Повышение подоходного налога в россии

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Повышение подоходного налога в россии" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Повышение подоходного налога в 2018 году

povyshenie_ndfl.jpg

Похожие публикации

Увеличение подоходного налога в 2018 году – одна из ключевых тем текущего года. Политики и экономические обозреватели начали просчитывать возможные выгоды и потери этого шага, мнения разделились, а вносимые на рассмотрение в Госдуму законопроекты ясности не придают.

Некоторые представители политической элиты считают рост налоговой нагрузки на население преждевременной мерой, так как экономика еще недостаточно окрепла. Оппоненты аргументируют свою приверженность к повышению НДФЛ тем, что в России установлена самая низкая ставка подоходного налога в мире, если ее немного увеличить, население и бизнес смогут приблизиться к международным стандартам, но снижения уровня благосостояния не произойдет из-за незначительности сумм в расчете на одного человека со средней зарплатой.

Новые размеры вычетов на детей

Чиновники предложили повысить размеры налоговых вычетов на детей. Предложение внесено на рассмотрение в Госдуму РФ.

Размер на 2019 год

Размер на 2020 год

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На ребенка-инвалида опекунам и попечителям

На ребенка-инвалида родителям и усыновителям

НДФЛ 18% возможен? Не для всех

Глава партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов отметил, что в России применяется единая система ставок НДФЛ, которая не зависит от уровня доходов налогоплательщиков. При этом в других странах, как правило, применяется прогрессивная шкала подоходного налога, предполагающая низкий процент для невысоких доходов, с дальнейшим его увеличением вместе с ростом благосостояния налогоплательщика.

Поэтому депутаты предлагают повысить НДФЛ для граждан, которые зарабатывают больше 2 млн рублей в год, а граждан с доходами ниже прожиточного минимума полностью освободить от уплаты НДФЛ. Как пояснил Сергей Миронов, хорошо зарабатывающих граждан в России достаточно:

Таких работников в стране около 300 тысяч, а бюджет при введении повышенной ставки получит до 700 млрд рублей.

Минфин России пока эту идею не поддерживает, но может быть, в ходе обсуждения законопроекта об установлении единой ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ что-то изменится.

Повышение подоходного налога в России в 2020 году

Повышение подоходного налога: заявление Орешкина

Министр экономического развития России Максим Орешкин заявил о готовности лично платить подоходный налог по повышенной ставке, но вопрос введения прогрессивной шкалы налогообложения может рассматриваться только после глубокого предварительного анализа. Об этом он сказал, отвечая на вопросы читателей РБК в прямом эфире. «Если вы спросите меня лично, готов ли я платить более высокий подоходный налог, я скажу: «Да, я готов». Но нужно все тщательно просчитать», — сказал он.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Орешкин объяснил, что большая часть богатого населения живет в Москве. «Если мы повысим налог на доходы здесь, имея в виду всю страну, то весь этот доход получит московский бюджет. Если мы снизим налог на доходы у менее богатого населения, то потеряют в первую очередь все остальные регионы, а Москва потеряет мало», — пояснил министр. По его словам, таким образом осуществится перераспределение между регионами, которого не хотелось бы видеть.

«Мы хотим снизить уровень дифференциации доходов в нашем обществе, снизить уровень бедности и снизить разницу между богатыми и бедными», — сказал министр, добавив, что государство делает в этом направлении очень много. Орешкин упомянул повышение налогов на дорогие автомобили, повышение налогов на недвижимость, рост кадастровой стоимости. Те, кто обладает небольшими квартирами, получают налоговые вычеты, кто обладает большой недвижимостью, платит больший налог, добавил он.

stavki_ndfl_v_2020_godu_tablica_izmeneniya.jpg

Похожие публикации

Один из основных источников поступлений в региональные бюджеты – налог на доходы физических лиц. Например, в структуре доходов Москвы по итогам 10 месяцев 2019 года доля НДФЛ составила более 37%. Один из рычагов воздействия на размер поступлений в бюджетную систему – ставка налога. Расскажем, будет ли она меняться с 2020 года.

Подведем итоги

Новость о том, что увеличат НДФЛ в 2020 году, не была подтверждена в правительстве. Сам президент негативно высказался об увеличении НДФЛ. Значит, он не изменится, и сохранится ставка 13% для основных доходов.

Предложения об увеличении оставлены без удовлетворения. Причем повышения не ожидают ни в 2020, ни в 2021.

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

Будет ли повышение НДФЛ

В стране довольно напряженная финансовая ситуация. Бюджетных денег хватает далеко не на все обязательные государственные расходы и гарантии. Правительство ищет экономические пути обхода финансового кризиса. Среди таких решений не исключается и увеличение подоходного налога в 2020 году.

Представители правления РФ уже предлагали изменение подоходного налога в 2019 году на 2% в сторону увеличения. Если эти планы реализуют, то НДФЛ с заработной платы трудящегося населения составит уже 15%. Как его скорректируют и сколько процентов придется платить по прочим доходам, пока не уточняется.

Чего ждать трудоспособному населению и увеличится ли подоходный налог в 2020 году: судя по письму Минфина, его размер в ближайшее время не изменят. Не примут и прогрессивные ставки НДФЛ. Специалисты Минфина поясняют, что введение прогрессивной шкалы по НДФЛ повлечет за собой сокрытие доходов граждан, увеличение показателя по зарплате «в конверте». Процентная ставка в 2020 не изменится. Увеличение до 15% пока не запланировано.

Что такое НДФЛ

Глава 23 Налогового кодекса РФ устанавливает нормы правового регулирования в части налогообложения НДФЛ. Статья 224 НК РФ закрепляет, сколько процентов подоходный налог в России: 5%, 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Работодатели в основном используют следующие:

  1. 13% — для основной части доходов трудоспособного населения, ставка применяется к доходам резидентов РФ.
  2. 30% — для обложения заработка нерезидентов.
  3. 35% — для выплат в виде выигрышей, призов и сумм экономии на процентах по займам.

Законодатели предусмотрели ряд льгот и налоговых вычетов, то есть сумм дохода, которые не облагаются НДФЛ. Например, необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка, имущественные и социальные вычеты, сумма материальной помощи и прочие привилегии.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты. Специалисту бюджетной организации начислена заработная плата за май в сумме 50 000 рублей. Налоговые вычеты на детей отсутствуют. Исчисляем НДФЛ: 50 000 × 13% = 6500 рублей. На руки работник получит 43 500 рублей, а 6500 рублей уплатит в бюджет.

Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 г. раскрыты в статье «Как платить НДФЛ с материальной помощи».

Читайте так же:  Начислен налог на землю бухгалтерские проводки

Кого и как это коснется?

По приблизительным подсчетам бюджет страны увеличится на 500 – 600 миллиардов рублей за счет поднятия ставки на 2 %. Некоторые чиновники считают, что в целом повышение несущественное и сильно не отразится на кошельках россиян.

Противники этой идеи приводят числовые аргументы. Исходя из среднестатистической заработной платы в стране 38 590 рублей, ежемесячные налоговые отчисления составляют 5 017 руб., а в год сумма доходит до 60 204. Если добавить 2 %, то ежегодно придется платить уже 69 462 рубля и 9,5 тысяч – уже существенная разница для граждан.

Минфин в целом против повышения сборов с трудового населения, финансисты считают эту меру толчком к уходу бизнеса в тень, особенно тех, кто имеет большой доход от предпринимательской деятельности. Ведомство напротив всячески пропагандирует снижение налоговой нагрузки с трудящихся граждан для того, чтобы уход от налогов становился невыгодным. По подсчетам специалистов в России не менее 22 миллионов человек работает на себя и большая часть не «светит» все свои доходы перед государством.

Работодатели, как налоговые агенты, продолжат платить взносы за работников, но при этом увеличение ставок коснется сумм, получаемых сотрудниками на руки. Они уменьшаться на разницу между новым и старым фискальным сбором. Заработная плата сократиться, перейдет к разряду «серых».

Кроме того, с 1 мая 2018 года повышается уровень МРОТ до 11 163 рублей. Выплата заработной платы меньше указанной величины преследуется административным и уголовным законодательством. Одновременное увеличение налогового бремени и повышение уровня заработной платы спровоцирует:

  • сокращения штатов предприятий;
  • вывод людей в категорию внештатников или перевод на работу по гражданско-правовому договору.

Предприятиям, решившим сохранить рабочие места и должный уровень дохода сотрудников, придется завышать цены на выпускаемую продукцию, оказываемые услуги. В этом случае пострадают покупатели, которые столкнутся с проседанием дохода и увеличением расходов на приобретение необходимых товаров. Аналитики высказывают опасения об увеличении числа бедных и уменьшении среднего класса в стране.

Государство при этом на первое время после реформы останется в выигрыше, но после снижения уровня потребления и предпринимательской активности лишится части денежных поступлений в будущем. Именно поэтому окончательное решение о применении повышенной ставки пока не принято.

Ставка НДФЛ изменится уже в следующем году

Повышение НДФЛ до 16%

В кабмине и администрации президента обсуждают варианты отмены налога на доходы физических лиц для малоимущих россиян, пишет газета «Ведомости» со ссылкой на трех федеральных чиновников. Ставка по НДФЛ в настоящее время составляет 13% для всех слоев населения России.

При этом сделать это власти собираются за счет повышения налога для других категорий граждан. Так, в случае, если кабмин решит ввести вычет из НДФЛ в размере прожиточного минимума, ставка налога может вырасти с 13 до 16 процентов. Чиновники прогнозируют, что из-за реформы бюджеты регионов потеряют от одного до полутора триллионов рублей. Один из собеседников издания отметил, что для компенсации потерь ставку НДФЛ стоило бы увеличить как минимум вдвое.

В прошлом году президент Владимир Путин в ходе прямой линии заявил, что власти не собираются вводить налог с продаж или прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц. Глава государства отмечал, что, как показывает практика введения дифференцированной шкалы НДФЛ, эта мера неэффективна. Как только вводится прогрессивный НДФЛ, часть граждан с высокими доходами начинают скрывать их, пояснял Путин.

Что изменят в 2020 году

Чиновники неоднократно заявляли, что планируется изменение законодательства, которое регулирует подоходный налог с физических лиц в 2020 году. Помимо увеличения ставок, законодатели предусмотрели ряд правок, которые затронули все сферы применения НДФЛ. Скорректированы отчетные формы и их сроки сдачи, обновлен порядок предоставления отчетов. Внесены предложения об увеличении вычетов на детей. Планируют повысить предел необлагаемого дохода родителя.

Экономические обоснования

От редакции: пока верстался материал

Пока верстался материал, все новостные каналы облетело известие о том, что правительство планирует ввести систему индивидуального пенсионного капитала, размер отчислений в который может составить до 6% от дохода россиян, а что это, как не скрытое повышение подоходного налога? Читайте об этом в заметке «Граждан впишут в систему индивидуального пенсионного капитала автоматически?».

Повышение НДФЛ в 2020 году для физических лиц, насколько процентов

Изменения в отчетности

Один из ключевых пунктов списка, какие изменения по подоходному налогу в 2020 году, — скорректирован срок сдачи справки 2-НДФЛ. Теперь, независимо от признака отчетности, сдайте справки до 02.03.2020.

Изменены требования к формату предоставления отчетности. Отчитываться в электронной форме придется всем налоговым агентам, которые выплатили доход 10 и более физлицам. Ранее действовало условие в 25 и более человек.

В форму декларации 3-НДФЛ внесли изменения. Используйте новый бланк.

Что случилось?

В Минфине России задумались об установлении единой ставки налога на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Сейчас нерезиденты должны платить в два с лишним раза больше, и, по мнению чиновников, это больше создает неудобств, чем приносит доходов бюджету. В частности, первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов считает, что нужно ввести единую ставку НДФЛ для всех граждан уже с 2020 года.

Разные ставки НДФЛ

с 1 января 2001 года В России установлена общая ставка НДФЛ в размере 13% для большинства видов доходов. Как отмечают чиновники, введение единой ставки способствовало увеличению поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации. Однако для некоторых видов доходов и налогоплательщиков нормами статьи 224 Налогового кодекса РФ установлена повышенная ставка. В частности, платить большее должны:

  • граждане с доходов, не связанных с работой по найму и выполнением работ (оказанием услуг), в частности с инвестиционных вложений (за исключением дивидендов) — 35%;
  • граждане с выигрышей в лотерею и на тотализаторе — 35%;
  • нерезиденты РФ с любых видов доходов — 30%.

Таким образом, доходы резидентов облагаются по ставке 13%, а для нерезидентов установлена повышенная ставка 30%. При этом нерезиденты — это не обязательно иностранцы, граждане РФ также теряют свой статус налогового резидента, если пребывают на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. В этом случае они должны платить НДФЛ по повышенной ставке.

Но в Минфине считают, что это неудобно. Глава ведомства Антон Силуанов на совещании по реализации национальных проектов сообщил, что на администрирование НДФЛ нерезидентов уходит много времени и сил. Поэтому его уравнивание со ставкой для резидентов должно повысить его собираемость. Как подчеркнул министр:

У нас есть разные ставки налогообложения доходов — для россиян и для иностранцев — 13% и 30%. Полагаю целесообразным — и такие предложения Правительством рассматриваются, — будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки.

Чиновники заявили, что соответствующий законопроект уже находится в стадии завершения, поэтому Госдума сможет рассмотреть и утвердить его уже в осеннюю сессию. Антон Силуанов отметил, что планов увеличивать ставку налога у законодателей нет. Вводить прогрессивную шкалу по НДФЛ Минфин также пока не планирует. Уравнивание ставок, по словам чиновников, также никак не повлияет на действующие льготы по НДФЛ. В частности, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска будет сохранена ставка в 9%. А вот дивиденды, полученные нерезидентами от отечественных компаний, по-прежнему будут облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Читайте так же:  Медиация в налоговых спорах

Ставки НДФЛ в 2020 году: таблица

Налоговый кодекс устанавливает особенности расчета подоходного налога в зависимости от длительности нахождения физлица в границах РФ. Ставки НДФЛ определены в ст. 224 НК РФ.

Ставки НДФЛ для резидентов

Резидентом в большинстве случаев считается лицо, находившееся на территории России в течение минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Часть дохода резидентов, уплачиваемая в казну государства, в 2020 году составит:

Особенности расчета НДФЛ

Все доходы, кроме указанных ниже

П. 1 ст. 224 НК РФ

Возможно уменьшение дохода на вычеты

(статьи 218-221 НК РФ)

Проценты по вкладам в российских банках и по облигациям российских эмитентов

П. 2 ст. 224 НК РФ

Налог уплачивается с превышения над суммой процентов, рассчитанных по увеличенной на 5 пунктов ставке Центробанка России (по валютным вкладам – из 9% годовых).

Остальные тонкости регламентируются ст. 214.2 НК РФ

Плата за использование средств участников кредитных кооперативов

Налог уплачивается с превышения над суммой платы и процентов, рассчитанных по увеличенной на 5 пунктов ставке Центробанка России.

Остальные тонкости регламентируются ст. 214.2.1 НК РФ

Экономия на процентах при получении займа от ИП или организации (например, беспроцентного)

Налог уплачивается с материальной выгоды, т.е., с превышения суммы процентов, рассчитанных как 2/3 ставки Центробанка России (по инвалютным займам – как 9% годовых) над суммой процентов по договору.

Остальные тонкости регламентируются ст. 212 НК РФ

Призы и подарки в мероприятиях, направленных на рекламирование продукции или услуг

Налог уплачивается с суммы, превышающей 4000 рублей

(п. 28 ст. 217 НК РФ)

Доходы по ценным бумагам (за исключением дивидендов), эмитированным российскими компаниями, права по которым числятся на иностранных счетах депо, информация о которых не предоставлена налоговому агенту

П. 6 ст. 224 НК РФ

Требуется соблюдение положений ст. 214.6 НК РФ

Доходы по облигациям (проценты) с ипотечным покрытием, по ипотечным сертификатам выпуск которых осуществлен до 01.01.2007

П. 5 ст. 224 НК РФ

Ставки НДФЛ для нерезидентов

Не признаются резидентами граждане, находящиеся менее 183 дней в пределах России на протяжении 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Для таких лиц ставки подоходного налога в 2020 году составят (п. 3 ст. 224 НК РФ):

Все доходы, кроме указанных ниже

Дивиденды от участия в отечественных организациях

Дивиденды по акциям международных холдингов, которые признаны публичными компаниями по состоянию на 01.01.2018 (ставка действует для доходов, полученных до 01.01.2029)

иностранных специалистов с высокой квалификацией;

соотечественников, проживающих за границей, добровольно переехавших в Россию в рамках Госпрограммы по переселению;

членов экипажей судов под флагом РФ;

беженцев, временно пребывающих в РФ

Ставки НДФЛ в 2019-2020 годах: таблица изменения

Ставки по НДФЛ в 2020 году пока не изменились. Хотя к настоящему моменту Минфин утвердил «Основные направления налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020-2022 годы», согласно которому некоторые нововведения могут коснуться взимания подоходного налога с нерезидентов.

Так, ведомство отмечает, что повысить собираемость НДФЛ позволят следующие меры:

сокращение для резидентов срока фактического пребывания в пределах РФ со 183 календарных дней до 90;

уравнивание ставки налога с доходов резидентов и нерезидентов, т.е. ее понижение с 30% до 13%.

Одновременно с этим депутаты партии «Справедливая Россия» предлагают повысить ставку НДФЛ для граждан, годовой доход которых превышает 24 млн. рублей, до 18% (законопроект № 384276-7 внесен в 2018 г., но пока не прошел ни одного чтения). По подсчетам аналитиков, мера привлечет в бюджет до 700 млрд. рублей дополнительных поступлений.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, возможные перспективы ставок по НДФЛ могут выглядеть так:

Когда повысят подоходный налог

Откуда слухи?

В настоящий момент изменения количества подоходных платежей носят гипотетический характер. Предложение об изменении в большую сторону высказано на заседании Правительства, посвященного обсуждению мероприятий, направленных на увеличение доходной части бюджета. Вице-премьер А. Дворкович заявил о несущественности повышения. По его мнению, увеличение с 13 до 15 процентов особой роли для трудоспособного населения не сыграет. Он уверен, что люди не помчатся менять «юрисдикцию», то есть гражданство страны, ради ухода от налогового бремени.

Министерство финансов говорит об отсутствии на данный момент каких-либо поручений со стороны высшего руководства подготовить реализацию указанной задумки. Однако ведомство наряду с этой идеей внесло на обсуждение свои варианты увеличения бюджета. Финансисты предлагают альтернативные меры:

  • уменьшение страховых взносов (пенсионные, социальные) работодателей в обмен на повышение НДС до 4 % (составит 22);
  • избавление нефтедобывающей отрасли от экспортной пошлины и одновременное поднятие налога на добычу;
  • отмена льготного НДС 10 % на ряд продукции;
  • появление сбора с торгового оборота.

Какая-то конкретная модель изменения системы налогообложения еще не выбрана. Но в ближайшее время правительству предстоит сделать выбор, поскольку увеличение расходной части бюджета, заявленное президентом, на такие социальные направления, как здравоохранение и образование, требуют денежных вливаний.

Бюджет испытывает нехватку средств, просчитываются возможные прибыли и риски при введении предлагаемых мер.

Экономисты понимают последствия в виде снижения покупательской способности: от введения увеличенной ставки НДС или налога с продаж страдает конечный потребитель. При упавших доходах уровень потребления снизится, бизнес начнет испытывать трудности с прибылью, бюджет не дополучит денег. Поэтому специалисты больше смотрят в сторону повышения налога с доходов россиян.

На сколько могут повысить налог?

Авторы идеи выдвинули два варианта изменения подоходного налога:

  1. Применение прогрессивной ставки: большая часть населения продолжает платить 13 %, при этом граждане, имеющие доход свыше определенной суммы уплачивают уже 15 %. Сумму получаемых денежных средств одним лицом предлагается учитывать разную от 5 до 7 млн. рублей в год.
  2. Ставка остается в одной плоскости для всех, поднимается её размер до 15 %.

Во втором варианте допускается финансовая льгота для слоя населения, проживающего за чертой бедности. Предполагается полностью освободить малоимущих граждан от уплаты подоходного сбора. Такой ход поможет предотвратить, хотя бы частично, разрастание разрыва между слоями населения.

Читайте так же:  Субъект финансового контроля муниципального образования

Поклонники идеи часто указывают на Запад или соседние страны, аргументируя свою позицию. Они утверждают, что в стране самая низкая налоговая ставка.

Действительно, ближайшие соседи имеют другие цифры, для сравнения:

  • Латвия – 23 % для всех и от 13 до 18 % — малоимущим;
  • Казахстан – 10 % (дополнительно 10 % — страховые взносы);
  • Финляндия от 8 % до 20 %.

Пограничные страны используют либо послабления для социально незащищенных слоёв населения либо прогрессивную шкалу.

Окончательный вердикт Минфина

Вопрос про повышение подоходного налога в России в 2020 году один из самых обсуждаемых в прошлом периоде — новости буквально взорвали все средства массовой информации. Большинство чиновников и представители Госдумы РФ согласились с предложением поднять ставку. Необходимость этой реформы мотивировали тем, что 2% не нанесут сильного удара по материальному положению россиян, но позволят сократить размер дефицита государственного бюджета.

Но граждане не согласились с ростом налогового бремени и снижением уровня доходов. Чтобы пресечь недовольства, Министерство финансов РФ опубликовало отдельное письмо от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, которое содержало утвердительный ответ.

stavki_ndfl.jpg

Похожие публикации

Почти все виды доходов граждан облагаются НДФЛ. Ставка налога при этом изменяется в зависимости от статуса плательщика (резидент РФ или нерезидент), а также вида дохода. По действующему законодательству налоговым резидентом считается физлицо, пребывающее на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, соответственно, нерезидентом является тот, кто не находится в стране указанное количество дней.

При этом граждане, уезжающие из страны на учебу, в служебную командировку или на лечение на период до полугода, не относятся к нерезидентам. Разберемся с особенностями начисления и ставками НДФЛ в 2018 году.

Увеличится ли подоходный налог в 2020 году

Вопрос реформирования системы взимания НДФЛ в России поднимается достаточно регулярно: например, в 2016 году вице-премьер Ольга Голодец говорила о проработке Правительством РФ идеи перехода на прогрессивную шкалу НДФЛ (а значит, для части населения возможно повышение подоходного налога в России), а в марте 2018 года на рассмотрение в Государственную думу РФ был внесен проект закона о введении прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. В начале 2020 года на уровне Правительства РФ обсуждался вопрос повышения ставки НДФЛ с 13 до 15 % (это увеличение должно было коснуться только граждан с высокими зарплатами — от 7 до 10 млн руб. в год).

Представляется, что в ближайшее время нет оснований ожидать, что в России произойдет повышение подоходного налога в 2020 году (или, точнее, повышение ставки НДФЛ) для основной массы населения. Этому есть ряд оснований.

  1. В момент активного рассмотрения вопроса реформирования взимания НДФЛ (в том числе в начале 2020-го) речь шла о выборе источника повышения доходов бюджета — НДФЛ или НДС, и, как известно, выбран был НДС.
  2. Вторым аспектом, который представляется весьма актуальным при решении вопроса о повышении налога, является размер налогового бремени: в соответствии с принципом недопустимости чрезмерного налогообложения. Последнее не должно парализовать реализацию гражданами конституционных прав и свобод.

Очевидно, Минфин придерживается такого же мнения: отвечая на массовые запросы граждан, ведомство опубликовало Письма от 07.05.2018 № 03-04-05/30463, от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, в которых разъяснило, что повышения ставки НДФЛ не планируется. О том, что не нужно ждать введения прогрессивной ставки, сказано в Письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106.

В правительстве пока не комментируют возможную налоговую реформу

Возможность повышения НДФЛ для большинства населения страны, больше будет «политическим, нежели экономическим решением». Такое мнение высказал в интервью радиостанции «Эхо Москвы» председатель Политического Совета Партии Перемен, экс-министр экономики Андрей Нечаев.

«Это вопрос в гораздо большей степени политический и социальный, чем экономический. Отмена НДФЛ для малоимущих это совершенно обоснованная мера, для них выигрыш одной двух тысяч рублей это серьезный вклад в повышение уровня жизни. Но, к сожалению, наше правительства в очередной раз проявляет странное скупердяйство, почему-то связывая это с повышением НДФЛ для всех остальных», — сказал он.

По мнению А.Нечаева, никаких оснований с точки зрения бюджета для этого решения нет. И бюджет, добавил он, на ближайшие два года в нашей стране также запланирован с учетом профицита.

«Освобождение налога малоимущих будет составлять десятки миллиардов рублей, не более. У нас напомню, профицит бюджета по этому году почти 1,5 триллиона. У нас только что значительно повысили НДС, что резко увеличило доходы бюджета, поэтому никаких конечно оснований под этим соусом повышать еще и НДФЛ для всех остальных граждан, нет», — отметил он.

Подоходный налог – 2018

Глобальных изменений в исчислении налога не произошло, новые ставки НДФЛ в 2018 году не вводились. Сегодня применяются ставки налога, действующие в предыдущих годах – 9, 13, 15, 30 или 35% (ст. 224 НК РФ).

Традиционная ставка 13%, являющаяся основной, остается таковой и в 2018 году. Ее применяют при налогообложении доходов резидентов РФ.

Остальные ставки применяются в отдельных ситуациях. Например, налогом 35% облагают суммы призов и выигрышей свыше 4000 руб., полученных от розыгрышей в рекламных целях, экономии на процентах при использовании займов, а также доходов от процентов по вкладам в объеме, превышающем определенные лимиты.

По ставке 30% облагают доходы, полученные физлицами – нерезидентами (за исключением некоторых категорий), а также доходы по ценным бумагам, кроме выплат дивидендов от долевого участия в функционировании российских компаний

По ставке 9% облагаются доходы от процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям и сертификатам.

Детализируем информацию по применению ставок НДФЛ в таблицах:

Подоходный налог в России 2018 для резидентов

Вид дохода

Ставка в %

Зарплата, премии, надбавки, пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, материальная помощь свыше 4000 руб. и т.п. выплаты в отечественных компаниях

Вознаграждение за оказание услуг по договорам ГПХ

Доходы от бизнеса ИП

Дивиденды, полученные от российских компаний

Доход от инвестиций в компании

Доходы от процентов по банковским вкладам и процентов по рублевым облигациям российских организаций (ст. 214.2 НК РФ)

Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд (ст. 212 НК РФ)

Доходы в виде платы за использование средств пайщиков кооперативов (ст. 214.2.1 НК РФ)

Стоимость призов и выигрышей свыше 4000 руб.

Доход по ипотечным облигациям, эмитированным до 01.01.2007г.

Доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме дивидендного), права по которым учитываются на счете депо иностранных держателей, информация о получателе которых не была предоставлена налоговому агенту

НДФЛ-нерезиденты в 2018 году: ставки

Вид дохода

Ставка в %

— мигрантов — выходцев из стран ЕАЭС,

— высококвалифицированных зарубежных специалистов,

— лиц, имеющих официальный статус беженцев,

Читайте так же:  Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям

— работающих по найму на патенте,

— участников госпрограммы по переселению в РФ соотечественников,

— членов экипажей судов, плавающих под российским флагом

Доходы в виде дивидендов от участия в российской компании

Все остальные виды доходов нерезидендов, в т.ч.:

— ведение бизнеса на территории РФ;

— доходы от банковских вкладов;

— экономическая выгода от беспроцентных займов;

— призы и выигрыши стоимостью свыше 4000 руб.

Новый лимит дохода

В том же законопроекте № 751335-7 чиновники предложили повысить предельный лимит доходов родителя с 350 000 рублей до 400 000 рублей в год. Этот лимит учитывает бухгалтерия при предоставлении детских вычетов. Когда совокупный годовой доход родителя достигнет предела, предоставление вычетов прекращают.

О подоходном налоге в 2020 году

Подоходный налог в России представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), нормативное регулирование которого закреплено в главе 23 НК РФ.

Таблица: подоходный налог 2020: сколько процентов составляют отчисления в зависимости от налоговой базы.

Ставка НДФЛ Налоговая база
13 % Зарплата, дивиденды, другие доходы резидентов (кроме указанных в последней строке), граждан из ЕАЭС, беженцев и др. (Письма Минфина от 24.01.2018 № 03-04-05/3543, от 14.05.2018 № 03-04-06/32214)
30 % Доходы нерезидентов (тех, кто проживает в стране менее полугода)
35 % Выигрыши, призы, беспроцентные займы резидентов, дивиденды нерезидентов

В среднем доля бюджетных доходов в 2011–2017 годах от поступлений по НДФЛ составляла 3,5 % по отношению к ВВП (для сравнения, в 2017 году поступления от НДФЛ составили 3,53 %, от налога на прибыль организаций — 3,57 %) (данные из документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»). Эти цифры со всей очевидностью доказывают, что уровень поступлений в бюджет от НДФЛ является достаточно высоким в сопоставлении с иными источникам дохода бюджетов в России.

Однако много это или мало в сравнении с аналогичными показателями других стран? Обратимся к данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 36 развитых государств. Опубликованные данные показывают величину доходов бюджетов государства от НДФЛ (Tax on Personal Income) в процентном соотношении к ВВП. Средний процент бюджетных поступлений подоходного налога физических лиц в странах, входящих в ОЭСР, на 2015 год составляет 8,44 % к уровню ВВП. Таким образом, напрашивается вывод об относительно низком уровне бюджетных доходов от НДФЛ в России.

Важно подчеркнуть, что во многих европейских государствах, включенных в приведенную выше аналитику ОЭСР (в частности, Австрия, Германия, Италия), действует система прогрессивного налогообложения: ставка налога определяется в зависимости от размера налоговой базы. В отдельных странах доход до определенного порога освобождается от налогообложения, далее постепенно идет увеличение ставки (например, во Франции ставка для физических лиц варьирует от 0 до 75 %).

Особенности применения налога НДФЛ в 2018 году

НДФЛ с доходов нерезидентов взимается по особым правилам, исходя из таких факторов, как место трудоустройства, категории сумм вознаграждений и их источники (на территории страны или за рубежом). К примеру, доходы, полученные нерезидентами вне границ РФ, НДФЛ не облагаются.

Ставка НДФЛ на доходы иностранцев – высококвалифицированных специалистов (ВКС) всегда составляет 13% (независимо от налогового статуса плательщика) и применяется в отношении всех выплат в рамках договора, заключенного с ВКС. По начислениям же, произведенным вне рамок такого трудового соглашения, ставка налога устанавливается в соответствии со статусом плательщика и видом дохода.

По подобному аналогу рассчитывают НДФЛ по доходам беженцев – при действии статуса «беженец» НДФЛ равен 13%, независимо от сроков нахождения лица в стране. Если гражданин, при окончании действия статуса беженца, не приобрел статус резидента, налоговая ставка его доходов возрастет до 30%.

По нормам международного договора стран ЕАЭС доходы мигрантов этих государств (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) облагаются по ставке 13% с первых дней трудоустройства. НДФЛ на доходы нанятого иностранца, работающего на патенте, составляет 13% вне зависимости, является ли он налоговым резидентом или нет.

Статус физлица (резидент или нерезидент) необходимо окончательно уточнять в конце отчетного периода, поскольку он может радикально меняться в течение года. Принимая во внимание это обстоятельство, бухгалтер выверяет статус работника на каждую дату выплаты ему дохода и при необходимости корректирует ставку налога. В расчет принимается 12-месячный период.

Например, доходы иностранца, начавшего работать в РФ с 1 ноября 2017 г., облагаются по ставке 30% до получения им статуса резидента, то есть до мая 2018г., когда истекут 183 дня нахождения в стране. А с мая сотрудник приобретает статус резидента, и с этого времени его доходы облагаются по ставке 13%. По окончании 2018 года, в котором статус лица изменился на резидента, бухгалтер должен пересчитать налог по ставке 13% за весь 2018 год.

Планы правительства России повысить подоходный налог

Повышение подоходного налога – периодически возникающая тема для обсуждения. В 2018 году власти планируют поднять ставку налога на 2 %. До конца неясно, будет ли реализована эта идея или все останется, как было – без увеличения фискального бремени для обычных граждан.

Повышение подоходного налога в России в 2018 году: варианты изменения НДФЛ

Планы по изменению ставки подоходного налога существуют в нескольких вариантах:

  • Представители «Справедливой России» предлагают ввести вилку налогообложения НДФЛ с прогрессирующей ставкой. Рост налоговой нагрузки должен прийтись на высокооплачиваемых специалистов.
  • Коммунисты инициируют введение прогрессивной шкалы ставок с внедрением нескольких пороговых значений доходов и базовой величиной ставки в 5%.
  • Правительство РФ рассматривало вариант, при котором возможно повышение подоходного налога в 2018 или 2019 году сразу для всех категорий налогоплательщиков на 2-3%.

В поддержку последнего предложения активно высказывался бывший вице-премьер Аркадий Дворкович. Он настаивает, что рост ставки до 15% может быть реализован без значительного сопротивления со стороны населения и бизнеса. Его главный аргумент – дополнительная нагрузка на каждого работающего гражданина будет несущественной, а в масштабах страны может образоваться внушительная сумма, которую целесообразно направить на развитие системы здравоохранения или сферы образования.

Директором института стратегического анализа Игорем Николаевым были произведены прогнозные подсчеты итогов повышения ставки налогообложения доходов физических лиц. Бюджету это даст дополнительные 600 млрд руб. Но гарантировать направление этой суммы на реализацию программ здравоохранения или образования невозможно. Налоговая система России не предусматривает строгого целевого предназначения поступлений от НДФЛ.

По мнению Николаева, увеличение подоходного налога в 2018 году даже на 2% станет ощутимым ударом по уровню реальных доходов большей части населения страны. При зарплате в 20 тыс. руб. ежемесячные потери для человека будут составлять 400 руб., что в условиях постоянной нехватки денег способно спровоцировать работника на переход в теневой сегмент рынка труда. Против повышения ставки НДФЛ выступает и Минфин России, глава которого Антон Силуанов называет себя противником роста налога, считая, что это вызовет сокрытие гражданами их реальных доходов.

Читайте так же:  Этапы оформления результатов выездной налоговой проверки

Не отрицал возможность повышения налога и Президент России Владимир Путин. Но, считая объективным применение дифференцированной шкалы НДФЛ, Президент в ходе «Прямой линии» 7 июня 2018 г. заметил, что при таком подходе неизбежно происходит возврат к зарплатам «в конвертах», а это сводит на нет ожидаемый для бюджета страны результат.

Таким образом, о реальном повышении ставки НДФЛ в ближайшее время говорить пока рано. Рассмотрим некоторые предлагавшиеся варианты повышения подоходного налога.

В Госдуме комитетом по бюджету и налогам был рассмотрен законопроект № 427315-7, которым предусматривается введение прогрессивной системы налогообложения доходов. В этом случае повышение подоходного налога в 2018 году должно будет затронуть только лиц с доходами свыше 3 млн руб. накопительно за год. Общая схема налогообложения имеет жесткую привязку к нескольким пределам заработной платы:

  • При годовых доходах в пределах 100 тыс. руб. ставка НДФЛ будет равна 5%.
  • При превышении стотысячного лимита размер налога возрастает до 13% с суммы превышения. Размер зарплаты в пределах первого ограничения облагается по пониженной ставке.
  • Если годовые доходы превысили уровень в 3 млн руб., происходит повышение подоходного налога в России (в 2018 году это будет внедрено или позже – пока неизвестно). В этом случае налог будет состоять из суммы 382 тыс. руб. и налога по повышенной ставке 18% с дохода, превышающего 3 млн руб.
  • При достижении предела, равного 10 млн руб., заплатить гражданину придется налог, равный 1,642 млн руб. плюс 25% с суммы превышения верхнего ограничения.

Другим законопроектом предлагается ввести более простую схему прогрессивного налогообложения доходных поступлений физических лиц. В качестве базовой ставки сохраняется уровень 13%. Эта величина действует в отношении годовых сумм доходов в рамках 24 млн руб. Если это пороговое значение будет превышено, ставка возрастает до 18%.

Ставки НДФЛ в 2020 году: таблица изменения

Отмена НДФЛ для малоимущих, последние новости

Во властных кругах якобы обсуждают отмену НДФЛ для россиян с доходом в 10 тысяч рублей им меньше. Также рассматривается введение вычета из НДФЛ в размере 1,5 прожиточного минимума для всех граждан. Ставка НДФЛ, однако, может вырасти до с 13 до 16%

Отмечается, что из-за реформы регионы могут потерять от 1 до 1,5 трлн рублей. Причем один из источников сообщил, что ставка вырастет не на 3%, а в два раза. Отмена налога же может коснуться 13% населения России.

Кстати, ранее в поддержку отмены НДФЛ для малоимущих высказывался глава Минэкономразвития Максим Орешкин

Когда может увеличиться НДФЛ

Подоходный налог в России могут увеличить до 15%. Рост НДФЛ обсуждался на первом же заседании правительства после выборов, пишет газета «Ведомости». Есть предложение поднять ставку налога на два процента с нынешних 13%. При этом будет введен некий минимум, который не облагается сбором. Собеседники издания утверждают: решение об усилении нагрузки на граждан еще не принято, но «консенсус достигнут». Вырастет ли в итоге подоходный налог и когда это произойдет?

Экономист и профессор Европейского университета в Санкт-Петербурге Дмитрий Травин уверен, что сейчас у правительства есть все условия для реализации этой меры: «Я не знаю, конечно, как скоро они договорятся окончательно о количестве, потому что налоги можно повышать по-разному. Но, в принципе, сейчас это можно делать в любой момент. Многие даже не разберутся, потому что эти налоги автоматически взимаются по месту работы, человек даже не всегда понимает, что он их платит».

Рост подоходного налога точно заметят работодатели. Любое увеличение нагрузки добавит им больше стимулов для ухода в тень, считает партнер компании КПМГ в России Михаил Орлов: «Любое повышение нагрузки на фонд оплаты труда будет означать, что условия ухудшаются, и автоматически будет создавать привлекательные условия для выплаты так называемой оплаты в конверте — особенно если учесть, что бизнес еще страдает от страховых платежей. И если сегодня страховые платежи 30% и налог на доходы физического лица будет 15%, то фактически 45% с той зарплаты, которая будет выплачиваться физическому лицу, будет бизнесом теряться. Наверное, это заставит его как-то минимизировать эти затраты. Я не исключаю, что в том числе и уходом в тень».

За повышение НДФЛ уже высказался вице-премьер Аркадий Дворкович. По его словам, «13% — это не фетиш, а одно из возможных чисел». Незначительное увеличение нагрузки не будет иметь серьезных негативных последствий, а дополнительные доходы можно направить на здравоохранение, отметил Дворкович.

Рост ставки НДФЛ — не самый плохой вариант пополнения бюджета, полагает руководитель Центра макроэкономического анализа Альфа-банка Наталия Орлова: «Уход в серые схемы при повышении плоской шкалы — не очень вероятное событие. В принципе, все крупные компании, которые являются основными налогоплательщиками, просто не смогут это сделать. Уход в серые схемы — это, скорее, риски, если бы обсуждалось введение прогрессивной шкалы подоходного налога. Поэтому эта мера для бюджета является одной из наиболее приемлемых. Если мы говорим про повышение ставки с 13 до 15% — это где-то порядка 400 млрд руб. в год дополнительных доходов в бюджет, это достаточно ощутимая сумма, это эквивалентно повышению цены на нефть приблизительно на $4–5 за баррель».

Ранее в послании Федеральному собранию Владимир Путин анонсировал новые цели по модернизации экономики. В следующие шесть лет в России планируется увеличить расходы на образование, здравоохранение, инфраструктуру и городскую среду. Одного повышения НДФЛ для покрытия этих целей явно недостаточно. Будут и другие меры, уверен главный экономист финансовой группы БКС Владимир Тихомиров: «НДФЛ — это третий по значимости, насколько я помню, налог для бюджета в плане поступления. Но если иметь в виду небольшое увеличение, то идет разговор, может быть, о сотне миллиардов рублей в год. Сумма сама по себе значительная, но в пределах бюджета, — а бюджет у нас 15 трлн руб., — это не так много. И, скорее всего, это не та сумма, которая позволит как-то финансировать крупные проекты, так что это явно лишь одна из многих мер, которые будут рассматриваться».

Видео (кликните для воспроизведения).

По оценкам экономистов Росбанка, на реализацию экономических планов Владимира Путина потребуется более 20 трлн руб. Пятую часть этой суммы можно собрать за счет увеличения налогов.

Источники

Повышение подоходного налога в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here