Правом на социальный налоговый вычет можно воспользоваться

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Правом на социальный налоговый вычет можно воспользоваться" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как получить социальный вычет на лечение и обучение в 2020 году?

В современной России уже мало кто удивляется повсеместному платному образованию, а также коммерческим медицинским услугам. Однако, гражданам со стороны государства по данному виду затрат предоставляются определенные льготы. Например, они могут получить социальный вычет на лечение и на обучение по НДФЛ, частично вернув потраченные деньги. Разберемся, какие лица на это имеют право, на какую сумму оформляется возврат, а также как происходит сам процесс.

Что такое социальный вычет?

Под социальными налоговыми вычетами принято понимать определенную сумму денег, которую можно вернуть от части уплаченного НДФЛ или за счет которой снизить начисленный размер налогов по следующим видам затрат (219 –ая статья НК РФ):

  • На получение образования или иного вида обучения;
  • На приобретение медицинских препаратов, а также само лечение;
  • Благотворительность;
  • По коммерческому пенсионному обеспечению, а также добровольному страхованию;
  • Накопительную долю трудовой пенсии;

Таким образом, граждане, потратившиеся на услуги по лечению, медицинскому страхованию и обучению могут получить единовременный возврат денежных средств или на время перестать уплачивать из заработной платы налог на доход.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный вычет по налогам — одна из разновидностей льгот, с помощью которой можно уменьшить налогооблагаемую заработную плату или прочие выплаты. Рассмотрим, как оформить такой вычет, и какие правила необходимо учесть.

Документы для социального вычета на лечение и обучение.

Перечень предоставляемой в ФНС документации будет зависеть от типа расходов налогоплательщика.

Если социальный вычет оформляется по расходам на лечение, то потребуются:

  • Паспорт заявителя;
  • Заполненная декларация по образцу 3НДФЛ. Как правило, для ее оформления используется справка о доходах от работодателя (2НДФЛ);
  • Соглашение на оказание мед услуг с лечебным учреждением;
  • Справка с проставленным кодом 1 от мед учреждения о произведенной оплате;
  • Лицензия организации, оказавшей услуги;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если в справке или договоре имеются реквизиты медицинской компании, то лицензию для нее предоставлять не обязательно.

Если налогоплательщик планирует получить социальный вычет за обучение, то необходимы:

  • Паспорт;
  • Составленная форма декларации 3НДФЛ;
  • Заявление на возврат;
  • Документы об оплате обучения;
  • Соглашение с учреждением по образованию с приложениями, если имеются;
  • Лицензия или аналогичный документ, если в договоре нет реквизитов компании;
  • Форма 2 НДФЛ;

Если оформляется социальный вычет на обучение ребенка, сестры или брата (до 24 лет) дополнительно понадобятся:

  • Подтверждение об очной форме обучения в виде справки, если это не прописано в самом договоре;
  • Свидетельство о рождении (для детей);
  • Если ребенок подопечный, то предоставляется подтверждение его попечительства и опекунства;
  • Родство с сестрой, а также братом потребуется подтвердить соответствующим документом.

Как получить социальный вычет на обучение или на лечение?

С 2019 года граждане могут получить социальный вычет на лечение или на обучение двумя способами – у своего работодателя или в налоговой инспекции.

Если вычет оформляется в ФНС, то налогоплательщику предстоит:

  • Заполнить с использованием компьютера или на бумаге декларацию 3НДФЛ;
  • Собрать вышеперечисленные необходимые документы (копии) по каждому виду вычета;
  • Предоставить декларацию с документами в ФНС по месту проживания.

При личном обращении в инспекцию заявителю необходимо при себе иметь оригиналы предоставляемых документов для их проверки, а также сверки сотрудником налоговой службы.

Если вычет получается по месту работы, то процесс выглядит так:

  • Подготавливается комплект обязательных документов для подтверждения права на социальный вычет;
  • Оформляется заявление на уведомление от ФНС о праве на соцвычет;
  • Документы с заявлением передаются в отделение налоговой по месту жительства;
  • После 30 дней с момента подачи в инспекции получается уведомление;
  • Полученный документ передается по месту трудоустройства своему работодателю.

Чтобы сэкономить личное время гражданин для оформления социального налогового вычета может воспользоваться личным кабинетом на сайте налоговой (lkfl2.nalog.ru). В свою очередь, последовательность процедуры следующая:

  • Авторизация на странице личного кабинета;
  • Выбирается меню «Жизненные ситуации»;
  • Осуществляется переход в раздел подачи 3НДФЛ;
  • Здесь ее можно заполнить в цифровом виде или добавить скан;
  • В декларации должны быть отражены данный об отделении налоговой, куда направляется обращение, о доходах, виде вычета с расшифровкой;
  • К декларации прикрепляются остальные документы для социального вычета (лимит 20 Мб);
  • Заполняется через специальную форму заявление на возврат;
  • В нем указываются реквизиты для зачисления вычета;
  • Отправить обращение.

Стоит отметить, что документы рассматриваются продолжительное время, как и перечисление средств. С дня подачи до поступления денег проходит, как правило, около 4 месяцев. Если в документах выявлены недостатки, то заявитель получит соответствующее уведомление.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Коды социальных вычетов.

Вычет Код
За собственное обучение, сестры, брата 320 За обучение детей 321 На лечение (медицинские услуги) 324 Добровольное страхование себя и членов семьи 325 Дорогостоящее лечение 326 Негосударственное пенсионное обеспечение 327 Расходы по накопительной пенсии 328

В каких случаях предоставляется

Каждый налогоплательщик, получающий официальную зарплату, имеет право на социальный налоговый вычет. В 219 статье Налогового Кодекса РФ регламентируются случаи, в которых на него можно претендовать:

  • расходы на оплату обучения;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • НПФ — негосударственное пенсионное обеспечение;
  • внесение оплаты на добровольное страхование жизни или на накопительное страхование жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется гражданам на следующих условиях:

  1. Вернуть часть налогов посредством налогового социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за тот период, когда производились эти расходы.
  2. Оформить вычет могут только те граждане, которые работают по гражданско-правовому или трудовому договору.
  3. Воспользоваться вычетом могут также работающие и неработающие пенсионеры. Если пенсионер не трудоустроен, то получателем вычета может стать работающий на официальной основе ребенок.
  4. Вычет предназначен для граждан РФ и для иностранцев, которые проживают в РФ не менее 180 дней в году. Кроме того, все иностранцы также должны являться налогоплательщиками в России.
  5. В отдельных случаях воспользоваться социальным вычетом могут и индивидуальные предприниматели. Для этого они должны платить налоги по общей системе или заниматься тем видом деятельности, которая облагается НДФЛ. Если ИП работает по упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе налогообложения, то вычет не положен.
Читайте так же:  Финансовая отчетность ип для банка пример

Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета, являются:

  1. Любые платежные документы, которые свидетельствуют о том, что была проведена оплата лечения, обучения или производились другие расходы, по которым предусмотрен данный вид вычета.
  2. Соглашения или договоры о внесении пожертвований или об осуществлении благотворительной помощи. К такому документу обязательно прикладывается акт приема-передачи денежной суммы.
  3. Документы, в которых указан статус организации, куда перечислялись средства, а также цель пожертвования.
  4. Справка, подтверждающая размер доходов по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в который производились расходы.

Виды социального вычета

Возврат части денег, идущих на оплату налогов, или так называемый социальный вычет возможен в нескольких случаях. Наиболее популярными и востребованными среди граждан являются вычеты на обучение детей, лечение.

В каждом отдельном случае суммы вычетов разные, равно как и предоставляемые документы для их получения.

На благотворительность

Здесь сумма вычета не может быть более, чем 25% от совокупных доходов налогоплательщика. Если вычет не был использован в полном объеме в течение одного года, то его остатки на следующий отчетный период не переносятся.

Воспользоваться таким вычетом могут лишь те граждане, которые имеют официально подтвержденный статус налогового резидента. Для этого они должны проживать в России не менее, чем 183 дня в году.

Чтобы получить вычет на благотворительность, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. В данной декларации указываются достоверные расходы, ушедшие на благотворительные нужды.

Также непосредственное значение имеет то, куда именно начислялась благотворительная помощь. Согласно закону, это могут быть:

  1. Благотворительные и социальные некоммерческие учреждения, которые ведут свою деятельность в установленном законом порядке.
  2. Некоммерческие организации, работающие в области науки, спорта, культуры, религии, образования и прочих сферах жизни.
  3. Некоммерческие организации, если благотворительные средства перечисляются на пополнение-формирование целевого капитала.

Вычет не положен в следующих случаях:

  1. Когда благотворительные денежные средства перечислялись в фонды, учрежденные вышеуказанными организациями. Доступно только прямое перечисление средств организациям.
  2. Если целью благотворительности было получение выгоды, а не бескорыстная помощь, и выгодополучателем являлось какое-то физическое лицо.
  3. Средства перечислялись на счет другого физического лица.

Все эти положения регламентируются ФЗ No135, Конституцией (ст. 39) и Гражданским кодексом РФ (ст. 582).

Получить социальный налоговый вычет на благотворительность можно только через ФНС и только на основании декларации 3-НДФЛ за тот отчетный период, когда производились расходы на благотворительные цели.

Размер вычета на благотворительность зависит от следующих факторов:

  • возвращенная сумма не может превышать совокупного размера подоходного налога, который составляет около 13% зарплаты;
  • возврату подлежит до 13% средств, ушедших на благотворительность и пожертвования, но эта сумма не может превышать 25% совокупного дохода гражданина за обозначенный период. Таким образом, размер возврата можно рассчитать по формуле: 13% х 25% х доход за год;
  • все расходы на благотворительность и пожертвования суммируются за отчетный период. К этой сумме применяется правило 25%, а никак не по каждому виду расходов.

Если пожертвование было сделано в виде передачи какого-то имущества, то также можно получить вычет. Под имуществом подразумевается передача автомобиля, оргтехники, ценных бумаг и прочее. В Налоговом Кодексе право на вычет не ограничивается только лишь оказанием денежной помощи.

Для оформления налогового социального вычета на благотворительность необходимо предоставить паспорт гражданина РФ, декларацию 30НДФЛ, документы о расходах на благотворительность и документы об уплаченном подоходном налоге (справка по форме 2-НДФЛ).

Декларацию подают в год, который следует за тем, когда были сделаны благотворительные взносы или пожертвования. Сумма вычета не имеет какого-то ограничения. Здесь имеется ограничение по доходу налогоплательщика: сумма вычета регулируется долей годового дохода и не может быть более его 1/4 части.

На обучение

Этот вид социального вычета очень популярен среди населения, так как он распространяется на следующие случаи:

  1. Собственная учеба по программам высшего, среднего или дополнительного образования. Сюда же входят любые курсы, но при условии, что учебная организация имеет соответствующие лицензии. Это также может быть учебное заведение, расположенное за границей.
  2. Учеба ребенка до достижения им возраста 24 лет, но только по очной форме. В эту же категорию входит оплата обучения в платной школе или пребывание в платном детском саду, посещение платных кружков и секций и т.п.
  3. Учеба опекаемого ребенка до достижения им возраста 24 лет. Здесь возможна даже оплата заочной формы обучения.
  4. Учеба сестры или брата до достижения ими 24 лет.

Социальный налоговый вычет за супругу или супруга, племянников, внуков и прочих неблизких родственников не положен. Размер вычета за свою учебу или учебу брата/сестры не превышает 120 тысяч, во всех остальных — 50 тысяч.

Размер вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ и размера самих расходов на обучение. Если учеба оплачивалась из средств материнского капитала, то социальный вычет не применяется.

На лечение

Полный список медицинских услуг, по которым можно получить социальный вычет по налогам, приведен в 219 статье Налогового кодекса РФ или в Постановлении Правительства от 19.03.2007.

Налоговый вычет полагается при оплате дорогостоящих препаратов: средств для наркоза, обезболивания (наркотические и ненаркотические препараты), вакцины и сыворотки, гормональные препараты, витаминные комплексы и прочее.

Кроме того, есть целый ряд медицинских процедур, за которые идет вычет: хирургические вмешательства, замена суставов, трансплантации, терапевтические курсы лечения, онкология, лечение ожогов, бесплодия (в том числе ЭКО), уход за недоношенными детьми, ведение беременностей с патологиями и прочее.

Можно получить компенсацию за лечение своих детей, супруга/супруги, родителей, брата/сестры и, конечно, за собственное лечение.

При обращении за вычетом необходимо предоставить паспорт, документы об оплате медицинских услуг или препаратов, справки об оплате из медицинских учреждений и лицензии организаций здравоохранения. Вычет возможен за лечение исключительно в российских клиниках, но не за рубежом.

На накопительную часть пенсии

На эту разновидность вычета имеют право граждане, которые вносили дополнительные средства на накопительную часть пенсии. При этом максимальная сумма таких взносов не может превышать 120 тысяч. Обязательно нужно, чтобы дополнительные взносы были выплачены из собственных средств лица. Если такие отчисления делает работодатель, то никого вычета не полагается.

Для того чтобы стимулировать граждан вносить средства на негосударственное пенсионное обеспечение, с 2008 года стал применяться социальный налоговый вычет и в этом направлении. При оформлении такого вычета необходимы те же документы: паспорт, декларация, заявление, документы о размере перечислений.

Такие отчисления не пользуются особенной популярностью в народе, поэтому отсутствует даже судебная практика разрешения спорных ситуаций в таких случаях.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Читайте так же:  Бюджетные организации платят налог на прибыль

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Как это работает?

Например, гражданин официально трудоустроен по договору в некое ООО. Его «белая» зарплата составляет 50 000 рублей, с которой работодатель удерживает и перечисляет в бюджет 13%. Таким образом, на руки он получает 43 500, а 6 500 каждый месяц уходит государству в качестве налога. Как следствие, за 12 месяцев от его имени в госбюджет будет перечислено 78 000. Этой суммы достаточно, чтобы в следующем году получить социальный вычет в полном размере.

В текущем году, гражданин решил пройти долгосрочные курсы повышения квалификации длительностью 18 месяцев. Их стоимость составляет 90 000 в год. Итого ему диплом обойдется в 135 000 рублей. В свою очередь, лицо подает документы и до начала обучения должен произвести оплату за год или полностью. И здесь возможны два сценария:

1. Если вносится сумма за все обучение сразу, то она превышает максимально допустимую сумму затрат в год по данному виду вычета (135 > 120). Поэтому в последующем году, собрав все необходимые документы гражданин сможет вернуть только сумму со 120 тысяч (15 600).

2. Если оплата вносится поэтапно:

  • 90 000 за первый год;
  • 45 000 за оставшийся период (6 месяцев следующего года);

То гражданин сможет оформить вычет за расходы на обучение в каждом году. За первый он получит 11 700 (возврат с 90 000). А вот за второй еще 5 850 (от 45 000). Как видно общая сумма вычета составит 17 550. Только оформлять его придется два раза в каждом следующем году за расходным. Или один раз после всех произведенных оплат, но не позднее 3 лет с года первой оплаты.

Подводя итог примера, при оплате многолетнего обучения лучше делать это поэтапно. Тогда за весь срок учебы можно будет оформить вычет за каждую из уплаченных сумм в году. И его размер будет, естественно, выше.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Процесс оформления

Есть два способа получения социального вычета. От них зависит, каким образом будет сделано возмещение.

В налоговой

Обращение в налоговую инспекцию подать можно только тогда, когда наступит год, следующий за тем, когда производились соответствующие расходы.

Для получения вычета через ФНС необходимо иметь при себе паспорт, заполненную декларацию 3-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие затраты или предоставление услуг, лицензии организаций.

Отправить документы по почте, либо принести их самостоятельно. Последний вариант предпочтительней, так как сразу же станет известно об отсутствии каких-то необходимых документов.

Декларация может быть заполнена на бумажных бланках, в специальной программе или на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Средства вычета в данном случае возвращаются на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Каждый работодатель является налоговым агентом, поэтому получить социальный вычет можно напрямую через него. Но для этого потребуется все же обратиться в налоговую службу и получить подтверждение о праве на предоставление вычета.

Работодатель не переводит средства вычета наличными на счет. Он возвращает перечисленный налог частями ежемесячно в зарплате (то есть просто не будет удерживаться налог какой-то период времени). Когда лимит будет исчерпан, снова пойдут налоговые удержания.

Сам размер компенсации (вычета) не зависит от способа его получения — через ФНС или работодателя, ее размер одинаков. Период возвращения денег — 30 дней после написания заявления, но при условии, что камеральная проверка окончена спешно.

В общей сложности с момента написания заявления до выплат должно пройти не более 4 месяцев, из которых только камеральная проверка занимает 3, и еще 1 идет на перечисление.

Если работодатель в силу каких-то причин не исполнил право сотрудника на социальный вычет, тот имеет право воспользоваться им, оформив через налоговую инспекцию.

Основная особенность социальных вычетов в том, что они положены только в тех случаях, когда налог на доход исчислялся из личного заработка. Никакие иные доходы в счет идти не могут.

Еще один важный момент, который актуален при получении любых вычетов — воспользоваться этим правом могут лишь резиденты РФ (то есть граждане РФ и иностранцы, проживающие в России не менее 183 дней в году).

Не менее важен и тот факт, что обратиться за возмещением может только сам гражданин, которые имел какие-то из вышеуказанных расходов. Пример: когда идет оплата учебы студента его родителями, то средства вернутся к его родителям, но не к нему самому.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

  • Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
  • Паспорт.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление.
  • Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
  • Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

  • Удостоверение личности заявителя.
  • Отчетность 3-НДФЛ.
  • Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
  • Договор с медучреждением с ценами на услуги.
  • Лицензия медучреждения.
Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения какие виды деятельности

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

  • паспорт заявителя;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • соглашение страхования;
  • документы, удостоверяющие выплату взносов;
  • документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

  • паспорт либо похожее удостоверение;
  • отчетность 3-НДФЛ и заявление;
  • квитанции, удостоверяющие затраты;
  • документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Что такое социальный вычет

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

  • Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
  • Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

  • паспорт;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • удостоверяющие затраты документы;
  • соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

  • Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
  • Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

  • Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
  • Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
  • Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
  • Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
  • Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

  • Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
  • Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
  • Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
  • Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
  • Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
  • Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Кто имеет право на социальный вычет?

Видео (кликните для воспроизведения).

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, которые имеют официальное трудоустройство и уплачивают от доходов в бюджет 13 % (НДФЛ) самостоятельно или через удержания работодателя. За обучение детей вычет получают их родители или опекуны, оплачивающие данную услугу. При этом фактические расходы должны подтверждаться документами, а организация, оказывающая услуги, должна обладать соответствующей лицензией.

Условия для получения льготы за обучение следующие:

  • Может оплачиваться любой формы собственное обучение;
  • Вернуть деньги за детей можно только по очной форме и до достижения ими 24 лет;
  • За опекаемого ребенка можно вернуть НДФЛ также только по очной форме обучения и до их совершеннолетия (18 лет) и до 24 лет после завершения попечительства;
  • Вычет за братьев и сестер также возможен по очной форме до достижения ими 24 летнего возраста.

Вместе с тем, допускается учеба в заведениях такого типа:

  • Детский сад;
  • Школа;
  • ВУЗ;
  • Учебный центр;
  • Автошкола;
  • Иные центры дополнительного образования.

Чтобы получить социальный вычет на лечение, гражданин может оплатить:

  • Мед услуги себе, детям (до 18), родителям, а также мужу (жене);
  • Дорогостоящие мед услуги себе и тем же категориям родственников;
  • Лекарственные препараты по назначению врача для семьи и себя самого;
  • ДМС для любого члена семьи.

Сумма социальных вычетов.

Как и с имущественным вычетом воспользоваться льготой по социальным направлениям можно лишь в определенных рамках. За них принимается лимит по затратам, с которых можно получить вычет.

Максимальный социальный вычет может быть получен в следующих объемах:

  • 15 600 рублей – на свое обучение, а также сестры и брата от затрат 120 000;
  • 6 500 рублей – на обучение детей с расходами 50 000 (за каждого ребенка);
  • 15 600 рублей — на лечение, а также на приобретение лекарственных средств с затрат в 120 000;
Читайте так же:  Основные средства налог на имущество

Стоит отметить, что траты на свое обучение и лечение учитываются в совокупности, а не как отдельные статьи расходов при расчете размера социального вычета. Иначе говоря, израсходовав 120 тысяч на лечение и еще столько же на образование, возвращаемая сумма не составит 31 200 рублей. Получится вернуть только 15 600.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл налоговый вычет

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Видео (кликните для воспроизведения).

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источники

Правом на социальный налоговый вычет можно воспользоваться
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here