Письмо в налоговую об оплате штрафа

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Письмо в налоговую об оплате штрафа" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Об уточнении реквизитов платежного документа на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа

Несмотря на то, что с началом нового года никаких существенных изменений в КБК-2019 и правилах оформления платежных документов на уплату обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды не произошло, никто не застрахован от случайной ошибки в перечислении налога, сбора, страхового сбора, пени или штрафа.

Благодаря утвержденному ФНС России » Порядку организации работы налоговых органов с невыясненными платежами «, с декабря 2017 года все возможные ошибки в платежных документах на перечисление налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, влияющие на правильное зачисление этих платежей по назначению, унифицированы и закодированы.

    К таким ошибкам относятся отсутствие или указание неверной информации в реквизитах платежного документа:
  • 01 — КБК не указан или указан с ошибкой;
  • 03 — ОКТМО не указан или указан с ошибкой;
  • 05 — ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой;
  • 06 — указанный ИНН принадлежит другому налогоплательщику;
  • 07 — КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой;
  • 08 — ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой;
  • 09 — КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой;
  • 10 — налогоплательщик не состоит на учете в налоговой инспекции;
  • 11 — перечислен налог за третьих лиц;
  • 12 — отсутствует или указано неверно основание платежа;
  • 13 — присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета;
  • 14 — в налоговой инспекции не открыта карточка расчета с бюджетом;
  • 15 — отсутствует или указан неверный статус плательщика;
  • 16 — налоговый период не указан или указан с ошибкой.
  • В настоящее время большинство ошибок в платежных документах налогоплательщиков работники налоговых органов исправляют самостоятельно, направляя налогоплательщику Извещение о принятом налоговым органом решении об уточнении платежа .

    Получив Извещение, от налогоплательщика не требуется, как правило, никакого реагирования на него, кроме ознакомления и, на всякий случай, проверки того, что наш платеж уточнен таким образом, как мы изначально планировали заплатить, формируя платежный документ.

    Налоговые инспекторы могут самостоятельно исправить ошибки по кодам 15, 16; по остальным кодам ошибок им может потребоваться наша помощь.

    В этом случае они направят нам Информационное сообщение о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа , где будет указан код или даже несколько кодов выявленных ошибок.

    Зная коды ошибок, мы сможем оперативно найти допущенную нами ошибку и написать в налоговый орган письмо или сообщение об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме, его можно передать по ТКС, по обычной почте или представить лично в приемный покой налоговой инспекции, в том числе через уполномоченного представителя по доверенности (в случае с ИП — по нотариально заверенной доверенности).

    Получение от налогового органа Информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа всегда можно считать большой удачей, так как налоговые органы не всегда направляют нам такое сообщение.

    Если мы в платежном документе, к примеру, ошибочно указали другое КБК (вместо налога на прибыль организаций, допустим, НДФЛ), то узнать об этом мы сможем только тогда, когда получим из налогового органа не Информационное сообщение, а Требование об уплате налога. Как снег на голову.

    И нам еще в этом случае понадобится время, чтобы проанализировать все и сообразить, что к чему, откуда взялась недоимка по налогу, который мы вроде бы своевременно уплачивали. А если сразу не сообразим в потоке бесконечных дел, то придется запрашивать у налогового органа справку о состоянии расчетов и сверку расчетов, на проведение которой уйдет еще больше времени, сил и нервов.

    Для экономии времени можно вместо запросов сверки проанализировать подробную информацию в личном кабинете организации или ИП на сайте ФНС России, если у нас есть доступ к нему по электронной подписи. Это будет нагляднее, быстрее и, в конечном счете, удобнее!

      При формировании обязательных платежей особое внимание следует уделять правильности указания:
  • номера банковского счета Управления Федерального казначейства;
  • наименования банка-получателя;
  • ОКТМО (с 2019 года!)
  • Если мы допустим ошибки в этих реквизитах, то платеж в лучшем случае или вообще не будет исполнен банком (в случае с номером банковского счета УФК или наименовании банка-получателя, т.е. отделения Центрального банка России) или же — в худшем случае — средства поступят на другой счет федерального казначейства.

    А это значит, что сумму платежа придется заплатить заново.

    В случае обнаружения таких ошибок уже после того, как платеж будет исполнен банком, исправление их возможно только повторным перечислением денег по правильным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне. Иначе — никак не получится.

    Все остальные ошибки в платежном документы — поправимы без необходимости повторной уплаты путем зачета или уточнения платежа.

    Некоторую сложность может представлять собой уточнение платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, так как если уплаченные страховые взносы уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в ПФР, то исправить платеж не получится.

      Уточнение платежа по страховым взносам, отправленных после 01.01.2017 году, происходит следующим, несколько усложненным, образом:
  • страхователь подает заявление об уточнении платежа в налоговый орган;
  • налоговый орган направляет наш запрос в ПФР;
  • в ПФР рассматривают наше заявление в течение 5 рабочих дней и отправляют в налоговую сообщение о возможности/невозможности уточнения;
  • и только в случае положительного ответа из ПФР налоговый орган принимает решение об уточнении платежа.
  • Читайте так же:  Когда перечисляют возврат подоходного налога

    Письмо в налоговую об оплате штрафа

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    Законодательное регулирование вопроса

    Законодательное регулирование вопроса осуществляется налоговым кодексом:

    • Статья 93 НК, которая регламентирует истребование налоговой инспекцией документов;
    • Статья 126, которая описывает обязанность предоставления документов и ответственность за непрдоставление;
    • Статьи 87 и 88, которые регламентируют порядок проведения проверок.

    Обзор документа

    ФНС России направляет сведения о первой очереди предельных объемов (квот) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов физлицами, не являющимися ИП.

    Данными сведениями необходимо руководствоваться при формировании графиков передачи данных в ФКУ «Налог-Сервис» для централизованной печати и массовой рассылки налогоплательщикам на 2017 г. При этом в обязательном порядке выгрузке подлежат требования об уплате с суммой недоимки более 500 руб.

    Сообщается, что в случае принятия в регионе закона, устанавливающего начало начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц, подлежащей уплате за 2015 г. с 1 мая 2017 г., срок исполнения по таким требованиям рекомендуется устанавливать не ранее мая 2017 г. В остальных случаях — от 30 до 45 календарных дней.

    Мошенники рассылают требования об уплате штрафов от имени Роспотребнадзора

    Гражданину или организации, получившему письмо от имени Роспотребназдора с требованием уплатить штраф, следует тщательно проверить реквизиты для оплаты штрафа. Если они не соответствуют реквизитам данного ведомства, перечислять деньги не стоит. Как сообщил Роспотребнадзор в письме от 02.12.19 № 02/16755-2019-32, подобные письма — новый вид мошенничества.

    Мошенники рассылают через Почту России постановления о штрафах, которые якобы вынесли территориальные органы Роспотребнадзора. При этом в постановлениях указываются реквизиты сторонних организаций.

    В Роспотребнадзоре призывают граждан и юрлиц проявлять бдительность. Так, при уплате штрафа денежные средства перечисляются на счет территориального органа Федерального казначейства РФ, а значит получателем платежа не может выступать никакая другая организация. В случае сомнений в правильности полученного требования об уплате административного штрафа следует обращаться в территориальный орган Роспотребнадзора.

    Обратите внимание: заполнять платежки на уплату штрафов наиболее безопасно в веб-сервисе. Там все необходимые реквизиты госорганов (например, Федерального казначейства) подставляются автоматически. Поэтому вы сразу увидите, что реквизиты в присланном мошенниками «требовании» отличаются от подлинных.

    Составление ответов на требования налоговой

    В данной статье мы рассмотрим какие бывают требования от налоговых инспекторов, как составить ответы на разные виды требований и в какие сроки нужно успеть ответить на требования, чтобы счет компании не заблокировала инспекция.

    Штраф

    Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:

    • поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
    • поле 106 – «ТР»;
    • поле 107 («Налоговый период») – «0»;
    • поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
    • поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
    • после 110 – не заполняют;
    • поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
    • поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
    • «Очередность платежа» – 5.

    В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

    Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.

    Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

    Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

    Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

    1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
    2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
    3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

    Требование о документах, которые должны быть представлены

    Требование инспектора о предоставлении каких-либо документов может включать в себя:

    1. Предоставление на бумаге документов. В данном случае налогоплательщик должен сделать копии с оригиналов и заверить их своей подписью и печатью организации;
    2. Предоставление электронный документов. В данном случае документы должны быть представлены в виде скан-копий и отправлены в инспекцию по каналам телекоммуникационной связи с подписанием их усиленной ЭЦП.

    В какой срок нужно предоставить документы указано в таблице.

    Налогоплательщик

    Срок Общий порядок Консолидированная группа налогоплательщиков Иностранная организация, стоящая на учете в РФ

    Важно! Налоговики не вправе повторно предъявлять требование о представлении одних и тех же документов.

    Письмо Федеральной налоговой службы от 17 марта 2017 г. № ГД-4-8/[email protected] “О направлении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов”

    Федеральная налоговая служба сообщает, что письмами ФНС России от 30.01.2017 № ГД-4-8/[email protected], от 21.02.2017 № ГД-4-8/[email protected], от 28.02.2017 № ГД-4-8/[email protected] доведена до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее-Управления) информация о выделенных предельных объемах (квот) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее — требование об уплате), первой очереди в размере 8 000 тыс. штук, перераспределение остатка первой очереди в размере 1 860 тыс. штук (в пределах 8 млн. штук), второй очереди в размере 3 000 тыс. штук.

    Читайте так же:  Годовой налог на квартиру

    Федеральная налоговая служба обращает внимание, что дополнительное выделение квот для направления требований об уплате налогоплательщикам в соответствии с Порядком выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных, утвержденным приказом ФНС России от 26.05.2016 № ММВ-7-12/[email protected] (далее — Порядок) приостановлено до 1 декабря 2017.

    Нарушение налоговыми органами положений статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) в части несвоевременного направления (ненаправления) налогоплательщикам требований об уплате приведет в дальнейшем к невозможности применения в отношении должников — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, мер взыскания в соответствии со статьей 48 Кодекса.

    Положениями статьи 69 Кодекса предусмотрены иные способы направления в адрес налогоплательщиков требований об уплате помимо направления их по почте заказным письмом, что позволяет налоговым органам избежать нарушений законодательства о налогах и сборах и исполнить обязанность по информированию налогоплательщиков о сумме образовавшейся недоимки по налоговым платежам.

    Пунктом 6 статьи 69 Кодекса предусмотрены, в том числе, способы передачи физическому лицу требования об уплате лично под расписку, направление по почте заказным письмом, передача через личный кабинет налогоплательщика.

    Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поставить на особый контроль направление требований об уплате налогоплательщикам.

    В случае, если налоговым органом требования об уплате с суммой задолженности более 500 рублей сформированы в полном объеме, при этом квота остается, то, она должна быть израсходована в отношении иной задолженности по усмотрению территориального налогового органа в сроки, согласованные с ФКУ.

    Действительный государственный
    советник Российской Федерации
    3 класса
    Д.Ю. Григоренко

    Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец

    Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:

    Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:

    Основания для требования документов

    Основанием для требования, которые выставляется хозяйствующему субъекту, является налоговая проверка данного субъекта. Об этом указано в 93 статье налогового кодекса. Такая проверка бывает двух видов:

    • Выездная НП — когда инспектор проверяет налогоплательщика в месте его нахождения в период фактического нахождения;
    • Камеральная НП — когда проверяется сданная декларация в течение 3 месяцев после ее сдачи;
    • Встречная НП — когда во время проверки одного налогоплательщика проверяется и его контрагент.

    Важно! Требование налогоплательщику может быть выставлено контролирующим органом при проведении одной из видов проверок — встречной, камеральной или выездной.

    Обзор документа

    До УФНС России доведена информация о предельных объемах (квот) требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Дополнительное выделение приостановлено до 1 декабря 2017 г.

    Нарушение налоговыми органами правил в части несвоевременного направления (ненаправления) требований об уплате приведет в дальнейшем к невозможности применения в отношении физлиц мер взыскания.

    Требования могут быть переданы физлицу лично под расписку, отправлены по почте, через личный кабинет налогоплательщика.

    Если требования с суммой задолженности более 500 руб. сформированы в полном объеме, но при этом квота остается, то она должна быть израсходована в отношении иной задолженности по усмотрению территориального налогового органа в сроки, согласованные с ФКУ.

    Уточняющее письмо в ИФНС о назначении платежа

    Обязанность плательщика того или иного налога считается исполненной с момента зачисления налога в бюджет. При этом некорректно заполненные платежные документы, даже если на расчетном счете лица достаточно средств, могут стать причиной неисполнения таких обязательств. Рассматриваем вопрос, в каких случаях необходимо и как должен выглядеть образец письма об уточнении назначения платежа.

    Идентификатор платежа (УИП)

    Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).

    При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

    • не может отказать в исполнении такого поручения;
    • не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

    В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

    В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

    Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа

    Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

    Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

    Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

    1. представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
    2. отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
    3. сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

    Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

    Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:

    1. налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
    2. налоговики отправят запрос в ПФР;
    3. специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
    4. на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.
    Читайте так же:  Основная система налогообложения для ип отчетность

    Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.

    Нюансы

    Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

    Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС
    Поле Что указать 106 «Основание платежа» Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования. 107 «Показатель налогового периода» Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.

    Формат заполнения этого поля должен быть строго таким:

    К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким:

    КВ.02.2017

    108 «Номер документа» Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют. 109 «Дата документа» В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования.
    В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации).

    Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

    Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

    Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

    ВАЖНО! Ошибка в названии банка — получателя платежа является непоправимой (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

    Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.

    Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий. Прочитайте о них подробнее в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

    Как отвечать на требования об уплате налога

    Отвечать на требование, в котором инспектор указывает сумму задолженности с указанием ее оплаты, не обязательно, если Вы оплатили эту задолженность. Но можно и составить ответ, в котором указать, что недоимка уплачена и приложить копию платежного поручения из банка. Если Вы не согласны с суммой задолженности, то нужно разбираться в сложившейся ситуации, причем чем быстрее тем лучше. Потому как по истечению срока, указанного в требовании деньги налоговая спишет со счета налогоплательщика. Для того,чтобы понять откуда взялась недоимка, нужно заказать акт сверки расчетов с ИФНС и выписку операций по счету по налогу, где образовалась недоимка.

    Основание для оформления платёжки

    Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

    1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
    2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
    3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

    Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

    Итоги

    Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

    Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

    Письмо в налоговую об оплате штрафа

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    Форма и особенности составления письма

    Если в платежном поручении на уплату сбора, взносов или налога допущена ошибка, плательщику не стоит ожидать результата рассмотрения вопроса налоговым органом или казначейством. Ведь инспекция сможет инициировать сверку уплаченных сумм только на основании обращения.

    В итоге уточняющее письмо о назначении платежа по образцу, соответствующему требованиям деловой практики и содержащее правильные сведения, позволит оперативно разрешить недоразумение и внести уточнение на день фактической уплаты. В распоряжении инспекции есть 10 дней для решения этого вопроса.

    Перед подачей запроса в уполномоченный орган ФНС налогоплательщик должен обратиться в банк для получения надлежащего доказательства проведения платежа (платежки с отметкой банка об исполнении).

    В обязательном порядке образец письма о назначении платежа должен содержать:

    • сведения, позволяющие однозначно понять, в чем именно заключена ошибка;
    • информацию о заявителе по вопросу уточнения платежа;
    • правильные реквизиты, которые следует применить;
    • указание на копию ошибочно/предположительно ошибочно оформленной платежки, по которой налог был перечислен первоначально.
    Читайте так же:  Возврат налога какой процент

    Далее представлен образец письма об уточнении платежа.

    Общество с ограниченной ответственностью «Гуру»
    105318, г. Москва, улица Ткацкая, д. 17, к. 6
    ИНН 7719123456 / КПП 771901001

    Исх. № 05 от 03.08.2017

    В ИФНС России № 19 по г. Москве

    Общество с ограниченной ответственностью «Гуру» при перечислении НДФЛ с 05.06.2017 по 30.06.2017 в платежных поручениях ошибочно указывало статус плательщика 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо».

    Данные о перечислении НДФЛ в ИФНС № 19 по г. Москве:

    • п/п от 05.06.2017 № 447 на сумму 417 025,00 руб.;
    • п/п от 30.06.2017 № 105 на сумму 45 784,00 руб.

    Просьба в указанных платежных поручениях верным считать статус плательщика 02 «Налоговый агент».

    Генеральный директор____________Краснов____________/В.В. Краснов/

    Платежные поручения на перечисление НДФЛ (копии) на 2 (двух) листах.

    Обращаем ваше внимание, что к подготовленному в ИФНС образцу письма об ошибочном назначении платежа целесообразно приложить также заявление о проведении сверки платежей, если для этого есть весомые основания.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения

    Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

    Ошибки в платежном поручении

    Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:

    1. Неверное указание названия банка-получателя.
    2. Ошибка в номере счета Федерального казначейства.

    В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.

    Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.

    Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.

    На основании разъяснения ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, не являются основанием для признания налогового обязательства неисполненным неверные:

    Для устранения неточности достаточно предоставить письмо об изменении назначения платежа, образец которого законом не закреплён.

    Уточнение КБК не вызывает особых проблем, если правильный и ошибочный код относится к одному налогу. В противном случае налоговых санкций не избежать. И скорее всего, доказательство необоснованности пеней перейдет в плоскость спора с налоговиками.

    Таким образом, если имеет место указание кодов разного налога, письма о неправильном назначении платежа в платежном поручении в налоговую инспекцию, скорее всего, будет недостаточно.

    При ошибочно указанном ОКТМО, если налог идёт в местный бюджет, исправить неточность можно путем перечисления пеней и налога по правильным реквизитам.

    Если же платежи направлены в региональный или федеральный бюджет, законодатель предоставляет возможность скорректировать ОКТМО, подготовив уточняющее письмо о назначении платежа.

    Какими бывают требования

    Налоговый инспектор может потребовать от налогоплательщика следующее:

    1. Уплатить недоимку по пеням, штрафам и собственно налогам. Чтобы выставить такое требование у налогоплательщика должна быть недоимка по соответствующим кодам бюджетной классификации. В таком требовании указан срок, до которого нужно погасить имеющуюся задолженность. Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.

    Пример.

    У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. ИФНС не может просто так взять и списать данную задолженность со счета организации. Сначала инспектор выставляет требование, которое направляется плательщику. В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

    1. Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

    Пример.

    У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения. А вот в расчете по страховыми взносам организация в коде плательщика указывает 08, что соответствует организациям, применяющим УСН. Инспектор в таком случае запросит объяснение у организации по какой причине она сдает отчетность с указанием пониженного тарифа страховым взносов.

    1. Требование о предоставлении определенных документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни.

    Пример.

    Инспектор ИФНС может запросить предоставить документы, подтверждающие доставку сырья из одного города в другой. Например, путевые листы и договор аренды автомобиля или товарно-транспортные накладные.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Ответственность за непредоставление ответа на требования инспектора

    Данная ответственность описана в 126 статье НК.

    Документы, запрашиваемые у субъекта

    Сумма штрафа

    200 рублей за каждый документ

    Сведения о налогоплательщике (плательщике страх.взносов)

    Как отвечать на требования о предоставлении пояснений

    Отвечать контролирующему органу нужно в свободной форме. Главное, чтобы ответ содержал пояснения, которые требует налоговая.

    1. Нужно указать кому направляется объяснение и от кого оно — название, адрес, ИНН и КПП налогоплательщика;
    2. Назвать письмо нужно примерно следующим образом – «Ответ на требование налоговой номер…», «Предоставление пояснений по требованию ИФНС» и т. д.
    3. В теле письма указывается подробное описание позиции субъекта с указанием на документы, подтверждающие факты;
    4. Нужно приложить копии документов, доказывающие позицию налогоплательщика;
    5. В конце документа указывается подпись директора и печать организации.

    Пример ответа на требование можно скачать здесь:

    Письмо Федеральной налоговой службы от 30 января 2017 г. № ГД-4-8/[email protected] «О направлении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов»

    Федеральная налоговая служба в целях соблюдения положений пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в части направления налогоплательщикам — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее — требование об уплате) направляет сведения о первой очереди предельных объемов (квот) требований об уплате, которыми необходимо руководствоваться при формировании графиков передачи данных в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (далее — ФКУ) для централизованной печати и массовой рассылки на 2017 год.

    Читайте так же:  Фиксированные суммы подоходного налога

    Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации приступить к формированию требований об уплате и передаче их в пределах установленных квот для последующей рассылки налогоплательщикам в соответствии с Порядком выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных, утвержденным приказом ФНС России от 26.05.2016 № ММВ-7-12/[email protected] (далее — Порядок), согласовав графики передачи данных для централизованной печати с ФКУ.

    ФКУ обеспечить печать и направление требований об уплате налогоплательщикам в соответствии с Порядком.

    Одновременно обращаем внимание на то, что в обязательном порядке выгрузке подлежат требования об уплате с суммой недоимки более 500 рублей.

    При формировании графиков печати требований об уплате необходимо учитывать неукоснительное соблюдение налоговыми органами сроков направления их налогоплательщикам в соответствии со статьей 70 Кодекса.

    В случае принятия законодательным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 4.1 статьи 75 Кодекса, закона, устанавливающего начало начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащей уплате за налоговый период 2015 года, с 1 мая 2017 года, срок исполнения по таким требованиям, направленным в филиалы ФКУ для централизованной печати и массовой рассылки, рекомендуется устанавливать не ранее мая 2017 года. В остальных случаях срок исполнения по требованиям об уплате имущественных налогов рекомендуется устанавливать в соответствии с пунктом 4 письма ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/[email protected], не менее 30, но не более 45 календарных дней.

    Приложение: в электронном виде.

    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    3 класса
    Д.Ю. Григоренко

    Приложение
    к письму ФНС России
    от 30 января 2017 г. № ГД-4-8/[email protected]

    Сведения об объемах требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов для централизованной печати и массовой рассылки на 2017 год

    Код субъекта Наименование субъекта РФ Количество требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов
    1 2 3
    Российская Федерация, всего 8 000 000
    01 Республика Адыгея 43 621
    02 Республика Башкортостан 531 329
    03 Республика Бурятия 66 615
    04 Республика Алтай 5 916
    05 Республика Дагестан 96 253
    06 Республика Ингушетия 29 072
    07 Кабардино- Балкарская Республика 45 009
    08 Республика Калмыкия 1 520
    09 Карачаево- Черкесская Республика 40 437
    10 Республика Карелия 29 223
    11 Республика Коми 12 208
    12 Республика Мари Эл 1 361
    13 Республика Мордовия 7 296
    14 Республика Саха (Якутия) 123 146
    15 Республика Северная Осетия- Алания 5 308
    16 Республика Татарстан 171 657
    17 Республика Тыва 14 417
    18 Удмуртская Республика 24 969
    19 Республика Хакасия 16 861
    20 Чеченская Республика 80 703
    21 Чувашская Республика 29 806
    22 Алтайский край 167 743
    23 Краснодарский край 168 356
    24 Красноярский край 67 038
    25 Приморский край 118 474
    26 Ставропольский край 82 145
    27 Хабаровский край 31 862
    28 Амурская область 50 372
    29 Архангельская область и Ненецкий АО 58 699
    30 Астраханская область 71 211
    31 Белгородская область 81 179
    32 Брянская область 11 668
    33 Владимирская область 107 388
    34 Волгоградская область 108 839
    35 Вологодская область 33 658
    36 Воронежская область 99 938
    37 Ивановская область 20 051
    38 Иркутская область 100 029
    39 Калининградская область 44 230
    40 Калужская область 33 297
    41 Камчатский край 18 830
    42 Кемеровская область 67 615
    43 Кировская область 37 156
    44 Костромская область 3 176
    45 Курганская область 4 446
    46 Курская область 70 557
    47 Ленинградская область 120 637
    48 Липецкая область 42 627
    49 Магаданская область 6 496
    50 Московская область 1 142 226
    51 Мурманская область 27 133
    52 Нижегородская область 334 943
    53 Новгородская область 41 517
    54 Новосибирская область 31 995
    55 Омская область 167 195
    56 Оренбургская область 32 331
    57 Орловская область 12 326
    58 Пензенская область 32 704
    59 Пермский край 24 412
    60 Псковская область 35 418
    61 Ростовская область 32 662
    62 Рязанская область 24 678
    63 Самарская область 378 377
    64 Саратовская область 146 649
    65 Сахалинская область 27 906
    66 Свердловская область 275 755
    67 Смоленская область 111 914
    68 Тамбовская область 112 549
    69 Тверская область 86 193
    70 Томская область 11 790
    71 Тульская область 62 103
    72 Тюменская область 44 892
    73 Ульяновская область 18 110
    74 Челябинская область 231 607
    75 Забайкальский край 43 013
    76 Ярославская область 81 392
    77 г. Москва 1 100 740
    78 Санкт- Петербург 14 351
    79 Еврейская АО 2 722
    86 Ханты- мансийский АО- Югра 89 678
    87 Чукотский АО 699
    89 Ямало- Ненецкий АО 11 582
    91 Республика Крым 2 532
    92 г. Севастополь 1 461

    Выводы

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Контролирующие органы могут запросить у хозяйствующих субъектов пояснений, предоставление документов или уплаты недоимки. Если налогоплательщик получил такое требование, то он должен как можно скорее предоставить ответ для налоговой. Как правило, в требовании указан срок, в течение которого это необходимо сделать. Если налогоплательщик не ответит на требование и не предоставит запрашиваемые документы, то его могут оштрафовать согласно налоговому кодексу.

    Источники

    Письмо в налоговую об оплате штрафа
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here