Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение ответа на жалобу в налоговую с 2020 года: новый порядок

Новая процедура и её сроки

С 2020 года получение решения или извещения на электронную жалобу по ТКС в вышестоящий налоговый орган регулирует разд. III Приложения № 4 к приказу ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645, которым утверждён сам образец жалобы в налоговую и электронный формат подачи (ответ на обычную письменную жалобу регулирует гл. 19 НК РФ).

Так, вышестоящий налоговый орган (обычно это УФНС по региону), которому направлена жалоба налоговым органом, принявшим её по ТКС, не позднее 2-х рабочих дней со дня вынесения решения по жалобе, поступившей по ТКС, направляет решение по ней, подписанное руководителем (его замом) УФНС, в отсканированном виде в ИФНС для передачи лицу, подавшему жалобу.

Решение по жалобе направляют лицу, подавшему её, не позднее 1 рабочего дня, идущего за днем получения налоговым органом данного решения.

ИФНС, получившая от вышестоящего налогового органа решение по жалобе, в течение 1 рабочего дня с даты направления подавшему жалобу такого решения по ней в электронной форме по ТКС должна получить:

  1. подтверждение даты отправки электронного документа;
  2. квитанцию о приеме электронного документа или уведомление об отказе в его приеме, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью подавшего жалобу.

Затем при получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее её, в течение 1 рабочего дня с даты получения:

  1. формирует квитанцию о приеме электронного документа;
  2. подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью;
  3. направляет в ИФНС, направившую решение по жалобе.

Налоговая в течение 2-х рабочих дней с даты получения подтверждения даты оправки электронного документа и квитанции о его приеме направляет их в УФНС, рассматривавший жалобу.

Данный порядок также действует при направлении:

  • извещения лица, подавшего жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы;
  • иных документов, предусмотренных гл. 19 и 20 НК РФ и выносимых УФНС в ходе рассмотрения жалобы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Жалоба в налоговую инспекцию

Федеральная налоговая служба РФ уполномочена осуществлять надзор и контроль за соблюдением норм действующего законодательства, что регулируется Постановлением правительства №506 от 30.09.2004 года. Для обжалования действий сотрудника ФНС, результатов проведенной налоговой проверки или в случае выявления незаконной предпринимательской деятельности, можно обратиться в Службу, воспользовавшись любым удобным для себя способом.

Личный прием

В Федеральной налоговой службе личный прием осуществляется как в территориальных органах, так и центральном аппарате на основании письменного или устного обращения. Во время визита необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а если в процессе рассмотрения ситуации окажется, что устного ответа недостаточно для ее разрешения, налогоплательщику будет предложено написать заявление с учетом требований закона.

У руководителя (заместителя) ФНС РФ

Попасть на прием к руководителю (его заместителю) налоговой службы можно только по предварительной записи, которую проводит уполномоченный сотрудник в общественной приемной по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23 (вход со стороны ул. Петровские линии в подъезде, где написано «Бюро пропусков, приемная, экспедиция»).

График приема формируется с учетом текущей нагрузки руководителя (заместителей) в соответствии с приказом №ММВ-7-10/[email protected] от 12.02.2014г. В связи с этим он может меняться, что будет отражено на официальном сайте.

У руководителя (заместителя) УФНС по субъекту РФ

В зависимости от региона регистрации, гражданин вправе обратиться в УФНС своего субъекта РФ. Узнать о графике приема можно на сайте https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/grafik/, выбрав свой город (так как по умолчанию информация отображается для жителей Москвы, изменить город можно через специальную опцию в левом верхнем углу страницы.

Записаться на прием в УФСН по субъекту РФ можно онлайн https://order.nalog.ru/ через специальную электронную форму. Для этого необходимо:

  1. Выбрать тип налогоплательщика и указать свои персональные данные (ФИО, ИНН, номер телефона, адрес электронной почты).
  2. Определить регион, инспекцию и ТОРМ ФНС.
  3. Из выпадающего списка выбрать подходящую услугу.

После этого система покажет ближайший день и время для записи.

Что можно обжаловать

Организации и ИТ теперь могут использовать утвержденные форматы при направлении жалоб в вышестоящие налоговые органы через ИФНС (п. 1 и 2 ст. 139.2 НК РФ) на:

  • ненормативные решения инспекций;
  • действия (бездействие) их должностных лиц.

Порядок их обжалования регламентирует гл. 19 Налогового кодекса РФ.

Требования к жалобе

Отправленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной подписью подающего жалобу и направлена через оператора электронного документооборота.

В ответ налоговый орган сообщит по ТКС:

  • время и место ее рассмотрения;
  • информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения ИФНС;
  • сведения о продлении срока рассмотрения жалобы;
  • решение по ней.

Чем руководствоваться

  • форму жалобы (апелляционной жалобы);
  • порядок ее заполнения;
  • электронный формат;
  • правила подачи жалобы (апелляционной жалобы);
  • порядок направления решений (извещения) по ним в электронной форме.

Этот документ закрепляет правила подачи юрлицами и ИП жалоб (апелляционных жалоб) в электронной форме именно по ТКС. Он действует с 30 апреля 2020 года.

Сколько хранить документы

Все электронные документы с усиленной квалифицированной подписью и квалифицированные сертификаты ключей её проверки, применявшиеся для формирования подписи в жалобах и технологических электронных документах нужно хранить в течение 5 лет с даты получения или отправки.

Порядок подачи жалобы

О том, как обратиться в налоговую инспекцию с жалобой на решение/действия/бездействие, говорит разд. II упомянутого приказа ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645.

Процедура направления жалобы в налоговый орган в электронной форме по ТКС следующая.

Читайте так же:  Как указать доли в декларации 3 ндфл

Жалобу формируют в электронной форме, подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью подающего жалобу и направляют по ТКС в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

Подаёт жалобу представитель, вместе с ней по ТКС в налоговый орган направляют информационное сообщение о представительстве в налоговых отношениях в электронной форме.

Подавший жалобу в течение 1 рабочего дня с даты её отправки в электронной форме по ТКС должно получить:

  1. подтверждение даты отправки электронного документа;
  2. квитанцию о его приеме (или уведомление об отказе в приеме электронного документа), подписанную усиленной квалифицированной подписью ИФНС.

Естественно, при получении уведомления об отказе в приеме подавший жалобу в случае устранения ошибок, указанных в этом уведомлении, вправе снова подать жалобу.

При получении жалобы в электронной форме по ТКС и отсутствии оснований для отказа в её приеме налоговый орган в течение 1 рабочего дня с даты получения формирует квитанцию о приеме электронного документа, которую подписывает усиленной квалифицированной подписью и направляет подавшему жалобу.

А при наличии оснований для отказа в приеме жалобы, ИФНС автоматически формирует уведомление об отказе, которое подписывает так же, и направляется подавшему жалобу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган с 2020 года

В чём суть документа?

Как подать жалобу в налоговый орган?

Дежурные юристы

Кафе, относящиеся к группе заведений общественного питания, обязаны предоставлять жителям качественные сервисные услуги…

Право на подачу жалобы в таможню установлено ст. 36 Федерального закона «О таможенном…

Незаконным увольнением считается прекращение трудовых отношений с работником, выполненное с нарушением норм Трудового…

Жалоба на действия налоговых органов

Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие, так и не вступившие в силу, но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. 32 НК РФ, а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.

Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.

Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.

Как подать жалобу в налоговую инспекцию?

Жалобу в налоговый орган можно подать следующим образом:

  • Посредством онлайн-обращения;
  • Обратившись с заявлением лично. Здесь важно, чтобы у заявителя на руках было 2 экземпляра заявления. Первый экземпляр остаётся в налоговой, а на втором инспектор должен поставить свою подпись и дату принятия;
  • Отправив заказное письмо. Перед тем, как отправить письмо, необходимо попросить у сотрудника почты составить опись вложения в 2 экземплярах. Первый отправляется в инспекцию вместе с письмом, а второй заверяется работником почты и остаётся у заявителя. Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.

Как электронно подать жалобу на налоговую инспекцию: новый порядок с 2020 года

По факсу или по почте

Налоговая инспекция принимает заявления в письменной форме по факсу или по почте. В документе необходимо четко изложить суть проблемы и по возможности упомянуть законы, которые были нарушены другим физическим или юридическим лицом. Составить жалобу можно по образцу, приложив документы, подтверждающие приведенные факты (это необязательное условие для подачи заявления, но это ускорит процесс рассмотрения).

Отправить документы можно:

  • почтой по адресу 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23.
  • по факсу 8(495)913-00-06. Удостовериться в том, что документ был получен можно по телефону клиентской поддержки +7(800)222-22-22.
  • Принести лично и сдать в экспедицию по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23. Прием документов граждан осуществляется по рабочим дням с 9.00 до 18.00, а в пятницу действует сокращенный график — до 16.45. Для прохода в здание потребуется документ, удостоверяющий личность, а для подтверждения факта подачи лучше иметь при себе копию жалобы, на которой сотрудник поставит отметку о приеме.

Образец жалобы на работу налоговой

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу понятно, но вот как это сделать. Чтобы жалобу рассмотрели и приняли удовлетворительное решение, нужно составить документ правильно. В обращении необходимо обязательно сообщить сведения об организации, недовольной работой налоговых госинспекторов, указать адрес и наименование.

Если претензия исходит от физлица, то требуется отметить ФИО, адрес, телефон. В обращении обязательно указывают сведения об отделении инспекции, чьи сотрудники провели некомпетентную работу, нарушив права заявителя. Затем нужно подробно расписать, чем вызвано недовольство, подкрепив претензии законодательными актами.

Если понадобится образец жалобы в ИФНС на бездействие налогового органа, то подобную документацию возможно скачать на ресурсах ФНС.

Написать заявление в прокуратуру на налоговую инспекцию

Процедура составления жалобы на портале Госуслуг проста и доступна любому гражданину. Главным условием является регистрация и наличие личного кабинета.

Заявителю следует воспользоваться специальной формой, указав в ней:

  1. выдвигаемые требования.
  2. услугу или документ, ставшие причиной обращения в госорган;
  3. свои персональные данные;
  4. причину жалобы;
  5. дату обращения и наименование ведомства, в которое оно было направлено;

Форма позволяет прикрепить необходимые фото или видео материалы, а также сканы документов.

После нажатия кнопки «Отправить» жалоба поступает на рассмотрение в ФНС.

Диалог с инспекцией через прокуратуру

фактическое описание ситуации: она излагается в хронологическом порядке с указанием сведений об участниках (если это инспектор, то приводятся его Ф.

В качестве доказательств нарушений прав налогоплательщика можно использовать аудиовизуальные средства.

Читайте так же:  Заявление распределение налогового вычета между супругами

Для этого следует фиксировать действия проверяющих с помощью диктофона или устройств видеозаписи. Такие материалы пригодятся, если ревизоры пытаются провести некие предпроверочные мероприятия, не предусмотренные законом, т.

По телефону

Граждане могут воспользоваться телефоном контакт-центра +7(800)222-22-22, чтобы получить консультацию по целому ряду вопросов или сообщить о выявленном нарушении. С заявлением можно также обратиться в конкретное УФНС, руководствуясь справочником телефонных номеров, размещенном на сайте https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/.

Несмотря на то, что любое общение по телефону носит, преимущественно, информативный характер, оно должно соответствовать таким требованиям:

  • быть персонализированным (независимо от масштаба правонарушения, анонимные сообщения не принимаются);
  • относиться к компетенции Службы, что предусмотрено требованиями профильного законодательства;
  • подкрепляться необходимыми материалами и документами, поясняющими суть и указывающими на обоснованность претензии;
  • не содержать сведения, которые оскорбляют честь и достоинство третьих лиц.

Форма жалобы в налоговую инспекцию на неправомерные действия

О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в ст. 139.2 НК РФ.

Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

  • или лично;
  • или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • или через ТКС;
  • или через личный кабинет налогоплательщика.

Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

  • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  • предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
  • наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
  • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность.

Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.

Как написать жалобу в налоговую инспекцию?

Что нужно знать.

Жалобу в налоговую службу может написать любое лицо, чьи права были нарушены. Также ее может оставить человек, который обнаружил нарушение налогового законодательства.

Например, конкурирующая фирма скрывает часть доходов от налоговой или был факт нарушения законодательства работниками налоговой службы.

Как анонимно написать заявление на организацию, нарушающую закон

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке должен назвать свои персональные данные.

Для сохранения анонимности можно обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

По неуплате взысканий

Так же, как и во многих случаях, подать данный вид жалобы анонимно не получиться. Однако, при составлении заявления можно указать просьбу о неразглашении персональных данных при проведении проверки.

На незаконное предпринимательство

В данной ситуации, если речь идет о достаточно больших правонарушениях, то после подачи жалобы в органы налоговой службы, лицу, подавшему ее и желающему остаться анонимным, необходимо обратиться в местные органы МВД, с просьбой о засекречивании персональных данных.

Как часто проверять

Участники информационного обмена (вы и ИФНС) не реже 1 раза в течение рабочего дня должны проверять поступление жалоб, решений (извещения) по ним и технологических электронных документов.

Технические требования

Направление и получение жалобы, решения (извещения) по жалобе в электронной форме по ТКС допустимо при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной подписи, позволяющих:

  • идентифицировать владельца ключа проверки;
  • установить отсутствие искажения информации в указанных документах.

При этом какие-либо специальные квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи не нужны.

Разумеется, направление жалобы и в ответ решения (извещения) по ней в электронной форме по ТКС происходит в зашифрованном виде.

Куда писать жалобу на действия налоговых органов?

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (п. 1 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Долго ли будут рассматривать жалобу?

Жалобы на решения по итогам выездных и камеральных проверок вышестоящий орган рассматривает в течение месяца со дня получения.

Этот срок могут продлить ещё на месяц, если вышестоящему органу нужно получить дополнительные документы.

Жалобы на другие решения и на действия (бездействие) инспекции рассматривают в течение 15 рабочих дней со дня получения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Решение по жалобе отправят в течение 3 рабочих дней со дня принятия.

Дата подачи

Датой представления жалобы в налоговый орган по ТКС считается день, зафиксированный в подтверждении даты отправки электронного документа, сформированном оператором электронного документооборота.

Дата принятия

Жалоба считается принятой налоговым органом, если подавшему её поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной подписью ИФНС.

Датой получения жалобы налоговым органом по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.

Что должно быть указано в жалобе?

— сведения о лице, чьи права нарушены;

— информацию о том, что именно обжалуется;

— основания, по которым лицо считает, что его права нарушены. Следует отразить обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя;

— требования подателя жалобы.

В каких случаях подаются такие жалобы?

Обжаловать можно решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате и иные документы или действия (бездействие) должностных лиц. Для каждого предмета обжалования предусмотрен свой код.

Читайте так же:  Формула возмещения ндс при усн

В апелляционном порядке можно обжаловать решения по итогам выездной или камеральной проверки, которые ещё не вступили в силу.

Нельзя обжаловать в апелляционном порядке решения, которые выносит сама ФНС России (её центральный аппарат).

Кто может подать

Направить жалобу может:

  • налогоплательщик;
  • плательщикам сборов;
  • плательщик страховых взносов;
  • налоговый агент;
  • их представителями.

Когда жалобу не примут

Жалоба не считается принятой в случае:

  • подачи в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов в отношении лица, нарушение прав которого обжалуется;
  • если жалоба не соответствует утвержденному формату;
  • отсутствия в жалобе усиленной квалифицированной подписи подавшего жалобу или несоответствия электронной подписи усиленной квалифицированной подписи лица, подавшего жалобу;
  • направление жалобы представителем без приложения информационного сообщения о представительстве в налоговых отношениях.

Порядок и сроки рассмотрения

Для удобства налогоплательщиков разработаны два дополнительных сервиса, предназначенных для получения информации о поданных заявлениях от физических и юридических лиц в центральный аппарат ФНС или Управление по субъектам РФ.

«Узнать о жалобе»

С помощью такого сервиса, который доступен на сайте https://service.nalog.ru/complaints.do можно узнать:

  • дату поступления и входящий номер документа, который рассматривается службой;
  • результат рассмотрения (было принято окончательное решения или обращение было направлено в другое территориальное подразделение);
  • срок, который отводится на принятие решения, и был ли он продлен;
  • статус обращения (завершено, в рассмотрении).

Чтобы получить сведения о рассматриваемой претензии, надо заполнить электронную форму, указав доступную информацию. В первую очередь это касается:

  • налогового органа, который был адресатом обращения (выбрать из выпадающего меню);
  • типа лица, от которого поступила жалоба (физическое или юридическое лицо);
  • наименование организации;
  • входящий номер претензии.

Все остальные поля формы не обязательны к заполнению. После ввода защитного кода (капчу), можно будет получить необходимые сведения о принятом решении или текущем этапе рассмотрения.

«Решения по жалобам»

Таким интернет-сервисом можно воспользоваться для получения информации о результатах рассмотрения заявлений от других налогоплательщиков в ФНС. Эти сведения абсолютно публичны, так как из них исключены данные, доступ к которым ограничен в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Воспользовавшись таким сервисом, можно узнать, какие решения принимаются по аналогичным претензиям, для чего необходимо заполнить небольшую форму https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/, указав налоговый орган, категорию налогоплательщика, вид и тему спора, а также статью налогового кодекса.

В ответ на запрос система выдаст целый свод решений, принятых в заданный промежуток времени.

В какой срок можно жаловаться?

Так, апелляционную жалобу нужно подать до того, как решение по итогам проверки вступит в силу — то есть в течение 1 месяца со дня, когда оно вручено.

Обжаловать решение по итогам камеральных и выездных проверок, которые не обжаловались в апелляционном порядке, можно в течение года со дня принятия такого решения. Дата вручения такого решения значения не имеет.

Остальные решения инспекции, а также её действия (бездействие) можно обжаловать в течение года со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Какие документы участвуют

В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган жалобы и направлении решения (извещения) по ней по ТКС также участвуют следующие технологические электронные документы:

  1. подтверждение даты отправки электронного документа;
  2. квитанция о приеме;
  3. уведомление об отказе в приеме;
  4. извещение о получении (формируется автоматически программным обеспечением получателя для последующей передачи отправителю на каждый документ и технологический электронный документ из указанных выше);
  5. информационное сообщение о представителе в налоговых отношениях.

Видео: клиенты недовольны работой налоговиков

Как написать письмо: требования к оформлению

Так как жалоба — это официальный документ, существуют требования по её оформлению — произвольно написанный текст, в котором не содержится вся необходимая для ознакомления с ситуацией инспекции и её последующей реакции информация, будет проигнорирован.

Внимание! Подавать жалобу может как физическое лицо, так и юридическое — для налоговой инспекции оба варианта приемлемы и рассмотрение будет идти в равном порядке.

Что должно быть в жалобе:

  1. Данные о заявителе. Если это физическое лицо, достаточно полного ФИО и адреса проживания, юридическим лицам в виде компаний и предприятий необходимо указать полное название и юридический адрес. Представителю компании представляться не нужно.
  2. Предмет конфликта. Описание сути претензий к конкретному налоговому органу, как можно более подробное, в сухом официальном стиле. Если результатом халатности или намеренных противозаконных действий стали какие-либо документы, можно добавить к жалобе их копии.
  3. Лица или налоговый орган в целом, на которых подаётся жалоба. Если целью претензии к инспекции является проверка конкретной персоны, необходимо указать его данные. Если же жалоба направлена на всё учреждение в целом, достаточно будет полного названия.
  4. Чёткие требования. Это не часть описания возможного правонарушения, совершённого против заявителя, а отдельный блок текста, где необходимо указать конкретные действия, которые ожидаются от налоговой инспекции в качестве реакции на жалобу.

Если все эти условия соблюдены, дальнейшие требования по оформлению текста не предъявляются — главное, чтобы он был внятно написан. Принимаются жалобы как в рукописном, так и в печатном виде.

Причины обращения в ФНС России

Справка. Любое физическое или юридическое лицо может подать жалобу на конкретного сотрудника или на работу подконтрольного инспекции органа в любой момент.

Для этого достаточно правильно оформить свою претензию в письменном виде и передать её в налоговую инспекцию.

Причины для обращения в налоговую инспекцию с жалобой:

  • ошибки любого рода в исчислении перечисленных с лица налогов (количественные, фактические, срыв сроков);
  • трудности с получением законно положенных льгот или фактическое отсутствие таких льгот на практике;
  • незаконно присуждённые штрафы как до снятия средств по ним, так и после;
  • превышение каким-либо сотрудником нижестоящих структур своих должностных полномочий.

В основном в инспекцию обращаются в попытке обратить внимание на свою проблему, а также для того, чтобы оспорить уже вынесенное ей решение (как правило, повлёкшее за собой какие-либо санкции к заявителю).

Читайте так же:  Органом валютного контроля в российской федерации

Анонимная жалоба в налоговую инспекцию онлайн

Есть один способ отправить анонимное обращение в ФНС без указания информации о себе. Оставить открытое письмо на нашем сайте. После публикации вашу жалобу увидят тысячи человек, что впоследствии может привлечь внимание налогового органа к решению вашей проблемы.

Чтобы оставить анонимное письмо — воспользуйтесь формой представленной ниже.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
  • наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
  • сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
  • основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
  • требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
  • желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Куда подавать апелляционную жалобу?

Когда решение по жалобе не дошло

Решение (извещение) по жалобе не считается принятым лицом, направившим жалобу, в случае:

  • отсутствия в решении (извещении) по жалобе усиленной квалифицированной подписи налогового органа;
  • несоответствия электронной подписи, которой подписано решение (извещение) по жалобе, усиленной квалифицированной подписи налогового органа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Жалоба в Федеральную налоговую службу. Редко, но метко.

Кому надо знать: руководителю, бухгалтеру, юристу.

С введением института обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за налоговые правонарушения налогоплательщик уже привык к тому, что до направления заявление в суд, необходимо подготовить соответствующую жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Применительно к обжалованию решений можно сказать, что в сознании рядового налогоплательщика сформировалось представление о том, что вышестоящими налоговыми органами могут быть только Управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации. Данные представления основаны и на текстах решений налоговых инспекций, в которых разъясняется право налогоплательщика обжаловать указанное решение в конкретное управление.

Вместе с тем, вышестоящим по отношению к любому налоговому органу городского, районного или межрайонного уровня (далее – ИФНС), а равно по отношению к Управлению ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее – УФНС) является Федеральная налоговая служба, то есть ее центральный аппарат.

Таким образом, налогоплательщик вправе последовательно обжаловать неустраивающее его решение налогового органа низового уровня в УФНС и далее – в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС России).

К подаче жалобы в ФНС России применимы все правила, установленные ст.138 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе касающиеся сроков подачи жалобы и ее рассмотрения.

Ниже рассмотрим два случая исчисления сроков в зависимости от того, было ли решение нижестоящего налогового органа обжаловано в УФНС в апелляционном порядке или нет.

Допустим, что налогоплательщик пропустил десятидневный срок обжалования решения в УФНС, тогда вступившее в силу решение налогового органа по усмотрению заинтересованного в обжаловании лица можно обжаловать в течение одного года в УФНС или ФНС либо также в годичный срок написать жалобу в УФНС, дождаться ответа на нее и не позднее трех месяцев обжаловать данный ответ в ФНС России.

Если же налогоплательщик воспользовался правом апелляционного обжалования, то вступившее в силу решение нижестоящего налогового органа и решение УФНС по жалобе, которым было утверждено решение ИФНС, могут быть обжалованы в трехмесячный срок в ФНС России.

Срок рассмотрения обращения налогоплательщика в ФНС России составляет один месяц со дня регистрации соответствующего обращения и может быть продлен еще на 15 дней в случае необходимости запроса документов от ИФНС.

Жалобу налогоплательщику следует подавать непосредственно в ФНС России (127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23). Для контроля срока получения жалобы ФНС России мы рекомендуем направлять жалобу с уведомлением о вручении либо отлеживать движение регистрируемого почтового отправления с помощью сервиса сайта www.russianpost.ru.

О результатах рассмотрения жалобы налогоплательщика можно узнать, получив входящий номер в экспедиции ФНС России – подразделении, отвечающим за прием и регистрацию обращений, и затем обратившись в соответствующий отдел, которому поручено подготовка ответа на обращение.

Стоит обратить внимание на то, что ФНС России по телефону не сообщает налогоплательщику, удовлетворена его жалоба или нет, ограничиваясь указанием даты направления ответа в адрес обратившегося. Данное «молчание» ФНС можно, как правило, преодолеть, сделав звонок в отдел досудебного аудита соответствующего УФНС, до которых центральный аппарат доводит информацию по жалобам в оперативном порядке с использованием электронной почты. По крайне мере так дела обстоят в Свердловской области.

Теперь о выгодах обжалования решений в ФНС России на примере одного из дел, в котором принимали участие специалисты нашей компании.

Налогоплательщику по результатам выездной налоговой проверки были начислены налоги, пени и штрафы. Представление индивидуальным предпринимателем возражений привело к назначению дополнительных мероприятий налогового контроля с целью проверки информации налогоплательщика и подтверждения первоначальных выводов ИФНС.

Читайте так же:  Узнать задолженность по налогам бесплатно

После проведения дополнительных контрольных мероприятий налоговый орган направил предпринимателю уведомление о назначении места, времени и даты рассмотрения материалов проверки (с учетом дополнительно полученных сведений). Посчитав, что налогоплательщик был надлежаще уведомлен, ИФНС вынесло решение о привлечении индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик направил апелляционную жалобу в УФНС, а затем, когда УФНС полностью в своем решении поддержало нижестоящий налоговый орган, и в ФНС России.

Как было уставлено в ходе рассмотрения жалоб, уведомление налогоплательщику, во-первых, вручено не было, а, во-вторых, было подписано не начальником или заместителем начальника налогового органа, а инспектором, проводившим проверку. Что интересно, указанные нарушения порядка рассмотрения материалов налоговой проверки были оценены УФНС как несущественные и не влекущие автоматическую отмену решения нижестоящего налогового органа, тогда как, по мнению ФНС России, допущенные ИФНС отступления от установленной Налоговым кодексом процедуры настолько серьезны, что решение налогового органа, а также решение УФНС по апелляционной жалобе следует признать незаконными в полном объеме и отменить.

Иными словами, несмотря на желание УФНС всеми способами сохранить честь мундира, закрыв глаза на явные нарушения нижестоящего налогового органа, центральный аппарат ФНС России все же имеет в определенных случаях смелость рассмотреть дело объективно, чем необходимо пользоваться каждому налогоплательщику, настроенному на свою активную защиту.

Разработали специальную форму для жалоб на налоговиков

ФНС выпустила приказ от 20.12.2019 № ММВ-7-9/[email protected] «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка её заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме». Зарегистрировано в Минюсте 30.01.2020.

Законодательная база

Для обращения в ФНС можно руководствоваться такими законодательными актами:

  1. ФЗ «Об обеспечении доступа к деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» №8-ФЗ от 09.02.2009г.
  2. ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» №59-ФЗ от 02.05.2006г.
  3. Постановление Правительства РФ №506 от 30.09.2004г. (ред. от 10.07.2017г).
  4. Налоговый Кодекс РФ №146-ФЗ от 31 июля 1998г.
  5. Приказ «Об утверждении графика личного приема граждан Российской Федерации в центральном аппарате Федеральной налоговой службы» № ММВ-7-10/[email protected] от 12.02.2014г.

Онлайн на сайте

Оставить претензию можно на официальном сайте налоговой инспекции, воспользовавшись услугой «Обратиться в ФНС России» https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/, которая является дополнительным сервисом, предназначенным для юридических и физических лиц. При этом подробное и лаконичное описание сложившейся ситуации ускорит процесс и сократит срок принятия решения. Для этого следует:

  1. Ознакомиться с актуальными условиями подачи.
  2. Выбрать тип лица. Если гражданин обращается от своего имени, то это будет физическое лицо или ИП, если от имени компании – юридическое. Сервисом также предоставляется возможность воспользоваться другим способом подачи жалобы через опцию «Иные формы обращения», если нет возможности соблюсти все требования для подачи онлайн претензии, установленные Ведомством и действующим законом.
  3. Заполнить электронную форму.
  4. Нажать кнопку «Отправить» и получить регистрационный номер.

Порядок заполнения электронной формы

Чтобы жалоба в налоговую инспекцию не была оставлена без рассмотрения, она должна быть составлена с соблюдением всех правовых норм, а приведенная в ней информация должна быть точной и достоверной. Для этого необходимо заполнить все поля формы, действуя по такому схеме:

Регистрация и перенаправление обращений

Поступившие жалобы в налоговую инспекцию, которые соответствуют требованиям закона, регистрируются и, в зависимости от содержания, направляются руководителям структурных подразделений или руководителю (заместителю) налогового органа. В связи с этим, даже если гражданин ошибется с указанием адресата, жалоба может быть перенаправлена на другое должностное лицо, если решение данного вопроса входит в его компетенцию.

Регистрация, независимо от канала получения, производится в день поступления, что актуально и при подаче претензии в Ведомство по Интернету. При этом через электронную форму нельзя отправить обращение, не заполнив обязательные поля или указав недостоверные сведения. В связи с этим следует с максимальным вниманием отнестись к предоставлению контактных данных, так как если будет допущена ошибка, гражданин не сможет получить номер регистрации.

Как можно пожаловаться

Обратиться в ФНС или ее территориальный орган можно:

  • по специально выделенному номеру телефона;
  • на личном приеме;
  • по почте или через факсимильную связь;
  • онлайн на сайте.

Какие сроки подачи жалобы в налоговый орган

Этот вопрос регламентирует ст. 139 и 139.1 Налогового кодекса РФ.

ВИД ЖАЛОБЫ КОГДА МОЖНО ПОДАТЬ
Просто жалоба (на вступивший в силу акт налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц) Общий срок – в течение 1 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Жалоба на вступившее в силу решение ИФНС о привлечении или отказе в привлечении к налоговой ответственности, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, – в течение 1 года со дня вынесения.

Жалоба в ФНС – в течение 3-х месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (апелляционной жалобе).

В случае пропуска срока по уважительной причине он может быть восстановлен.

Апелляционная жалоба (на не вступившее в силу решение ИФНС о привлечении или отказе в привлечении к налоговой ответственности) До дня вступления в силу обжалуемого решения

Отметим, что указанные нормы распространяются и на обычную письменную, и на электронную жалобу на ИФНС в вышестоящий налоговый орган (обычно это УФНС по региону).

Может ли инспекция не принять жалобу?

— жалоба подана не в ту инспекцию;

— формат не соответствует утверждённому;

— есть проблемы с усиленной квалифицированной электронной подписью;

Видео (кликните для воспроизведения).

— к жалобе, поданной представителем, не приложено сообщение о представительстве.

Источники

Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here