Размер единого налога на вмененный доход енвд

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Размер единого налога на вмененный доход енвд" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2020 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Изменения ЕНВД в 2020 году

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог. Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете — можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

Подробно о том, как рассчитать ЕНВД, сказано в ст. 346.29 НК РФ. Формула расчета ЕНВД в 2016 году аналогична формуле ЕНВД 2015 года.

Как считать базу ЕНВД по каждому месяцу?

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Читайте так же:  План финансового контроля бюджетного учреждения

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Об изменениях, которые будут иметь место в отношении страховых взносов с 2017 года,читайте в статье «Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям».

Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как рассчитать ЕНВД в 2019 году.

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15% (налоговая ставка)

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя. И зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель у каждого вида деятельности свой.(это количество работников, квадратных метров и т.д.)
К1 – коэффициент-дефлятор. На каждый календарный год его значение устанавливает Министерство экономического развития России. Значения коэффициента-дефлятора по годам, приведены в таблице ниже:

Год 2015 — 2017 2018 2019 2020
значение К1 1,798 1,868 1,915 2,009

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований. Прежде всего для уменьшения размера налога, тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС. Выберите свой регион и систему налогообложения ЕНВД. В конце раздела будет подраздел особенности регионального законодательства (с перечнем муниципальных образований). А также на официальных ресурсах Вашего муниципального образования.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков. И могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если К2 не принят до начала следующего календарного года. А также не вступил в силу в установленном Налоговым Кодексом порядке. Тогда в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавший в предыдущем календарном году.

Внимание! С 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять ставку единого налога. В результате она может составлять от 7,5 до 15 %, в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели без работников, могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя, вплоть до 100%.
ИП и организации с работниками могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП), но не более чем на 50%.

Уплата единого налога на вмененный доход.

  • Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
  • Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по итогам каждого квартала. Не позже 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Срок уплаты единого налога: ежеквартально в срок до 25-го числа, первого месяца следующего квартала.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на «вменёнке» ведут учет физических показателей. Однако вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность не обязаны.
В то время как организации обязаны вести учёт физических показателей, бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

Кроме того, рассчитать ЕНВД можно на нашем сайте, воспользовавшись для этого материалом «Калькулятор ЕНВД».

ЕНВД: сколько процентов?

Система налогообложения в виде уплаты ЕНВД широко применяется малым бизнесом, особенно предпринимателями. Популярность вмененки вызвана минимальной налоговой нагрузкой и простотой расчета ЕНВД. Сколько процентов составляет ставка вмененного налога, а также какая налоговая нагрузка ожидает перешедших на данный спецрежим, расскажем в данной консультации.

ЕНВД — ставка

По общему правилу ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Однако на территории регионов в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также от категории налогоплательщика нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Если местные власти не утвердили нормативно-правовые акты о применении пониженной ставки налога в данном регионе, то налогоплательщики ЕНВД применяют общую ставку в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход ЕНВД

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29–346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015–2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014.

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5–15%.

Читайте так же:  Дивиденды эппл выплаты

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

  • величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
  • величина физического показателя по этому виду деятельности;
  • величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
  • величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД, может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД, устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015–2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2020 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2019 года

до 20 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 20 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 20 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 20 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 20 октября 2021 года

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Как рассчитывается ЕНВД?

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода. Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых. Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Налоговый вычет

Сумму рассчитанного ЕНВД можно уменьшить на:

  • страховые взносы, которые уплачены в том же квартале, за который исчислен единый налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации (за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (использующих наемный труд) не может превышать 50% от исчисленной суммы налога. Предприниматели, не имеющие работников и не производящие им выплаты, могут уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных в том же квартале страховых взносов за себя (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, предприниматели могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению ККТ (в размере не более 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат) с учетом положений, определенных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Видео (кликните для воспроизведения).

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина.

Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Переход на единый налог на вмененный доход в 2019 году.

Для перехода на единый налог на вмененный доход, необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1 , для ИП – форма ЕНВД-2 ) и подать его в налоговую службу.
Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности.

Однако в случае оказания услуг:
— развозная или разносная розничная торговля;
— размещение рекламы на транспортных средствах;
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
Заявление о переходе на вмененку, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно. В результате, в течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика вмененки.

Читайте так же:  Какая справка нужна на возврат налогового вычета

Перейти с единого налога на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Однако, если ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. Тогда плательщик может перейти, например на УСН. С того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность ( ст. 346.28 НК РФ ).
Снятие с учета в качестве плательщика единого налога, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. (для организаций – форма ЕНВД-3 , для ИП – форма ЕНВД-4 )


Порядок заполнения заявлений: для организаций- формы ЕНВД-1, для ИП- формы ЕНВД-2.

Расчёт налогов и взносов, вся отчетность, подготовка платёжных поручений, шаблоны документов и учет товаров, все это просто с интернет-сервисом КонтурЭльба. Для новых ИП: 1 год бесплатно на тарифе Премиум.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Что такое ЕНВД: единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход — это специальный режим налогообложения. Его могут применять индивидуальные предприниматели, а также организации в отношении определённых видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что при исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет. Налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. В результате налогоплательщик всегда знает сколько он должен заплатить, а полученная прибыль роли не играет.

Виды предпринимательской деятельности в отношении которых применяется ЕНВД:

— розничная торговля;
— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
— распространение и (или) размещение рекламы;
— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
— общественное питание;
— услуги по временному размещению и проживанию;
— бытовые, ветеринарные услуги;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
— услуги стоянок.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Читайте так же:  Уменьшить подоходный налог с зарплаты за детей

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

  • на доходы физических лиц;
  • взносы в различные внебюджетные фонды;
  • при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
  • при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
  • при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

  • налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
  • НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
  • налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Расчет ЕНВД

Расчет единого налога на вмененный доход за квартал производится по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал * Ставка налога,

где вмененный доход за квартал исчисляется по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2020 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Покажем на примере, как рассчитать вмененку в 2016 году по розничной торговле в зависимости от величины торгового зала.

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

  • Очень крупные налогоплательщики;
  • Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
  • Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
  • Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
  • Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Читайте так же:  Налог на имущество какая сумма

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Какие налоги не платят на вмененке

Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на ЕНВД, от уплаты ряда налогов. Какие именно налоги не нужно платить на вмененке, покажем в таблице.

Налоги, которые не платятся на системе налогообложения в виде уплаты ЕНВД
(п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
Организации ИП налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от деятельности при ЕНВД) НДФЛ с доходов, полученных от деятельности при ЕНВД налог на имущество организаций (по тому имуществу, которое используется в деятельности ЕНВД) за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость налог на имущество физлиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ЕНВД) за исключением имущества, включенного в «кадастровый» региональный перечень (административно-деловые и торговые центры, а также помещений, подпадающих под подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ НДС (по операциям, осуществляемым в деятельности ЕНВД), за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию, а также в случаях предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ НДС (по операциям, осуществляемым в рамках деятельности ЕНВД), за исключением уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России, а также в случаях указанных в ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ

Остальные налоги и взносы уплачиваются организациями и предпринимателями в соответствии с действующим налоговым законодательством РФ.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Условия применения ЕНВД в 2019 году.

для юридических лиц:

для индивидуальных предпринимателей:

Сколько процентов составляет ЕНВД

Организации и предприниматели, перешедшие на ЕНВД, не определяют фактические доходы, а исчисляют единый налог с величины потенциально возможного дохода, которую вменило им государство в соответствии с осуществляемым ими видом деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Для расчета единого налога за квартал величина вмененного дохода умножается на налоговую ставку (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.30, п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

По общему правилу ставка единого налога на вмененный доход составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

В регионах местные власти могут снизить налоговую ставку с 15 % до 7,5 %. При этом размер ставки может зависеть от вида предпринимательской деятельности и от категории плательщика вмененного налога (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Если органами местного самоуправления не будет утверждена пониженная ставка единого налога в регионе, то для плательщиков вмененного налога ставка ЕНВД составляет 15 % (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Ставка налога ЕНВД — 2019 по регионам

Организации и предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде ЕНВД, должны ежеквартально производить расчет вмененного дохода и налога с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ).

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2019 года

до 27 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 27 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 27 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 26 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 25 января 2021 года

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источники

Размер единого налога на вмененный доход енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here