Подоходный налог в великобритании

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Подоходный налог в великобритании" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговая система Великобритании

Великобритания – одна из самых привлекательных стран мира в плане инвестиций в недвижимость, однако налоговое законодательство этого государства имеет массу нюансов, которые нужно непременно учитывать при решении о покупке жилья, ведении бизнеса – или переезде в Англию на ПМЖ.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.
  • Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

Особые условия выплаты гербового сбора

Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

Читайте так же:  Развитие валютного контроля

Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
Строительства или перепродажи;
Проживания постояльцев на коммерческой основе;
Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

Налоговые изменения в Великобритании с 6 апреля 2019 года

С 6 апреля большинство работающих в Великобритании будут платить меньше подоходного налога.

Это связано с тем, что личный налоговый вычет — сумма, которую вы можете заработать до уплаты налогов — увеличивается на 650 фунтов до 12 500 фунтов.

Это означает, что около 26 миллионов работающих британцев, которые платят базовую ставку подоходного налога, в течение года сэкономят 130 фунтов.

Порог, начиная с которого работающие в Великобритании начинают платить повышенную ставку налога тоже увеличивается с 34 500 фунтов до 37 500 фунтов.

Таким образом, вы не будете платить повышенную ставку подоходного налога до тех пор, пока ваш общий доход не достигнет 50 000 фунтов стерлингов (37 500 фунтов стерлингов плюс 12 500 фунтов стерлингов без учета налогов), по сравнению с 46 350 фунтов стерлингов в настоящее время.

Это означает, что плательщики с более высокими доходами до 125 000 фунтов должны сэкономить до 830 фунтов или 600 фунтов в год, если их доход превышает этот уровень.

Читайте так же:  Финансовый контроль представительных органов государственной власти

Доходы, полученные налогоплательщиками с более высокой ставкой, будут снижены за счет повышения взносов в Национальное страхование 1-го класса.

Нижний порог, с которого вы начинаете платить взносы, с 6 апреля повысится с 8 424 фунтов стерлингов до 8 632 фунтов стерлингов.

Но верхний порог дохода, где ставка снижается с 12 до 2 процентов, вырастет с 46 350 до 50 000 фунтов.

Чистый бюджетный эффект — экономия в 25 фунтов стерлингов на государственном страховании для плательщиков с базовыми ставками, в то время как люди с высоким доходом заплатят дополнительно 340 фунтов.

В 2019 году вырастет до 1250 фунтов налоговая льгота для супружеских пар, которая помогает супружеским парам и гражданским партнерам, где один зарабатывает меньше, чем другой. Супруг, который зарабатывает меньше может перевести 10% от неиспользованной личной налоговой льготы своему супругу.

Чтобы воспользоваться этой льготой, супруг с более высоким доходом должен зарабатывать от 12500 до 50000 фунтов.

Старая базовая государственная пенсия вырастет на 3,25 фунтов в неделю до 129,20 фунтов, в то время как новая государственная пенсия вырастет на 4,25 фунтов и достигнет 168,60 фунтов в неделю.

Какие налоги платить в Великобритании?

Если вы налоговый резидент Великобритании, какие налоги вам надо платить?

Разобравшись с понятием «налоговый резидент» и убедившись, благодаря тесту на определение налогового статуса (в предыдущей статье) в том, что вы должны пополнять казну Великобритании, попробуем разобраться, какие налоги и ставки действуют в стране вашего нового налогового резидентства.

Тем, кто приезжает в Соединённое Королевство работать по найму, придётся платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования и местный муниципальный налог. В свою очередь, инвесторы и предприниматели, открывающие свой бизнес, будут платить страховые взносы за работников, налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный налог, акцизный налог на определенный товар и другие косвенные налоги.

60% совокупного дохода Великобритании приходится на подоходный налог, взносы в систему социального страхования и налог на добавленную стоимость.

Подоходный налог составляет существенную часть доходов государства. Он относится к категории прогрессивных налогов, то есть зависит от суммы дохода. Ниже показаны налоговые ставки на 2019-2020 годы.

Income tax: как вычислить подоходный налог в Великобритании

Продолжаем обзор прогрессивной системы налогообложения в Великобритании. Несмотря на то, что подоходный налог удерживается из заработной платы работодателем, плательщику необходимо понимать, хотя бы в общих чертах, алгоритм расчета Income tax.

Вместо предисловия.

Если тема налогов вам кажется тривиальной, поделюсь свом опытом. В марте 2011 года я получила письмо из Налоговой службы Великобритании – HM Revenue & Customs. В простецкий конверт были вложены серые листочки налоговых расчетов, Tax Сalculation, сопровождаемые пространной формулировкой о неправильном налоговом коде. Далее последовало подозрительное письмо с отрывным талон, коим являлся чек на £736. События стали принимать гротескную форму, когда чуть позже пришёл второй чек, не поверите, на сумму £1513, и наконец, третий на £908. В итоге, британское государство вернуло мне более трех тысяч фунтов стерлингов ошибочно удержанного налога!

Если я смогла заинтриговать вас, предлагаю углубиться в расчет подоходного налога.

Начнем c принципа начисления

По британским законам работодатель перечисляет Налоговой службе HMRC подоходный налог при каждой выплате вознаграждения, таким образом, зарплата, материальные выплаты, пособия – выплачиваются вам на руки чистыми, после удержания налогов. Ответственность за правильный расчет лежит на работодателе, однако и он не застрахован от ошибок.

Теперь необлагаемая сумма: Personal Allowance.

Напомню, что для Великобритании характерна трехступенчатая прогрессивная шкала с вычетом из общего дохода минимальной необлагаемой суммы, ежегодно повышаемой – Personal Allowance. На 2015/2016 финансовый год стандартное значение Personal Allowance составляет £10600. Из года в год сумма повышается. Льготные условия предоставлены в отдельных случаях: для людей с потерей зрения, старшего возраста, семейных пар.

Ставки подоходного налога Income tax.

20% – базовая ставка, пороговое значение годового дохода до £31785 (учитывая необлагаемую сумму, налог взимается с дохода от £10600 до £31785).

40% – повышенная ставка, пороговое значение годового дохода от £31786 до £150000 (учитывая необлагаемую сумму, ставка применяется к доходу от £42385 до £150000).

45% – дополнительная ставка на доходы, свыше £150000.

Необлагаемая сумма частично сокращается для лиц с высокими доходами и равна нулю, начиная с дохода £121200. Если работник получает доход ниже £10600 в год – подоходного налога нет вообще!

Примеры расчета подоходного налога на доходы в Великобритании.

Рассмотрим налоговую нагрузку трех гипотетических работников моложе 67 лет в финансовый год 2015/2016. Тем, кто привык в плоской (единой) шкале, самым сложным для восприятия покажется третий пример, где налогооблагаемая база раскладывается на составляющие и разная ставка налога взимается пошагово. Налог в фонд социального страхования приведен в расчете справочно, чтобы оценить налоговую нагрузку.

Имейте в виду, в Великобритании принято оперировать доходами и зарплатами в годовом исчислении, а не в месяц.

Пример 1: зарплата 15 тыс фунтов стерлингов в год.

Такой доход имеет работник в сфере обслуживания (примерно, 125 тыс руб в месяц, по состоянию на дату настоящей публикации).

£15000 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общего дохода

£4400 – облагаемая налогом сумма дохода

£880 – итого подоходного налога (£4400 х 20%=£880)

£832,80 – налог в фонд социального страхования (второй налог, который удерживается у всех из зарплаты, привожу для сведения)

£13287,20 – на руки (88,6%)

Налоговая нагрузка: 5,9% подоходный налог, 5,6% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 11,4%.

Пример 2: средний размер дохода.

Работник со средней зарплатой в Великобритании получил в 2014 году 26 500 тыс фунтов стерлингов.

£26500 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей

Видео (кликните для воспроизведения).

£15900- облагаемая налогом сумма дохода

£3180 – итого подоходного налога (£15900 х 20% = £3180)

£2212,80 – налог в фонд социального страхования

£21107,20 – на руки (79.6%)

Налоговая нагрузка: 12% подоходный налог, 8,4% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 20,4%.

Читайте так же:  Налог на прибыль уклонение

Пример 3: годовой доход в размере 50 тыс фунтов стерлингов.

Такой (высокий) уровень характерен для авиапилотов, юристов, врачей-консультантов, а также ведущих специалистов в ключевых отраслях экономики.

£50000 – начислено в год

£10600 – вычет необлагаемой суммы из общей

£39400 – облагаемая налогом сумма дохода (£31785 – для налога в 20%; £39400 минус пороговое значение £31785=£7615 для налога в 40%)

£9403- итого подоходного налога (£31785 х 20% +£7615 х 40% = £6357 + £3046= £9403)

£4271,3 – налог в фонд социального страхования

£36325,70 – на руки (72,7%)

Налоговая нагрузка: 18,8% подоходный налог, 8,5% налог в фонд социального страхования, итого выплат государству – 27,3%.

С каких источников дохода взимается Income tax?

Система налогообложения Великобритании обязывает уплачивать налоги на следующие виды доходов:

  • заработную плату
  • доходы от частной предпринимательской деятельности
  • социальные пособия (по безработице, потери трудоспособности, потери кормильца и ряд других категорий)
  • государственные пенсии
  • корпоративные пенсии
  • доход от сдачи в аренду жилья (за исключением комнаты, при арендном доходе не выше £7,500 в год)
  • доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости
  • материальную выгоду, извлекаемую работником из социального пакета работодателя
  • доходы от владения трастовыми активами
  • процентный доход (банковские вклады и взаимные фонды) свыше £5,000
  • дивидендный доход свыше £5,000

Только в ряде случаях, например, при возникновении нескольких источников дохода (две работы) и продаже активов (когда возникает материальная выгода) частные лица обязаны самостоятельно отчитаться перед Королевской Налоговой службой подачей налоговой декларации. Правило распространяется на резидентов и нерезидентов.

Что такое PAYE?

The Pay As You Earn (PAYE) system – это система, при помощи которой работодатель в Великобритании выплачивает зарплату, а также удерживает у источника дохода (зарплатной ведомости) подоходный налог (income tax) и налог в фонд социального страхования (national insurance contributions).

Ежегодно работодатель направляет своим работникам итоговую форму, известную как P60 (“пи-сиксти”), где подтверждены все заработки и удержанные налоги. Имейте в виду, что финансовый год в Великобритании исчисляется с 06 апреля одного года по 05 апреля следующего.

Что такое налоговый код?

HM Revenue & Customs издает налоговый код для каждого налогоплательщика в стране. Получив указание от налоговой службы, работодатель использует код при расчете удержаний из зарплаты. Если налоговая служба не имеет достаточно информации о текущем статусе работника для определения правильного налогового кода, применяется временный. Корректировка происходит после того, как HM Revenue & Customs сможет издать полный код. В итоге, плательщик лишается ряда вычетов из зарплаты, соответственно, переплачивает в каком-то периоде налоги.

В заключении….

Подчеркну то, с чего мы начали. Необходимость проверки корректности налогового кода плательщика, который вы можете найти в своей платежной ведомости Pay slip. Если у вас несколько источников дохода или работодатель менялся в финансовом году обязательно пересчитайте свои обязательства по подоходному налогу Income tax. Также в случае выплаты социального пакета (страховка, бензин, дополнительный отпуск и т.п) и бонуса.

Доверяй, но проверяй – разумный подход к персональным налогам!

Материал подготовлен британской компанией Vestigio Services. Запросы и пожелания по адресу: [email protected]

Vestigio Services – Ваш финансовый советник в Великобритании!

#incometax #personalallowance #financialplanning #‎vestigioservices ‪#lifeintheuk ‪#‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия

Резидент или нерезидент – вот в чем вопрос. Можете ли вы развивать свой бизнес и платить налоги в Великобритании?

Желая снизить налоговую нагрузку и обезопасить свои активы, бизнес-элита многих стран все чаще решается получить второе гражданство и выбрать страной налогового резидентства Великобританию.

Существует ошибочное мнение, что для того, чтобы стать налоговым резидентом, достаточно быть гражданином Великобритании или провести в стране не менее 183 дней в налоговом году. Чтобы понять, должны ли вы платить налоги в Британии, необходимо воспользоваться специально разработанным государственным тестом на наличие статуса налогового резидента (SRT – Statutory Residence Test).

Тест состоит из трех этапов. Во-первых, необходимо определить, являетесь ли вы нерезидентом Великобритании автоматически. Если в результате этого этапа проверки ваш налоговый статус остается невыясненным, то необходимо обратиться к тесту на определение резидентства в Великобритании.

Вы провели Великобритании более 183 дней в текущем налоговом году? У вас есть дом в Соединенном Королевстве? Работали ли вы в Великобритании в течение 365 дней без значительных перерывов? Если хотя бы на один из этих вопросов вы отвечаете «Да», ваш налоговый статус – резидент автоматически.

В случае, если ответы на автоматические тесты мирового резидентства или резидентства Великобритании отрицательны, то следующий этап – определение достаточных связей.

Разделяют пять типов связей: семейные связи, связи по наличию недвижимости, связи в отношении работы, «правило 90 дней» и связи со страной.

Семейные связи будут считаться установленными, если вы состоите в соответствующих отношениях с резидентом Великобритании.

Если потенциальному налоговому резиденту доступна для проживания жилая недвижимость в Великобритании, и он использует ее в этом качестве как минимум одну ночь в году, или если недвижимость принадлежит совершеннолетним родственникам – как минимум 16 ночей в году, то его связи по наличию недвижимости установлены.

Если вы работаете в Великобритании как минимум 40 дней в году (последовательно или с перерывами) и более 3-х часов в день, то вы имеете рабочие связи.

«Правило 90 дней» означает, что вы должны находиться в Соединенном Королевстве более 90 дней в год из двух предыдущих налоговых лет.

Последняя категория – связь со страной – означает, что ни в какой другой стране не проводится больше ночей, чем в Великобритании.

На последнем этапе проверки вероятность получения налогового резидентства появляется даже у тех, кто провел в стране всего 46 дней, а при наличии истории пребывания в Великобритании — даже 16.

Если по результатам тестов вы оказались налоговым резидентом, то для вас действуют два основных правила. Во-первых, вы признаетесь резидентом в течение всего налогового года, с 6 апреля по 5 апреля, и вы должны отчитываться о всех доходах, полученных в этот период. Во-вторых, вы должны заплатить налоги по всем доходам независимо от страны и источника их происхождения.

Читайте так же:  Налог на роскошь недвижимость

Безусловно, любые правила имеют свои исключения. В предыдущей статье мы рассказывали о различиях между резидентом и домицилем. К слову, все недомицили (non-domicile) могут выбрать специальный режим налогообложения по принципу ремитирования (подробнее здесь). Он позволяет платить налоги только на те доходы, которые были получены в Великобритании или ввезены на территорию страны.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)

Основная информация

  1. Подоходный налог в Англии для физических лиц составляет 45%.
  2. Пошлина на прибыль для юридических лиц приравнивается к 19%.
  3. Прирост капитала считается частью налогооблагаемой суммы.
  4. Уровень НДС в Англии (Лондоне) равен 20%. Помимо базовой существуют сниженная и нулевая ставки. Часть товаров и услуг освобождаются от обложения.
  5. Государственная пошлина за рассмотрение годового отчета – 40 фунтов стерлингов, гербовый сбор остается на уровне 0,5%.

Налог на прибыль в Великобритании для компаний

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

  1. ООО из числа резидентов государства.
  2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
  3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
  4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
  5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Налоги в Англии для юридических лиц

На территории государства разделяют два основных вида компаний, популярных при регистрации у учредителей: LTD и LLP. Разницы практически нет, но для второй организационно-правовой формы требуется проведение ежегодного аудита. Подробнее о партнерствах:

  1. Все участники LLP обязаны находиться на учете в государственных органах: налоговых и таможенных.
  2. Партнеры из числа физических лиц оплачивают подоходный налог в Великобритании, а также исчисления за социальное страхование. Им не нужно регистрироваться в государственных органах.
  3. Партнеры из числа юридических контрагентов должны встать на учет не позднее 5 октября года, следующего за годом регистрации LLP.
  4. При расчете подоходных налогов в Великобритании используется формаSA400. По ней производится самоначисление пошлины и последующая оплата.
  5. Если оборот ставки НДС превышает 81 тысячу фунтов стерлингов в денежном эквиваленте, плательщик-партнер должен встать на учет по НДС. Допускается добровольная постановка в режиме онлайн или с заполнением бумажных формуляров.

Если LLP уже состоит в листе регистрации государственной службы, предприятие не только оплачивает налоги на прибыль в Великобритании, но и обязуется оповещать органы о приходе, уходе или замещении каждого партнера.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

  1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
  2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Уровень дохода, фунт стерлингов

Ставка (кроме дивидендов), %

Ставка для дивидендов, %

  1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Возврат налогов в Великобритании

Процедура осуществляется туристами и местными жителями при покупке товаров в сети маркетов Tax Free. Возврат в Англии распространяется только на НДС, есть возможность получить наличными или на карту до 13% пошлины. У вас на руках обязательно должен сохраниться чек, обратиться за услугой можно на кассу одного из магазинов сети, в таможенные органы, на стойку информации в аэропорту или в юридическую компанию.

Другие налоги в Англии

  1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
  2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
  3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.

Прогрессивное налогообложение Великобритании: Income Tax

Налогообложение доходов физических лиц Соединенного Королевства существенно отличается от моделей пост-советских стран. Не удивительно, ведь страна считается родоначальницей прогрессивного налогообложения. Учитывая, что в Российской Федерации все чаще говорят о возможности отказа от плоской (единой) шкалы, применяемой с 2001 года, давайте рассмотрим прогрессивное налогообложение на примере Великобритании.

Прогрессивное налогообложение Великобритании – первоистоки.

Дифференцированная оценка доходов и имущества граждан существовала еще в республиканский период древнего Рима. Англосаксонская традиция уходит корнями в имущественные взаимоотношения средневековой Англии, приведшие к рождению Хартии Вольностей (Magna Carta). Одна треть основополагающего документа страны, 20 из 63 статей, касалась фискальных вопросов: отмены необоснованных налогов и сборов, ограничению финансовых прав короны. Запрещалось безвозмездное изъятие имущества королевскими чиновниками, чем широко пользовались короли Англии, начиная с Вильгельма Завоевателя.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение ребенка в институте

Современная система прогрессивного налогообложения ведет отсчет с бюджета Великобритании 1798 года. Временная мера, необходимая премьер-министру Уильяму Питту Младшему для финансирования военных расходов в ходе Наполеоновских войн, была позже закреплена в 1842 году законодательным актом Парламента, Income Tax Act 1842. Считается, что в Соединенных Штатах первая прогрессивная модель введена в 1862 году законом Revenue Act of 1862.

Уильям Питт, будучи убежденным последователем Адама Смита, предпринял огромные усилия, чтобы убедить Парламент пойти на изменения. С годового дохода плательщика свыше 200 фунтов стерлингов Питт взимал максимальный налог в 10%. В то же время, доход от 60 до 200 фунтов имел градуированную шкалу от 1% до 10%, никакой налог не уплачивался с дохода ниже 60 фунтов стерлингов. Новый налог, крайне непопулярный вначале, особенно у торговцев и предприниматей, о чем свидетельствует сатирическая карикатура Джеймса Гиллрея (фотография выше), со временем стал рассматриваться как патриотический жест граждан, а в экономике, как ключевой метод мобилизации государственных финансов Великобритании.

Прогрессивное налогообложение Великобритании – трехступенчатая шкала.

Обычно под прогрессивным налогообложением понимается увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Однако особенность проявляется не столько в дифференцированной налоговой нагрузке на высоко- и низкообеспеченных плательщиков, сколько в приоритетах. В прогрессивной системе в большей степени выражена идея социальной справедливости. А именно: налоговые ставки и льготы, применяемые в обществе, призваны поставить всех плательщиков в равные или примерно равные условия.

В большинстве экономически развитых стран мира действует прогрессивное налогообложение при расчете подоходного налога, однако модели прогрессии варьируют. Для Великобритании характерна трехступенчатая шкала с минимальной необлагаемой суммой дохода.

Ставки и градации в 2015/2016 финансовом году:

20% – базовая ставка, пороговое значение годового дохода до £31,785 (учитывая необлагаемую сумму, налог взимается с дохода от £10,600 до £31,785).

40% – повышенная ставка, доход от £31,786 до £150,000 (учитывая необлагаемую сумму, ставка применяется к доходу от £42,385 до £150,000).

45% – дополнительная ставка на доходы, свыше £150,000.

Прим.: отменена минимальная шкала в 10% (начальная ставка в 10 пенсов к фунту дохода), применяемая с 1999 по 2008 г.

При многоступенчатой системе каждой ставке налога соответствует пороговое значение дохода. Повышенная ставка применяется не на всю сумму, а только ее часть, превышающую порог. Окончательный налог определяется, как сумма налогов в каждой ступени. В итоге эффективная ставка плательщика, взвешенная по шагам прогрессии, значительно ниже максимальных значений – 20%, 40% или 45%.

Что такое Personal Allowance?

Социальный аспект британской системы – применение необлагаемой суммы дохода Personal Allowance, в настоящее время в размере £10,600 (стандартное значение в 2015/2016 г.), вычитаемой из годового дохода перед применением базовой ставки у всех категорий плательщиков. Необлагаемая сумма частично сокращается для лиц с доходом свыше 100 тыс фунтов стерлингов и равна нулю, начиная с дохода £121,200. Однако, если работник получает доход ниже £10,600 в год – подоходного налога нет вообще!

Ожидаемые изменения к 2018 году. Правительством объявлено постепенное увеличение Personal Allowance до £11,000, увеличение максимальных границ ступеней – для базовой ставки до £32,300 и для повышенной ставки до £43,300. Это означает сокращение нагрузки на низко- и среднеобеспеченных налогоплательщиков. Стандартное значение Personal Allowance будет применяться ко всем, без учета возраста.

Последним штрихом отмечу важную особенность британской прогрессивной системы – учет всех индивидуальных доходов и материальной выгоды в расчете совокупного подоходного налога. Не только индивидуальная зарплата подлежит налогообложению, но и выплаты государственных пенсий (т.к. это доход пенсионера), а также процентный доход по вкладам и облигациям, дивиденды по акциям и паям.

Единая шкала стран с пропорциональной системой налогообложения.

Сравнивая прогрессивное налогообложение с пропорциональной системой, применяемой в большинстве пост-советских стран, очевидно, что в развитых странах нет уравниловки. Налоговая нагрузка на тех, кто способен платить налоги, богатых граждан, выше, чем на тех, кто низкообеспечен. Я не согласна с аргументом, что единая (плоская) шкала налогообложения характерна для развивающихся стран в силу их отсталости или экономических проблем. Опять же вопрос в социальных ценностях и государственных приоритетах, а не в предельных значениях налогов. Возвращаясь к Уильяму Питту, его шкала была от 1% до 10% со льготами для малообеспеченных налогоплательщиков.

В завершении обзора, напомню читателям действующие налоговые ставки некоторых стран пост-советского пространства. В Российской Федерации с 2001 года установлена единая ставка 13%, однако 13 марта 2015 года в Государственной Думе зарегистрирован новый законопроект, предусматривающий повышение подоходного налога с 13% до 16% (23.04.2015 отправлен на доработку). Существуют также явные резервы для увеличения налогооблагаемой базы за счет включения процентных доходов по банковским вкладам, которые сейчас не облагаются налогом, также как, выплат государственных пенсий.

С 01 января 2015 года на Украине подоходный налог составил 15%, в Казахстане – 10%, в Беларуссии – 13%. На Украине взимается налог с дивидендов, процентов по облигациям и банковским счетам в размере 20%, а граждане Казахстана платят с дивидендов 5%. Можно удивляться, но Узбекистан – одна из немногих стран бывшего СССР, где принято прогрессивное налогообложение, напоминающее трехступенчатую британскую шкалу. Ставки 8,5%, 17% и 23%, при наличии необлагаемой минимальной суммы.

Прогрессивное налогообложение Великобритании: практические вопросы.

Дополнительная информация приведена в наших статьях:

Обзор подготовлен британской компанией Vestigio Services.

Британская компания Vestigio Services оказывает содействие инвесторам и нерезидентам в ведении финансовых дел за границей. Если вы задумались о повышении эффективности своих вложений или упрощении отчетности, обращайтесь к нам за консультацией. Мы готовы найти приемлемое решение.

Видео (кликните для воспроизведения).

#Incometax #Personalallowance #‎vestigioservices ‪#foreigninvestment #GreatBritain #‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия

Источники

Подоходный налог в великобритании
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here