Получение имущественного вычета через работодателя

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Получение имущественного вычета через работодателя" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

Читайте так же:  Ифнс квитанция на оплату налога ип

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Минусы получения имущественного вычета через работодателя

  • Возврат средств происходит не единой суммой сразу за весь год, а ежемесячно, в виде полной заработной платы (без вычета НДФЛ в размере 13%).
  • Если в течение года гражданин сменил работу, по новому месту работы он не сможет получить вычет до следующего года.
  • Данный способ не подойдет тем, кто по ряду причин не хочет сообщать по месту работы о факте приобретения жилой недвижимости.
  • Вычет предоставляется только с того месяца, когда гражданином было представлено работодателю уведомление из налогового органа о подтверждении права на льготу.

Так как срок проверки документов в налоговой инспекции составляет 1 месяц, начать получать вычет гражданин сможет не ранее февраля, в связи с чем за январь его придется получать по окончании года в налоговой инспекции.

Что представляет собой вычет от работодателя?

Налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия гражданина, которая может быть представлена:

  • возможностью осуществить возврат из бюджета страны уплаченного подоходного налога или НДФЛ — в размере 13%;
  • возможностью на законных основаниях не уплачивать соответствующий налог.

Частный случай второго варианта соответствующей привилегии — вычет, оформленный у работодателя.

Гражданин, осуществляя трудовую деятельность по договору, каждый месяц уплачивает подоходный налог со своей зарплаты. Точнее, это делает не сам работник, а бухгалтерия фирмы: она в установленном порядке удерживает с зарплаты человека налог и перечисляет в бюджет государства. В случае с применением вычета данное удержание не осуществляется, в результате чего человек получает на руки не только зарплату, но и сумму сверх нее — не перечисленный на законных основаниях налог.

Главное преимущество получения вычета от работодателя — возможность тратить больший объем заработанных денежных средств, не дожидаясь, пока их обесценит инфляция. В свою очередь, подобный риск есть при первом варианте оформления вычета: возврат уплаченного налога из бюджета осуществляется по окончании года, в течение которого покупательная способность денежных средств может значительно уменьшиться.

Обязательно, чтобы гражданин работал в фирме, в которой он собирается получать вычет, по трудовому договору. Если он будет осуществлять деятельность по гражданско-правовому соглашению, то рассматриваемый механизм реализации права на вычет задействовать не получится.

Отметим, что не имеет значения то, какова продолжительность рабочего дня человека: тот факт, что он работает, к примеру, на полставки, не отменяет его права на оформление вычета у работодателя.

Самое, возможно, распространенное основание для получения налоговых вычетов в России — совершение расходов на покупку жилой недвижимости. Оно дает право на получение вычета как по первой схеме — когда уплаченный подоходный налог возвращается из бюджета, так и по второй схеме — через работодателя. Никаких разрешений гражданину при этом получать не нужно, главное — сделать выбор. После — осуществить ряд практических действий.

Рассмотрим их и ответим на вопрос: как получить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.

Плюсы получения имущественного вычета через ИФНС

Получение всей суммы НДФЛ за год.

Даже если право на вычет возникло в середине или конце года при заявлении его через ИФНС гражданину будет перечислена вся сумма НДФЛ, уплаченная им (если он, например, сдает недвижимость в аренду и платит с него подоходный налог государству) или его работодателем за год.

Вычет может быть получен по доходам, кроме з/п.

Заявление вычета через инспекцию позволяет вернуть налог, уплаченный также при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, при уплате НДФЛ за сдачу в аренду недвижимости, при уплате налога ИП на ОСНО.

Нет необходимости сообщать о покупке жилья по месту работы.

Так как для получения вычета через ИФНС не требуется согласия работодателя, ставить его в известность относительно факта покупки жилья нет необходимости. В конце года работодатель обязан выдать своему сотруднику справку 2-НДФЛ, которую нужно будет представить с общим пакетом документов в налоговый орган.

  • Для получения вычета не имеет значения менялось ли в течение года место работы, а также неважно сколько мест работы имеет заявитель льготы.
  • Особенности возврата средств через работодателя

    Вычет предоставляется в виде освобождения, получаемого гражданином дохода от НДФЛ

    Ежемесячно гражданин получает полную зарплату без вычета налога.

    З/п Степанова – 120 000 руб., из них НДФЛ – 15 600 руб. Итого на руки Степанов ежемесячно получает 104 400 руб. При заявлении вычета по месту работы, Степанов будет получать полную з/п – 120 000 руб. без вычета налога.

    Вычет можно заявить сразу после возникновения права на него

    Если право на вычет при покупке жилья возникло в мае, уже в этом месяце можно подавать документы в налоговую для подтверждения права на возврат его по месту работы.

    Читайте так же:  Расчет суммы водного налога

    Примечание: в настоящий момент возникает много вопросов, относительно того, с какого месяца работодатель должен начать предоставлять вычет. Минфин, в ряде своих писем, в частности, от 16.03.2017г. № 03-04-06/15201, указал на то, что работодатель может предоставить вычет не с месяца, в котором работник принес уведомление с налоговой, а с начала года. Стоит отметить, что в большинстве случаев, бухгалтерия на подобный шаг не идет и начинает выдавать вычет с месяца получения уведомления от сотрудника.

    При смене работы в том же году получить вычет на новой работе будет нельзя

    В настоящий момент, позиция контролирующих органов (например, Письмо УФНС по г. Москве от 3 июля 2009 г. N 20-14/[email protected]) такова, что в случае смены места работы в том году, в котором гражданин начал получать вычет по месту работы, повторно начать получать его в этом же году, но на другой работе нельзя.

    Степанов в 2017 году получил подтверждение от налогового органа на право получения вычета через работодателя и начал его возвращать, но через несколько месяцев он уволился, в связи с чем по новому месту работы он сможет начать получать данную льготу только в следующем году.

    Вычет может быть получен у нескольких работодателей одновременно

    Если гражданин официально работает на нескольких работах, он может у обоих работодателей получать налоговый вычет. Для этого ему необходимо подготовить соответствующее заявление, в котором он укажет размер получаемого вычета у каждого из работодателей, и направить его в налоговый орган по месту прописки.

    Белов С.С. работает на 2 работах по совместительству. В 2017 году им была приобретена квартира стоимостью 1 800 000 руб. Белов составил заявление на получение по одному месту работы вычета в размере 1 000 000 руб. и по второму в размере 800 000 руб. Налоговый орган рассмотрел представленные документы и подтвердил право на вычет в пропорциях, указанных Беловым.

    Остаток вычета, недополученный у работодателя, придется получать в ИФНС по окончании года

    Если в течение года гражданин получил вычет не в полном объеме (например, обратился за его получением в середине или конце года, или сменил в течение года работу), получить остаток он сможет только по окончании года в налоговом органе в том порядке, который установлен для получения вычета через ИФНС.

    В следующем году необходимо будет получить новое подтверждение о праве на вычет в ИФНС

    Подтверждение права на вычет по месту работы, полученное в налоговом органе, действует только 1 год, в связи с чем его необходимо получать ежегодно.

    Оформление вычета: обращение в налоговую

    Следующий шаг в оформлении вычета — передача всех указанных документов в налоговую по месту прописки. При этом, предварительно следует уточнить у специалистов ФНС, какие из соответствующих документов нужны в оригинале, а какие — в виде копии (возможно, нотариально заверенной).

    В течение 30 дней после приема документов ФНС обязана предоставить гражданину специальное уведомление, которое удостоверяет право налогоплательщика на получение вычета через работодателя.

    То, каким образом данное уведомление будет передано, лучше, опять же, уточнить в ФНС. Здесь 2 основных варианта: по почте или посредством личного вручения в налоговой инспекции.

    Документы для получения налогового вычета

    Для получения налогового вычета через работодателя нужно обратиться к нему с заявлением, чтобы он не удерживал с вашей зарплаты подоходный налог. К заявлению необходимо приложить уведомление из ФНС о вашем праве на имущественный вычет. Прежде всего, надо написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Затем посетить свое УФНС по месту жительства, чтобы представить туда заявление с приложением копий документов, подтверждающих ваше право. Оригиналы необходимо иметь с собой для проверки налоговым инспектором.

    Необходимые документы

    1. Справка 2-НДФЛ с места работы

    2. Копия документа, подтверждающего право на квартиру, – выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)

    3. Копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

    4. Договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия в строительстве

    5. Копия паспорта заявителя

    По истечении 30 дней вы должны получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет. Оно будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы получаемых физическим лицом доходов до конца года. Вы передаете это уведомление своему работодателю, пишете заявление о предоставлении вычета, и до исчерпания положенной суммы ваша зарплата будет на 13% больше, чем раньше.

    Налоговый вычет через работодателя

    Имущественный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя в середине года.

    Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

    Что такое налоговый вычет, и кто может им пользоваться

    Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

    Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

    Применение имущественного налогового вычета – это длительный процесс. Человек, который приобрел жилье, может пользоваться льготой, пока его накопленный доход, облагаемый НДФЛ, не «покроет» стоимость объекта и проценты по кредиту. А т.к. людей, которые могут купить квартиру, затратив несколько месячных зарплат, весьма немного, то и вычет обычно «выбирают» годами.

    Например, если зарплата покупателя – 50 тыс. руб. в месяц, а стоимость квартиры – 3 млн руб., то для того, чтобы полностью использовать «двухмиллионный» лимит вычета, ему потребуется более 3 лет.

    Читайте так же:  Возврат налогового вычета для военнослужащих

    Воспользоваться налоговым вычетом могут только плательщики НДФЛ:

    1. Наемные работники, а также те, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.
    2. Предприниматели, использующие общую налоговую систему (ОСНО).
    3. Пенсионеры, если они были плательщиками НДФЛ в течение трех лет, предшествующих году покупки жилья.

    А вот безработные, самозанятые и предприниматели, которые используют спецрежимы, не могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это понятно – нет базы по НДФЛ – нет и оснований для вычета.

    Способы получения имущественного налогового вычета

    Существуют два способа, с помощью которых покупатель недвижимости может получить налоговый вычет по НДФЛ:

    1. Подать налоговую декларацию.

    В этом случае в течение года работодатель удерживает у сотрудника НДФЛ на общих основаниях. Затем, после проверки отчета налоговики возвращают деньги на счет покупателя жилья.

    Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

    Плюс этого варианта – единовременно поступит достаточно существенная сумма – до 13% от годового дохода. Поэтому такой способ полезен для тех, кто хочет совершить относительно крупную покупку, но не умеет копить. Для них этот вариант будет лучше, чем получение потребительского кредита – ведь переплата по банковским процентам всегда намного выше уровня инфляции.

    1. Получить налоговый вычет по НДФЛ через работодателя.

    В первую очередь нужно, чтобы этот работодатель был, т.е. для ИП данный вариант не подходит. Предприниматель в любом случае должен каждый год сдавать декларацию. И если он купил жилье, то просто добавляет к ежегодному отчету раздел, посвященный вычету.

    А «обычный» наемный работник, который приобрел недвижимость, может, не дожидаясь конца года, заказать у налоговиков справку (приказ ФНС РФ от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). Для этого достаточно предоставить в ИФНС заявление и документы, подтверждающие приобретение жилья:

    1. Договор купли-продажи.
    2. Акт приема-передачи.
    3. Кредитный договор и справка банка о сумме процентов, если налогоплательщик заявляет процентный вычет.
    4. Документы об оплате: платежные поручения, расписки и т.п.

    Налоговики в течение месяца проверят информацию и выдадут справку. На ее основании бухгалтерия компании не будет удерживать у работника НДФЛ, пока он не «выберет» всю сумму вычета.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Этот вариант очень удобен для налогоплательщика, но при его использовании в год покупки жилья возникает вопрос, который мы рассмотрим в следующем разделе.

    С какой даты работодатель не должен удерживать НДФЛ при получении имущественного вычета

    Предположим, что работник купил квартиру в июле. Затем он сразу же собрал документы и отнес в ИФНС. В августе налоговики выдали справку, и сотрудник сдал ее в бухгалтерию. Таким образом, начиная с августа, у него не будут удерживать НДФЛ.

    Но возникает вопрос: как быть с подоходным налогом, удержанным за январь-июль? Налоговый кодекс прямо не регулирует эту ситуацию. Здесь возможны два подхода:

    1. Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
    2. Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

    Налоговики много лет считали верным первый вариант, невыгодный для налогоплательщиков. И только в 2017 году, с учетом позиции Верховного Суда РФ, Минфин изменил свое мнение по этому поводу (п. 15 обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015 и письмо Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).

    Однако письма Минфина и рекомендации ВС РФ не являются нормативными актами, а НК РФ по-прежнему не дает однозначного ответа на вопрос о налоговых вычетах по НДФЛ в середине года.

    Поэтому некоторые бухгалтера до сих пор «страхуются» и предоставляют налоговый вычет только с месяца, когда работник принес справку. В данном случае сотруднику, если он не хочет идти на конфликт, придется получать налоговый вычет за первый год по «комбинированному» варианту:

    1. За месяцы после покупки жилья – у работодателя.
    2. За период с начала года и до покупки – на основании декларации по итогам периода.

    Как правило, налоговый вычет по жилью используется в течение нескольких лет. В последующие годы, чтобы избежать проблем, нужно обращаться в инспекцию за справкой как можно раньше – сразу после завершения новогодних праздников.

    Какие еще налоговые вычеты по НДФЛ можно оформить через работодателя

    С 2017 года у работодателя можно получить не только и имущественные, но и некоторые социальные вычеты:

    1. По расходам за обучение: за себя и детей.
    2. По расходам на лечение за себя, родителей и детей.
    3. По договорам добровольного страхования жизни: за себя, родителей и детей.

    В этом случае налоговый вычет по НДФЛ также предоставляется на основании справки ИФНС, но ее форма будет другой (письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]).

    Документы, которые нужно предоставить налоговикам, зависят от вида вычета. Это может быть договор с медицинским или образовательным учреждением, страховой полис и т.п. Также обязательно следует подтвердить факт оплаты, предоставив чеки, платежные поручения или другие подобные документы.

    НК РФ однозначно говорит, что социальные вычеты у работодателя предоставляются только с того месяца, когда сотрудник принес справку (п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Но это не является существенной проблемой, потому что общий лимит по указанным социальным вычетам – 120 тыс. руб. в год. Исключения редки и касаются многодетных семей или дорогостоящего лечения (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Поэтому в большинстве случаев, даже подав документы в середине года, работник успеет «выбрать» свой социальный вычет до конца налогового периода.

    Неиспользованные социальные вычеты, в отличие от имущественных, при получении их у работодателя не переносятся на следующий год. Поэтому, если в одном и том же году сотрудник приобрел жилье и произвел социальные расходы, то лучше сначала подать заявление на социальный вычет, а затем – на имущественный налоговый вычет.

    Читайте так же:  Инвалиды платят налог на землю

    Налоговики согласны с тем, что работник имеет право выбирать, в каком порядке получать вычеты в рамках одного налогового периода (письмо ФНС РФ от 17.02.2017 N БС-4-11/3008).

    Вывод

    Работник, не дожидаясь завершения года, может получить у работодателя имущественные и социальные вычеты по НДФЛ. Для этого он должен предоставить налоговикам документы, подтверждающие право на налоговый вычет и получить у них справку для работодателя.

    По мнению ВС РФ, поддержанному Минфином, имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять сразу за весь год, независимо от месяца подачи заявления. Социальные же вычеты работодатель дает только с того месяца, в котором сотрудник предоставил справку.

    Поэтому, если работник имеет право на оба вида вычетов, то следует начать с социального.

    Налоговый вычет через работодателя: документы, заявление, нюансы

    В статье представлена информация: как получить налоговый вычет у работодателя, образец, заявления, документы в налоговую, вычет у нескольких работодателей.

    Российские компании-работодатели в рамках предусмотренных законом механизмов могут оказывать содействие своим сотрудникам в получении налоговых вычетов. Каким конкретно образом? Что нужно сделать работнику, чтобы оформить вычет у работодателя?

    Резюме «Вопрос-ответ»

    Можно ли оформить вычет за квартиру в виде возможности законной неуплаты НДФЛ?

    Да, это вполне обычный правовой механизм, предусмотренный Налоговым Кодексом и другими нормативными актами. Никто не вправе отказать гражданину в желании получать вычет по соответствующей схеме.

    Можно ли оформить вычет сначала у одного работодателя, а затем у другого?

    Безусловно. Более того, при желании можно оформить вычет у нескольких работодателей одновременно — при условии, что сумма вычета будет распределена гражданином между отдельными фирмами, в которых он трудится.

    Как долго выплачивается вычет за квартиру, оформленный у работодателя?

    Вычет, представленный исчисленным и не уплаченным на законных основаниях подоходным налогом, перечисляется гражданину вместе с зарплатой до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается или же до конца календарного года.

    Получение имущественного вычета через налоговую инспекцию

    Плюсы получения вычета через работодателя

    • Возможность получения вычета сразу после возникновения права на него.
    • Отсутствие необходимости заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
    • Срок проверки документов – 1 месяц.

    Оформление вычета при покупке жилья через работодателя: основные документы

    ​Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:

    • заявлением в Федеральную налоговую службу по установленной форме;
    • договором купли-продажи квартиры;
    • банковскими квитанциями, подтверждающими факт перечисления денежных средств за квартиру продавцу;
    • свидетельством о собственности или актом приема-передачи квартиры.

    Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него. Для этого потребуются такие документы как:

    • кредитный договор;
    • справка о размере уплаченных банку процентов.

    Стоит отметить, что при оформлении вычета через работодателя не нужны:

    • декларация по форме 3-НДФЛ;
    • справка о зарплате по форме 2-НДФЛ.

    В свою очередь, они требуются при первой схеме получения вычета — посредством возврата уплаченного налога из бюджета.

    Выводы

    В заключение подведем итоги:

    — наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

    — для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Получение имущественного вычета по месту работы

    Минусы получения имущественного вычета через ИФНС

    Долгий срок проверки документов.

    Если при заявлении вычета через работодателя срок проверки документов составляет 1 месяц, то при заявлении его через ИФНС этот срок равен 4 месяцам: 3 из которых отводятся на проверку представленных документов и 1 месяц на перечисление средств гражданину.

    Вычет можно получить только по окончании года, в котором возникло право на льготу.

    Допустим, акт приема-передачи новостройки или договор купли-продажи готового жилья был заключен в феврале 2018 года. Заявить вычет через ИФНС можно будет не ранее января 2019 года.

  • Вместе с пакетом документов необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить справку 2-НДФЛ.
  • Порядок заявления льготы по месту работы

    1. Сбор необходимых документов.

    Пакет документов, представляемых в налоговый орган, аналогичен тому, что сдается при заявлении вычета через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ.

    1. Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя.
    2. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость.
    3. Платежные документы, подтверждающие покупку жилья.

    2. Передача документов в налоговый орган по месту прописки.

    Документы для подтверждения права на вычет могут сданы в инспекцию следующими способами:

    1. Лично или через представителя (по доверенности).
    2. По почте заказным письмом с описью вложения.
    3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    3. Получение уведомления о подтверждении права на вычет.

    По истечении 30 дней с даты получения документов, налоговый орган должен направить гражданину уведомление о подтверждении права на вычет или отказе в нем.

    4. Сдача уведомления по месту работы.

    После того как налоговая выдаст уведомление на подтверждение вычета его необходимо будет сдать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на получение данной льготы. Начиная с месяца, в котором было сдано уведомление, гражданин начнет получать вычет, а именно с его зарплаты перестанет высчитываться НДФЛ.

    Как получить налоговый вычет через работодателя при покупке новостройки

    В соответствии с российским законодательством каждый житель нашей страны, самостоятельно купивший жилую недвижимость, имеет право вернуть часть затраченных средств, а именно – получить налоговый вычет в размере 13% от определенного законом лимита в 2 млн руб. При этом недвижимость должна быть приобретена на территории России.

    Нетрудно подсчитать, что максимальная сумма налогового вычета составит 260 тыс. руб. Тем, кто для приобретения недвижимости брал ипотечный кредит, доступна вторая часть имущественного налогового вычета. Максимальная сумма процентов по ипотечному кредиту, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этой суммы – 390 тыс. руб.

    Оформление вычета: обращение в бухгалтерию работодателя

    Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.

    Читайте так же:  Обязанности налогового инспектора отдела камеральных проверок

    Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет. На руки человек сможет получать, таким образом, доход, который на 13% больше его обычной зарплаты.

    Получение соответствующих выплат может продолжаться:

    • до момента исчерпания вычета;
    • до конца календарного года.

    Теоретически, оба сценария могут произойти и одновременно. Во втором случае для продолжения получения выплат нужно вновь произвести все указанные выше действия.

    В какой же момент вычет за квартиру, оформленный у работодателя, может быть исчерпан? Для того чтобы понять это, рассмотрим небольшой пример.

    Вычет у работодателя: пример расчета

    Допустим, гражданин Иванов купил в декабре 2014 года квартиру. В сентябре 2015 года он решил получить налоговый вычет — на основании соответствующих расходов на покупку жилья, у своего работодателя.

    Условимся, что стоимость квартиры гражданина Иванова — 2 000 000 рублей без привлечения ипотеки. Ежемесячная зарплата по окладу — 150 000 рублей.

    Подсчитываем, что величина ежемесячного подоходного налога с зарплаты Иванова составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

    Также подсчитываем, что величина налогового вычета с расходов на покупку жилья Ивановым составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

    Таким образом, в 2015 году Иванов будет получать вычет до конца календарного года, поскольку сумма исчисленных с его зарплаты налогов составит 78 000 рублей (19 500 рублей x 4 месяца), что, очевидно, меньше 260 000 рублей вычета.

    В феврале 2016 года Иванов вновь продолжил получать вычет у работодателя. Сумма исчисленных с его зарплаты налогов до конца года составит 214 500 рублей (19 500 x 11 месяцев).

    Сумма исчисленного налога за 4 месяца 2015 года и 11 месяцев 2016 года с зарплаты Иванова составляет 292 000 рублей. Это больше, чем сумма вычета.

    Поэтому, нам нужно определить, в каком месяце произойдет исчерпание вычета за квартиру Иванова. Для этого последовательно вычитаем из 292 000 рублей исчисленный ежемесячный НДФЛ с его зарплаты.

    292 000 — 19 500 = 273 000. Сумма — больше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан еще до декабря.

    273 000 — 19500 = 253 500. Сумма — меньше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан конкретно в ноябре.

    Таким образом, фактически Иванов получает вычет (при сохранении своего оклада):

    • с сентября по декабрь 2015 года;
    • с февраля по ноябрь 2016 года.

    Примечательно, что получение имущественного вычета у работодателя не исключает возможностей гражданина оформить также вычет в виде возврата подоходного налога из бюджета — но только за месяцы, предшествующие тому, в котором в бухгалтерию были поданы рассмотренные нами выше документы. «Возвратный» вычет — как если бы он подавался в обычном порядке (безотносительно факта оформления «зарплатного» вычета), оформляется по окончании календарного года.

    Полезно будет рассмотреть еще один вопрос, который волнует многих налогоплательщиков: как получить налоговый вычет через работодателя, если произошла смена места работы?

    Вычет у работодателя при смене места работы: нюансы

    Прежде всего, отметим, что в соответствии с нормами налогового законодательства, российские налогоплательщики имеют право получать рассматриваемый вид налогового вычета не у одного, а у нескольких работодателей. При этом, на стадии взаимодействия с ФНС при оформлении вычета необходимо сообщить налоговикам — какая часть из суммы вычета будет получаться у одного работодателя, и какая — у второго, третьего и т. д. Специалисты ФНС, приняв от налогоплательщика данную информацию, составляют, таким образом, 2 (или больше — по количеству работодателей) отдельных уведомления, что удостоверяют право гражданина на получение вычета у каждого из его работодателей.

    Указанный правовой механизм позволяет налогоплательщику без проблем оформить вычет сначала у одного работодателя, а в случае увольнения — и у другого. Правда, для того, чтобы воспользоваться рассматриваемой привилегией у другого работодателя, гражданину нужно будет вновь предоставить документы в ФНС и получить от налоговиков уведомление о праве получения вычета.

    Разумеется, во всех фирмах человек должен работать официально — по трудовому договору, а не по гражданско-правовому.

    Налоговый вычет на первичке

    Если покупается квартира в строящемся доме, вычет можно будет получить только после завершения строительства и оформления права собственности.

    Член жилищно-строительного кооператива (ЖСК) имеет право на получение имущественного налогового вычета только после погашения последнего платежа.

    При покупке квартиры в рассрочку от застройщика соответствующие проценты могут быть приравнены к затратам на обслуживание ипотечного кредита, и 13% от их суммы возвращаются покупателю жилья.

    В затраты на покупку жилья могут быть включены и дополнительные расходы, например, на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры.

    Порядок заявления льготы через ИФНС

    1. Сбор необходимых документов.

    Пакет документов, представляемых в налоговый орган, включает в себя:

    1. Декларацию 3-НДФЛ.
    2. Заявление на возврат НДФЛ.
    3. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость.
    4. Платежные документы, подтверждающие покупку жилья.

    2. Передача документов в налоговый орган по месту прописки.

    Документы могут быть сданы в инспекцию следующими способами:

    1. Лично или через представителя (по доверенности).
    2. По почте заказным письмом с описью вложения.
    3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    3. Получение уведомления.

    По истечении камеральной проверки, налоговый орган обязан направить гражданину уведомление о предоставлении налогового вычета или отказе в нем. После этого, гражданин должен подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ, если ранее он не приложил его к общему пакету документов.

    4. Получение вычета

    Видео (кликните для воспроизведения).

    После того как инспекция получит заявление на возврат налога она в течение месяца должна будет перечислить средства на счет, указанный в нем. Если заявление было сдано вместе с основным пакетом документов, то налоговая, скорее всего, не будет направлять гражданину уведомление, а в течение месяца с окончания проверки перечислит средства на счет.

    Источники

    Получение имущественного вычета через работодателя
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here