Пример расчета налога на квартиру

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Пример расчета налога на квартиру" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    Читайте так же:  Порядок возврата госпошлины при отказе от иска

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Льготники нового налога

    Новым законодательством сохранены льготы по налогу, существовавшее до его вступления. Но при этом предоставляться они могут только применительно к одному объекту недвижимости каждой категории. Те плательщики налога, которые имеют несколько объектов недвижимости, принадлежащие к одной категории, должны будут выбрать, по какому из этих объектов они будут пользоваться льготой. За остальные объекты налог придется уплачивать в полном объеме. Если налогоплательщик не сделает выбор самостоятельно, решение о том, на какое имущество предоставить льготу за него примет налоговая.

    Связано это с тем, что на льготные категории граждан оформляются крупные объекты (заводы, торговые центры и т.д.) с целью минимизировать налогообложение.

    Порядок применения налоговых льгот и категория лиц, которая имеет право на их предоставление регулируется ст. 407 НК. К ним относятся:

    • инвалиды детства и 1,2 групп;
    • чернобыльцы;
    • пенсионеры;
    • участники военных действий СССР и ВОВ;
    • военнослужащие со стажем более 20 лет;
    • семья военнослужащего, потерявшая кормильца;
    • некоторые другие категории льготников.

    Категории граждан, которые перечислены в ст. 407, освобождаются от уплаты налога. Документы, дающие право на применение льготы предоставляются гражданином в налоговые органы самостоятельно.

    При расчете налога законодательство предусматривает возможность применить налоговый вычет, на сумму которого можно уменьшить налоговую базу:

    • 10 кв метров – для комнаты в коммуналке;
    • 20 кв метров – для квартиры;
    • 50 кв метров – для дома.

    Возможность применения налогового вычета не распространяется на коммерческую недвижимость.

    Местным органам самоуправления предоставлено право увеличивать размер вычета и устанавливать дополнительные льготы, поэтому в разных регионах страны размеры вычетов могут отличаться.

    У собственника, предоставляющего свою квартиру в аренду, существует законная возможность освободиться от уплаты налога, своего рода налоговая альтернатива. Для этого необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Данная форма налогообложения освободит предпринимателя от уплаты налога на недвижимость, которую он использует в своей предпринимательской деятельности.

    Пример расчета для случая с двумя жилыми объектами и единоличным собственником

    Одному физлицу принадлежат два жилых помещения:

    1. Однокомнатная квартира. Площадь (общая) – 45 квадратных метров. Стоимость в соответствии с актуальными сведениями госкадастра – 3,6 млн рублей.
    2. Двухкомнатная квартира. Площадь (общая) – 60 квадратных метров. Цена согласно госкадастру – 5,4 млн рублей.

    Необходимо рассчитать суммы налога, подлежащего уплате с этих помещений, согласно следующей процедуре:

    1. Определяется цена 1 (одного) квадратного метра. Для однокомнатного жилья – 80000 рублей (3600000 делить на 45). Для двухкомнатной недвижимости – 90000 рублей (5400000 разделить на 60).
    2. Определяются полагающиеся вычеты. Для однокомнатной жилплощади – 1600000 (20 кв. метров умножаются на 80000). Для двухкомнатной жилплощади – 1800000 (20 кв. метров умножить на 90000).
    3. Вычисляется база налогообложения. Для однокомнатного жилья – 2000000 рублей (из 3600000 вычесть 1600000). Для двухкомнатной недвижимости – 3600000 рублей (от 5400000 отнять 1800000).
    4. Налоговые суммы. С однокомнатной недвижимости – 2000 (0,1% от 2000000). С двухкомнатной жилплощади – 3600 (0,1% от 3600000).
    5. Всего придется уплатить за конкретный календарный год – 5600 рублей.

    Пример расчета для ситуации с одной недвижимостью и единственным владельцем

    Гражданин владеет московской квартирой, стоимость которой по государственному кадастру составляет 5,8 млн рублей. Её площадь – 50 квадратных метров. Необходимо определить величину имущественного сбора, подлежащего уплате.

    1. Цена 1 (одного) квадратного метра данной жилплощади согласно сведениям государственного кадастра – 116 тыс рублей (5800000 разделить на 50).
    2. Величина причитающегося налогового вычета – 2320000 рублей (116000 умножается на 20 квадратных метров).
    3. Налоговая база – 3480000 рублей (от 5800000 отнять 2320000).
    4. Сумма обязательного платежа – 3480 рублей за календарный год (0,1% от 3480000).

    Способы оплаты налога на квартиру

    В зависимости от собственных возможностей, налогоплательщик имеет право выбрать, каким образом ему удобнее оплатить налог:

    1. С помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой инспекции.
    2. С помощью банковского перевода на счет налоговой или оплата наличными средствами в отделениях банка.
    3. При помощи мобильного банка или банка онлайн, привязанного к действительной банковской карте налогоплательщика.

    В случае возникновения просрочки или несвоевременной оплаты налога налоговой инспекцией могут быть начислены пени и штрафы, поэтому необходимо проверить наличие возможной задолженности налогоплательщика в личном кабинете на сайте налоговой инспекции, при личном обращении в налоговую либо через сайт Госуслуг и единый портал судебных вопросов.

    Согласно действующим нормам, налог на недвижимость граждане заплатят до 01 декабря следующего года. То есть налог на имущество физических лиц в 2019 году вносится за налоговый период – 2017 год. До 01 декабря года следующего необходимо будет внести налоговый платеж по сборам за год 2019.

    Каких объектов коснется налог

    В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога.

    Согласно новым требования налогового законодательства объектом обложения налогом станет такая недвижимость:

    • жилой дом, предназначенный для проживания граждан;
    • жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца;
    • гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально;
    • целостные имущественные комплексы;
    • объекты, строительство которых не завершено;
    • другие здания и сооружения.

    Плательщиками налога соответственно станут владельцы перечисленных объектов недвижимости.

    Читайте так же:  Земельный налог в жилом доме

    Как производится расчет, если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости

    Рассчитать стоимость налога для части недвижимости можно следующим образом:

    1. Рассчитывается площадь квартиры, которая будет подлежать обложению налогом (налогооблагаемый метраж). Для этого из общей площади квартиры вычитается предусмотренный законом налоговый вычет.
    2. Рассчитывается стоимость одного квадратного метра площади квартиры. Для этого общая стоимость квартиры по кадастру делится на метраж.
    3. Рассчитываем налоговую базу путем умножения стоимости одного квадратного метра на налогооблагаемый метраж.
    4. Рассчитываем долю из общей стоимости квартиры, которая будет подлежать обложению налогом. Для этого размер принадлежащей собственнику доли, зафиксированный правоустанавливающими документами, умножаем на налогооблагаемый метраж всей квартиры.
    5. Рассчитываем сумму налога.

    Как самостоятельно рассчитать налог на квартиру

    Для того чтобы в уведомлениях ФНС по величине сформированного на квартиру налога не было сюрпризов, рекомендуется самостоятельно заранее рассчитать сумму перечисления. Для этого понадобится несколько показателей:

    • кадастровая стоимость, действующая на 1 января отчетного года;
    • величина инвентаризационной стоимости объекта;
    • при наличии – понижающий коэффициент;
    • возможные налоговые вычеты;
    • ставка налога, которая может быть определена муниципальным законодательством.

    Кадастровая стоимость

    Для того чтобы рассчитать кадастровую стоимость квартиры, потребуется сделать запрос в Росреестр. Сведения будут доступны через несколько дней. Допускается отправить заявку онлайн, указав кадастровый номер самого объекта. В некоторых случаях услуга может быть платная.

    Узнать данные можно непосредственно на сайте ФНС. Налоговый калькулятор определяет величину по кадастру на основании данных Росреестра. Потребуется задать ряд показателей: регион нахождения, кадастровый номер объекта, размер доли собственника, период владения.

    Инвентаризационная стоимость

    Этот показатель будет присутствовать при расчетах имущественного налога вплоть до 2019 года. Данные формируются по запросу на сайте Росрееста или Госуслуг.

    Понижающие коэффициенты

    Во время переходного периода для постепенного увеличения платежей в первые три года допускается использовать понижающие коффициенты, которые позволяют уменьшить налог. Их размер равен: 0,2 – за первый год, 0,4 и 0,6 – за последующие периоды соответственно.

    Затем действие понижающих коэффициентов заканчивается. При определении суммы к уплате за последующие периоды они использоваться не будет.

    Налоговые вычеты

    Также для снижения фискальной нагрузки предусматривается уменьшение самой налоговой базы в виде метража квартиры за счет снижения площади объекта:

    • на 20 кв. м уменьшается площадь квартиры или части жилого дома;
    • на 10кв.м – при наличии комнаты или дол в квартире;
    • на 50 квадратов – в отношении жилого дома;
    • при наличии у собственника трех и более детей снижение налоговой базы происходит из расчета по 5 кв.метров за каждого, и на 7 квадратов – при наличии дома.

    Ставка налога

    Законодательно установлено, что величина ставки налога за объект в виде квартиры равна 0,1%. При этом регионы вправе самостоятельно уменьшать этот показатель до нуля или увеличивать до 3-картного показателя. То есть максимальная ставка составит 0,3%.

    Формула расчета

    На данный момент при расчете налога за имущество вплоть до 2018 года (при сроке оплаты в 2019 году) используется формула:

    (Нк – Ни)*К + Ни, где:

    Нк – налог при использовании лишь кадастровой стоимости и вычетов

    Ни – налог при инвентаризационной стоимости

    К – коэффициент понижения

    Пример расчета. Предположим, что ставка налога за квартиру стандартная – 0,1%. Налоговые вычеты составляют – 20 метров квадратных при общих 60. Стоимость по кадастру равна 1 800 000 рублей, инвентаризационная – 340 000 рублей. В периоде расчета используется понижающий коэффициент 0,6. Алгоритм действий следующий:

    1. Определяем кадастровую стоимость с учетом вычета. Стоимость 1 кв.м = 1 800 000 : 60=30000 рублей. Кадастровая стоимость с учетом вычета 20 квадратов составляет 1800000 – 20*30 000 = 1 200 000 рублей.
    2. Налог Нк равен 1 200 000*0,1 = 1 200 рублей.
    3. Ни равен 340 000*0,1% = 340 рублей
    4. Рассчитываем разницу между Нк и Ни 1200 – 340 = 860 рублей.
    5. Умножаем полученный результат на понижающий коэффициент 860*0,6 = 516 рублей.
    6. Прибавляем показатель Ни 516+340 = 856 рублей – таков размер налог к уплате.

    Уже начиная с 2020 года, будет производиться расчет налога за квартиру только исходя из кадастровой стоимости, что увеличит размер отчислений. Понижающий коэффициент перестанет использоваться с 2019 года (при расчетах в 2020 году).

    Остается напомнить о сроках уплаты. НК РФ предлагает оплатить налог за квартиру не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. То есть платеж за 2018 год следует произвести до 2 декабря включительно (1-е число выпадает на выходной день). Узнать о задолженности можно в личном кабинете налоговой инспекции или на портале госуслуг.

    Способы расчета налога на квартиру: нюансы и правила

    Уже более двух лет практически все налоговые платежи на недвижимое имущество опираются на кадастровую стоимость объекта, а не на инвентаризационную, как происходило ранее. Повлияли ли такие изменения на размер налога и как рассчитывается налог на квартиру теперь, будем разбираться ниже.

    Налог с кадастровой цены жилплощади: общие правила

    По кадастровой стоимости налогом может облагаться как целая квартира, так и отдельная комната в ней (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК). Данный сбор уплачивают физические лица (граждане), имеющие в собственности недвижимые активы, отнесенные к объектам налогообложения согласно нормам статьи 401 НК.

    Примечательно, что плательщиками этого налога являются как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели (ИП). При этом предприниматели, действующие в рамках спецрежимов налогообложения (например, УСН), уплачивают имущественный сбор только с тех недвижимых активов, которые не применяются для предпринимательства.

    Определение налоговой базы имущественного сбора с физлиц осуществляется на основании кадастровой цены налогооблагаемых активов, что оговорено пунктом 1 статьи 402 НК. Этой же нормой предписывается переход всех субъектов (регионов) РФ к использованию кадастровой стоимости при исчислении базы имущественного налога с граждан до 01.01.2020.

    Поскольку налог с активов физлиц относится к местным обязательным платежам, порядок вычисления базы для его расчета может регламентироваться нормативно-правовыми актами муниципалитетов. Однако этому обязательно должно предшествовать определение соответствующими субъектами РФ (регионами) кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    Пунктом 1 статьи 408 НК установлено, что величина имущественного сбора для физлица самостоятельно определяется подразделением ФНС в отношении каждого актива, подлежащего налогообложению. Данный расчет выполняется сотрудниками налогового ведомства по истечении конкретного налогового периода (календарного года).

    Чтобы определить налоговую сумму, нужно умножить базу для сбора на соответствующую ставку налога. При этом работники ФНС самостоятельно изыскивают нужные сведения и выполняют необходимые расчеты, учитывая требования пункта 2 статьи 408 НК.

    Налог с активов уплачивается гражданином – собственником данного имущества – согласно следующим правилам (статья 409 НК):

    1. Срок внесения платежа – до 01 декабря (включительно) того года, который непосредственно следует за минувшим налоговым периодом (годом).
    2. Сбор уплачивается гражданином по месту расположения налогооблагаемого актива.
    3. Основание для уплаты – надлежащее уведомление, отправленное плательщику сотрудниками ФНС. Данное уведомление направляется максимум за 3 (три) налоговых периода (года), непосредственно предшествующих году его отправки.
    4. Соответствующий платеж перечисляется гражданином максимум за 3 (три) налоговых периода (года), предшествующих году отправки уведомления.
    Читайте так же:  Годовая отчетность для ип

    Порядок вычисления суммы налога по кадастровой стоимости квартиры

    Чтобы корректно рассчитать налог по кадастровой стоимости для жилья, принадлежащего физлицу, нужно руководствоваться положениями статьи 403 НК. Данной нормой регламентируется порядок вычисления базы для имущественного сбора с использованием кадастровой цены недвижимого актива.

    Кадастровая цена

    Для каждого налогооблагаемого актива база имущественного налога вычисляется как кадастровая цена этого актива, зафиксированная в ЕГРН и применяемая с 01 января того календарного года, который является налоговым периодом. Такое правило четко установлено пунктом 1 статьи 403 НК. Однако этой же нормой предусматривается, что при расчете имущественного налога по цене кадастра нужно учитывать некоторые особенности, также оговоренные статьей 403 НК.

    Например, пунктом 2 статьи 403 НК допускается возможность корректировки (пересмотра) цены недвижимого актива по кадастру из-за ощутимого изменения его характеристик. Еще одно основание для такого пересмотра – исправление допущенных ошибок (в том числе по решению суда или вердикту особой комиссии).

    Налоговый вычет

    Пунктом 3 статьи 403 НК предписывается уменьшение кадастровой стоимости всей квартиры на величину кадастровой цены 20 (двадцати) квадратных метров совокупной площади данного жилья при определении налоговой базы. Таким образом, имущественным сбором облагается не вся недвижимость, оцененная Росреестром, а её часть, определенная путем применения данного вычета.

    Для других видов недвижимости устанавливаются иные размеры вычетов (пункты 4-6 статьи 403 НК). При налогообложении части квартиры или отдельной комнаты используется аналогичный вычет, равный кадастровой стоимости 10 (десяти) квадратных метров совокупной площади данного актива.

    Доля гражданина в жилой недвижимости

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если налогооблагаемая жилплощадь пребывает в общей долевой собственности, сумма надлежащих обязательств физлица вычисляется согласно размеру его доли, то есть пропорционально. Если же данный объект пребывает в общей совместной собственности, сумма погашаемых обязательств поровну распределяется между всеми совладельцами жилья. Такое правило установлено пунктом 3 статьи 408 НК.

    Ставка обязательного платежа с жилого объекта

    Ставки для налога с недвижимых активов физлиц определяются нормативно-правовыми актами местных властей (муниципалитетов). Такая возможность оговаривается пунктом 1 статьи 406 НК. Однако для квартир (отдельных комнат, определенных частей квартир) подпунктом 1 пункта 2 статьи 406 НК установлена ставка, равная 0,1% . Она применяется, если база этого платежа вычисляется по кадастровой стоимости жилого объекта. При этом местные власти вправе определить данную ставку в диапазоне 0%-0,3%, что разрешается пунктом 3 статьи 406 НК.

    Формула вычисления

    Таким образом, сумма имущественного сбора за квартиру, определяемого по её кадастровой цене, вычисляется в следующем порядке:

    1. Стоимость данного актива, определенная по сведениям кадастра, уменьшается на величину предусмотренного вычета (для квартиры размер такого вычета соответствует кадастровой цене 20 квадратных метров её совокупной площади), а затем умножается на ставку сбора (для квартиры – 0,1%). Полученное значение – сумма перечисляемого налога.
    2. Если гражданин является собственником определенной части в этой жилплощади, налоговая сумма, определенная выше, умножается на величину его доли. Полученное значение – размер налоговых обязательств долевого собственника.

    Пример вычисления для ситуации с одной жилплощадью и совместной супружеской собственностью

    Супруги купили квартиру и сразу же оформили её в свою совместную собственность. Площадь приобретенного жилья (общая) – 100 квадратных метров. Стоимостная оценка этой жилплощади – 7,5 млн рублей (по информации госкадастра). Нужно вычислить сумму сбора, подлежащего перечислению с данной недвижимости.

    1. Стоимость 1 (одного) квадратного метра по сведениям Росреестра – 75000 рублей (7500000 делится на 100).
    2. Вычет при налогообложении – 1500000 рублей (75000 помножить на предусмотренные 20 квадратных метров). Данная льгота оформляется на целый объект – как при долевом, так и при совместном режиме общей собственности.
    3. База для определения величины сбора – 6000000 (из 7500000 вычитается 1500000).
    4. Размер обязательного платежа – 6000 за год (0,1% от 6000000).
    5. Поскольку доли жены и мужа в данной совместной собственности составляют по 50%, каждый из супругов-совладельцев заплатит половину начисленных обязательств – 3000 рублей.

    Как узнать свой долг по налогу на имущество?

    Игнорирование требований закона чаще всего связано с его незнанием. Помимо этого в некоторых случаях граждане несвоевременно получают налоговые уведомления о необходимости уплатить налог. Поход в налоговую пугает налогоплательщиков большими очередями и потерей времени.

    Результатом такого затягивания очень часто становятся штрафы и судебные разбирательства, в результате чего размер задолженности значительно увеличивается.

    Неуплата налога своевременно приведет к:

    • начислению пени (ст. 75 НК);
    • наложению штрафа в размере 20% или 40% (ст. 122 НК);
    • взысканию задолженности в судебном порядке;
    • взысканию судебных издержек.

    Для того чтобы избежать таких неприятных последствий, связанных с принудительным взысканием задолженности очень важно своевременно проверять ее наличие и оплачивать недоимку по налогам или обжаловать начисление налога, если по вашему мнению оно произведено необоснованно.

    Сделать это сегодня можно достаточно быстро электронным способом на Портале Госуслуг gosuslugi.ru. Единый портал Госуслуг является частью инфраструктуры, которая обеспечивает информационно-технологическое взаимодействие между информационными системами государственных и муниципальных служб в электронной форме.

    Ответственность за достоверность информации на данном портале несут федеральные и региональные органы власти, которые занимаются его формированием. Размещение информации на портале происходит на протяжении одного рабочего дня.

    Воспользоваться информацией содержащейся на Едином портале может любой пользователь интернет. Для этого вначале необходимо пройти регистрацию. Если вы уже зарегистрированы на портале, необходимо зайти в свой личный кабинет. Сделать это можно при помощи пароля и вашего СНИЛС. Зайдя в личный кабинет необходимо сделать заявку на получение сведений о размер задолженности по налогу.

    Переход на новый порядок расчета порождает достаточно большое количество вопросов. Нуждается в совершенствовании и процедура расчета кадастровой стоимости, которая зачастую имеет существенное отличие от рыночной, что приводит к завышению базы налогообложения. Из приведенных примеров расчетов видно, что имущественный налог с началом применения новых правил возрастет существенно.

    В основном это коснется элитной недвижимости, но и для простых граждан такое увеличение вполне может вызвать снижение привлекательности квартир, как объектов инвестиций. А среди малоимущих слоев населения вызвать массовое переселение в жилье меньшей площади, в результате чего возрастет спрос на малогабаритные квартиры расположенные подальше от центра.

    Как рассчитать налога на квартиру по кадастровой стоимости

    С 01.01.2015 граждане платят имущественный налог по кадастровой стоимости квартиры. Именно с этого дня начали действовать надлежащие изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ (НК) статьей 2 закона № 284-ФЗ от 04.10.2014. Надо отметить, что до 01.01.2015 этот налог определялся и уплачивался по инвентаризационной стоимости объекта жилой недвижимости. Теперь налогообложение недвижимых активов (например, квартир), принадлежащих физлицам, выполняется на основании цены соответствующего имущества, официально зафиксированной государственным кадастром (Росреестром).

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.
    Читайте так же:  Стратегический финансовый контроль

    Как рассчитать кадастровую стоимость квартиры

    Ежегодно налоговая инспекция уведомляет нас о необходимости заплатить налог за квартиру. За последние годы неожиданный рост платежей за собственное имущество обеспокоил многих. Большинству граждан до сих пор не знает, как рассчитать налог на квартиру. Им почему-то кажется, что это либо невозможно, либо достаточно затруднительно. Однако ничего сложного в этом нет. Более того, рекомендуется самостоятельно проверить правильность начисления. При обнаружении ошибки можно поспорить с налоговой.

    Примеры расчета налога

    В качестве примера рассмотрим двухкомнатную квартиру общей площадью 55 кв. м. Налог, который ранее уплачивался по инвентаризационной стоимости, составлял 300 рублей.

    Расчет налога на квартиру включает несколько этапов:

    • Первый этап. Выяснение кадастровой стоимости квартиры.

    Согласно справки Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 9 900 000 рублей. Эту цифру мы и возьмем за основу расчетов. Рассчитаем стоимость одного кв.м площади:

    9 900 000 рублей : 55 кв.м = 180 000 рублей

    • Второй этап. Определение размера налогового вычета.

    Гражданам собственникам квартир предоставляется налоговая льгота на 20 кв.м жилой площади, вычтем их из общей площади квартиры.

    Обложению налогом будет подлежать 35 кв.м площади квартиры.

    • Третий этап. Выбор ставки налогообложения.

    Ставка, применяемая для обложения налогом квартир, составляет 0,1%.

    • Четвертый этап. Выполнение расчета налога.

    Осталось рассчитать налог. Вначале рассчитаем базу для обложения налогом:

    35 км.м х 180 000 рублей = 6 300 000 рублей

    Теперь рассчитаем сам налог:

    6 300 000 рублей х 0,1% = 6 300 рублей.

    Таким образом, уплате в бюджет будет подлежать налог в сумме 6300 рублей.

    • Пятый этап. Применение понижающего коэффициента.

    В течении переходного периода, для того чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на граждан, будет применяться специальная формула с использованием понижающего коэффициента. Для применения формулы используются следующие расчетные величины:

    ИН – имущественный налог;

    НК — налог, рассчитанный с использованием кадастровой стоимости;

    НИ — налог, рассчитанный с использованием инвентаризационной стоимости;

    К – понижающий коэффициент (в 2015 году составляет 0,2);

    Переходная формула выглядит следующим образом:

    ИН = (НК – НИ) х К + НИ

    Рассмотрим на примере применение переходной формулы:

    ИН = (6 300 руб. – 300 руб. ) х 0,2 + 300 руб.= 1500 руб.

    Налог на имущество в 2015 году составит 1500 рублей.

    Калькулятор для расчета налога на квартиру

    С помощью представленного ниже калькулятора вы сможете с легкостью рассчитать размер налогового платежа, который необходимо внести в установленный срок.

    Любой, даже самый простой калькулятор попросит указать общую площадь недвижимого объекта и его кадастровую стоимость. Если налогоплательщик не доверяет сведениям, указанным в пришедших до 01 октября квитанциях, то он может с помощью данного калькулятора или собственными силами проверить достоверность размера налога.

    Как рассчитывается имущественный налог

    Порядок расчета налогового платежа в зависимости от кадастровой стоимости квартиры был определен еще в начале 2015 года. Полностью же на такую систему планируется перейти в течение еще трех лет. Как правильно высчитать налог, какие ставки и льготы существуют для квартир?

    Все расчеты по окончательному размеру налога должна проводить налоговая служба. Граждане, которым необходимо платить взнос, получают соответствующие уведомления по почте не позднее, чем 01 октября.

    Стандартная формула расчета налогового платежа следующая:

    • Налог=(Стоимость квартиры – Положенный вычет налога)* размер доли (если эта собственность долевая)* налоговая ставка.
    • Стоимость квартиры – определяется Кадастровой палатой на основе отчета независимой экспертной группы, узнать ее можно на сайте Росреестра, Кадастровой палаты или обратившись за соответствующей информацией непосредственно в регистрационные органы, является отличной от инвентаризационной или рыночной.
    • Налоговый вычет – касательно квартир равен налогооблагаемой площади за вычетом льготных 20 метров, умноженных на стоимость 1 метра квадратного.

    Для 1-комнатной квартиры площадью 45 квадратных метров, стоимость которой согласно отчету Кадастровой палаты равна 1,8 миллионам, налоговый вычет составит: (45-20)*(1800000/45)= 1 миллион рублей.

    • Доля – в случае если собственность общая долевая, налог делится на две равные части, доли разные – размер платежа высчитывается пропорционально, аналогичная ситуация, кода квартира была приобретена не в начале налогового период, а в середине, например, доля будет прямо пропорциональна сроку владения недвижимостью.
    • Ставка налога – для квартир установлена в размере 0,1%.

    Последний показатель зависит в том числе от вида недвижимости – для квартир и жилья стоимостью ниже 10 миллионов рублей налоговая ставка установлена в размере 0,1%, объектов недвижимости, которые стоят дороже 2%миллионов – 0,3, иной недвижимости – 0,5%.

    Подробнее о расчете налога в видео:

    Кадастровая стоимость

    Кадастровая стоимость является определяющим показателем цены на недвижимость для государства и налоговых органов. Устанавливается она по результатам проведения кадастровой оценки, выполненной на основании Закона об оценочной деятельности. Этот показатель цены является основным при:

    • расчете налогов;
    • продаже недвижимости;
    • оформление залога.

    Выполнялась данная оценка государственными органами по методу массовой оценки. Суть этого метода заключалась в объединении объектов недвижимости в кадастровые группы по сходным техническим характеристикам, а также факторам, влияющим на образование цены. В последующем оценивались именно эти группы. Данный метод оценки, а также сжатые сроки, в которые проводилась оценка, в некоторых случаях привели к низкой степени точности определения цены, в результате чего кадастровая цена некоторых объектов значительно отличается от рыночной. Это вызвало большое количество споров относительно правильности ее определения.

    Кадастровая цена — это величина непостоянная. Она может изменяться в зависимости от конъюнктуры рынка. Однако законодательство предусматривает возможность ее изменения не чаще, чем один раз в три года.

    Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

    Сведения о кадастровой стоимости квартиры содержатся в кадастровом паспорте, который получался после 2012 года. Если эта информация отсутствует в паспорте по каким-либо причинам, или паспорт был получен раньше 2012 года, то выяснить размер кадастровой стоимости по определенному объекту недвижимости можно обратившись в органы Росреестра. Эту информацию можно получить и в режиме онлайн обратившись на официальный сайт данной организации:

    • воспользовавшись публичной кадастровой картой (для этого понадобится адрес квартиры, его кадастровый номер или координаты);
    • в разделе электронных услуг.
    Читайте так же:  Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

    В случае несогласия с размером кадастровой стоимости, размещенной на данных источниках, гражданин имеет право оспорить ее размер в суде. Оспорить кадастровую стоимость можно и в досудебном порядке, в специально созданных для этой цели комиссиях, расположенных при органах Росреестра.

    Факторы, повлиявшие на увеличение налога

    Не так давно налог на недвижимость не вызывал у граждан вопроса. Рассчитанный налоговой инспекцией объем отчислений за квартиру был небольшой. С 2015 года ситуация постепенно начала меняться. Причиной тому послужило принятие нового алгоритма при определении платежей , что и привело в дальнейшем к повышению налоговой нагрузке на граждан.

    Ранее налог на квартиру определялся с учетом инвентаризационной стоимости жилья. Этот показатель фактически оценивает квартиру с учетом затрат на постройку дома проделанных работ по поддержанию дома в надлежащем состоянии. Учитывая, что многие квартиры расположены в далеко не новых домах, пусть даже расположенных и в престижных городских районах, инвентаризационная стоимость оказывается существенно ниже реальной рыночной. По этой причине с владельцев квадратных метров в новостройке налог взимался в большем объеме.

    При попытке исправить подобную несправедливость, или по какой-либо другой причине, государство решило применить новый метод расчета. Начиная с 2015 года, при расчете налога определяющим показателем становится действующая кадастровая стоимость.

    Как теперь рассчитывается налог на имущество физических лиц? В отличие от инвентаризационной, цена недвижимости по кадастру максимально соответствует реальной рыночной. Учитывается ряд факторов, в том числе:

    • площадь жилья;
    • год постройки;
    • экономическая ситуация в регионе нахождения объекта.

    Значение по кадастровой стоимости на каждый объект устанавливается органами Росреестра. Принятый показатель пересматривается раз в несколько лет.

    3-х уровневая ставка налога

    Новый закон ввел и новые ставки налогообложения.

    • 0,1% — эта ставка коснется большинства граждан, в числе которых владельцы квартир, домов, гаражей, недостроя и хозпостроек;
    • 0,5% — прочие здания и сооружения;
    • 2% — данная ставка налога затронет только элитную недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. В эту категорию попадают также торговые и офисные центры.

    Поскольку налог относится к местным налогам, муниципалитетам и региональным органам власти разрешено изменять ставки данного налога, снижая ее до 0% или повышать от 0,1% до 0,3%.

    В 2015 году законодательство предусматривает применение понижающего коэффициента, который равен 0,2. В последующие годы он будет снижаться:

    • в 2016 он будет равен 0,4;
    • в 2017 – 0,6;
    • в 2018 – 0,8.

    Данный коэффициент призван предотвратить резкий скачок налога. Применение понижающего коэффициента позволяет увеличивает налог постепенно, в результате чего он будет расти не более чем на 20% в год. Применение данного коэффициента предусмотрено до 2019 года, После чего он будет отменён.

    Льготы по налогу на квартиру

    Налоговый платеж, как и другие обязательные взносы, — обычно сумма не маленькая, поэтому для ряда граждан предусмотрено снижение налога или полный отказ от его внесения.

    Любая льгота должна подкрепляться предоставлением документации, подтверждающей определенные льготные права. Только после данной процедуры и выбора, в отношении какого объекта недвижимости будет применена льгота, проект закончится.

    Кто имеет право не оплачивать налоговый сбор:

    • Граждане, которые признаются Героями РФ, СССР, награжденные орденами Славы всех трех степеней.
    • Лица с установленной инвалидностью 1 и 2 группы, равно как и лица, являющиеся инвалидами с детства.
    • Пенсионеры.
    • Ветераны Великой Отечественной, гражданской войн и иных боевых действий.
    • Граждане, которые подпадают под действие законодательства о льготах для лиц, которые пострадали вследствие аварии на объединении «Маяк», Чернобыльской АЭС, равно как и лица, являющиеся испытателями и ликвидаторами данных катастроф.
    • Военнослужащие – действительные или находящиеся в запасе по выслуге лет в связи с недостаточно хорошим самочувствием.
    • Семьи военнослужащих при его гибели.

    Если у пенсионера имеется в наличии не одна недвижимость, освобождение от внесения налогового платежа, льготное освобождение от налогового платежа будет осуществлено в рамках только одного объекта.

    Как узнать налог на квартиру

    С января 2015 года начал свое действие закон, на основании которого налог на имущество для физлиц будет рассчитываться по-новому. В качестве налоговой базы для расчета налога теперь будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые уведомления, для уплаты налога, рассчитанного по новым требованиям, собственники квартир получат весной 2016 года. Оплатить налог необходимо будет до октября 2016 года.

    Решение перейти на новую систему расчета имущественного налога, было принято в 28 регионах РФ. Остальные регионы должны осуществить переход до 2020 года, изучив опыт коллег и установив размер региональных ставок. Ознакомиться со списком этих субъектов можно на сайте ФНС.

    Полный переход на новую систему будет осуществляться в течение 5 лет, которые будут являться переходным периодом. На протяжении этого периода исчисления имущественного налога в РФ может проводиться двумя способами: как с использованием инвентаризационной, так и с использованием кадастровой стоимости.

    Субъекты РФ, не осуществившие переход на новую систему, будут начислять налог на основании инвентаризационной стоимости с применением повышающего коэффициента (дефлятора). В 2015 году дефлятор для расчета имущественного налога равен 1, 147 (Приказ № 685 принят Минэкономразвития в 2014 году).

    О том, как узнать налог на квартиру, рассчитанный по новым правилам, пойдет речь в настоящей статье.

    Пример вычисления для ситуации с двумя недвижимыми активами и владельцем-пенсионером

    Гражданин-пенсионер владеет двумя квартирами:

    • двухкомнатная (площадь – 70 кв. метров, кадастровая цена – 3500000 рублей);
    • трехкомнатная (площадь – 90 кв. метров, стоимость по кадастру – 6300000 рублей).

    Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК предусмотрено освобождение пенсионера от уплаты имущественного сбора за один недвижимый актив каждой разновидности. Таким образом, гражданин-пенсионер вправе не платить данный налог за один из своих объектов, самостоятельно выбрав льготное жилье. Данному лицу выгодно использовать такую преференцию для трехкомнатной жилплощади. Для двухкомнатной недвижимости можно применить обычный вычет (20 кв. метров).

    Вычисление выполняется следующим образом:

    1. Трехкомнатная жилплощадь, принадлежащая физлицу-пенсионеру, правомерно освобождается от налогообложения.
    2. Для двухкомнатной недвижимости определяется цена 1 (одного) квадратного метра – 50000 рублей (3500000 разделить на 70).
    3. Применяемый вычет составит 1000000 рублей (50000 умножить на 20).
    4. База расчета обязательного платежа – 2500000 (из 3500000 вычитается 1000000).
    5. Величина налога – 2500 (0,1% от 2500000).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Источники

    Пример расчета налога на квартиру
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here