительности.
  2. За обучение.
  3. За лечение, покупку медикаментов и медицинские услуги.
  4. За негосударственное обеспечение пенсии, страхование жизни, пенсионное страхование.
  5. За расходы на накопительную долю трудовой пенсии.

Размер и максимальная сумма

Все вычеты данной категории предоставляются в размере 13% от затрат, однако установлен единый общий лимит на все виды соц. вычетов – 120 000 рублей в год. Это значит, что суммарные расходы на медицину, обучение, услуги страхования и пенсии, а также затраты на благотворительность могут быть и больше, но вычет можно получить только с 120 000 рублей, а это – 15 600 рублей в год.

Если же сумма затрат не превысила лимита, то вычет составит 13% от нее. Отдельный предел установлен для некоторых льгот. Например, лимит на вычет на обучение детей равен 50 000 рублей на каждого ребенка, а для дорогостоящего лечения лимиты вообще не установлены. Перенести остаток на другой год невозможно.

Расходы на благотворительность

Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые числятся в налоговом реестре.

При этом пополнять необходимо счета именно этих компаний, а не установленных ими фондов. Жертвователь может вернуть 13% от суммы затрат, но не более 25% собственного дохода за год.

Среди документов должны быть:

  • бумаги, подтверждающие статус компании-получателя и цель пожертвования;
  • акт приема-передачи или платежные документы;
  • соглашения на благотворительность.

Траты на обучение

Получить вычет можно за учебные услуги любого характера. Важно, чтобы образовательное заведение имело лицензию на проведение подобного рода деятельности на территории РФ. Законом разрешено получать льготу не только за собственное обучение, но и за учебу братьев, сестер и детей.

Внимание! Для вычета за обучение детей установлен отдельный лимит – 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

И если за собственные уроки можно получить возврат при любой форме обучения, то за детей – только за дневное посещение.

Для подачи заявления важно иметь:

  • документ с номером лицензии учреждения;
  • квитанции оплат;
  • справку, подтверждающую тот факт, что ребенок учится в ВУЗе на дневном отделении.

Лечение и медикаменты

Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов (120 тыс. руб.), а вторые – нет.

В медицинской справке услуги нумеруются кодами «1» и «2» соответственно. Перечень медикаментов и процедур, которые позволяют получить вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить льготу можно не только за собственное лечение, но и за процедуры и медикаменты, которые были приобретены для супруга, детей, родителей.

Добровольное страхование

В некоторых случаях можно получать льготу за добровольное страхование жизни. Обязательное условие: заключение договора сроком на пять или более лет. Вычет предоставляется не только за договор страхования жизни, но и за отчисления в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), а также за пенсионное добровольное страхование. На льготу распространяется все тот же лимит, общий для социальных вычетов – 120 000 рублей.

Накопление трудовой пенсии

Если налогоплательщик за свой счет переводил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, то он может претендовать на начисление вычета. Важно, чтобы платежи совершал именно он, а не работодатель. Предельная цифра дополнительных взносов в совокупности с другими отчислениями для социального вычета не должна быть больше 120 000 рублей за год.

Так, размер всех социальных вычетов составляет 13% от суммы расходов. Единственное, что может отличаться – это лимит. Для большинства категорий он составляет 120 000 рублей в год и является общим. Исключение составляет лишь лимит на обучение детей (50 000 рублей), а также дорогостоящее лечение, которое вообще не попадает под ограничения.

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Читайте так же:  Усн валютный контроль

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

Кто имеет право на получение вычета

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

  • налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
  • нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Классификация по расходам

  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.
Читайте так же:  Возврат налогового вычета для военнослужащих

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

  • при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
  • при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
  • при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

  • образовательное учреждение не аккредитовано государством;
  • затраты на образовательный процесс понес работодатель.

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

  • супруга;
  • несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
  • родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

  1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
  2. на пенсионное допстрахование;
  3. перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Читайте так же:  Как оформить возврат налога через личный кабинет

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка с работы 2-НДФЛ;
  • заявление на социальный вычет;
  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые будут подтверждать Ваши расходы;
  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Как получить и какие документы нужны?

Для получения вычета следует предоставить ряд документов. Они могут разниться в зависимости от его типа.

Читайте так же:  Налог на недвижимость земельный участок

В любом случае будет необходимо предоставить:

  • паспорт и ИНН налогоплательщика;
  • квитанции и иные документы, подтверждающие траты;
  • справку о доходах (2-НДФЛ).

При оформлении льготы за обучение или медицинские услуги необходимо также предоставить документ, подтверждающий право заведения оказывать услуги подобного плана (лицензию). А если вы собираетесь получать вычет за благотворительность, то необходимы акты приема-передачи взносов, соглашения сторон.

Справка. При возврате вычета за детей, родителей, супруга следует прикладывать еще и свидетельство о рождении, регистрации брака.

Точный список документов, в зависимости от конкретного типа, перед подачей лучше уточнять на официальном сайте ФНС. Если оформление льготы происходит на работе, в налоговой необходимо получить уведомление подтверждающее право на ее получение. При расторжении договоров по страхованию и возврате физлицу выкупной суммы может потребоваться справка о подтверждении неполучения вычета.

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Скачать для просмотра и печати:

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.

  • перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
  • траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
  • благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

  • 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
  • 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
  • 45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

Куда обращаться за оформлением

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

Заявление

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:

  • обучение
  • лечение
  • благотворительность
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение — мы рассмотрим в этой статье подробнее.

Где можно оформить?

Социальные льготы можно оформить:

  • по месту работы (если их несколько, то по одному из них);
  • в налоговой службе.

Преимущество получения льготы через работодателя заключается в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление можно в любом месяце. Для этого следует принести все необходимые для конкретного вычета документы, уведомление о возможности получать вычет (получают в ИФНС), после чего написать и передать в бухгалтерию заявление.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения сроки сдачи отчетности

Подать бумаги в налоговую получится только после завершения того периода, в котором осуществлялись траты (то есть уже в следующем после него году). К документам следует приложить справку о доходах (2-НДФЛ, берется в бухгалтерии), а также декларацию 3-НДФЛ за год, бланки которой есть в отделениях ФНС или на официальном сайте налоговой службы. После подачи заявления три месяца уйдет на налоговую проверку, а затем еще месяц – для зачисления средств на счет налогоплательщика.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о социальных налоговых вычетах на видео ниже:

Социальные вычеты позволяют снизить ставку, облагаемую налогом, и вернуть часть средств, если осуществлялись затраты на:

  • свою учебу или учебу близких родственников;
  • медицинские обследования, медикаменты и лечение;
  • благотворительность или страховые взносы;
  • доп. взносы в трудовую пенсию или в НПФ.

Если вы официально трудоустроены и отчисляете со своих доходов 13% НДФЛ, то можете смело подавать заявку на возврат части средств.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Видео (кликните для воспроизведения).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источники

Социальный налоговый вычет определение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here