Рецепт для налогового вычета

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Рецепт для налогового вычета" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Вычет по НДФЛ на лекарства: нужен ли штамп для налоговых органов?

SergIllin / Depositphotos.com

В связи с отменой правительственного Перечня лекарств (см. новость от 19 июля 2019 г.), расходы на покупку которых учитываются при получении вычета по НДФЛ, возник вопрос об обязательности штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на рецептурном бланке.

С одной стороны, о необходимости штампа четко сказано в п. 3 Порядка выписывания лекарственных средств (для вычета). С другой стороны, сам этот Порядок применяется врачом только при назначении лекарственных средств, входящих в утративший силу Перечень. В связи с этим на практике медицинские организации стали отказывать пациентам в простановке штампа на рецептах, выданных в отношении медикаментов, не включенных в Перечень.

Минздрав России в своем письме пояснил (письмо Министерства здравоохранения Российской Федерации от 30 декабря 2019 г. № 25-1/3144694-13771 «О получении социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов» ), что для получения налогового вычета необходим рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Отметим, что специалисты налоговых органов считают возможным использовать для получения вычета по НДФЛ любой рецептурный бланк, выписанный лечащим врачом по установленной форме, содержащий наименование медикаментов, назначенных налогоплательщику, либо членам его семьи (см. письмо УФНС России по Рязанской области № 2.13-23/[email protected] от 17 декабря 2019 г.). Аналогичная позиция прослеживается и в разъяснениях, представленных в письме Минфина России от 16 декабря 2019 г. № 03-04-05/98226.

Рецепт для налогового вычета

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611 Об обращении гражданина в медицинскую организацию за получением рецепта на лекарственный препарат, назначенный ему по медицинским показаниям (независимо от условий отпуска лекарственного препарата из аптечных организаций), с целью предъявления рецепта в налоговый орган при оформлении налоговой декларации

Вопрос: Согласно изменениям в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, внесенных федеральным закон от 17 июня 2019 г. N 147-ФЗ, с 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. До этого к вычету принимались расходы только на те препараты, которые входили в утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 перечень.

Однако для получения вычета необходимо, чтобы врач оформил рецепт с проставлением специального штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Однако часто врачи назначают лекарственные препараты, не требующие рецепта для их приобретения. В связи с чем прошу пояснить является ли правомерным отказ врача в оформлении рецепта по правилам приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 на безрецептурные препараты, включая йод, зеленку и т.д.? В том числе при проведении приема на дому?

Ответ: Департамент лекарственного обеспечения и регулирования обращения медицинских изделий Минздрава России рассмотрел в рамках своей компетенции Ваше обращение и сообщает следующее.

В соответствии с изменениями, внесенными в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода 2019 года социальный налоговый вычет в отношении доходов физических лиц предоставляется в размере фактической стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств путем подачи в налоговые органы Российской Федерации декларации с представлением подтверждающих оплату документов.

Исходя из определения, данного пунктом 53 статьи 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», медицинским документом установленной формы, содержащим назначение лекарственного препарата для медицинского применения, выданный медицинским работником в целях отпуска лекарственного препарата, является рецепт на лекарственный препарат.

Правила оформления и выдачи рецептов для налоговых органов установлены приложением N 3 «Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, в соответствии с которым на экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы, в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и печатью врача, а также печатью медицинской организации.

На основании изложенного, по мнению Департамента, в случае обращения гражданина в медицинскую организацию за получением рецепта на лекарственный препарат, назначенный ему по медицинским показаниям (независимо от условий отпуска лекарственного препарата из аптечных организаций), с целью предъявления рецепта в налоговый орган при оформлении налоговой декларации, отказ в выдаче такого рецепта медицинским работником считаем необоснованным.

В дальнейшем с целью обеспечения соблюдения прав граждан в части предоставления социального налогового вычета в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, а также по вопросам, связанным с организацией оказания медицинской помощи и лекарственного обеспечения, рекомендуем Вам обращаться к руководителю медицинской организации, в случае возникновения трудностей — Департамент здравоохранения города Москвы.

Заместитель директора Департамента С.В. Семечева

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Читайте так же:  Повышение налогов в для ип

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как получить рецепт для налоговой?

На практике основная трудность в получении и оформлении налогового вычета за лекарства заключается именно в получении правильно заполненного рецепта.

Врач написал перечень препаратов на листочке или вообще сообщил его устно? На вычет в этом случае можете не рассчитывать.

Необходимо предоставить именно форму №107-1у со штампом от налоговой. При этом неважно — рецептурный препарат или безрецептурный. Мази, витамины, йод — на все это должен быть рецепт.

Полезно!
В одну форму №107-1у можно вписать только три препарата. Соответственно, если у вас 12 лекарств , то требуется 4 заполненные формы (со штампом для налоговой!).

Соответственно, правильно заполненный рецепт должен быть:

  • составлен по форме №107-1у (разборчиво и без исправлений);
  • со штампом / надписью «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика»;
  • с подписью лечащего врача;
  • с печатью медучреждения;
  • включать 1-3 медпрепарата.

Имейте ввиду, врач не имеет права отказать в оформлении рецепта. Требуйте документ, а при необходимости жалуйтесь — главному врачу, в страховую компанию или департамент здравоохранения. Для аргументации можно сослаться на приказ Минздрава РФ №4н от 14.01.2019.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.

Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.

Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Обзор документа

Начиная с налогового периода 2019 г. социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактической стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных гражданином за свой счет. В налоговый орган подается декларация и документы об оплате.

Минздрав разъяснил, что медработник не вправе отказать гражданину, который обратился за рецептом на лекарства для его предъявления в налоговый орган. Условия отпуска препарата из аптек значения не имеют.

Вычет по НДФЛ на лекарства: штамп «для налоговых органов» на рецепте не нужен

linavita / Depositphotos.com

Разъяснено, что в соответствии с изменениями, внесенными в подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения социального налогового вычета по НДФЛ на приобретение лекарств (письмо Федеральной налоговой службы от 10 февраля 2020 г. № БС-3-11/[email protected]).

Также налоговая служба сообщает, что порядок заполнения рецептурных бланков установлен приказом Минздрава Российской Федерации от 14 января 2019 г. № 4н.

Напомним, что вопрос об обязательности штампа на рецептурном бланке возник в связи с отменой правительственного Перечня лекарств (см. новости от 19 илюля 2019 г., от 19 января 2020 г., от 21 января 2020 г.), расходы на покупку которых учитываются при получении вычета по НДФЛ.

Документы по теме:

Читайте также:

Напомним, что с 1 января отменен Перечень лекарств, расходы на покупку которых учитываются при получении вычета по НДФЛ.

Так, вернуть часть уплаченного налога можно при покупке любого выписанного врачом лекарства.

Причем, нововведение распространяются на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.

Ранее мы сообщали, что введение обязательной маркировки лишило некоторых розничных продавцов права на ЕНВД с 2020 года.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

Краткое содержание:

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Читайте так же:  Возмещение ндс из бюджета сроки возврата денег

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Условия получения вычета

Право на вычет имеют только те, кто официально трудоустроен и является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Вот основные условия получения вычета:

  • лекарства обязательно должен назначить врач;
  • при назначении лекарственных препаратов должен быть выписан рецепт по форме №107-1/у (со штампом для налоговой) — даже для безрецептурных медицинских препаратов (выдается в двух экземплярах: один для аптеки, второй — для налоговой);
  • необходимо сохранять чеки из аптеки.

Минздрав РФ в своем письме N 25-4/3085695-8611 от 2 августа 2019 г. обращает внимание, что врач не имеет право отказать в оформлении рецепта. Любой отказ — это повод для жалобы в главному врачу, в страховую организацию или в департамент здравоохранения.


Вывод:

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Если понравилась статья, для распространения статьи внизу нужно нажать «Поделиться».

Благодарю за внимание!

14 ситуаций, когда вы в праве получить налоговый вычет, можно ознакомиться Подробнее >>>

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Форма бланка рецепта для возврата НДФЛ

Привет всем. По какой форме теперь брать рецепт для возврата ндфл за лекарства у врача?

Добрый день. ФОРМА РЕЦЕПТУРНОГО БЛАНКА N 107-1/у, ФОРМА РЕЦЕПТУРНОГО БЛАНКА N 148-1/у-04 (л) утвержденные Приказом Минздрава России от 14.01.2019 N 4н. В этом же приказе и правила его заполнения есть:
• Рецепт, оформленный на рецептурном бланке форм N 148-1/у-88, N 107-1/у и N 148-1/у-04(л), подписывается медицинским работником и заверяется его печатью. Рецепт, оформленный на рецептурном бланке формы N 148-1/у-88 и формы N 148-1/у-04(л) дополнительно заверяется печатью медицинской организации «Для рецептов».
• На одном рецептурном бланке формы N 148-1/у-88 и формы N 148-1/у-04(л) разрешается осуществлять назначение только одного наименования лекарственного препарата.
• Исправления в рецепте не допускаются.
• На рецептурном бланке формы N 148-1/у-04(л) внизу имеется линия отрыва, разделяющая рецептурный бланк и корешок. Корешок от рецепта, оформленного на указанном рецептурном бланке, выдается пациенту (его законному представителю) в аптечной организации, на корешке делается отметка о наименовании лекарственного препарата, дозировке, количестве, способе применения.
Рецепт для возврата ндфл за лекарства оформляется в 2 экземплярах, 1 из которых передается в ИФНС (Письмо Минфина России от 02.11.2018 N 03-04-05/79164).

Врач выписывает его на типовом бланке по форме №107-1/у (утв. приказом Минздрава от 14.01.2019 №4н). Бланк поменялся недавно — с 7 апреля 2019 года. До этого действовала форма с таким же номером, но утвержденная приказом Минздрава от 20.12.2012 №1175н. Между этими бланками есть незначительные отличия. Использование устаревшей формы приведет к тому, что инспекция откажется выдать подтверждение.

На рецепте должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п.3 Порядка, утв. совместным приказом Минздрава №289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Об этом напомнил Минфин (письмо от 13.06.2019 № 03-04-05/43139). Налоговики обязаны принять рецепт, даже если штампа нет, но указанная фраза напечатана непосредственно на бланке. Так считает ФНС (письмо от 08.05.2019 № БС-4-11/8737).

olkos2002, мне в глаза сказали — нет у нас таковых и не будет.

А я, наивная, чеки собираю, чтобы хоть копеечку с государства вернуть. А вот на тебе выкуси(((

Мое мнение — надо жаловаться! Куда? Сначала главному врачу больницы. Желательно, письменно с отметкой, что жалоба получена. Если не поможет, выше. Я не знаю иерархию медицинских учреждений, поэтому я бы пошла в Администрацию, в какой-нибудь отдел здравоохранения.

Да, это неприятно, муторно и мало кто этим занимается. НО! Товарищи, вам не кажется, что такими своими действиями медики лезут в наш карман? И если мы будем молчать и только сетовать друг другу, ситуация с мертвой точки не сдвинется.

Видео (кликните для воспроизведения).

Лично меня это бы напрягло. Наша медицина наглеет все больше и больше. С доходов каждого выплачиваются взносы на медицинское страхование, при этом специалистов нет, запись на месяцы вперед даже к терапевту! Все платное, куда ни ткнись. Хорошо еще мочу на анализ бесплатно принимают.

Я еще не забыла ситуацию, когда каждый врач БАДы распространял. Пришла как-то с травмой правого глаза. И вместо того, чтобы сразу оказать мне помощь, сначала меня «обрабатывали», что все не просто так, раз заболел правый глаз, значит и печень надо лечить. Есть, мол, очень хороший препарат, который только у них можно купить.

И даже тот факт, что это не болезнь, а травма, их не остановил. У меня осадок остался.

А однажды, я повеласьна уговоры. Беременная была, токсикоз мучал страшно! Ну и навялили мне БАД от токсикоза за БОЛЬШИЕ деньги. Пришла домой, открыла упаковку, а там капулы огромные! Мало того, что меня и так тошнит, попробуй при этом огромную капсулу проглотить. . Так и улетел флакон в мусорку.

Читайте так же:  Кредитно валютный контроль

Еще раз призываю всех жаловаться. А еще призываю не заниматься теперь самолечением, и даже если вам йод понадобился, идите к терапевту за рецептом. Это наши права, и надо ими пользоваться!

Олкос, а как быть если это к примеру частное медицинское учреждение?

Я вот столкнулся с таким. Когда впервые пришёл к ним все улыбались, говорили, что у них очень круто и что я смогу оформить вычет за лечение. Документы для вычета ни действительно подготовили, но только за посещение врачей и процедуры. На мой вопрос о рецептах для лекарств, администратор округлила глаза и отправила к лечаземц врачу. Лечащий врач сказал, что не в курсе и по бумажным делам лучше к администратору. После этого я понял, что ничего не добьюсь, а ходить и скандалить со всеми не захотелось, так как медицинская помощь действительно была грамотной и оказала благоприятный эффект.

Roman лично 2 раза жаловался в областное управление здравоохранения через интернет приемную (правда не по поводу рецептов) 1 раз удачно (не смог к «бесплатному» зубному попасть на прием, сами потом перезвонили, назначили рвемя приняли), второй раз нет (скорая помощь ехала 1,5 часа, неудачно, оказалось у них норматив — 2 часа с момента вызова). Но суть в том, что чтобы пожаловаться, идти к ним не обязательно, можно не отрываясь дома от монитора изложить свои претензии.

Roman, мне в частном медцентре уже второй год выписывают рецептурные бланки 107-1/у безо всяких моих просьб. А я их не собирала и чеки естественно не прикладывала, потому что была уверена, что вычет дают только по лекарствам из перечня. Совсем отстала от жизни. Они у меня просто дома все сложены, и я только сейчас посмотрела эти бланки. В госучреждениях все лекарства пишутся на маааленькой бумажке без печатей и подписей)))

Елена, еще в прошлом году так и было. Вычет давали только по лекарствам из перечня. А в середине текущего года, задним числом (это мне особенно нравится), ссылку на перечень из закона убрали.

А кто, я извиняюсь, собирал рецептурные бланки и чеки в первой половине года? Да только тот, кто знал, что такое изменение грядет. А они нам, типа, лучше сделали, тем что 1 января перечня нет.

Рецептурный бланк без штампа для налоговой — повод для отказа в вычете?

Мы уже не раз вместе с вами радовались тому, что в 2019 году отменен список лекарств, за которые можно получить налоговый вычет. Как вы помните, с 1 января 2019 года налоговый вычет дают на любые лекарственные средства, выписанные лечащим врачом и оплаченные из собственных средств. Так говорится в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы подтвердить, сколько и за что вы платили, в пакет документов для налоговой нужно приложить платежки. Еще нужен рецепт.

При визите к врачу нужно получить два экземпляра рецепта, один из которых отдаем в аптеку, а второй храним для налоговой инспекции. К рецепту есть свои требования, определенные приказом Минздрава и МНС от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256: он должен соответствовать форме № 107-1/у и быть со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

А как быть, если на рецепте нет штампа? Ну вот так случилось — несмотря на то, что эта форма предназначена именно для налоговой, и штамп там должен быть по умолчанию, его там нет.

Так вот, отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов» не является основанием для отказа в предоставлении социального вычета по НДФЛ. Об этом Минфин говорит в письме от 30.12.19 № 03-04-06/103356.

Если хотите больше узнать про налоговый вычет за лечение и как вернуть назад часть денег, потраченных на лекарства, пройдите по другим страницам раздела — там много полезной информации.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Специальный рецепт для налоговой. Как получить вычет за любые лекарства

Все люди, к сожалению, болеют, и поход в аптеку опустошает кошелек на внушительную сумму. С 2019 года налогоплательщики получили право на возврат 13% от стоимости любых лекарств. Даже если их нет в правительственном перечне, их все равно можно указывать в рамках социального налогового вычета. Лимит на социальный вычет по НДФЛ установлен в 120 тыс. рублей.

Кому положен налоговый вычет

Право на возврат 13% есть у всех плательщиков НДФЛ. Даже если они покупали лекарства не для себя, а для своих родственников. Главное, чтобы хватило уплаченного за год налога. Вычет на лекарства входит в общий лимит суммы, предусмотренной налоговым законодательством на год — 120 тыс. рублей. В эту сумму кроме вычета на лекарства входят вычеты на любые платные медицинские услуги — обследования, анализы, платные приемы, стоматология; дорогостоящие операции; добровольное медицинское страхование. Это также обучение; добровольные накопительные пенсионные взносы; оценка квалификации; страхование жизни. Поэтому, если какое-то из этих направлений уже составило в этом году сумму 120 тыс. рублей, то с вычетом на лекарства можно даже не беспокоиться.

Какие нужны документы

Налоговый вычет по НДФЛ без рецепта врача на специальном бланке для налоговой оформить невозможно. Это главный документ. Но врачи не хотят его выдавать, тем самым лишая пациента права на возврат денег из бюджета. Если врач отказал в выписке рецепта на безрецептурный препарат, нужно идти и жаловаться к его начальству. С 2019 года медикам не нужно сверяться с перечнем правительства разрешенных к вычету лекарств, налог вернут с расходов на любые лекарства, даже если раньше вычет за них был не положен.

Кстати, специалисты Минздрава уже много раз напоминали: врач не имеет права отказать в оформлении рецепта. Любой отказ — это повод для жалобы в страховую организацию, главному врачу или в департамент здравоохранения. Об этом, в частности, сказано в письме Минздрава от 02.08.19№ 25-4/3085695-8611, на которое можно смело ссылаться при общении с медиками. Оформить рецепт должны не на обычном бланке, а по форме №107-1/у со штампом для налоговой, иначе документ придется переделывать.

Читайте так же:  Бюджетный кодекс внутренний финансовый контроль

Требования к рецепту: оформление по форме № 107-1/у; записи сделаны разборчиво и без исправлений; стоит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации»; указан ИНН налогоплательщика; в одном бланке выписано не более трех препаратов; стоят подпись и печать врача, который назначил лекарства; стоит печать медицинской организации.

Рецепт не обязательно должен быть оформлен на того человека, который будет получать вычет. Налоговое законодательство позволяет получить возврат НДФЛ за лекарства за близких родственников — детей, родителей и супругов.

Также нужен чек. Поэтому в аптеке, где приобретено лекарство, нужно обязательно взять фискальный кассовый чек, в котором названия лекарств должны соответствовать названиям, указанным в рецепте.

Для получения вычета налогоплательщику нужно подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие право на вычет документы. После её проверки деньги можно будет получить двумя способами: единой суммой на свой банковский счет от налоговой или через работодателя путем уменьшения НДФЛ, который ежемесячно удерживается из зарплаты.

Документы на вычет нужно подавать, когда закончится тот год, в котором были расходы на лекарства. В частности, возврат налога за 2019 год можно оформить в любое время с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года, — поясняет канал «Правовой совет». Если выбран способ получения вычета через работодателя, то в ФНС нужно получить соответствующий документ, который необходимо отнести в бухгалтерию своей организации.

Как получить налоговый вычет на лекарства в 2020?

C 2019 года стало проще получать налоговый вычет 13% на лекарства. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарственного препарата, выписанного врачом.

Полезно!
Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.

Ранее вычет распространялся только для лекарств, входящих в специальный перечень лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации. Теперь с данным списком сверяться не нужно.

Соответственно, если Вы в 2019 году приобрели лекарства, и рецепт на них был выписан врачом, то в 2020 году можно подавать документы на возврат социального налогового вычета.

Кстати!
Подать заявление на возврат налогового вычета и получить денежные средства от ФНС можно онлайн, без необходимости посещения инспекции. Подробно о данном процессе можно прочитать в статье Как сделать возврат налогового вычета за лечение.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Ограничения

Налоговый вычет на лекарства имеет ряд ограничений:

  • По сумме выплаты — не более 15 600 руб. ежегодно, что эквивалентно расходам на 120 000 руб. Лимит является общим с другими социальными вычетами — на обучение, страхование жизни, пенсионные взносы и оценку квалификации.
  • По степени родства — вычет можно получить за покупку лекарств для себя и для ближайших родственников (родителей, детей, супруги / супруга). Соответственно, необходимо будет предоставить документ, подтверждающий степень родства.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения Подробнее >>> : они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами Подробнее >>> . То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение срок подачи документов

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Выводы

Возможность получения налогового вычета на лекарства может быть полезна, в первую очередь, для тех, кто по состоянию здоровья вынужден покупать дорогостоящие медикаменты.

Однако в настоящее время процесс получения вычета далек от идеала. Необходимо получать рецепт по специальной форме, который из-за недоработки бизнес-процессов в медучреждениях зачастую приходится требовать.

Остается надеяться, что законодатели обратят на это внимание, и со временем данная проблема разрешится.

За всеми обновлениями на сайте, а также изменениями в условиях рассматриваемых финансовых продуктов следите на Telegram-канале: @z_fin.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

. Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

О требованиях к оформлению рецепта для получения соцвычета в размере стоимости лекарственных препаратов

Письмо Министерства здравоохранения РФ от 30 декабря 2019 г. N 25-1/3144694-13771

О получении социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов

Департамент лекарственного обеспечения и регулирования обращения медицинских изделий Минздрава России рассмотрел Ваше обращение и в соответствии с компетенцией сообщает следующее.

Законодательство Российской Федерации предусматривает правовой механизм возмещения налогоплательщикам стоимости приобретенных лекарственных препаратов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Соответствующий перечень лекарственных препаратов по международному непатентованному, группировочному или химическому наименованию для целей социального налогового вычета утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета».

В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации в части получения налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом и приобретаемых в налоговый период за счет собственных средств.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» будет признано утратившим силу в части утверждения ограничительного перечня лекарственных препаратов.

Для получения социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов налогоплательщику необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства рецепт на приобретенный за собственные средства лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», письменное заявление с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществляющего отпуск лекарственных средств.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заместитель директора Департамента С.В. Семечева

Источники

Рецепт для налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here