Подоходный налог в чехии

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Подоходный налог в чехии" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

  • прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
  • косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);

другие налоги (взносы в социальные фонды).

Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством. Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • прибыль от акций;
  • доходы от аренды недвижимости;
  • и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

  • студентов;
  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • малоимущих семей;
  • семей с детьми до 26 лет;
  • и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Стандартная льгота 24 840 крон (в месяц 2070 крон)
На иждивенца 24 840 крон (применяется с года)
На иждивенца-инвалида 49 680 Рублей (в месяц 4140 крон)
Для инвалидов II группы 2520 крон (ежемесячно 210 крон)
Для инвалидов III группы 5040 крон (в месяц 420 крон)
Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P) 16 140 крон (в месяц 1345 крон)
Для студентов 4 020 крон (в месяц 335 крон)
Для семей с детьми
  • на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц)
  • на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц)
  • на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц)
  • у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается
При оплате детского сада до 13 350 крон в год

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Фонды Работодатель, % Работник, %
Медицинского страхования 9 4,5
Пенсионного страхования 21,5 6,5
Страхования занятости 1,2
Страхование по болезни 2,3
Всего: 34 11

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, % Характеристика
5 На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15 На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19 Общепринятая ставка

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, % Характеристика
21 Общая ставка.
15 Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,

отопление, социальное жилье.

10 Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие

для безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

Дорожный налог в Чехии

Актуальность информации: 2020-01-01

Предмет налогообложения
Налогом (чеш. Silniční daň) облагаются автотранспортные средства и прицепы к ним, зарегистрированные и эксплуатируемые в Чешской Республике, если они используются в предпринимательской деятельности или находящиеся в прямом отношении к предпринимательству. Не следует путать дорожный налог с оплатой пошлины (виньетка) за проезд по скоростным автомагистралям.

Ставка налога
Размер налога на легковые автомобили зависит от рабочего объема двигателя, у грузового автотранспорта – от количества осей и общего веса автомобиля.

Юридическое лицо
Юридические лица платят дорожный налог с автотранспорта, использующегося при любой деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению с прибыли.

Физическое лицо
Физические лица платят дорожный налог, если они используют автотранспорт в своей частной предпринимательской деятельности, с которой платят подоходный налог.

Расчет дорожного налога
Простой калькулятор вам поможет рассчитать дорожный налог на 2020 год:
— Silniční daň 2020 – kalkulačka – penize.cz

Сроки подачи деклараций и оплаты налогов
Налоговая декларация по дорожному налогу подается до 31 января включительно.

Сроки оплаты
Дорожный налог платится авансовыми платежами 4 раза в год.
Сроки внесения залогов по налогу:
— до 15.04;
— до 15.07;
— до 15.10;
— до 15.12;
— до 31.01 включительно, окончательный расчет налога производится вместе с подачей декларации;

Читайте так же:  Документы необходимые для возврата налога за обучение

Способы оплаты
— Безналичный перевод на счет Финансового Управления;
— Оплата наличными в Финансовом Управление;
— Оплата наличными на почте (Poštovní poukázka A);

На какой счет платить залог на дорожный налог?
Счет имеет вид 748- XXXXXXXX /0710, где 748 код дорожного налога, XXXXXXXX это число банковского счета, конкретного налогового управления к которому относится территориально предприятие.

При банковском переводе указываем следующие данные:
VS (Variabilní symbol) — для платежей у физических лиц это rodné číslo или же IČ у юридических лиц.

Список счетов налоговых управлений
— Bankovní účty finančních úřadů nejčastěji placených daní PDF (291kB) – financnisprava.cz

Подача декларации
Декларация подается только в электронном виде. Заполнение бланка происходит через Daňový portál, последующая отправка через электронный информационный ящик (чеш. Datová schránka), или при помощи специальной бухгалтерской программы

Подача декларации осуществляется в электронной форме, по следующей ссылке:
— Daňové přiznání k dani silniční – od roku 2009 včetně – mfcr.cz

Закон
Дорожный налог регулирует Zákon o dani silniční č. 16/1993 Sb.

НДС в Чехии, налог на добавленную стоимость

Актуальность информации: 2019-01-15

Налог на добавленную стоимость (чеш. DPH – Daň z přidané hodnoty) является одним из наиболее значительных доходов государственного бюджета. Он взимается со всех лиц при оплате большей части товаров и услуг, поэтому иногда налог на добавленную стоимость называют универсальный налог (чеш. Univerzální daň). Данный налог взимается практически во всех странах мира, и Чешская Республика, разумеется, не является исключением.

Принцип НДС
Принцип налога на добавленную стоимость заключается в отчислении налога только с разницы между ценой реализации и ценой приобретения, т.е. с суммы, на которую при этом увеличивается цена товара. Субъект оплачивает поставщикам стоимость, включающую сумму данного налога, и сам тоже получает оплату за товар, включающую сумму данного налога. В государственный бюджет он отчисляет разницу между полученной и заплаченной суммами налога, при определенных условиях налог ему может быть возвращен.

Контрольная сводка по НДС в Чехии от 1.1.2016
В 2016 году вступили в дополнения, касающиеся НДС . Новый закон внес изменения в систему налогообложения страны, обязывая предпринимателей сдавать контрольные сводки (чеш. kontrolní hlášení) по НДС . Подробности в отдельной статье – Контрольная сводка по НДС

Актуальная ставка НДС в Чехии
В Чехии от 01.01.2015 года применяется три ставки НДС . Базовая ставка НДС составляет 21%. К некоторым услугам или товарам (продуктам) применяется пониженная ставка НДС в 15%. Вторая пониженная ставка составляет 10%. (Проблематику НДС регулирует Закон № 235/2004 Sb., Zákon o DPH .)

Какие ставки применять
Если вы являетесь налогоплательщиком НДС , то обязаны на свою налогооблагаемую базу начислять НДС . В случае продажи товара или оказания услуг в большинстве случаев применяется основная процентная ставка НДС , т.е. 21%. Пониженные ставки НДС , соответственно, 15% или 10% определяются в приложениях закона о НДС . (смотрите ниже по тексту).

Базовая ставка НДС (Základní sazba DPH )
Базовая ставка составляет 21%. Применяется для подавляющего большинства товаров и услуг.

Пониженная ставка НДС (Snížená sazba DPH )
Пониженная ставка составляет 15%. Применяем его к следующим товарам и услугам:
– вода, газ, тепло, холод, электричество, иные товары перечисленные в Příl. č. 1 k zákonu č. 235/2004 Sb.
– услуги, перечисленные в Příl č. 2 k zákonu č. 235/2004 Sb. (напр., Ремонт медицинского оборудования, услуги по размещению, клининговые услуги, уход на дому за детьми, пожилых, больных и инвалидов, культурных, художественных и спортивных мероприятий)
– импорт произведений искусства, предметы коллекционирования и антиквариат, как указано в Příl. č. 4 k zákonu č. 235/2004 Sb.
– некоторые виды строительных работ (Sazby daně u bytové výstavby, § 48 a § 48a)

От 2015 года на некоторые товары и службы, которые были в этой категории раньше, применялась вторая пониженная ставка НДС .

Вторая пониженная ставка НДС (Druhá snížená sazba)
Вторая пониженная ставка, вступила в силу в 2015, составляет 10%. Применяем его к следующим пунктам:
– продукты питания для грудных детей (Příl. č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb.)
– средства для медицины человека, профилактика заболеваний, ветеринарных служб
– печатные книги, газеты, журналы, иллюстрированные книги для детей и другое

Это не относится к товарам, где реклама превышает 50% площади. (подробности Příl. č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb.)

Плательщиком НДС становится
В Чехии плательщиком НДС в обязательном порядке должен стать субъект, оборот которого за последние последовательно идущие 12 месяцев превысил один миллион чешских крон. Заявление о регистрации необходимо подать в течение 15 дней со дня окончания срока, во время которого субъектом был превышен установленный лимит. В случае невыполнения вышеуказанного требования налоговый орган по закону обязан начислить субъекту штраф в размере 10 % от всех доходов, полученных за время, в течение которого он должен был быть плательщиком НДС , но не выполнил данное требование. Заявление на регистрацию НДС подается в электронном виде через налоговый портал Министерства Финансов ЧР – http://adisepo.mfcr.cz.

Другим вариантом является добровольная регистрация на НДС . Это означает, что фирма или физическое лицо самостоятельно регистрируется как плательщик НДС , несмотря на то, что не была превышена установленная законом сумма оборота, т.е. один миллион чешских крон. Налоговый орган присваивает плательщику Идентификационный номер налогоплательщика (чеш. DIČ ), который служит для идентификации платежей, поступающих от плательщика. Данный номер присваивается плательщикам НДС , зарегистрированным в обязательном порядке, автоматически. Добровольный плательщик НДС платит налог один раз в квартал. Плательщики НДC , зарегистрированные в обязательном порядке, отчисляют НДС один раз в месяц. Налоговый платеж производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. НДС платиться на расчетный счет соответствующего финансового управления.

Отчетность
Подача отчетности в контролирующие органы происходит в электронном виде посредством информационного электронного ящика (чеш. datová schránka) вашей фирмы или через налоговый портал Министерства Финансов ЧР – http://www.mfcr.cz

1) Квартальная отчетность по НДС ;
2) Ежемесячная отчетность по НДС ;

Срок возможного возмещения НДС плательщику
1) Без замечаний со стороны финансового управления – 30 день от последнего срока сдачи отчета, на расчетный счет плательщика;
2) В случае замечаний со стороны финансового управления последует контрольная проверка документов, на основании которых составлена декларация по НДС . На практике срок может быть неопределенным, так как со стороны контрольных органов финансовых управлений проводятся встречные проверки фирм по учету фактур и ведению бухгалтерского учета.
3) При регистрации на НДС финансовые органы запрашивают у налогоплательщика реальные налоговые документы (счета-фактуры, договора), выписки банка, кассовые ордера, проводят проверку склада на наличие товара, производит запрос данных контрагентов, партнеров, так же осуществляет проверку наличия офисного помещения, работников и т.п.

Читайте так же:  Налоговая расчет налога на недвижимость

Услуги, работы, освобожденные от налога без права на возмещение НДС
• почтовые услуги;
• трансляция радио и телевидения;
• финансовая деятельность;
• страховая деятельность;
• спорт;
• медицинские услуги и товары;
• социальные услуги;
• лотерея;

Какие налоги платят компании в Чехии

Планируете открыть бизнес в Европе? Оцените налоговый режим на примере Чешской Республики.

Продолжаю тему налогообложения в Чехии. Мой первый обзор был посвящен налогам на доходы физических лиц. Теперь о том, какие налоговые обязательства есть у компаний.

Корпоративный налог

Корпоративный налог – это аналог российского налога на прибыль. С 2010 года корпоративный налог установлен в Чехии на уровне 19%.

Порядок определения и расчета налоговой базы, а также полный перечень объектов, подлежащих налогообложению, описаны в §20 чешского «Закона о подоходном налоге». Юридические лица уплачивают корпоративный налог на основе декларации. При этом для большинства компаний предусмотрены авансовые платежи. От них освобождаются только те, чьи последние известные налоговые обязательства не превышали 30 тыс. чешских крон.

Плательщики, чьи последние известные налоговые обязательства составляют от 30 тыс. до 150 тыс. крон, делают авансовый взнос за текущий налоговый период в размере 40% от последнего известного налогового обязательства. Первый аванс переводится до 15-го числа шестого месяца налогооблагаемого периода (до 15 июня), а второй выплачивается до 15-го числа двенадцатого месяца налогооблагаемого периода (до 15 декабря).

Если последнее известное налоговое обязательство превысило 150 тыс. крон, то налогоплательщик выплачивает авансы ежеквартально в размере 1/4 от последнего известного налогового обязательства:

  • Первый аванс должен быть сделан на 15-й день третьего месяца налогооблагаемого периода (до 15 марта).
  • Второй аванс – до 15-го числа шестого месяца налогооблагаемого периода (до 15 июня).
  • Третий депозит – до 15 числа девятого месяца налогового периода (до 15 сентября).
  • Четвертый депозит перечисляется до 15-го числа 12-го месяца налогового периода (до 15 декабря).

Каким бизнесом выгодно заниматься в Чехии

Обслуживание туристов – одно из самых популярных направлений для иностранных предпринимателей. Путешественникам можно предоставлять услуги по проживанию (отели, семейные пансионаты), питанию (кафе и рестораны), организовывать экскурсии по стране (туристические агентства), продавать сувениры.

Среди гостей Чехии востребован прокат автомобилей, услуги такси и трансфера, организация досуга (клубы, развлечения), фитнес и индустрия красоты. Туристы, приезжающие из России, охотно обращаются в фирмы своих соотечественников, где их обслуживают на родном языке.

Но следует учесть, что уровень прибыльности этого вида бизнеса прямо зависит от его расположения. Туристический бизнес в Праге и других крупных городах выгоден всегда, но на периферии доходы могут оказаться небольшими.

В Чехии производятся качественные и недорогие товары, которые можно выгодно экспортировать в другие страны.

В России популярны чешские и европейские автомобили, художественные изделия из чешского стекла пользуются спросом в европейских странах.

Импорт товаров в Чехию также позволит получать неплохую прибыль, если вы сумеете предложить что-нибудь полезное и оригинальное с перспективой расширения не только на Чехию, но и на соседние страны.

Налог на недвижимость

Сразу уточним, что сбор Daň z nemovitých věcí распространяется не на покупку квартиры или дома, а именно на владение ими. Соответствующая декларация отправляется в налоговую один раз, срок – до конца января следующего года, в течение которого возникли обязательства. Далее вам каждый год будет приходить квитанция, где учтут все изменения в тарифах.

Ставки более чем приемлемые. Формула выгляди следующим образом: 2 CZK / м2 * 1,22 * местный коэффициент, который рассчитывается в зависимости от населённого пункта:

  • 1,0: до 1000 человек.
  • 1,4: от 1000 до 6000.
  • 1,6: от 6000 до 10000.
  • 2,0: от 10000 до 25000.
  • 2,5: от 25000 до 50000.
  • 3,5: города с числом жителей более 50000 человек + некоторые другие населённые пункты.
  • 4,5: Прага.

Для примера, за элитную квартиру в 100 м2 вам придётся платить всего 1500 CZK, а за компактную 2-комнатную – от 500 до 700.

Налог на недвижимость

Налогом на недвижимость облагается земля и здания. Величину платежа налоговая инспекция определяет самостоятельно.

Почему выгодно заниматься бизнесом в Чехии

Видео (кликните для воспроизведения).

В Чехии нет каких-либо ограничений для иностранных граждан на открытие бизнеса. Зарубежные предприниматели пользуются теми же правами и условиями для ведения бизнеса, как и чешские граждане.

Чехия как страна, входящая в ЕС, предлагает много преимуществ для деловых людей. Частные предприятия здесь очень распространены, законодательная база для предпринимательской деятельности комфортная и прозрачная, поэтому создать и зарегистрировать фирму несложно. Уровень коррупции и преступности низкий, система налогообложения лояльная. В банке легко получить кредит на развитие предприятия, и кредитные ставки невысокие.

Принадлежность Чехии к Шенгенской зоне даёт возможность сотрудничать с поставщиками и клиентами из других стран Европейского Союза, получать субсидии и льготы, использовать европейские инвестиционные программы.

Соседство с Германией, Австрией, Польшей, Словакией значительно расширяет потенциальный рынок сбыта товаров и услуг.

Иностранный владелец фирмы в Чехии может претендовать на получение долгосрочной визы, а в перспективе – вида на жительство и чешского гражданства.

Налог на добавленную стоимость

Ключевой сбор в корпоративном сегменте. Стандартная величина Daň z přidané hodnoty (DPH) – 21%, но в некоторых случаях могут быть применена льготная ставка (15% или 10%). Обязаны платить НДС чешские компании, чей оборот за последний год превышает 1 млн CZK (чуть менее 40000 EUR), а также фирмы, планирующие заниматься внешнеторговыми операциями.

Но вы имеете право зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и добровольно. Вопрос о том, какой в этом есть смысл, мы в рамках данного материала обсуждать не будем, но, можете нам поверить, в некоторых ситуациях в этом, на первый взгляд нелогичном, действии есть свой резон. Также отметим, что добровольная регистрация даёт право на возврат НДС при покупке товаров и услуг.

Безо всяких условий освобождены от обязательств по выплате налога на добавленную стоимость компании, предлагающие финансовые, образовательные и страховые услуги, сдающие в аренду недвижимость, занимающиеся предоставлением социальной помощи и некоторые другие.

Дорожный налог

Распространяется на транспортные средства массой 12 тонн, используемые в бизнес-целях. Уплачивается компаниями, независимо от того, эксплуатируется средство в данный момент или нет. Ставки налога устанавливают налоговые органы в виде фиксированных годовых сумм.

Чешский закон также предусматривает особую плату за пользование автомагистралями. Ее вносят в бюджет (в виде приобретения специальных дорожных марок) все владельцы транспортных средств, независимо от целей их использования – личного или коммерческого.

Читайте так же:  От уплаты торгового сбора освобождаются

Как самостоятельно зарегистрировать компанию

Чтобы открыть бизнес в Чехии, нужно удовлетворять следующим требованиям:

  • Возраст более 18 лет.
  • Юридическая дееспособность.
  • Отсутствие судимости и задолженности перед налоговыми органами.
  • Профильное образование и подтверждение квалификации в выбранной отрасли (для видов деятельности, которые в Чехии подлежат лицензированию).

Требования для русских, которые собираются открыть бизнес в Чехии, такие же, как и для граждан Чехии.

Основной этап регистрации:

  1. Оформить регистрацию фирмы у нотариуса (Notářský zápis). Стоимость услуги около 3000-4000 крон.
  2. Зарегистрировать компанию в Управлении по предпринимательской деятельности. (živnostenský úřad).
  3. Открыть временный счёт в банке и внести на него уставной капитал. После того как регистрация компании будет утверждена в Торговом суде, временный счёт закрывается, и открывается постоянный.
  4. Подать документы на регистрацию компании в городской Торговый суд (Městský soud).
  5. Зарегистрировать фирму в Налоговом управлении (Finanční úřad). Для этого вы должны обратиться в территориальное отделение по месту вашего юридического адреса. Срок рассмотрения заявки 7-14 дней. Ваша компания получит индивидуальный номер юридического лица-налогоплательщика.

Если вы одновременно являетесь учредителем и директором компании, вам нужно оформить документы, которые позволят выполнять обязанности директора в своей же фирме. Это можно сделать с помощью договора подряда или оформить себя на работу как наёмного служащего.

Если вы нанимаете в компанию работников (включая себя самого), то должны зарегистрироваться в Управлении социального обеспечения как работодатель и оформить медицинскую страховку для своих сотрудников.

Документы, необходимые для оформления бизнеса в Чехии

На основании представленных документов нотариус выдаст вам нотариальный акт (notářský zápis). В документе указываются учредители и директора компании, денежный вклад каждого из них и другие вопросы, касающиеся деятельности фирмы. Оформление занимает не более 1 рабочего дня и стоит от 3000 до 4000 крон (115-154 евро).

Для регистрации фирмы в Управлении по предпринимательской деятельности (živnostenský úřad) вы должны предоставить:

  • Паспорт.
  • Нотариальный акт (notářský zápis).
  • Согласие собственника недвижимости, который предоставляет юридический адрес (souhlas vlastníka s umístěním sídla).
  • Если ведение бизнеса, которым вы планируете заниматься, требует лицензирования, вам необходимо предоставить оригиналы и копии документов, которые подтверждают вашу квалификацию и опыт работы (дипломы об образовании, сертификаты об окончании учебных курсов, справки о работе в данной сфере и прочее). Большим плюсом станут документы, которые подтверждают историю вашего успешного предпринимательства в прошлом.

Пошлина составляет 1000 крон, регистрация производится в течение 5-7 дней.

Чтобы открыть счёт в чешском банке и внести уставной капитал, вы должны иметь при себе паспорт и копию нотариального акта. В банке вам выдадут справку для Торгового суда.

Чтобы зарегистрировать фирму в Торговом суде, необходимо принести:

  • все документы, которые вы предоставляли нотариусу,
  • нотариальный акт (notářský zápis),
  • свидетельство о регистрации в Управлении по предпринимательской деятельности (výpis z živnostenského rejstříku),
  • справку из банка о внесении уставного капитала,
  • квитанцию об уплате судебной пошлины (6000 крон).

Рассмотрение заявки проводится в течение 7-10 дней.

Регистрация компании в Налоговом управлении и Реестре работодателей, оформление сотрудникам медицинских страховок производятся онлайн и не требует больших затрат времени.

Открытие фирмы в Чехии занимает около 20 дней.

Ежегодный отчёт сдаётся в Налоговое управление до 31 марта. Сканы отчёта вы обязаны выложить на сайте Justice.cz . За невыполнение этого требования взимаются большие штрафы.

Когда регистрация фирмы завершена, вы можете подать заявление на долгосрочную бизнес-визу в Чехию (тип D). Она позволяет находиться в Чехии более 90 дней.

Когда срок действия визы закончится, можно получить вид на жительство в Чехии сроком на 2 года.

После 5 лет проживания в Чехии вы имеете право получить постоянный вид на жительство (ПМЖ в Чехии), а ещё через 5 лет – чешское гражданство.

Налог на приобретение недвижимости

Если прочие налоги в Чехии призваны по большей части наполнить бюджет, то задача Daň z nabytí nemovitých věcí несколько иная – защита рынка недвижимости от перекупщиков и мошенников. Исходя из последних законодательных поправок, ставка равна 4% и платить её сам покупатель.

Сумма, на которую начисляется сбор, определяется на основе 3 показателей: цены, прописанной в договоре, оценки судебного эксперта и усреднённой стоимости объекта на местном рынке. Какое из значений окажется больше, с того и придётся платить налог на покупку недвижимости.

От сбора освобождены только квартиры с «первым хозяином» (первые 5 лет эксплуатации). Также уточним, что косвенный налог придётся заплатить и продавцу по ставке НДФЛ. Но вы всегда можете воспользоваться правом на освобождение в следующих ситуациях:

  • Владение продаваемым объектом недвижимости дольше 5 лет.
  • Проживание в объекте дольше 2 лет.
  • Вырученные средства потрачены на приобретение новой недвижимости или «бытовые нужды». Интересно, что последний пункт закон никак не конкретизирует…

Налог на добавленную стоимость

Юридическое лицо становится плательщиком НДС с момента, когда его выручка превышает 1 млн крон в течение 12 последовательных календарных месяцев. Базовая ставка – 21%. При этом в приложениях 2 и 3 к «Закону об НДС» перечислены товары и услуги, на которые распространяется пониженная ставка:

  • Отопление, охлаждение, ряд других товаров/услуг, установленных законом: 15%.
  • Детское питание и ряд других товаров/услуг, установленных законом: 10%.

Новые плательщики, чья выручка впервые превысила 1 млн крон, обязаны отчитываться по НДС ежемесячно в течение первых двух лет. Затем у них появляется возможность подать заявку уже на ежеквартальное оформление НДС.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС компания должна в течение 15 дней после даты, на которую она превысила установленный лимит. А начать платить НДС необходимо в первый день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Если компания этого не сделает, налоговая инспекция начисляет штраф в размере 10% от всех доходов за период, в течение которого она должна была платить НДС.

Объекты обложения налогом на добавленную стоимость:

  • Продажа товаров на территории Чехии.
  • Предоставление услуг на территории Чехии.
  • Приобретение товаров или новых транспортных средств в другом государстве Евросоюза.
  • Импорт товаров для использования в Чешской Республике.

Налог на добавленную стоимость взимается с разницы цен между входящим и исходящим НДС. Компания платит поставщикам цену, в которую включен НДС, и получает оплаченные товары с учетом НДС. Затем налог может быть возмещен из бюджета.

Поскольку Чехия входит в ЕС, там учитывается нормативная база, принятая на всей территории Евросоюза. Соответствующие директивы определяют перечень товаров и услуг, на которые распространяется НДС в странах ЕС, товары и услуги, которые могут быть освобождены от НДС, а также установлена минимальная ставка НДС (15%) и вторая минимальная ставка НДС (5%). Как видим, ставка НДС в 21% заметно выше допустимого минимума.

Читайте так же:  Налог на землю ижс

Новым элементом, обеспечивающим трансграничную торговлю в рамках Европейского Союза, является самоопределение НДС. В этом случае импортер товаров и услуг сам оценивает величину налога, который он должен оплатить.

Покупая товары и услуги в другом государстве ЕС, чешские компании автоматически идентифицируются как плательщики НДС. Но в ряде случаев освобождаются от уплаты НДС:

  • Если приобретают услуги, которые в дальнейшем используются для оказания других услуг на территории Чехии.
  • Если импортируют оборудование, которое в дальнейшем эксплуатируется в Чехии.
  • Если импортируют оборудование, которое является частью электронной сети.

Акцизы

Акцизы в Чехии также согласованы с соответствующими директивами ЕС. Плательщиками являются производители отдельных видов товаров (например, алкоголя), которые включают акциз в цену. Управление акцизами с 2006 года осуществляет таможня. На тот же алкоголь акциз установлен в 2018 году в размере 28 500 чешских крон за гектолитр чистого этанола.

Налог на приобретение недвижимого имущества

Этот налог составляет 4% от суммы сделки, указанной в договоре купли-продажи. Однако если цена продажи недвижимости отличается от средней стоимости таких объектов, то налоговая инспекция ориентируется на стоимость недвижимости по заключению оценщиков. То есть выбирается максимальная налоговая база.

Медицинское и социальное страхование

Соответствующие выплаты являются обязательными почти для всех категорий граждан, исключая пенсионеров, детей до 18 лет и студентов высших учебных заведений до 26 лет. Суммы относительно небольшие, поэтому заметного влияния на личный бюджет удалось избежать. Так, домохозяйки платят лишь 1337 CZK (

Отметим, что жалеть «бедных» чехов как минимум глупо, т. к. такая система выплат гарантирует действительно бесплатную для больного медицинскую помощь. В случае необходимости пациента прооперируют без какой-либо дополнительной оплаты с его стороны. А значит, душераздирающие ситуации, когда по всей стране собирают средства на лечение больного ребёнка или одинокой мамы в принципе невозможны.

А что делать тем людям, у которых страховки нет вообще? Во многих странах его участь будет незавидной, но только не в Чехии. Здесь ему окажут любую ургентную помощь, и лишь после этого лечебное учреждение и страховая компания будут разбираться в финансовой стороне вопроса.

У официально работающих граждан из зарплаты удерживается 13,5% на медстраховку и 31,5% — на социальное страхование. Итоговая сумма, подлежащая вычету, может шокировать, но зато у вас будет абсолютная уверенность в завтрашнем дне. Например, средняя пенсия по возрасту в стране составляет 10.000 CZK (400 EUR), которых для относительно безбедной жизни хватит (с учётом бесплатной медицины!).

Для сравнения, основные показатели РФ. 24,9% – социальное страхование и 5,1% – медицинское. «Наши» 30% формально меньше, чем «их» 45. Но всякий, кто становился пациентом отечественных больниц вряд ли откажется от такой модели. Да и чешские пенсионеры чувствует себя не в пример более счастливыми. Поэтому социальные налоги в Чехии порицать как минимум глупо.

Налог на телевидение

Как ни странно, но этот сбор, существовавшие в стародавние времена в СССР, вполне неплохо себя чувствует и в современной Европе. Koncesionářský poplatek необходимо платить не за пользование ТВ или радиоприёмников, а за сам факт обладания подобными устройствами. Даже если панель подключена к сети Интернет и демонстрирует исключительно ролики из YouTube, платить всё равно придётся.

Суммы более чем доступные. За ТВ – 135 CZK, за радио – ещё 45 CZK. Но это – только для первых аппаратов. Всеми последующими, даже если их у вас по 10 штук, можно пользоваться совершенно бесплатно. Юридическим лицам «не повезло»: они должны платить налог за каждое устройство. Сбор может показаться смешным и «несовременным», но именно благодаря ему ТВ и радио в Чешской Республике действительно независимые. Не то что в РФ…

Форматы бизнеса

В Чехии широко распространены разные форматы предпринимательской деятельности. Вы можете выступать в роли частного предпринимателя, открыть кооператив или общественное торговое предприятие, зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) или акционерное общество (АО).

По чешским законам, ООО может иметь только одного учредителя, это значительно облегчает начальный этап предпринимательской деятельности.

Если вы хотите открыть своё дело в Чехии или у вас есть бизнес в России и вы планируете основать представительство вашей фирмы в этой стране, то первым шагом должна стать регистрация предприятия.

Налог на наследство

Этот пункт очень волнует пожилых клиентов, которые хотят оставить право пользования имуществом за родными людьми в полном объёме. В сети Интернет можно даже найти предложения фирм, берущихся защитить интересы владельцев за небольшое вознаграждение. Спешим вам успокоить, дорогие читатели. С 2014 года Dědická daň полностью отменён. И вероятность того, что его вернут обратно, крайне мала. Но на всякий случай уточняйте этот вопрос у менеджеров специалистов портала Internationalwealth.info.

Налог на доходы физлиц (НФДЛ)

Классический подоходный налог (Daň z příjmů fyzických osob), который существует почти во всех странах. В Чехии он равен 15%, что и даёт первый повод утверждать, будто бы налоги в этой юрисдикции довольно высокие. В качестве «аргумента» приводится соответствующий показатель в РФ, который равен 13%. Его следует выплачивать с любых поступлений, почти без исключения:

  • Заработная плата и любые другие доходы по работе.
  • Дивиденды.
  • Доходы от банковских и иных вкладов.
  • Акции.
  • Продажа квартиры (в случае, если вы официально владеете недвижимостью менее 5 лет, либо же не жили непосредственно в ней последние 2 года).

Но не стоит преждевременно обвинять чешскую налоговую в жадности и «угнетении» трудящихся. Для начала отметим, что множество категорий людей пользуются существенными скидками при начислении НФДЛ, либо же вообще освобождены от него.

К таковым относятся (список неполный):

  • Студенты на временных подработках.
  • Люди с невысокими доходами.
  • Семьи, где один из супругов вообще не работает.
  • Родители (в т. ч., если у них есть дети-инвалиды)

Скидки и вычеты могут быть довольно существенными, поэтому формальные 15% зачастую сокращаются чуть ли не в два раза. Но самостоятельно рассчитать ставку налога и не превратиться в уклониста достаточно тяжело. Следовательно, если вы считаете, что можете претендовать на вычет, проконсультируйтесь со специалистами портала Internationalwealth.info. Мы вам обязательно поможем!

Внимание! Многочисленные налоговые калькуляторы в Интернете далеко не всегда выдают объективные и соответствующие текущим нормативным положениям цифры!

  • Люди с крайне низким уровнем дохода. Они вообще освобождаются от НДФЛ. Порог бедности по чешским законам достаточно высокий – 10290 CZK и менее (около 400 EUR). А если доход ненамного превышает этот показатель, то 15% должны быть выплачены исключительно с разницы.
  • Люди с крайне высоким уровнем дохода. Обязаны выплачивать особый солидарный налог (Sol >Интересно, что фискальная политика правительства делает налоги в Чехии понятными для населения. Другими словами, экономить на НФДЛ в стране не принято, уровень ответственности среди граждан очень высокий.

Покупка компании в Чехии

Если вы не любите бюрократические процедуры или проживаете за пределами Чехии, можно поручить открытие фирмы компании-посреднику. Вы предоставляете дилеру доверенность, все необходимые документы и указания по поводу устава будущего предприятия, и спустя 3 недели получаете компанию, зарегистрированную на ваше имя.

Читайте так же:  Налоговая возврат госпошлины арбитражный суд

Кроме того, можно купить уже открытую и зарегистрированную фирму, которая имеет юридический адрес, уставной капитал и внесена в чешский налоговый реестр. При переоформлении фирмы вы можете изменить её название, зарегистрированные виды деятельности, учредителей и директоров. Срок переоформления составляет около 10 дней.

Вместо заключения

Налоги в Чехии есть, и их никто отменять не собирается. Но вряд ли вы станете жалеть, что эта юрисдикция не является классическим офшором или хотя бы мидшором. Здесь очень выгодно не просто вести бизнес, а жить, особенно если у вас есть стабильный источник дохода и вы понимаете, что налоги – это не прихоть государства, а средство, обеспечивающее комфорт и безопасность.

Как самостоятельно открыть бизнес в Чехии

В 2019 году Чехия заняла 30 место среди 190 стран мира в рейтинге «Благоприятные условия для ведения бизнеса» (данные агентства Doing business). Экономика страны активно развивается и привлекает инвесторов из разных стран мира. Если вы занимаетесь предпринимательством и хотите расширить своё дело, вам будет интересно узнать, как можно открыть бизнес в Чехии.

Отчетность

Чешские компании подают три вида налоговой отчетности:

1. Налоговая декларация (ежемесячно для новых плательщиков и ежеквартально для всех остальных плательщиков).

2. Контрольная справка (ежемесячно). Этот вид отчетности компании подают:

  • В случае поставки товара/услуги или получения аванса от покупателя.
  • В случае получения товара/услуги или выплаты аванса поставщику.

3. Сборная справка (ежемесячно). Предоставляется идентифицированными лицами.

Налоги в Чехии: описание основных видов

Разговор о том, насколько высоки налоги в Чехии, во многом зависит от личной точки зрения автора. По этой причине большая часть статей на сайтах, посвящённых жизни и ведению бизнеса в ЧР, грешит некоторой ангажированностью и предвзятостью. Но почти все «эксперты» сходятся на том, что обязательные сборы в бюджет достаточно высоки. На основании этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что Чешская Республика – слишком дорогая страна как для бизнесменов, так и для простых людей.

Но довод этот догматичен. Во-первых, условия и качество жизни однозначно оправдывают существующий уровень налогов. По крайней мере, самих чехов он, похоже, устраивает, и что-либо менять они не намерены. Здесь чистые, благоустроенные и аккуратные улицы, бесплатное образование на всех уровнях (от детского садика до ВУЗа), действенная система здравоохранения и множество других преимуществ, свойственных, скорее, какой-нибудь Швейцарии, нежели государству постсоветского пространства.

Следовательно, мнение о том, что налоги в Чехии слишком высоки, не выдерживает никакой критики. Но мы не станем уподобляться иным горе-«знатокам» и провозглашать бездоказательные истины. А значит, есть повод поговорить о ситуации со сборами более подробно. Так вы сможете составить своё мнение и только после этого решить, насколько честны с вами наши авторы.

Налог на доходы юридических лиц

Типовая ставка Daň z příjmů právnických osob равна 19%. Налогообложению подлежат все юридические лица, за исключением долевых, инвестиционных и пенсионных фондов, которые платят всего 5%. Индивидуальные предприниматели вместо НДЮЛ платят НДФЛ. Но на практике ситуация с ИП несколько более запутанная.

Так, они для расчётов могут использовать не стандартную ставку, а т. н. паушальную систему (Paušál). Не вдаваясь в бухгалтерские дебри, можно сказать, что ИП в этом случае перестают считать свои расходы, а сумма для расчёта таковых будет назначаться автоматически, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Разброс достаточно велик – от 30% до 80%, но в среднем это показатель в Чехии равен 60%.

Из оставшихся 40% ИП выплатит 15% НДФЛ, 31,1% на социальное страхование и 13,5% медстраховки. Следовательно, организационно-правовой формат ИП далеко не всегда является более выгодным в плане фискальной нагрузки, чем классическое ООО (S.R.O.). Ведь в последнем случае НДФЛ и обе страховки выплачиваются с весьма небольшой зарплаты, и только после это будет рассчитываться НДФЛ с получаемых дивидендов.

Двойные налоги в Чехии

Вся информация, с которой вы могли ознакомиться выше, является актуальной только для налоговых резидентов Чешской Республики (т. е. находящихся в границах юрисдикции и/или ведущих дела здесь не менее 183 дней в году).

К счастью, страна заключила соответствующие двусторонние договора со многими государствами (в т. ч., с РФ и Украиной). Поэтому двойного налогообложения в Чехии нет в принципе. Ведя здесь бизнес, вы будете платить сборы только в ЧР. Другой вопрос, что отечественная налоговая зачастую «не видит» оснований для освобождения от налогов, но тут уж чешское законодательство ни при чём.

Какие налоги платят в Чехии

Чешское налогообложение сформировано по общеевропейскому образцу. Основные виды налогов в Чехии:

  • Налог на прибыль. Базовая ставка составляет 19%. Для инвестиционных фондов может использоваться пониженная ставка (5%).
  • Подоходный налог. Взимается с любых индивидуальных доходов в размере 15%. Налоговую декларацию необходимо подавать не только гражданам Чехии, но и иностранцам, если они провели на территории Чехии более 183 дней (непрерывно или с перерывами). Налог начисляется, если ваш общий годовой доход превышает сумму 15 тысяч крон (577 евро).
  • НДС. Базовая ставка – 21%, пониженная – 15 или 10%. Пониженные ставки используются, если вы производите продовольствие, медицинское оборудование для инвалидов, детские кресла, фармацевтическую продукцию, книги. От уплаты НДС освобождены некоторые виды медицинских и других услуг.
  • Экологический налог.
  • Налог на недвижимость.
  • Акцизный сбор (на подакцизные товары).
  • Транспортный налог.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Заниматься бизнесом в Чехии выгодно и удобно. В этой стране созданы благоприятные условия для частного предпринимательства, и размер уставного капитала самый низкий в Европе – всего 1 крона. Самостоятельно зарегистрировать фирму вы сможете за 3 недели, потратив 420-500 евро. Можно также купить уже открытую фирму, потратив на её переоформление 10 дней. Цены указаны на август 2019 года.

Источники

Подоходный налог в чехии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here