Расчет налога на коммерческую недвижимость

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Расчет налога на коммерческую недвижимость" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Порядок расчета налога на коммерческую недвижимость, сроки перечисления и последствия неуплаты

Коммерческая недвижимость облагается более высоким налогом, чем имущество физических лиц. Коммерческой считается недвижимость, которую используют с целью получения дохода. Поэтому владельцам таких объектов следует внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы знать, сколько и когда нужно платить в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Какое недвижимое имущество подпадает под налогообложение?

На данный момент четкого определения, что такое коммерческая недвижимость в законодательстве РФ нет. Согласно юридической практике под этим термином понимают недвижимость, которая не относится к жилому фонду и приносит владельцу денежную или иную прибыль. К таким разновидностям собственности относят:

  • магазины;
  • офисы;
  • склады;
  • торговые центры;
  • гостиницы и хостелы;
  • апартаменты;
  • кафе, рестораны и прочие точки общепита;
  • автомойки и автосалоны.

Собственником такой недвижимости может быть как юридическое, так и физическое лицо.

Последствия нарушений налоговых обязательств

Федеральная налоговая служба имеет полное право потребовать с гражданина, уклоняющегося от выплаты сборов, полную сумму налога и дополнительные средства в виде штрафа. Согласно п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ государство может дополнительно взыскать 20% от удержанного гражданином налога или 40%, если деяние было признано умышленным.

Налоги требуют особого внимания как со стороны физических лиц, так и юридических. Порой куда лучше выплатить все вовремя и спать спокойно, нежели сэкономить незначительную сумму, которая только и будет приносить беспокойство.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налог на коммерческую недвижимость 2020

Помещения коммерческого назначения нередко становятся для своего владельца основным источником дохода. Но при подсчете прибыли нельзя забывать о необходимости уплаты налогов. Несоблюдение этого требования может повлечь начисление штрафов и даже уголовное преследование. Налогообложение коммерческой недвижимости имеет свои особенности, о которых стоит узнать подробнее.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Законодательная база: какие ставки для организаций, ИП и физлиц?

Владельцы нежилой недвижимости обязаны ежегодно платить имущественный налог. Под эту категорию попадают не только офисы, склады и помещения, предназначенные для торговли, но и куда более привычные гаражи и хозяйственные постройки.

Также в некоторых случаях возникает необходимость выплаты дополнительных сборов. Подобное происходит, если помещение было:

  • сдано в аренду;
  • продано;
  • отдано в дар;
  • предоставлено в безвозмездное пользование.

Чтобы разобраться в ставках, придется обратиться к помощи Налогового кодекса РФ. Этот нормативный правовой акт включает подробную информацию о расчете обязательных ежегодных и разовых выплат. Некоторые аспекты налогообложения регулируются различными субъектами федерации и зависят от решений совета депутатов.

Налоги на имущество устанавливаются следующими нормами:

  1. Для организаций – Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»; п.1 ст.380 НК РФ — ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут быть больше 2.2%, если это не предусмотрено этой статьей.
  2. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Также ставки в подобных случаях регулируются законами субъектов федерации, однако относится это лишь к Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю.

Тем не менее, размеры налоговых ставок, тонкости расчета налоговой базы, различные льготы и правила осуществления авансовых платежей могут быть установлены и вне положений НК РФ. Все документы, регулирующие подобные случаи, находятся в открытом доступе на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.

Кто имеет право на льготы и вычеты?

К льготным категориям по оплате рассматриваемого налога относятся следующие категории граждан:

  • пенсионеры;
  • герои РФ;
  • участники ВОВ и других боевых действий;
  • инвалиды и люди с ограниченными возможностями;
  • бывшие военные.

Муниципальные власти имеют право изменять на региональном уровне льготные категории условия предоставления льгот для различных граждан и организаций. Вопрос, касающийся льгот, необходимо выяснять в местной налоговой инспекции, поскольку там ориентируются на региональные законы по предоставлению льгот и документам, подтверждающим право на льготы.

В первую очередь, для получения льгот необходимо написать заявление. В нем должна содержаться следующая информация:

  1. ФИО, ИНН, а также контакты налогоплательщика.
  2. Технический паспорт объекта недвижимости.
  3. Выписка ЕГРН.
  4. Реквизиты документа, который подтверждает право на льготу.
  5. Сколько льгота действует и дата, когда она была предоставлена.

Также понадобится уведомление о выборе вида налогообложения к которому будет применена льгота.

В каких документах необходимо отразить и как именно?

Для отражения налогов необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество организаций (для юр. лиц). Декларацию необходимо заполнять за налоговый период, то есть, за календарный год. При подсчете необходимо откидывать цифры меньше 5- копеек, а суммы больше 50 копеек округлять до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию. При заполнении документа необходимо использовать черные, синие или фиолетовые чернила. В верхней части каждой страницы заполняется ИНН и КПП организации.

Документ налогоплательщик может предоставить в налоговый орган по месту жительства или по месту расположения недвижимости лично или через законного представителя.

Когда платить налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2017, 2018, 2019 году

Обязательный взнос за 2017 год нужно внести в казну не позднее 1 декабря 2019 года, то есть следующего года за истекшим налоговым периодом. Соответственно за 2018 нужно будет заплатить до 1 декабря 2020, а за 2019 год – до 1 декабря 2021.

Обычно о том, что пришло время платить через почтовое уведомление предупреждает налоговая инспекция. Такие письма присылают заказным отправлением не позднее, чем за 30 календарных дней до срока выплаты (до 1 ноября). В письме указывают облагаемый налогом объект, сумму взноса, срок выплаты и налоговую базу – то есть стоимость, с которой списывается налог.

Если до 1 ноября квитанция не пришла, стоит обратиться в налоговую службу. В некоторых случаях причиной отсутствия уведомления из инспекции может быть не ошибка, а слишком маленькая сумма начисления – до 100 рублей. При таких суммах квитанции не выписываются. Обязательный взнос можно будет уплатить в следующий налоговый период вместе с новым начислением и незначительной пени за просрочку.

Читайте так же:  Без подоходного налога

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности. Если они близки к доходу от продажи, можно снизить сумму налога.

Фискальное обязательство при продаже помещения

При осуществлении сделки купли-продажи коммерческого объекта, также необходимо оплатить налог с полученного дохода. Согласно ст.217.1 НК РФ вся недвижимость, проданная после 2016 года, если собственник владел ей менее 5 лет, облагается налогом в 13%. Если физическое лицо владело объектом больше 5 лет, то НДФЛ выплачивать не нужно.

Пример расчета

Например, офисное помещение площадью 120 м 2 согласно Росреестру имеет стоимость в 105 000 000 рублей. Собственник должен уплатить максимально 2 100 000 в год за это помещение. Если собственник юридическое лицо, тогда 105 000 000х2.2%= 2310 000 рублей.

Ставки налога на коммерческую недвижимость 2020

Ставки налога для физлиц и организаций заметно отличаются. Так, для граждан ставка, определяемая по инвентаризационной стоимости объекта, не должна превышать показатели, закрепленные на федеральном уровне:

  • Если недвижимость оценивается не больше, чем в 300 000 руб., необходимо перечислять в бюджет 0,1%.
  • За объекты стоимостью от 300 000 до 500 000 руб. уплачивается от 0,1 до 0,3%.
  • Дорогостоящие помещения, цена которых начинается от полумиллиона рублей, облагаются налогом в размере от 0,3 до 2%.

Максимальная ставка налога на имущество организаций, предназначенное для целей коммерции, составляет 2,2%. Если расчет производится по кадастровой цене, предельная ставка не может превышать 2%

Порядок расчета в зависимости от ситуации может несколько отличаться. Так, в процессе подсчета по среднегодовой стоимости налоговая ставка умножается на среднюю цену имущества за отчетный период. Когда за основу берется кадастровая стоимость, налоговая ставка умножается на кадастровую цену, зафиксированную на 1 января отчетного периода.

Как рассчитать, какой налог на коммерческую недвижимость: калькулятор

Точную сумму обязательного взноса в казну государства определяет ФНС. Однако при определении суммы за период с 2017 года по 2019, лучше использовать калькулятор расчета налога на коммерческую недвижимость. Это поможет посчитать стоимость по той системе взимания налогов, которая предусмотрена в конкретном регионе с учетом индивидуальных критериев оценки владения собственника.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Особенности налогообложения частной и коммерческой недвижимости всегда отличались. Владельцам такого имущества важно знать основные моменты данного вопроса. В 2015 году правила налогообложения довольно сильно изменились. Рассмотрим подробнее, как работает система налогообложения в разных ситуациях, но главное – как она действует для коммерческой недвижимости.

Легальное снижение ставки налога

Для любого предпринимателя особую важность представляет вопрос снижения налогового бремени. Чтобы узнать, можно ли освободиться от налога полностью или частично, стоит изучить федеральное и местное законодательство. Например, в Нижегородской области налог на коммерческую недвижимость не платят профсоюзы, предприятия почтовой связи, организаторы перевозки на фуникулерах и канатных дорогах, дочерние компании FIFA, национальные футбольные ассоциации.

Также нужно учесть, что в налоговом законодательстве часто происходят изменения. Региональные власти могут периодически как исключать некоторые объекты из числа льготных категорий, так и добавлять новые.

Кроме того, коммерсант имеет право оспорить использование в расчетах не остаточной, а кадастровой стоимости. Для этого надо доказать, что помещение должно облагаться по ст.375, а не по ст.378.2 НК РФ.

Своевременная уплата налога на коммерческую недвижимость является обязанностью каждого плательщика. За ее игнорирование виновные привлекаются к ответственности. Но при желании и гражданин, и организация могут снизить налоговую нагрузку.

Остались вопросы по налогообложению коммерческой недвижимости? Задайте их нашим юристам!

Налог на имущество: коммерческая недвижимость

позвоните по телефону:

закажите бесплатную консультацию:

За эксплуатацию нежилых помещений с целью получения дохода нужно платить взносы в казну государства. Рассказываем, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для ИП и как его минимизировать.

Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода. Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда. Таковой не может считаться личный гараж, земельный участок или дача. Могут – кафе и рестораны, производственные помещения, офисы и административные здания. За подобными объектами закреплен статус нежилых, а эксплуатация приносит собственнику прибыль.

За владение коммерческими помещениями нужно платить налоги.

Что считается коммерческой недвижимостью?

В соответствии с законодательством РФ к коммерческой недвижимости относятся объекты, предназначенные для извлечения прибыли. Их владельцами могут быть как организации, так и физические лица. В зависимости от назначения такие помещения делятся на несколько категорий:

  • Индустриальные объекты: склады, производственные цеха.
  • Деловая недвижимость: офисные здания, банки.
  • Предприятия сферы общепита: кафе, столовые, рестораны.
  • Торговая недвижимость: ларьки, магазины, рынки, торгово-развлекательные комплексы.
  • Помещения социальной сферы: библиотеки, стадионы, аэропорты, медицинские центры.
  • Недвижимость, задействованная в сфере туризма: гостевые дома, отели, хостелы .

Любой из этих видов недвижимости подлежит налогообложению. Срок перечисления денег в бюджет устанавливается региональными властями (ст.383 НК РФ).

До 2016 года налог начислялся с учетом среднегодовой, или балансовой стоимости. Сейчас для расчета ставок по некоторым объектам берется кадастровая цена . К таким помещениям относятся:

  1. Офисы.
  2. Имущество организаций или ИП, находящееся за рубежом.
  3. Административные здания и комплексы для торговли площадью больше 3 000 кв.м.
  4. Помещения общепита с площадью зала более 150 кв.м.

В некоторых правовых актах коммерческие объекты получили название «имущество организаций». Налог с такого имущества будет взиматься, если оно учтено на балансе в качестве объекта основных средств

Второе условие – запись об объекте должна содержаться в ЕГРН. Если она отсутствует, необходимо наличие прочной связи постройки с землей. Другими словами, такое помещение не может быть перемещено на другое место без нанесения ему ущерба.

Как рассчитать имущественное налогообложение коммерческой недвижимости, хозяйственных строений и зданий?

Виды платежей и тонкости их взимания во многом зависят от самого налогоплательщика. Для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц они разные. Кроме того, в расчет нужно брать и доходы, которые собственник так или иначе получал с недвижимости во время владения.

Читайте так же:  Можно ли заплатить налоги за ип

Для физических лиц

Прежде налоговая ставка для физических лиц рассчитывалась с учетом инвентаризационной стоимости помещения. Однако с 1 января 2015 года в основе расчета лежит кадастровая стоимость недвижимости. Это привело к увеличению выплат, поскольку цена, приближенная к рыночной стоимости объекта, превышает инвентаризационную. Тем не менее, нормативные акты НК РФ предусматривают, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать дату введения новых правил расчета.

Форма расчета налоговых ставок зависит от нескольких факторов:

    Категория нежилого помещения. П.2 ст. 406 НК РФ устанавливает ставку в размере 0,1% для гаражей, хозяйственных построек, которые находятся в подсобных хозяйствах и используются лишь для ведения жилищного строительства, огородничества, садоводства (не более 50 квадратных метров). В случае с торговыми объектами и помещениями общественного питания ставка увеличивается до 2%.

Если недвижимое имущество не попадает ни под одну из этих категорий, то для него установлена ставка 0,5%.

  • Населенный пункт. Как уже говорилось прежде, субъекты Федерации вправе вносить некоторые изменения в форму расчета налогов. У них есть возможность как полностью обнулить ставки, так и увеличить их не более, чем в 3 раза.
  • Для грамотного расчета налогообложения необходимо предварительно свериться с положениями, установленными в собственном регионе.

    Для уплаты налогов по кадастровой стоимости объекта применяется следующая формула:

    Таким образом, если стоимость гаража в Москве — 450000 рублей, то для вычисления ежегодной выплаты необходимо умножить 450000 на 0,003, в результате получается: 450000 * 0,003 = 1350 руб.

    Если в регионе идет переход от расчета по инвентаризационной стоимости нежилого помещения на кадастровую, то порядок вычисления налога идет иным.

    Формула для расчета в переходный период:

    Понижающий коэффициент зависит от года перехода:

    Если 2019 — четвертый год перехода региона, то расчет по выплате за гараж будет выглядеть так: (1350 – 1140) * 0,8 + 1140 = 1308.

    С 1 января 2020 года расчет налогов по инвентаризационной стоимости не производится.

    Формула для расчета налога по инвентаризационной стоимости (ИС) выглядит так:

    В 2019 корректирующий коэффициент составляет 1,518.

    Предположим, инвентаризационная стоимость гаража — 250000 рублей. Ставка в регионе составит 0,1%, коэффициент — 1,518. В таком случае: 250000 * 0,001 * 1,518 = 379,5 рублей.

    Для юридических компаний

    Юридические лица вынуждены делать все расчеты по налогообложению самостоятельно. Отчитываться перед ФНС они должны ежеквартально и дополнительно еще один раз в год, когда подводят итоги работы предприятия. Сначала они выплачивают 3 авансовых квартальных платежа, затем налог по итогам года.

    Сроки также зависят от субъектов Российской Федерации. Например, в Москве первые 3 платежа должны быть осуществлены не позднее, чем через 30 дней после окончания очередного квартала. Что касается сборов по итогам года, то по нему рассчитаться необходимо до 30 марта следующего налогового периода.

    Формат зависит от категории нежилого объекта:

    1. Расчет по кадастровой стоимости осуществляется для торговых и деловых центров, офисов, помещений для торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Ставка для этой категории установлена в размере 2%.
    2. Если нежилой объект не попадает ни под одну из перечисленных выше категорий, то расчет производят по среднегодовой стоимости со ставкой не более 2,2%.

    Разница в расчете по кадастровой и среднегодовой стоимости заключается в отчетном периоде. В случае с первой в ход идут кварталы (расчет идет только за 3 месяца), со второй — 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

    При расчете по среднегодовой стоимости нужно использовать следующую формулу:

    В случае с объектом стоимостью 1,5 миллиона за первые три месяца, 1,45 за полугодие и 1,41 за девять месяцев, выплаты будут сделаны в следующем порядке:

    1. Первый квартал: 1500000 * 0,022 / 4 = 8250.
    2. Полугодие: 1450000 * 0,022 /4 = 7975.
    3. 9 месяцев: 1410000 * 0,022 / 4 = 7755.
    4. Налог по итогам года: 1440000 * 0,022 — (8250 + 7975 + 7755) = 7700.

    В результате предприниматель выплатит за год 31680

    .

    Расчет по кадастровой стоимости осуществляется заменой показателей среднегодовой. Также учитываются иные отчетные периоды авансовых платежей. Формула выглядит следующим образом:

    Для пенсионеров

    Согласно подпункту 10 п.1 ст. 407 НК РФ для пенсионеров при соблюдении определенных условий предусмотрены льготы. Они освобождаются от обязанности выплачивать сбор на нежилую недвижимость, если:

    • объект не приносит дохода и не используется для предпринимательской деятельности;
    • вид недвижимости — гараж или машиноместо;
    • были направлены в налоговый орган заявление и подтверждающие документы;
    • уведомление о выбранном объекте было отправлено до 1 ноября.

    При этом льготы распространяются лишь на один нежилой объект налогообложения. Все последующие рассчитываются по общепринятым формулам.

    Аренда

    Арендодатель при получении дохода со сдачи недвижимости обязуется выплачивать либо НДФЛ, либо налог на прибыль, либо налоговые платежи по УСН. Категория выплат зависит от статуса арендодателя. Например, при аренде нежилого помещения физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не применяют УСН, выплачивают НДФЛ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Расчет НДФЛ происходит по следующей формуле:

    Например, если арендодатель сдает помещение за 30000 рублей в месяц, то за год должен будет выплатить 46800 рублей (30000 * 12 * 0,13). Расчет придется производить самостоятельно. Выплаты происходят раз в году до 15 июля.

    При расчете налога НДФЛ нет разницы, сдается жилое помещение или нежилое.

    Юридические лица учитывают прибыль с аренды вместе с прочими доходами организации. Отчитываться необходимо ежемесячно, не позднее 28 числа. Ставка на прибыль составляет 20%. Так, например, если доход с аренды составляет 300000 рублей в год, то расчет будет произведен следующим образом:

    (250000 — 60000 [расходы на содержание]) * 0,2 = 38000 рублей (сумма за год)

    Упрощенной системой налогообложения могут пользоваться как организации, так и индивидуальные предприниматели. Ставка установлена в размере либо 6% от дохода, либо 15% от дохода с вычетом расходов на содержание. Выплаты осуществляются по результатам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Индивидуальные предприниматели обязуются выплатить необходимые суммы по итогам года до 30 апреля, организации — до 31 марта.

    Примеры:

    1. УСН 6% — 300000 * 0,06 = 18000.
    2. УСН Доходы минус расходы — (300000 – 60000) * 0,15 = 36000.

    Платится ли НДС при купле-продаже?

    Доход с продажи нежилой недвижимости в обязательном порядке облагается налогом. Его размер зависит от статуса гражданина:

    • гражданин или индивидуальный предприниматель выплачивает 13% от стоимости объекта (НДФЛ);
    • юридические лица вынуждены выплачивать налог на прибыль — 20%;
    • ИП и организации выплачивают сборы по УСН.
    Читайте так же:  Налог фсзн для ип беларусь

    Если сделка происходит между организациями или индивидуальными предпринимателями, то 20% от ее суммы (НДС на 2019г.) должны быть включены в выплату, которую делает покупатель. Продавец в дальнейшем должен будет выплатить ее в ФНС.

    Дарение

    Одариваемые так или иначе получают доход в виде нежилой недвижимости, несмотря на отсутствие денежных переводов. Этот факт предусматривает необходимость уплаты сборов. Таким образом, при дарении новый собственник вынужден будет в любом случае выплатить некоторую сумму (НДФЛ — 13%, УСН — 6% / 15% , налог на прибыль — 20%).

    Эти правила распространяются на все категории налогоплательщиков. Исключение составляет лишь тот случай, при котором новый собственник получил недвижимость в дар от близкого родственника. Согласно подпункту 18 п. 1 ст. 217 НК РФ, при подобной форме передачи имущества люди, находящиеся в близком родстве, освобождаются от выплаты каких-либо налогов.

    Безвозмездное пользование

    Передаче имущества в безвозмездное пользование посвящена гл. 36 ГК РФ. В ней установлено, что право передачи собственности принадлежит собственнику или прочим правомочным лицам, представляющим его интересы с его же согласия. При этом, согласно договору, ссудодатель передает недвижимость ссудополучателю при условии, что второй вернет ее в целости и сохранности с учетом нормативного износа.

    Юридическое лицо обязуется ежемесячно выплачивать 20% от рыночной стоимости аренды недвижимого имущества, полученного на безвозмездных условиях. В случае с физическими лицами придется выплачивать лишь 13%.

    Что такое коммерческая недвижимость

    Недвижимое имущество, которое принадлежит физическим и юридическим лицам, делится на две категории – личное и коммерческое. Под личное недвижимое имущество обычно попадают жилые помещения, гаражи для личного использования и другие типы зданий и помещений, которые не используются в коммерческой деятельности.

    Коммерческим же считается помещение, которое предварительно выводится из жилого фонда. После этого его владелец использует его в коммерческих, а не личных целях, то есть для получения выгоды финансового или альтернативного плана.

    Рамки, в которые можно вписать коммерческую недвижимость, довольно широкие – начиная от складов и заканчивая простыми квартирами. По сути, любое помещение, которое сдается в аренду, особенно с уплатой определенного денежного эквивалента, считается коммерческим:

    • склад;
    • кафе;
    • офис;
    • место общепита;
    • торговый или развлекательный центр (часть помещения в том числе);
    • квартиры;
    • частные дома и т.д.

    Налог на коммерческую недвижимость нужно уплачивать обязательно во всех ситуациях, когда она используется в финансовых целях. Коммерческая недвижимость бывает пяти типов:

    • социальная;
    • индустриальная;
    • офисная;
    • свободного использования;
    • апартаменты.

    Под социальную недвижимость попадают помещения общего использования, которые являются частью социальной жизни – библиотеки, аэропорты, бассейны и так далее. Далее идут помещения индустриального характера – склады, парковки, цеха, автомойки, СТО и так далее. С офисной недвижимостью все предельно просто – любое помещение, которое используется в качестве офиса, подпадает под этот пункт. Последними идут апартаменты. Апартаментами считаются жилые помещения, которые не выводятся из жилого фонда, но сдаются в аренду или внаем – частные дома и квартиры.

    Вся эта недвижимость попадает под коммерческое налогообложение, которое отличается от личного. Система налогообложения таких помещений была немного другой до 2015 года, но после этого все изменилось.

    Раньше начисление происходило путем вычисления средней стоимости за весь год, после чего проводилась уплата налогов. После 2015 года появилась привязка к кадастровой стоимости помещения. Основной задачей таких изменений в законодательстве было предотвращения сокрытия доходов и расходов физическими и юридическими лицами, которые связаны с коммерческой недвижимостью.

    Кадастровая оценка охватывает:

    • весь торговый комплекс и помещения, которые находятся в нем (не только помещение, которое является объектом налогообложения);
    • недвижимость, которая принадлежит иностранцам, но находится на территории России;
    • различные центры и здания административного характера;
    • любые нежилые помещения, которые используются или могут быть использованы, как офис, торговая точка, здание общепита или для других типов обслуживания населения.

    Для лиц, которые владеют коммерческой недвижимостью любого другого типа, система налогообложения не изменилась, и все еще зависит от балансовой стоимости, которая рассчитывается за весь год. В случае, если физическое лицо или организация имеют в своем владении разные типы зданий или помещений, все они будут облагаться налогами строго индивидуально. То же самое касается и льгот – общие льготы, которые сохранились, будут учитываться вместе со всеми зданиями, но есть и новые типы льгот, которые могут вас избавить от части налогов на имущество. Они касаются таких групп недвижимости:

    • бюджетные учреждения и здания религиозного характера;
    • ЖСК, ТСЖ;
    • учреждения культурного направления;
    • метрополитен;
    • предприятия, на которых работают инвалиды (только при их наличии в штате организации);
    • автомобильные компании;
    • предприятия оборонительного характера (имеющие государственные контракты или связанные с ними).

    Все эти группы помещений полностью освобождаются от уплаты налогов на недвижимость. Частичные льготы предоставляются всем типам недвижимости, которые задействованы в сферах науки, образования и медицины, даже если речь идет об исключительно частной коммерческой деятельности.

    Расчет налога на надвижимость

    Как определяется размер ставки?

    Любой вид коммерческой недвижимости облагается налогом. Ставка зависит от балансовой или кадастровой стоимости объекта. Некоторые разновидности недвижимости оцениваются по кадастровой цене. К таким объектам относятся:

    1. Торговые комплексы и все помещения, входящие в их состав.
    2. Иностранная недвижимость, которая расположена на территории РФ.
    3. Административные здания и центры.
    4. Те нежилые здания, которые предназначены для расположения офиса, общепита, торговой точки или объекта обслуживания населения.

    Все остальные помещения коммерческого направления облагаются налогом, исходя из балансовой стоимости недвижимости. Поскольку суммы платежей распределяются в региональные фонды, именно регионы устанавливают размер налогообложения.

    Отличаются ли ставки для физических лиц, ИП и организаций?

    Максимальная ставка налога отличается для физических и юридических лиц:

    1. Для физических лиц и Индивидуальных предпринимателей ставка по максимуму может составлять 2% от стоимости, указанной в Росреестре.
    2. Для юридических лиц максимум 2.2%.

    Для физических лиц ставка зависит еще и от стоимости помещения:

    • если недвижимость дешевле 300 тысяч рублей 1%;
    • 300-500 тысяч рублей — 0.1-0.3%;
    • больше полумиллиона — 0.3-2%.

    Расчет налогов

    Теперь поговорим о том, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость. Наиболее важным моментом сейчас является расчет налога с учетом кадастровой стоимости, ведь он касается огромного количества категорий. Начиналось все довольно просто – с 1,2% от кадастровой стоимости в 2015 году. С каждым годом процентная ставка росла и с 2018 года составляет 2% от кадастровой стоимости.

    Читайте так же:  Пенсионные взносы упрощенная система налогообложения

    Базовая процентная ставка не является конечной, ведь итоговые цифры зависят от местных органов власти, которые сделав свою личную оценку, могут проводить дифференцирование. Основания для этого могут быть разные – рентабельность помещения, общая привлекательность объекта недвижимости, его тип, общее состояние недвижимости, сам владелец.

    Для менее рентабельных помещений налоговую ставку практически всегда снижают. То же самое касается ситуаций, когда недвижимость не пользуется особой популярностью. Делается это с целью поддержки бизнеса, который в итоге сможет выплачивать налоги и предоставлять рабочие места. Есть и обратная ситуация – лицам с плохой репутацией базовые ставки местные органы власти обычно не снижают.

    Есть и общие налоговые льготы, которые отлично подходят для владельцев малого бизнеса. В одной из последних редакций закона были добавлены льготы для помещений меньше 300 кв. м., если во владении находится одна единица недвижимости. Все здания проходят через кадастровую оценку, но бывают ситуации, когда отдельные помещения в них все еще облагаются налогами по балансовой стоимости. В этой ситуации оценивается то, какую часть здания занимает отдельное помещение, после чего из общей кадастровой оценки здания берется доля этого самого помещения, и уже отталкиваясь от этого, насчитывается налог.

    Кадастровая оценка сейчас проводится для всех типов зданий и помещений, причем делается это не только для регулярного налогообложения, но и для того, чтобы избавиться от финансовых махинаций при покупке и продаже, что было серьезной проблемой еще 5-10 лет назад.

    Во время кадастровой оценки учитываются самые разные факторы, начиная от общего состояния здания и заканчивая его привлекательностью на рынке недвижимости. Также учитываются и все попутные расходы, которые присутствовали на разных стадиях строительства, если речь идет о недавно построенных зданиях. Именно поэтому налог на недвижимость учитывает минимум 70% от кадастровой стоимости, но бывают исключения, которые попадают под льготную систему.

    Ожидается, что налоги 2019 года будут последними, которые уплачиваются по смешанной системе, и уже начиная с 2020 года вся недвижимость, частная и коммерческая, будет напрямую связана с кадастровой оценкой.

    Цель у этого одна – создание более чистой и прозрачной системы взаимодействия с недвижимостью, которая поможет увеличить поступления в бюджет, в том числе и местный, благодаря сокращению случаев скрытия доходов и расходов путем искусственного занижения реальной стоимости недвижимости.

    Облагается ли налогом продажа коммерческой недвижимости

    При продаже собственности необходимо заплатить налог. Какой налог платить с продажи коммерческой недвижимости определяется в зависимости от ставки. Основная ставка составляет 13%, а для лиц, которые большую часть времени проживают за границей – 30% от кадастровой стоимости объекта. При УСН применяется ставка 6%.

    Если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется пункт об освобождении от налога для имущества, которое в собственности более трех или пяти лет (при приобретении после 1 января 2016 г.). Также на него не распространяется возможность оформления налогового вычета при использовании собственником упрощенной системы налогообложения в ходе предпринимательской деятельности. Если физ лицо продает коммерческую недвижимость как личную, налоги с него все равно спишут – собственник получал доход как ИП, а значит, и продажа объекта относится к доходам ИП. Даже если документы на приобретение помещения оформлялись до регистрации ИП, а к моменту продажи ИП было закрыто. Для налоговой инспекции важен период эксплуатации объекта и получения дохода.

    Продажа коммерческой недвижимости ООО также предусматривает налог на сумму дохода в соответствии с налоговым режимом и ставкой. То есть при «упрощенке» – 6%, без нее – 13%.

    Кто рассчитывает стоимость налога на коммерческую недвижимость

    Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

    Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект. Поэтому ставки и льготы зависят от местной власти.

    Льготы

    Некоторые категории граждан освобождены от уплаты налогов за нежилую недвижимость. При этом льготы могут получить не только физические, но и юридические лица. Для первых есть возможность не выплачивать сборы за гаражи и машиноместа. Среди физических лиц:

    • герои РФ, СССР;
    • инвалиды;
    • участники боевых действий;
    • пенсионеры;
    • некоторые категории военнослужащих;
    • семьи военнослужащих по потере кормильца;
    • граждане, перенесшие лучевую болезнь;
    • участники подсобных хозяйств (не более 50 кв.м);
    • лица, которые на профессиональном уровне занимаются творческой деятельностью в отдельном нежилом помещении.

    Все категории, кроме последних двух, имеют возможность освободиться от необходимости выплаты налогов не только за нежилое помещение, но и за жилое.

    Чтобы не выплачивать налоги за гараж или машиноместо, достаточно обратиться в ФНС, указать в заявлении основания для получения льгот и предъявить подтверждающие документы.

    Среди юридических лиц:

    • религиозные общины и организации;
    • организации с уголовно-исполнительным назначением;
    • организации инвалидов;
    • адвокатские коллегии и бюро;
    • научные центры при государстве;
    • некоторые участники отдельных экономических зон;
    • участники проекта «Сколково».

    Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость

    До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

    Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

    Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2018 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

    По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты. Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.

    По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2018 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

    Читайте так же:  Налог на имущество организаций в россии

    Онлайн-калькулятор: где его найти и как им пользоваться?

    Чтобы не ошибиться и проверить правильность начисления налога рекомендуется воспользоваться калькулятором. Найти его можно на сайте Федеральной Налоговой Службы. Инструкция по использованию:

    1. На сайте ввести запрос «налоговый калькулятор».
    2. Затем перейти по ссылке с надписью «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».
    3. Заполнить все необходимые разделы:
    • субъект РФ;
    • вид налога;
    • характеристику и стоимость объекта;
    • его площадь;
    • период владения;
    • ставка налога.
  • Нажать кнопку «Далее», после чего отразиться сумма требуемого налога.
  • Освобождение от обязанности уплаты

    Согласно общим правилам по Российскому законодательству от налогов на коммерческую недвижимость освобождены:

    • религиозные и бюджетные организации;
    • ТСЖ;
    • учреждения транспорта;
    • оборонные предприятия;
    • учреждения культуры;
    • метрополитен;
    • автомобильные компании;
    • предприятия, в штате которых работают инвалиды.

    Это по сути все организации некоммерческого характера. Для подтверждения своих льгот они должны предоставить соответствующие документы в налоговую инспекцию. Также есть организации, которые частично освобождены от уплаты налога. Это медицинские, научные, образовательные учреждения.

    Налог с продажи коммерческой недвижимости 2020

    В случае продажи коммерческого помещения налогообложению подлежит разница между кадастровой стоимостью и ценой реализации. Поэтому в процессе подготовки сделки нужно запросить выписку из ЕГРП. В этом документе всегда указывается кадастровая цена объекта. Стоимость, по которой предстоит продать недвижимость, стоит определять с учетом этого показателя.

    Если коммерческое помещение реализует обычный гражданин, ему придется заплатить налог на доходы по стандартной ставке 13%. Соответственно, за основу будет приниматься разница между ценой реализации и кадастровой стоимостью. Юридические лица уплачивают налог на прибыль согласно поданной декларации по имущественному налогу

    Бывают ли льготы по налогу на коммерческую недвижимость?

    Поскольку налог на недвижимость относится к региональным платежам, местные власти имеют право самостоятельно вводить льготы. Если привилегии предоставил муниципалитет, право на нее нужно периодически подтверждать. Если же соответствующая льгота указана на сайте ФНС РФ – в подтверждении нет необходимости.

    Общий перечень объектов, которые на 100% освобождаются от налога во всех регионах, выглядит так:

    1. Культурные и бюджетные учреждения.
    2. Религиозные организации.
    3. Метрополитен и автомобильные компании.
    4. ЖСК и ТСЖ.
    5. Компании, имеющие в штате инвалидов.
    6. Оборонные предприятия.

    Частичному освобождению от взимания налогов обычно подлежат объекты научной, медицинской, образовательной сферы.

    Как продать коммерческую недвижимость без налогов

    Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

    Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

    Что будет, если опоздать с оплатой или подачей документов?

    Неуплата налога является нарушением законодательства и влечет за собой различные санкции. Возбудить дело могут за следующие нарушения:

    • невыплата налога;
    • частичная неуплата;
    • неправильный расчет и некорректная сумма налога.

    Сразу судебных разбирательств не будет:

    1. Для начала налоговые органы направят нарушителю несколько уведомлений с подтверждением дат.
    2. В течение полугода налоговые органы начисляют пени и пытаются «достучаться» до должника.
    3. Затем только обращаются в судебные инстанции. Штрафные санкции могут достигать 20% от суммы неуплаты.

    С недавних пор расчет налога на коммерческую недвижимость осуществляется с учетом его кадастровой стоимости. Владельцам таких объектов следует интересоваться в местных налоговых органах различными изменениями. Тогда можно не только избежать штрафов, но и значительно сэкономить.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Расчет налога на нежилые помещения для организаций и физлиц. Льготы, ответственность за нарушения

    На первый взгляд, разобраться с налогами на нежилое недвижимое имущество, возможными льготами и последствиями уклонения от уплаты может быть довольно трудно, однако достаточно посвятить всего 10 минут изучению темы, как ситуация прояснится.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

    Кто освобождается от налога

    В законодательстве есть категория льготников – лиц, освобожденных от уплаты обязательных взносов. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 407 НК РФ. В случае попадания под одну из категорий, нужно обратиться в налоговую по месту прописки.

    Сроки перечисления

    Ежегодный налог на коммерческую недвижимость для физических лиц подлежит оплате до 1 декабря в течение следующего за отчетным года. Например, налог за 2018 год должен быть оплачен до 1 декабря 2019 года. Чаще всего о сроке оплаты специальным письмом напоминает сама налоговая инспекция.

    Юридические лица обязаны предоставить сведения в другие сроки:

    • в течение 30 суток после отчетного квартала предоставляется ежеквартальный отчет;
    • до 1 апреля следующего за отчетным года предоставляется декларация.

    Но иногда региональные власти могут менять сроки отчетности, поэтому рекомендуется уточнять в местной налоговой инспекции.

    Продажа коммерческой недвижимости

    Сейчас продажа коммерческой недвижимости без консультаций юриста является задачей практически невыполнимой. Все из-за особенностей законодательства, которое менялось на протяжении последних лет. При создании договора должен учитываться тип здания, его назначение, кадастровая оценка – все это влияет на ставку налога на недвижимость, а значит, и на расходы для обеих сторон сделки.

    Если рассматривать сценарий для физических лиц, то им нужно сначала уплачивать НДФЛ, ставка которого определяется местными властями – обычно это 13% от суммы, которая уплачивается по договору купли-продажи, но она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости (часть нового законодательства).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Юридические лица могут снизить свои налоги через вычет. Для этого нужно документальное подтверждение расходов при продаже, после чего они могут быть вычтены из итоговой суммы, которая подпадает под налогообложение. Так можно спуститься ниже отметки в 70% от кадастровой оценки. Для иностранных резидентов налоговая ставка выше – 20% от сделки или ранее указанной кадастровой стоимости, причем в этом случае налоговый вычет применять нельзя.

    Источники

    Расчет налога на коммерческую недвижимость
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here