Соглашение о двойном налогообложении с латвией

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Соглашение о двойном налогообложении с латвией" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Содержание

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 августа 1999 г.) (не вступило в силу)

Соглашение
между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество
(Москва, 4 августа 1999 г.)

ГАРАНТ:

См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

Правительство Российской Федерации и Правительство Грузии, руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими Договаривающимися Государствами, и в целях избежания двойного налогообложения доходов и имущества решили заключить настоящее Соглашение и договорились о нижеследующем:

Совершено в Москве 4 августа 1999 года в двух экземплярах, каждый на русском и грузинском языках, причем оба текста имеют одинаковую силу.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 4 августа 1999 г.)

Соглашение не вступило в силу (вступает в силу с даты получения последнего уведомления о выполнении процедур, требуемых в соответствии с законодательством каждой страны для вступления в силу настоящего Соглашения)

Соглашение не ратифицировано Российской Федерацией

Текст Соглашения опубликован в Сборнике документов «Соглашения об избежании двойного налогообложения». Часть вторая. — М.: Юридит. лит., 2001. — 328 с.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 20 декабря 2010 г.)

Соглашение
между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
(Москва, 20 декабря 2010 г.)

ГАРАНТ:

См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

Правительство Российской Федерации и Правительство Латвийской Республики,

желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал и в целях укрепления экономического сотрудничества между двумя странами,

согласились о нижеследующем:

Совершено в городе Москве в двух экземплярах 20 декабря 2010 года на русском, латышском и английском языках, все тексты имеют одинаковую силу. В случае любого расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

При подписании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (далее именуемого Соглашением) нижеподписавшиеся договорились о нижеследующих положениях, которые являются неотъемлемой частью Соглашения:

Договаривающиеся Государства исходят из того, что все доходы, возникающие в результате отчуждения недвижимого имущества, расположенного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с положениями пункта 1 статьи 13 настоящего Соглашения.

Если одно Договаривающееся Государство запрашивает информацию в соответствии с настоящей статьей, другое Договаривающееся Государство должно получить информацию, относящуюся к этому запросу, таким же образом и в такой же степени, как если бы налог первого упомянутого Государства являлся налогом этого другого Государства и взимался этим другим Государством, даже если это другое Государство может не нуждаться в такой информации для целей налогообложения.

Договаривающееся Государство не может отказать в предоставлении информации о банковских счетах и денежных операциях налогоплательщика исключительно по причине того, что она находится в распоряжении банка или иного финансового учреждения.

Однако Государство, к которому обращен запрос, не несет обязательство проводить административные мероприятия, которые не разрешены законодательством или практикой запрашивающего Государства, или предоставлять отдельные сведения, которые не могут быть получены в соответствии с законодательством или обычной административной практикой запрашивающего Государства.

3. Компетентные органы обоих Договаривающихся Государств не должны требовать проставления апостиля ни на каких документах, необходимых для применения настоящего Соглашения.

4. Резиденту одного Договаривающегося Государства не будут предоставляться никакие льготы, предусмотренные настоящим Соглашением, по уплате или освобождению от уплаты налогов с дохода, полученного в другом Договаривающемся Государстве, если в результате консультаций между компетентными органами обоих Договаривающихся Государств установлено, что главной целью или одной из главных целей создания или существования такого резидента было получение выгод в соответствии с настоящим Соглашением, которые в противном случае были бы ему недоступны.

Совершено в городе Москве в двух экземплярах 20 декабря 2010 года на русском, латышском и английском языках, все тексты имеют одинаковую силу. В случае любого расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 20 декабря 2010 г.)

Российская Федерация ратифицировала настоящее Соглашение Федеральным законом от 2 октября 2012 г. N 156-ФЗ

Читайте так же:  Отчет налог на доходы физических лиц

Соглашение вступило в силу 6 ноября 2012 г.

Текст Соглашения опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 ноября 2012 г. N 48 ст. 6553, в Бюллетене международных договоров, июль 2013 г., N 7

Соглашение о двойном налогообложении с латвией

  • Ни в одной стране Евросоюза больше не живет так много русских . Кого ни спроси на улице – практически все смогут ответить вам по-русски. И в принципе, в Латвии запросто можно выжить без латышского языка, не чувствуя себя на обочине жизни, особенно представителям частного бизнеса.
  • При всей территориальной и ментальной близости это страна с европейскими возможностями для образования, карьеры и развития собственного бизнеса, европейским мышлением и свободным передвижением по всему Шенгену.
  • В Латвии красивая архитектура , изысканный прибалтийский стиль, вежливый сервис, богатая история и насыщенная культурная жизнь – с талантливыми дизайнерами, выставляющимися по всему миру художниками, стилными бутиками и галереями, кафе и ресторанами.
  • В Латвии качественная и недорогая медицина, вкуснейшие национальные продукты и самый быстрый интернет в Европе . Неудивительно, что в последние годы сюда переезжает семьями все больше и больше людей из России, Украины и других стран СНГ, и переводят сюда бизнес целыми офисами.
  • А еще Л атвия – это знаменитый курорт Юрмала. Прибалтийская Ривьера, которая была одним из любимых мест отдыха русской аристократии еще с царских времен и куда ежегодно съезжается отдохнуть и потусоваться чуть ли не весь российский бомонд.
  • Способы получения ВНЖ Латвии

    • Через открытие представительства иностранной компании — от € 3 500 .

    Через покупку недвижимости в Латвии на сумму от € 250 000.

    Через открытие бизнеса в Латвии или вклад в уставной капитал уже действующей латвийской компаниии. Инвестиции — от € 35 000.

  • Через вложение от € 30 000 в фонд европейского банка.
  • Через покупку государственных беспроцентных облигаций на сумму в
    € 250 000 плюс выплата госпошлины в размере € 25 000.
  • Через трудоустройство — от € 3 000.
  • Что дает ВНЖ в Латвии?
    • Возможность работать, учиться и создавать бизнес на территории Латвии.

    Возможность получить ВНЖ также супруге (супругу) заявителя, несовершеннолетним детям и людям, чьим опекуном он является.

    Безвизовое передвижение по всему Шенгену и право находиться без визы в любой стране Шенгена до 90 дней в полугодие.

    Право оформлять из Латвии приглашение на Шенгенскую визу родственникам или друзьям.

    С ВНЖ Латвии проще получать визы в странах, не входящих в Шенген.

    Право получить или обменять свои водительские права на латвийские, прожив на территории Латвии 183 дня подряд.

    Право получить через пять лет постоянный вид на жительство в Латвии.

    Право получить через 10 лет гражданство Латвии, пройдя соответствующий экзамен на знание латышского языка, истории и Конституции Латвии.

    Преимущества ВНЖ в Латвии
    • Отсутствие требований по минимальному сроку нахождения в стране. В остальных странах обычно требуют находиться минимум 180 дней в году.

    Минимальная сумма покупки недвижимости — всего € 250 000. Для сравнения:
    в Испании и на Кипре она — минимум € 500 000. В Чехии для покупки недвижимости надо зарегистрировать фирму, на которую ее покупать. А для ВНЖ в Англии или Швейцарии придется выполнить еще больше условий.

    Оформление ВНЖ Латвии занимает всего 2 недели.

  • Есть возможность получить ВНЖ сразу на 5 лет.
  • Соглашение об избежании двойного налогообложения

    Порядок налогообложения в РФ доходов, полученных в иностранном государстве, и заграничного имущества зависит не только от того, в какой стране возник объект налогообложения и является ли лицо, получившее доход или владеющее имуществом, налоговым резидентом РФ. Порядок этот зависит и от того, заключен ли между РФ и иностранным государством договор об избежании двойного налогообложения.

    Договор как метод устранения двойного налогообложения

    Рассматривая принципы налоговой системы, мы отмечали, что одним из них является принцип однократности, т. е. недопустимости повторного взимания налога с одного и того же объекта за один и тот же период времени.

    Однако исходя из особенностей налогового законодательства в разных странах, один и тот же объект может одновременно подпадать под обложение налогом в обеих странах. К примеру, дивиденды, полученные в иностранном государстве физическим лицом, являющемся налоговым резидентом РФ.

    Для избежания двойного налогообложения РФ заключает с иностранным государствами специальные соглашения. И, например, уплаченный в иностранном государстве налог с дивидендов в указанном выше случае может быть зачтен при исчислении налога в РФ. Но сделать это можно только при наличии с иностранным государством соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения (п. 2 ст. 214 НК РФ).

    При этом такие международные договоры имеют высшую юридическую силу по сравнению с российским налоговым законодательством (п. 1 ст. 7 НК РФ).

    В этих соглашениях указываются лица, к которым договоры применяется, налоги, на которые распространяется соглашения, а также порядок их применения к конкретным налогооблагаемым объектам.

    Такие договоры или соглашения также часто именуются конвенциями.

    Как учитывается налог при получении дохода от аренды

    «Если российский резидент получает доход от недвижимости, расположенной, например, в ФРГ, сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России. Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам) и вычитается из суммы уплаченного зарубежного налога. Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России. Соответственно, если сумма налога дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ»,— поясняет Екатерина Шабалина.

    Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

    К налоговой декларации прилагаются:

    • выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
    • или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).
    Читайте так же:  Субсидия лизинг ндс

    «Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы»,— говорит Екатерина Шабалина.

    Например, российский налоговый резидент владеет германской недвижимостью, которая приносит 10 тыс. евро в год в качестве дохода от аренды. Сумма подоходного налога в Германии составит 2 324 евро (ставка — 23,24 % от арендного дохода с учётом надбавки в поддержку солидарности), в России — 1 300 евро (13 %). Поскольку сумма в 1 300 евро меньше, чем 2 324, то владельцу недвижимости не придётся ничего дополнительно платить в РФ.

    При этом вычеты, полученные за рубежом, не учитываются при расчёте налогооблагаемой суммы в России. Допустим, россиянин сдаёт в аренду дом во Франции и получает 18 тыс. евро в год. Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50 % в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 тыс. евро облагаются налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Поскольку в России не действует подобная система вычетов при уплате налогов, платить пришлось бы с полной суммы в 18 тыс. евро по ставке 13 %, то есть 2 340 евро в год. Но так как между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину нужно заплатить налог во Франции, а в РФ только доплатить разницу — 540 евро.

    Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения — что это?

    Соглашение об избежании двойного налогообложения — это заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.

    В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.

    Австралия
    Австрия
    Азербайджан
    Албания
    Алжир
    Аргентина
    Армения
    Белоруссия
    Бельгия
    Болгария
    Ботсвана
    Великобритания
    Венгрия
    Венесуэла
    Вьетнам
    Германия
    Гонконг (с 01.01.2017)
    Греция
    Дания
    Египет
    Израиль
    Индия
    Индонезия
    Иран
    Ирландия
    Исландия
    Испания
    Италия
    Казахстан
    Канада
    Катар
    Кипр
    Киргизия
    Китай
    КНДР
    Корея
    Куба
    Кувейт
    Латвия
    Ливан
    Литва
    Люксембург
    Македония
    Малайзия
    Мали
    Мальта
    Марокко
    Мексика
    Молдова
    Монголия
    Намибия
    Нидерланды
    Новая Зеландия
    Норвегия
    Польша
    Португалия
    Румыния
    Саудовская Аравия
    Сербия
    Сингапур
    Сирия
    Словакия
    Словения
    США
    Таджикистан
    Таиланд
    Туркменистан
    Турция
    Узбекистан
    Украина
    Филиппины
    Финляндия
    Франция
    Хорватия
    Черногория
    Чехия
    Чили
    Швейцария
    Швеция

    ЮАР
    Япония

    «Что касается, например, доходов в Эстонии или других странах, с которыми Россия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах. Если законодательством Эстонии предусмотрено взимание налога с нерезидента, то уплаченная сумма не будет учтена в РФ, так как фактически уплаченные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором, подписанным РФ»,— говорит юрист Tranio Екатерина Шабалина.

    Для покупателей и владельцев зарубежной недвижимости соглашения об избежании двойного налогообложения важны в первую очередь потому, что позволяют зачитывать в России налог на доходы от аренды и при продаже такого имущества.

    С какими странами РФ заключила соглашения?

    В соответствии с Информационным письмом Минфина России на 01.01.2018 действуют 83 международных договора об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами. По сравнению с данными на 01.01.2017 перечень пополнила Бразилия. Список международных договоров приведен на сайте Минфина РФ по ссылке.

    Приведем некоторые из них:

    № п/п* Государство Дата подписания Дата вступления в силу Применяется с
    1 Австралия 07.09.2000 17.12.2003 01.01.2004 8 Белоруссия 21.04.1995 20.01.1997 01.01.1998 12 Бразилия 22.11.2004 19.06.2017 01.01.2018 13 Великобритания 15.02.1994 18.04.1997 01.01.1998 17 Германия 29.05.1996 30.12.1996 01.01.1997 21 Израиль 25.04.1994 07.12.2000 01.01.2001 29 Казахстан 18.10.1996 29.07.1997 01.01.1998 34 Китай 13.10.2014 09.04.2016 01.01.2017 37 Корея 19.11.1992 24.08.1995 01.01.1996 40 Латвия 20.12.2010 06.11.2012 01.01.2013 66 Соединенные Штаты Америки 17.06.1992 16.12.1993 01.01.1994 67 Таджикистан 31.03.1997 26.04.2003 01.01.2004 72 Украина 08.02.1995 03.08.1999 01.01.2000 75 Франция 26.11.1996 09.02.1999 01.01.2000 83 Япония 18.01.1986 27.11.1986 01.01.1987

    * по Списку на 01.01.2018, приведенному в Информационном письме Минфина России.

    Соглашение о двойном налогообложении с латвией

    В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
    Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
    Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

    Дата обновления БД:

    17.02.2020

    21 / 108

    Всего документов в БД:

    98030

    СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

    от 20 декабря 2010 года

    Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

    Правительство Российской Федерации и Правительство Латвийской Республики,

    желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал и в целях укрепления экономического сотрудничества между двумя странами,

    согласились о нижеследующем:

    Статья 1. Лица, к которым применяется соглашение

    Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

    Статья 2. Налоги, на которые распространяется соглашение

    1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства, или его политических подразделений или органов местной власти, независимо от способа их взимания.

    2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общего капитала или с элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.

    Читайте так же:  Декларация 3 ндфл место жительства прописка

    3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:

    a) применительно к Российской Федерации:

    (i) налог на прибыль организаций;

    (ii) налог на доходы физических лиц;

    (iii) налог на имущество организаций; и

    Видео (кликните для воспроизведения).

    (iv) налог на имущество физических лиц;

    b) применительно к Латвийской Республике:

    (i) корпоративный подоходный налог;

    (ii) подоходный налог с физических лиц; и

    (iii) налог на недвижимое имущество.

    4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься с доходов или с капитала после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомляют друг друга о любых существенных изменениях, внесенных в их соответствующее налоговое законодательство.

    Статья 3. Общие определения

    1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

    a) термины «Договаривающееся Государство» и «другое Договаривающееся Государство» означают Российскую Федерацию или Латвийскую Республику в зависимости от контекста;

    b) термин «Российская Федерация» означает территорию Российской Федерации, а также ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определенные в соответствии с международным правом, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года;

    c) термин «Латвийская Республика» означает территорию Латвийской Республики, а также ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определенные в соответствии с международным правом, включая Конвенцию Организации Объединенных Наций по морскому праву 1982 года;

    d) термин «лицо» включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;

    e) термин «компания» означает любое корпоративное объединение или любое образование, которое рассматривается для налоговых целей как корпоративное объединение;

    f) термины «предприятие одного Договаривающегося Государства» и «предприятие другого Договаривающегося Государства» означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

    g) термин «международная перевозка» означает любую перевозку морским, воздушным, автомобильным или железнодорожным транспортным средством, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское, воздушное, автомобильное или железнодорожное транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

    h) термин «компетентный орган» означает:

    (i) применительно к Российской Федерации — Министерство финансов Российской Федерации или его уполномоченного представителя;

    (ii) применительно к Латвийской Республике — Министерство финансов или его уполномоченного представителя;

    i) термин «национальное лицо» означает:

    (i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

    (ii) любое юридическое лицо, партнерство или ассоциацию, получившие такой свой статус в соответствии с действующим законодательством Договаривающегося Государства.

    2. При применении Договаривающимся Государством настоящего Соглашения любой термин, не определенный в нем, имеет то значение, если из контекста не вытекает иное, которое он имеет в соответствии с законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется настоящее Соглашение, причем любое значение, которое этот термин имеет в соответствующем налоговом законодательстве этого Государства, имеет приоритет над любым значением, которое он может иметь в других законах этого Государства.

    Статья 4. Резидент

    1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера, а также включает это Государство и любое его политическое подразделение или орган местной власти. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве или в отношении капитала, находящегося в этом Государстве.

    2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

    a) оно считается резидентом только того Государства, в котором оно располагает постоянным жильем; если оно располагает постоянным жильем в обоих Государствах, оно считается резидентом только того Государства, с которым оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

    Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

    В ГД внесено соглашение РФ и Латвии об избежании двойного налогообложения

    В Госдуму внесен законопроект «О ратификации соглашения между правительством Российской Федерации и правительством Латвийской республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал», информация об этом содержится в электронной базе данных нижней палаты парламента, пишет «Интерфакс»..

    Ранее в материалах правительства РФ отмечалось, что соглашение обеспечивает условия, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере, что позволит на взаимовыгодных началах привлечь в каждое из договаривающихся государств иностранные инвестиции.

    Документ соответствует типовому соглашению между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество, а также типовым моделям, рекомендованным Организацией экономического сотрудничества и развития и Организацией объединенных наций.

    При этом соглашение устанавливает пониженные ставки налога на пассивные доходы (дивиденды, проценты и роялти) по месту резидентства компании, которая их выплачивает. Установление ставок налога на пассивные доходы по месту резидентства компании, которая их выплачивает, в размерах ниже предусмотренных типовым соглашением имеет целью увеличение налоговой базы в РФ, поскольку основные инвестиционные потоки направляются из России в Латвию и основными получателями таких доходов являются российские лица, отмечалось в материалах правительства.

    Кроме того, в документе использованы отдельные не предусмотренные типовым соглашением термины и критерии.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

    Налоговым резидентом России, обязанным платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире, считается тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды или при продаже жилья. Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России. Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

    Читайте так же:  Административные штрафы в налоговом учете

    Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

    Согласно письму от 9 ноября 2012, законодательство Российской Федерации не различает продажу недвижимости в России и за рубежом — в обоих случаях действуют одинаковые правила.

    По словам Екатерины Шабалиной, полученный от продажи зарубежной недвижимости доход не подлежит налогообложению, и продавец не обязан подавать налоговую декларацию в России в двух случаях:

    • для объектов, купленных до 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более трёх лет;
    • для объектов, купленных после 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более пяти лет (общий случай) или трёх лет (если налогоплательщик получил объект по наследству или в дар от родственника или члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением).

    Освобождение от налога можно получить, если имущество не используется для предпринимательской деятельности. Определение предпринимательской деятельности дано ФНС в письме от 8 февраля 2013.

    Если продавец не попадает под указанные выше условия, то ему нужно подать налоговую декларацию по форме до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля уплатить налог.

    Как и налог на доход от аренды, налог на доход от продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения. Для российских резидентов ставка составляет 13 %.

    Например, в 2010 году российский резидент решил купить квартиру в Испании за 500 тыс. евро, а в 2016 он продал её за 550 тыс. Прирост капитала — 50 тыс. евро — облагается испанским налогом по ставке 24 %. Сумма налога в этом случае — 12 тыс. евро. Поскольку между покупкой и продажей прошло более трёх лет, согласно российскому законодательству, подавать в РФ декларацию не нужно, достаточно заплатить налог в Испании.

    Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.

    Юлия Кожевникова, Tranio

    Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

    Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

    Список стран с кем Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения

    Двойным налогообложением считается одновременное обложение одинаковыми налогами доходов, полученных в разных странах. Как правило двойное налогообложение образуется тогда, когда налоговый нерезидент (физическое или юридическое лицо, которое не проживает / не находится постоянно на территории страны, гражданином или субъектом которой оно является) должен платить налоги от своей прибыли одновременно и по месту своего гражданства и по месту своего фактического нахождения.

    Чтобы избежать налоговых коллизий и упростить жизнь налогоплательщикам страны подписывают двухсторонние соглашения, договора или конвенции об избежании двойного налогообложения. Россия также имеет ряд подобных договоров с другими странами. В списке на этой странице представлены действующие международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, на текущий год в него входят более 80 стран.

    Список стран с кем Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения

    Договоры об избежании двойного налогообложения между государствами представляют собой межправительственные соглашения или конвенции, призванные не допустить одновременное налогообложение одного и того же дохода в обеих странах. Подобные соглашения заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между странами. Однако, соглашения об избежании двойного налогообложения, как правило, действуют в отношении лишь определённых видов налогов: на прибыль, на прирост капитала и на имущество. Правовое регулирование проблем двойного налогообложения осуществляется в соответствии со статьёй №232 Налогового Кодекса РФ.

    Соглашение об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией

    Уважаемые читатели портала Internationalwealth.info. Из этой статьи Вы узнаете:

    1. Как продвинулось укрепление бизнес-связей между Россией и Латвией на начало 2013 года?
    2. Почему в 2013 году Россия и Латвия улучшат взаимные экономические показатели?

    2013 год – все условия для бизнеса между Россией и Латвией

    С 1 января 2013 года наконец-то вступило в силу долгожданное и давно обещанное соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Латвией. Благодаря этой официальной бумаге, которая готовилась полтора десятка лет, предприниматели обеих стран смогут на гораздо более выгодной основе развивать своё сотрудничество. Теперь бизнесы, связывающие эти страны, не будут подвергаться дискриминации, дополнительному налоговому бремени и стрессу сверх меры.

    И сразу с места в карьер – что даст соглашение об избежании двойного налогообложения российским бизнесменам, которые заинтересованы в использовании латвийских компаний для работы с Европой? Конечно, в первую очередь, понизит налоговое бремя при выплате инвестиционных доходов.

    Дивиденды – по новой конвенции налог на эту группу доходов не должен превышать 5% от общей суммы в тех случаях, когда претендующая на дивиденды компания владеет минимум 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды (одновременно вложенная сумма должна превышать 75 000 USD или эквивалентную сумму) или 10% для всех остальных случаев.

    В случае налога на проценты ставка 5% от суммы всех процентов применяется тогда, когда финансовое учреждение или банк одного договаривающегося государства предоставляет кредит (любого типа) другому договаривающемуся государству. Ставка 10% применяется во всех остальных случаях.

    Удерживаемый налог на роялти по конвенции в выплачивающем государстве в любом случае не должен превышать 5%.

    Налогом на прирост капитала могут облагаться доходы резидента одного договаривающегося государства от отчуждения акций, стоимость которых более чем на 50% связана с недвижимым имуществом.

    Тем, кто занимается международными перевозками важно знать, что те 10%, которые согласно российскому налоговому праву удерживались с российской компании, которая оплачивала услуги перевозки иностранной компании, теперь при расчёте с Латвией взиматься не будут.

    Были приняты правила и в отношении физических лиц, и они аналогичны тем, что приняты по всему миру: физическое лицо должно уплатить налоги со всего своего дохода в той стране, в которой проживало и физически находилось 183 дня и болееза последние 12 месяцев. Из этой группы исключаются члены экипажей транспортных средств, артисты, спортсмены государственные служащие пенсионеры и студенты с практикантами и стажёрами.

    Читайте так же:  Проводка штраф за налоговое нарушение

    Помимо физических и юридических лиц, этих изменений ждали и налоговые службы обеих стран. До сего момента не существовало правовой базы, которая регулировала бы информационный обмен между налоговыми структурами Латвии и стран и, фактически, обмен подобной информацией был незаконен.

    С другой стороны, именно этот пункт был камнем преткновения при подписании налоговой конвенции. Некоторые влиятельные налогоплательщики, работающие в обеих странах, опасались, что раскрытие налоговой информации может привести к проблемам. Опасения эти были как обоснованные, для тех, кто занимался махинациями, так и необоснованные, для тех, кто просто занимался международным бизнесом.

    Латвия – база для инвестиций

    Параллельно вступившему соглашению об избежании двойного налогообложения, в 2013 году в Латвии вступает в силу новый благоприятный режим для холдингов (аналогично таким классическим холдинговым юрисдикциям как Кипр, Нидерланды и Люксембург). Специалисты предсказывают рост инвестиций в обоих направлениях на порядок – если сейчас из России в Латвию приходит около 40 миллионов Евро, а из Латвии в Россию – в 10 раз больше (зачастую, благодаря самим же россиянам, которые используют иностранные компании), то перспективы роста вполне радужные.

    Помимо этого, как уже было написано выше, уменьшилась налоговая ставка на кредитные проценты – с 2013 года она составляет 10% вместо прежних 20%. Для сделок между финансовыми учреждениями эта ставка равна вообще 5%. В Латвии 12% всех займов в латвийских банках (более 2 миллиардов евро) были получены иностранцами и россиянами в том числе. Теперь эту сумму можно будет увеличить ещё больше.

    С 2013 года отменён налог на выплату дивидендов нерезидентам, который раньше составлял 10% (кроме получателей в оффшорных странах). То же самое касается прибыли от прироста капитала при продаже акций – без налога. А с 2014 нерезидентам не нужно будет выплачивать налог с роялти, который сейчас в Латвии составляет 5-15%.

    У России на 2013 год подписано 88 договоров об избежании двойного налогообложения, у Латвии более 50 конвенций. Объем российских прямых инвестиций в экономику Латвии составляет около 10%. Торговый оборот равен 2,3 миллиардам евро (2011 год). И это несмотря на налоговые препоны, которые существовали ранее, до вступления в силу налоговой конвенции между Латвией и Российской Федерацией.

    С этого года предпринимателям открываются экономические ворота в Латвию, в которых пока нет толпы и можно с чувством, с толком, расстановкой прийти и начать зарабатывать свои деньги.

    Конвенция об избежании двойного налогообложения. Россия-Латвия

    Что несет налогоплательщикам российско-латвийское соглашение об избежании двойного налогообложения?

    Статью о российско-латвийском соглашении об избежании двойного налогообложения для читателей портала Internationalwealth.info написал адвокат Дмитрий Петров, Petrovs & partneri

    4 октября 2012 года президент Путин подписал закон «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

    Таким образом, налоговая конвенция между Латвией и Россией ратифицирована обоими государствами и можно с уверенностью ожидать начала ее применения с 2013 года.

    Заключение конвенции преследовало две главных цели:

    1. Содействие развитию латвийско-российской торговли товарами и услугами путем исключения налогообложения обеими странами одного и того же дохода или капитала.
    2. Создание правовой основы для сотрудничества налоговых органов Латвии и России.

    Рассмотрим подробнее возможные плюсы и минусы от вступления в силу конвенции, но для начала вспомним

    Основные принципы международных налоговых соглашений

    Виды налогооблагаемого дохода по латвийско — российской конвенции.

    В соответствии с конвенцией только следующие виды доходов могут облагаться налогами как в стране источника, так и в стране получателя, т.е. могут подлежать двойному налогобложению:

    1. Доходы от недвижимости в другом договаривающемся государстве.
    2. Дивиденды.
    3. Проценты.
    4. Роялти (вознаграждение за право использования интеллектуальной собственности).
    5. Доход от отчуждения недвижимости в другом договаривающемся государстве.
    6. Доход от отчуждения акций, более 50% стоимости которых связано с недвижимым имуществом, находящимся в другом договаривающемся государстве.
    7. Заработная плата за работу по найму в другом договаривающемся государстве.
    8. Вознаграждение директоров компании-резидента другого договаривающегося государства.
    9. Доход артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта, спортсмена от личной деятельности, осуществляемой в другом договаривающемся государстве.
    10. Недвижимое имущество, находящееся в другом договаривающемся государстве.

    Если такое двойное обложение налогом возникает, то стороны договорились его устранять следующим образом:

    Если налоговый резидент России получает доход или имеет капитал, который облагается латвийским налогом, то латвийский налог вычитается из налога, собираемого в России.

    Если налоговый резидент Латвии получает доход или имеет капитал, который облагается российским налогом, то Латвия, кроме случаев, когда ее национальный закон предусматривает более благоприятные условия, позволяет производить вычет из налога на доход или капитал этого резидента суммы, равной налогу на доходы, уплаченному в России.

    Если компания-резидент Латвии получает дивиденды от компании-резидента России, в которой она владеет 10% голосующих акций, российский налог будет включать не только налог с дивидендов, но и соответствующую часть налога с той прибыли российской компании, из которой были выплачены дивиденды.

    Не указанные выше виды доходов резидента одной страны, независимо от места их возникновения, облагаются налогом только в той стране, налоговым резидентом которого является получатель дохода. В том числе прибыль компании одной страны облагается налогом только в этой стране, если только компания не ведет бизнес во второй стране через имеющееся в ней постоянное представительство этой компании.

    Сравнительная таблица налоговых ставок Россия — Латвия

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сведем воедино данные о ставках налога, удерживаемого у источника выплаты, для наиболее распространенных видов доходов нерезидентов:

    Источники

    Соглашение о двойном налогообложении с латвией
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here