Штрафы за несдачу рсв в налоговую

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Штрафы за несдачу рсв в налоговую" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

ФНС напомнила, как рассчитывать и уплачивать штраф за несвоевременную сдачу РСВ

В случае несвоевременной сдачи расчета по страховым взносам в налоговую инспекцию штраф необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три различных КБК. В письме от 30.06.17 № БС-4-11/[email protected] Федеральная налоговая служба напомнила, как именно распределяются суммы санкций между государственными внебюджетными фондами.

Штраф и пени

Согласно статье 119 НК РФ, штраф за непредставление расчета по страховым взносам составляет 5 процентов от не уплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом он не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей.

Ответственность за несвоевременную подачу расчета за I квартал 2017 года наступает в случае представления указанного расчета после 02.05.2017. В этом случае неуплаченная сумма взносов определяется на 2 мая 2017 года, и к указанной сумме применяется штраф 5 процентов за каждый полный или неполный месяц. Если на указанную дату взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составляет 1000 рублей.

Также чиновники уточнили, что за несвоевременную уплату взносов по срокам уплаты 15.02.2017, 15.03.2017, 15.04.2017 начисляются пени.

Самые частые ошибки в СЗВ-М

Сдать СЗВ-М за сентябрь нужно до 15 октября. Посмотрите, какие ошибки бухгалтеры чаще всего допускают в этом отчете и постарайтесь их избежать.

Утвердили новую форму расчета по взносам

Что изменилось в расчете по страховым взносам и нужно ли на новом бланке сдать РСВ за 9 месяцев 2019 года, узнайте здесь.

Какая отчетность сдается по соцвзносам

В настоящее время уплата страховых взносов контролируется Федеральной налоговой службой. Ранее эти функции исполнялись внебюджетными фондами: Пенсионным и Фондом социального страхования.

В связи с перечислением обязательных платежей на социальное страхование у плательщика возникает обязанность предоставлять следующую отчетность:

Отчет Куда предоставляется Содержание отчета Периодичность предоставления Срок сдачи
РСВ ИФНС О начисленных страховых взносах Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом СЗВ-М ПФР Списки работающих сотрудников Ежемесячно До 15 числа следующего месяца СЗВ-СТАЖ Сведения о стаже работников Ежегодно Не позднее 1 марта следующего года 4-ФСС ФСС РФ О начислении и уплате взносов на травматизм Ежеквартально На бумаге — до 20, электронно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Штраф за несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону?

В действующей ныне форме РСВ-1, кроме общих сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды, отражаются так же и индивидуальные сведения по каждому физлицу, в чью пользу страхователь делал облагаемые взносами выплаты, начислял взносы, и/или по которому должен указать периоды стажа (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Штраф за непредоставление отчетности в ПФР (персонифицированной) определяется как 5% от суммы взносов к уплате, начисленной за последние 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). Напомним, что для целей персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования отчетным периодом признается месяц, I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (ст. 1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).

Что же получается? Если в срок не сдан отчет в ПФР, штраф организации или ИП могут начислить сразу по двум Законам? К счастью, нет. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 возможен только по Закону 212-ФЗ, а двойная ответственность за одно и то же правонарушение недопустима (Письмо Минтруда от 04.04.2014 N 17-3/В-138 ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременное предоставление РСВ-1 поможет калькулятор на нашем сайте

Штраф за несдачу декларации

По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Штраф за непредоставление отчетности в ПФР

В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:

  • СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

Форму СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) начиная с отчетности за апрель 2016 года ежемесячно должен сдавать каждый страхователь, у которого есть работники (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). И конечно штраф за не вовремя сданный отчет в ПФР тоже есть. Он составляет 500 руб. в отношении каждого застрахованного физлица, на которого не были предоставлены / были несвоевременно представлены сведения (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).

Штраф за несдачу РСВ-1

За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР был установлен статьей 46 212-ФЗ. Он исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штраф за несданный отчет в ПФР также составлял 1000 руб. Но было установлено, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций был установлен в размере 5 %.

Законом 212-ФЗ был предусмотрен не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет был сдан в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.

Правила подачи отчетности по форме СЗВ-ТД

С 2020 года работодатели формируют новый отчет СЗВ-ТД для ПФР. Отчет посвящен данным, попадающим в трудовые книжки. Его введение связано с началом накопления информации о трудовой деятельности в электронном виде с целью ведения на ее основе электронных трудовых книжек.

Читайте так же:  Гпб валютный контроль

Аккумулируются данные о кадровых событиях в отдельном разделе индивидуальных лицевых счетов, создание и ведение которых закреплено за ПФР (пп. 1, 1.2 ст. 6 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете. » от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Набор сведений для этого раздела соответствует содержанию бумажной трудовой книжки (п. 2.1 ст. 6 закона № 27-ФЗ).

Сдавать отчет СЗВ-ТД в 2020 году нужно один раз в месяц не позже 15-го числа. В нем следует отражать кадровые события, происходившие в течение прошедшего месяца (подп. 1 п. 2.5 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Если таких событий не было, отчет представлять не надо.

Одновременно с информацией о текущем кадровом событии на работника необходимо заполнить и сведения о его кадровом статусе, имевшемся у отчитывающегося работодателя по состоянию на 01.01.2020.

При численности работников, превышающей 24 человека, СЗВ-ТД следует направлять в ПФР электронным способом (п. 2.6 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Форма отчета и правила его заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п.

Распределение тысячерублевого штрафа между фондами

В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В связи с этим и сумму штрафа за непредставление расчета необходимо исчислять и распределять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Так, минимальный штраф в размере 1000 рублей распределяется на три части следующим образом:

  • в ПФР —733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
  • в ФФОМС —170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  • в ФСС — 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Это касается всех плательщиков, производящих выплаты физлицам (включая глав КФХ). Если глава КФХ наемных работников не имеет (заполняет только раздел 2 расчета по взносам), то штраф распределяется по фондам исходя из нормативов распределения сумм взносов на ОПС и на ОМС в фиксированном размере в общей сумме взносов. А именно:

  • в ПФР — 840 рублей (84% * 1000)
  • в ФФОМС 160 рублей (16% * 1000).

КБК для уплаты санкций

Платить исчисленные суммы штрафа нужно по следующим КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года);
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года).

Заметим, что при заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая актуальные КБК, новые коды для статуса плательщика, реквизиты получателя и т.д. своевременно устанавливаются в них без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку (например, оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М в 2019 — 2020 гг?

Форма СЗВ-М не сдана вовремя: последствия

Если работодатель не предоставил вовремя СЗВ-М в ПФР, он будет должен заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника, о котором фирма обязана была отчитаться (ст. 17 закона 27-ФЗ).

ВАЖНО! Закон не делает различий ответственности по несданной форме СЗВ-М: не сдана ли она совсем или отправлена с опозданием, штраф будет одинаковым.

ПФР, обнаружив, что форма СЗВ-М не сдана работодателем вовремя, составляет акт и направляет его копию нарушителю, который в течение 15 дней вправе подать в ПФР возражения (ст. 17 закона 27-ФЗ). Получив их, фонд рассматривает акт и приложенные к нему документы еще в течение 10 дней. Затем принимает решение о штрафе, которое вступает в силу через 10 дней после вручения нарушителю. При этом данное решение может быть обжаловано в вышестоящей структуре ПФР в течение 3 месяцев.

ПФР, приняв решение о наложении штрафа, направляет работодателю требование о его уплате. Оно должно быть удовлетворено в течение 10 дней (если ПФР в документе не указал иного). При неуплате штрафа его сумма взыскивается с расчетного счета фирмы-работодателя (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Еще один штраф может быть выписан должностному лицу фирмы-работодателя — в величине 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Но в этом случае он однократный и, как правило, выписывается на директора.

Кому и когда нужно сдавать форму СЗВ-М?

Данный отчетный документ сдают в ПФР все хозяйствующие субъекты, являющиеся работодателями либо заказчиками услуг физлиц по гражданско-правовым договорам. Форма сдается в срок до 15 числа месяца, что идет за отчетным. Либо в ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной (п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 №27-ФЗ). При этом не имеет значения, выплачивается ли фактически заработная плата сотрудникам — отчетность сдается в любом случае, если в течение отчетного месяца у фирмы появились новые или были действующие договоры с работниками (подрядчиками).

Как правильно заполнить СЗВ-М читайте здесь.

Если штат работодателя более 25 человек, форма сдается в ПФР в электронном виде при условии ее заверения квалифицированной ЭЦП (п. 2 ст. 8 закона 27-ФЗ). Если сдана бумажная форма, в то время как по закону требуется именно электронная, работодатель может быть оштрафован на 1000 рублей (ст. 17 закона 27-ФЗ).

Какие страницы включать в нулевой РСВ

Сдать расчет по взносам нужно и в том случае, если деятельность в отчетном периоде не велась, а зарплата не выплачивалась. Просто это будет нулевой РСВ. Смотрите, какие страницы обязательно должны в нем присутствовать.

Правила заполнения

В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.

В обязательном порядке заполнению подлежать первые два раздела и титульный лист. Такое требование устанавливается нормами, указанными в пункте №3 установленного порядка заполнения расчета. Остальные разделы рассматриваемой документации включаются в финальную отчетность только по необходимости.

В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.

Стоит отметить, что годовую отчетность за 2020 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.

Читайте так же:  Помощь заполнить декларацию 3 ндфл

Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.

В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:

  • регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
  • сквозная нумерация страницы;
  • кодификация для первичной или исправленной документации;
  • код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
  • дата оформления;
  • полное наименование организации;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • КПП и так далее.

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.

Довольно часто у бухгалтеров организаций или у предпринимателей возникают определенные затруднения с заполнением строк о количестве застрахованных лиц. В таких ситуациях требуется проставление отметки о количестве физических лиц, на которых производится создание расчета.

Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Посмотреть и скачать формы АДВ-1 и АДВ-2 можно далее.

Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.

Образец заполнения формы РСВ-1

Размер ответственности за несдачу СЗВ-ТД

Новые положения в КоАП РФ в связи с введением электронных трудовых книжек не появились. А это значит, что ко всем недочетам, возникающим в процессе формирования актуальных и достоверных данных, будут применяться санкции, предусматриваемые двумя первыми пунктами ст. 5.27 КоАП РФ:

  • п. 1 — нарушения разового характера;
  • п. 2 — повторяющиеся проступки.

При разовом нарушении наказание может свестись к предупреждению. А величина штрафа составит:

  • 1 000–5 000 руб. — для должностных лиц и ИП;
  • 30 000–50 000 руб. — для юрлиц.

Следствием повторяющегося проступка станет:

  • для должностного лица — штраф 10 000–20 000 руб. или дисквалификация;
  • для ИП — штраф 10 000–20 000 руб.;
  • для юрлица — штраф 50 000–70 000 руб.

При этом разницы в размере штрафов за непредставление СЗВ-ТД и за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД нет, а их величина ощутима в сравнении предусматриваемые за аналогичные нарушения при подаче в ПФР отчетов о стаже законом № 27-ФЗ.

Штраф за несоблюдение способа сдачи отчетности для СЗВ-ТД такой же, как и для иных отчетов, направляемых в ПФР. Равен он 1 000 руб. (ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Отчет СЗВ-ТД служит источником сведений для трудовых книжек, ведущихся электронным способом. Накапливаются эти сведения в ПФР. Однако ответственность за их непредставление в фонд, неполноту поданных данных или искажение наступает не по закону № 27-ФЗ, а по ст. 5.27 КоАП РФ, посвященной наказаниям за нарушения трудового законодательства. Размер указанных в КоАП РФ штрафов существенно выше предусматриваемых законом № 27-ФЗ для аналогичных проступков, совершаемых в отношении отчетов по стажу. Общим для отчетов по стажу и СЗВ-ТД является штраф за несоблюдение способа передачи отчета в ПФР.

Больше полезной информации — в рубрике «Страховые взносы».

Штраф за непредставление расчета по взносам: на какой КБК платить

Если вовремя не сдать в ИФНС единый расчет по страховым взносам плательщику грозит штраф, размер которого определяется исходя из суммы взносов, отраженных в расчете. То есть сумму штрафа нужно будет заплатить тремя частями и перечислить на три разных КБК.

Письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641

Штраф за несвоевременное представление расчета составляет 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании расчета, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п.1 ст. 119 НК). За несдачу нулевого расчета по взносам грозит штраф 1000 рублей.

Поскольку в расчете отражаются взносы на ОПС, ВНиМ и ОМС, то сумма штрафа по каждому из этих видов страхования определяется отдельно и уплачивается на соответствующий КБК:

182 1 02 02010 06 3010 160 – для пенсионных взносов (как для общих, так и для уплачиваемых по доптарифу);

182 1 02 02090 07 3010 160 – для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

182 1 02 02101 08 3013 160 – для медицинских взносов.

В случае, когда за несдачу расчета был начислен минимальный штраф (1000 рублей), эта сумма распределяется исходя из расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды страхования. Напомним, что тарифы страховых взносов в 2017 году составляют: 22% — взносы на ОПС, 5,1% — взносы на ОМС, 2,9% — взносы на ВНиМ.

Соответственно, сумма штрафа составит:

— по взносам на ОПС — 733,33 руб. (ставка 22/30*1000);

— по взносам на ОМС – 170 руб. (5,1/30*1000);

— по взносам на ВНиМ – 96,67 руб. (2,9/30*1000).

Кстати, если у вас есть задолженность по взносам по состоянию на 01.01.2017 года, с которой вы не согласны, то для сверки вам следует обращаться не в ИФНС, а в соответствующий фонд. Дело в том, что налоговики не могут самостоятельно править данные по взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017 года. И даже если вы направите запрос на уточнение в инспекцию, ваш запрос сотрудники ИФНС либо сами перешлют в ПФР или ФСС, либо порекомендуют вам туда обратиться самим (Письмо ФНС от 02.05.2017 № ГД- 4-8/8281).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

По итогам каждого отчетного и расчетного периода страхователь обязан представлять в ПФР расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п, п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность.

Штраф за несдачу отчета в ПФР, а также штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР установлен в размере 5% суммы взносов к уплате, начисленных за 3 последних месяца отчетного / расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа за непредставление РСВ-1 ограничена максимальным и минимальным пределом: не более 30% указанной выше суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Ответственность за нарушения

Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Кроме того, на руководителей организаций может быть наложена финансовая санкция административного характера в сумме до 500 рублей. Делается это только в случае допущения пропуска сроков. В данных рамках важно иметь ввиду факт того, что индивидуальные предприниматели не могут быть оштрафованы в соответствии с нормами действующего законодательства.

Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.

Читайте так же:  Налог на енвд

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.

Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2020 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.

НДС при УСН нельзя списывать сразу

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы говорим о входном НДС по товарам для перепродажи. Налог учитывают в расходах по мере реализации товаров, к которым он относится, напоминает Минфин.

Как уменьшить штраф за не сдачу формы СЗВ-М?

Основаниями для уменьшения штрафа в судебном порядке могут быть:

  1. Допущенная просрочка в предоставлении формы СЗВ-М при последующей отправке полной и корректной отчетности в ПФР (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).
  2. Просрочка в предоставлении формы, которая допущена работодателем впервые и на незначительный срок (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 № А56-92305/2016).
  3. Нарушения со стороны ПФР при оформлении акта о непредоставлении формы вовремя (решение Арбитражного суда Красноярского края от 08.09.2016 № А33-17962/2016).

Прочими аргументами за принятие решения судом в пользу налогоплательщика могут быть такие:

  • выполнение фирмой социально значимых задач в регионе;
  • наличие безупречной репутации при выполнении других обязанностей перед бюджетом;
  • наличие объективных технических и организационных препятствий для отправки документов в ПФР в срок.

Но с большой долей вероятности суд не встанет на сторону налогоплательщика, если установит, что у фирмы были все возможности сдать документ задолго до крайнего срока, а при попытке сдать его в последний день возникли технические проблемы, например перебои с интернетом (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).

Несвоевременная сдача отчета СЗВ-М в ПФР может обернуться для работодателя немалым штрафом — в величине 500 рублей на каждого работника (или подрядчика по гражданско-правовому договору). Кроме того, в административном порядке может быть оштрафован директор на 300–500 рублей. Работодатель вправе обжаловать штраф за непредоставление отчетности непосредственно в ПФР, в вышестоящей организации или в суде.

Больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Штраф за промежуточный РСВ незаконен?

Статья 119 НК РФ предусматривает штраф за просрочку расчета по страховым взносам в размере 5% от не уплаченной на его основании суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

При этом расчетным периодом по взносам является год, а РСВ, которые сдаются по итогам отчетных периодов: за квартал, полугодие, 9 месяцев, — промежуточные.

В схожей ситуации по налогам (возьмем, например, налог на прибыль), основанием для штрафа является только несдача годовой декларации. За промежуточные декларации, которые признаются расчетами авансовых платежей, штраф не полагается (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Действует ли эта аналогия в отношении расчетов по страховым взносам? Считаются ли промежуточные РСВ авансовыми расчетами, за просрочку которых не штрафуют?

Сначала этот вопрос решала ФНС. И решила его не в пользу компании, оставив наложенный на нее штраф в силе (решение от 19.08.2019 № СА-4-9/[email protected]). Позднее то же самое сделал Верховный суд, указав, что взносы не отвечают признакам авансовых платежей, поскольку платеж не может увеличиваться или уменьшаться по итогам расчетного периода (определение от 24.12.2019 № 301-ЭС19-20496).

Обратите внимание, эти выводы касаются именно представления отчетности. Штраф за неуплату взносов внутри года не применяется.

Сдать расчет по страховым взносам вовремя и без ошибок вам помогут материалы нашей рубрики по ЕРСВ.

Какова ответственность за несдачу отчета СЗВ-ТД

Налоговые изменения — 2020 для ИП

Продолжаем изучать последние налоговые изменения и знакомить с ними вас. Предпринимателям стоит иметь в виду, что:

  • уже с 29.09.2019 поменялись некоторые правила по ПСН и дальше будут еще изменения;
  • налоговые каникулы стали доступны еще для одного вида деятельности;
  • с 01.01.2020 будут новые размеры фиксированного платежа по взносам и немного изменится порядок его расчета.

Что будет, если СЗВ-М сдана с ошибками?

Последствия зависят, прежде всего, от характера ошибок, допущенных при заполнении формы. Так, крайне нежелательно указывать в документе СЗВ-М неверные:

  • страховой номер лицевого счета работника (подрядчика по гражданско-правовому договору);
  • Ф. И. О. работника;
  • ИНН работника.

Если эти (и иные ошибки, которые фонд посчитает существенными) присутствуют в документе, то они могут рассматриваться как факты, свидетельствующие о предоставлении в ПФР недостоверных сведений. Санкции здесь те же, что и в случае с непредоставлением формы.

Однако ПФР не будет вас штрафовать, если:

  • в течение 5 дней после получения запроса вы направите в ведомство уточненные данные (п. 37 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н);
  • до обнаружения ошибки специалистами ПФР вы самостоятельно пришлете уточнения (п. 39 Инструкции № 766н).

Уточнения могут присылаться:

  • Посредством отправки в ПФР отменяющей СЗВ-М — с кодом «отмн» (например, если в форме ошибочно указаны данные об уволенном работнике).
  • Посредством отправки дополняющей СЗВ-М — с кодом «доп» (если в форме работодатель забыл указать данные о каких-либо работниках).
  • Возможны сочетания указанных форм и обычной. Например, форма с кодом «отмн» может отменить ошибочное сообщение о неверном ИНН, а отправленная вместе с ней обычная СВЗ-М — сообщить верный ИНН.

Как видим, оснований для наложения штрафов у работников ПФР немало, однако у вас в любом случае есть шанс уменьшить штраф в судебном порядке. Но для этого должны быть веские аргументы. Рассмотрим, какими они могут быть, на примере нескольких судебных прецедентов.

Штраф за несдачу отчетности в Фонды

При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017), ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ ).

Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).

Читайте так же:  Возражения на акт налоговой проверки образец пример

Штраф за несдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

Учет ОС при УСН: выгодные поправки

Чтобы списать расходы на ОС, требующие регистрации прав, упрощенцам больше не нужно ждать подачи документов на регистрацию. Это требование отменено уже с 29 сентября.

Штраф за несдачу нулевой декларации

Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.

Ответственность за непредоставление 4-ФСС

Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей, а также финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.

Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5 % от суммы начисленных к перечислению платежей. При этом штрафные санкции не могут превышать 30 % размера от начисления. Минимальный штраф установлен в сумме 1000 руб.

РСВ: новая форма и несправедливый штраф… и другие интересные новости за неделю (07.10.2019–11.10.2019)

Штраф за РСВ-1 в 2017 году

С 2017 года полномочия по контролю за уплатой страховых взносов передаются налоговым органам. Соответственно, взыскивать штрафы за несданную отчетность будет не ПФР, а как раз налоговики. И ответственность за непредоставление отчетности – не в ПФР, а уже в налоговые инспекции, будет прописана непосредственно в НК РФ (ст. 119 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Непредставление вовремя РСВ наказывается так же, как просрочка подачи декларации

AndreyPopov / Depositphotos.com

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам влечет привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 Налогового кодекса. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы (информация ФНС России от 27 сентября 2019 года, решение ФНС России от 19 августа 2019 г. № СА-4-9/[email protected]).

Общество представило в инспекцию расчет по страховым взносам после установленного срока. По результатам его камеральной проверки налоговый орган назначил компании штраф в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ.

Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная ст. 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление РСВ. За допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по ст. 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57, как за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что в 2016 году Службе были переданы функции по администрированию страховых взносов. Поэтому ст. 119 НК РФ была дополнена: ответственность, предусмотренная ею, распространена не только на случаи несвоевременного представления декларации, но и расчета по страховым взносам. Поэтому действия налогового органа по привлечению общества к ответственности по п.1 ст. 119 НК РФ являются правомерными.

Штраф за несдачу РСВ

За промежуточный РСВ надо штрафовать, решила ФНС

Ежемесячные взносы налоговики приравнивают к авансам, а промежуточные РСВ к авансовым расчетам — нет. Поэтому за неуплату взносов внутри года штрафа не будет, а за несдачу отчета его не избежать.

ГСМ для налога на прибыль нормируются или нет?

Все расходы, учитываемые для прибыли, должны быть обоснованы. Касается это и трат на ГСМ для служебного транспорта. Обязательны ли для этого нормативы, узнайте из свежих разъяснений Минфина.

Кто сдает СЗВ-ТД и когда возникает штраф

Кадровые события, требующие подачи отчета, таковы (п. 2.4 ст. 11 закона № 27-ФЗ, п. 1.4 приложения № 2 к постановлению № 730п):

  • прием на работу;
  • увольнение;
  • перевод на иную работу постоянного характера;
  • установление другой профессии или квалификации;
  • отмена ранее зафиксированного кадрового события;
  • получение от работника заявления о выборе способа ведения трудовой книжки;
  • получение от работника заявления о выдаче ему сведений о его трудовой деятельности, накопленных в электронном виде.

Список открытый. Поэтому отчет должен формироваться и в отношении иных кадровых ситуаций, которые ранее требовали отражения в бумажной трудовой книжке (например, переименование работодателя или установление для работника запрета занимать определенную должность).

Попасть в СЗВ-ТД (при наличии связанных с ними кадровых событий) должны все лица, с которыми заключены трудовые соглашения, включая совместителей и дистанционно работающих сотрудников (п. 1.4 приложения № 2 к постановлению № 730п).

Как и любая иная информация, отражаемая на индивидуальном лицевом счете, данные о трудовой деятельности должны быть:

  • достоверными;
  • полными;
  • поданными в ПФР в срок.

Несоблюдение этих требований приводит к штрафу (ст. 17 закона № 27-ФЗ). Ответственность административная, т. е. установлена КоАП РФ и равнозначна применяемой за нарушения трудового законодательства.

Еще один вид нарушений, связанный с представлением СЗВ-ТД, — несоблюдение способа направления отчета в ПФР для работодателей, обязанных сдавать его электронно. Штраф за этот проступок установлен законом № 27-ФЗ.

Как отдыхаем в ноябре?

Видео (кликните для воспроизведения).

4 ноября — праздник. День народного единства. Что куда переносится и что где сокращается, узнайте здесь.

Калькулятор штрафа за непред­ставление налоговой декларации (расчета по взносам)

Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.

Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма взносов в ПФР и ФФОМС, начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода

Сумма взносов,
начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода на страхование по болезни и в связи с материнством, за вычетом расходов на выплату пособий

Сумма взносов «на травматизм»,
начисленная за последний квартал отчетного (расчетного) периода, за вычетом расходов на выплату пособий

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Сумма взносов,
отраженная в расчете и не уплаченная в установленный законом срок

Можно ли снизить сумму штрафа за несдачу отчетности

Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). К примеру, поводом для снижения штрафа может служить тот факт, что налоговое правонарушение совершено плательщиком впервые (см., например, Постановление АС ДО от 02.03.2016 N Ф03-447/2016 ).

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году

По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2020 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2020 год.

Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для понимания того, какие предусматриваются штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году, необходимо тщательно ознакомиться с перечнем лиц и компаний, предоставляющих документ, с ключевыми нюансами оформления, с регламентируемыми сроками сдачи отчетности, с законодательной ответственностью за нарушения и так далее.

Кто подает документ

Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.

Для тех предпринимателей, которые не нанимали новых сотрудников в течение года и не платили вознаграждения, сдача расчета по форме РСВ-1 не предусматривается. Соответствующая форма отчетности была утверждена 16 января 2020 года постановлением №2. В течение 2020 года бланк не изменялся.

Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.

С начала января 2020 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2020 году отчитываться нужно по старой установленной форме.

Бланк формы РСВ-1

Расширены полномочия налоговиков по внепроверочным мероприятиям

Контролеры смогут проводить осмотр помещений и территорий налогоплательщика и истребовать у него документы и информацию не только при проверках, но и при взыскании крупных недоимок. Какова цена вопроса и когда заработает это нововведение, узнайте здесь.

Штраф за непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ

Кроме штрафа за несданный отчет в ПФР по «страховому» Закону, руководителя организации-страхователя могут обязать уплатить штраф за несдачу РСВ-1 в размере от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ ). А вот на предпринимателей такого рода штрафы за несдачу РСВ-1 не распространяются.

Так что штрафов за несдачу отчетности в ПФР все-таки может быть два. Только второй штраф за несдачу в ПФР взыскивается непосредственно с руководителя и на основании КоАП РФ.

Ответственность за несдачу РСВ

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Ответственность за непредоставление отчета установлена статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5 % от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то он будет оштрафован на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Таблица штрафов за несдачу отчетности

Скачайте нашу справку по штрафам за непредставление отчетности всех видов во все контролирующие органы: ФНС, ФСС, Росстат.

Сроки сдачи отчета

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2020 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

Для бумажного варианта документа предусматривается срок сдачи до 15 числа каждого конкретного месяца, который следует сразу же за оконченным страховым периодом. Что касается электронного формата, то он передается в руки сотрудников контролирующей инстанции до 20 числа месяца.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году

Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам. Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал. Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году в полной мере регламентируются пунктом №1 статьи 46 ФЗ №212 от 24 июля 2009 года. В соответствующем нормативном акте указывается исчерпывающая информация о факте непредставления страхователем взносов в установленный срок.

Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.

Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.

Узнайте все о сдаче отчета СЗВ-М за август 2020 года из этой статьи.

Узнать, кто платит страховые взносы в пенсионный фонд, можно далее.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники

Калькулятор ШТРАФА ЗА НЕПРЕД­СТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ)
Читайте так же:  Получение второго налогового вычета
Штрафы за несдачу рсв в налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here