Нужно сдавать нулевую декларацию по земельному налогу

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Нужно сдавать нулевую декларацию по земельному налогу" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу 2019 без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа.

Кому необходимо сдавать декларацию

У юридических лиц и ИП резонно возникает вопрос: а нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу за 2019, и если да, то кому? Готовить этот налоговый документ необходимо тем организациям, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2020 году. Отчитаться придется и тем, кто освобожден от его уплаты по ст. 395 НК РФ. Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 04.11.2014, для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи единой (упрощенной) нулевой налоговой декларации

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 20.04,
  • 2 квартал — до 20.07,
  • 3 квартал — до 20.10,
  • 4 квартал — до 20.01.

Кому разрешено сдать нулевую декларацию по земельному налогу

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать разрешено нулевую декларацию. Рассчитать налоговую базу необходимо самостоятельно на основе сведений из ЕГРН. Если в ЕГРН сведений о стоимости земли нет, тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Сдавать или не сдавать?

Исполнить долг по сдаче декл. по НДС в 2019 году необходимо – даже если в 2019 году не было объектом налогообложения НДС. Ведь в декларации по НДС также отражаются:

  • вычеты по НДС;
  • суммы восстановленного налога;
  • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Поэтому на вопрос “Нужно ли в 2019 году сдавать нулевую декларацию по НДС”. ответ – да, нужно.

Кто сдает нулевую декларацию по НДС

Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Есть исключения

Если в собственности экономического объекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.

Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, имущество, исключаемое из налогооблагаемой базы на основании льгот, может быть утверждено региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС.

Например, на балансе числится имущество, относящееся к 3-10 амортизационной группе, приобретенное после 01.01.2013. Такие ОС для всех налогоплательщиков являются необлагаемыми (исключение — объекты, полученные после реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимого лица). В такой ситуации подготовьте и сдайте «нулевку» в ФНС.

Также сдать нулевую отчетность придется, если все имущество полностью амортизировано. Иными словами, его остаточная стоимость равна нулю (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность должна направляться юридическим лицом в территориальный налоговый орган; срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц определен НК РФ в пункте 3 статьи 398 — 1 февраля, но в 2020 году это суббота, следовательно, последний день сдачи отчетности — 3 февраля.

Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций, по водному, земельному, транспортному и т.д.

Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.
Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.
Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.
Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль казенному предприятию

Казенное предприятие финансируется из средств Федерального бюджета и, согласно ст. 251 п. 1 пп 33, не уплачивает налог на прибыль.
Нужно ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль?

Добрый день, Елена!
В соответствии с п. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected] при отсутствии налогооблагаемого дохода казенные предприятия сдают декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде.

Процедура сдачи декларации по земельному налогу

Собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях, в обязательном порядке подают в налоговый орган декларацию по земельному налогу. Подача налоговых деклараций производится по истечении налогового периода, а представление документов осуществляется в налоговую по месту расположения земельного участка.

Что же такое декларация по земельному налогу, кто должен ее сдавать и куда, а также другие вопросы: все это разобрано в данном материале.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Образец заполнения декларации по земельному налогу

    Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

    • На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе (представителе).

    При этом советуем вам обратить внимание на особенность указания в отчете КПП.

    Когда будет рассчитываться налог, в строке 145 раздела 2 декларации должно быть отражено значение коэффициента 0,4167 (5 мес. / 12). При этом в строке 050 обозначается кадастровая стоимость, действовавшая на начало отчетного года.

    Для отражения обновленной оценочной стоимости потребуется заполнить еще один раздел 2.

    Оформление декларационной формы начинается с титульной страницы, после этого данные вносятся в расчетный блок (раздел 2), затем полученные результаты вычислений вводятся в раздел 1. Если какая-то строка остается без числовых или текстовых знаков, она не может быть пустой, ее заполняют прочерками.

    Читайте так же:  Отец сыну подарил квартиру налог

    НК РФ в отношении следующих типов организаций:

    • уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
    • религиозных (в отношении земель, используемых для благотворительных или религиозных целей);
    • владеющих участками с размещенными на них государственными автодорогами;
    • имеющих в своем составе не менее 80% инвалидов;
    • являющихся резидентами особой экономической зоны;
    • судостроительных (при условии использования земли по целевому назначению);
    • входящих в состав свободной экономической зоны.

    Таким образом, в ситуациях, когда у собственника имеется земельный участок, но он исключается из перечня налогооблагаемых объектов, могут возникать определенные сложности с оформлением и подачей декларации. В частности, логичным является вывод, что в силу отсутствия налогооблагаемой базы и уплачиваемого налога декларация также не должна предоставляться.

    Обосновывается этот тем, что прямого указания об отсутствии необходимости сдавать нулевую декларацию плательщиками земельного налога в Налоговом кодексе не содержится.

    В отличие, например, от налога на имущество, для которого подобное правило установлено в ст.

    В этом случае суд накладывал на налогоплательщика штраф за нарушение сроков декларации.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-33-98.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

    Такое решение обосновывается тем, что в отличие от уплаты налога на имущество, по которому указание об отсутствии надобности нулевой декларации прописывается в ст. 373 НК РФ, по земельному налогу такого правила не предусмотрено.

    Поэтому, применение наказания является законным и обоснованным.

    Часто задаваемый налогоплательщиками вопрос: какой КПП указывать в декларации по земельному налогу

    КПП — это код причины постановки. Он присваивается каждому юридическому лицу в дополнение к ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) из-за постановки на учет компании в разных налоговых инспекциях: например, по месту создания (регистрации) организации, его структурных подразделений, и в месте расположения недвижимого имущества и транспортных средств на праве собственности.

    Код причины постановки определяет принадлежность компании к конкретному налоговому органу, а также демонстрирует причину постановки на учет. То есть у одного юридического лица может быть не одно значение КПП.

    Особенности определения КПП закреплены в приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика». Согласно данному акту код причины постановки — это девятизначный номер, в котором:

    • первые четыре цифры — код ИФНС (налоговой инспекции), где организация была поставлена на учет, или под контролем которой находится земельный участок;
    • вторые две цифры — причина постановки на учет (отечественные организации получают значения от 1 до 50, иностранные от 51 до 99);
    • последние три цифры — порядковый номер постановки на учет в территориальной налоговой инспекции. Другими словами, значение указывает на количество постановок компании на учет по данному основанию (причине).

    КПП присваивает организации сам налоговый орган при регистрации юридического лица по месторасположению земли. Крупнейшие налогоплательщики прописывают только один показатель КПП, назначенный им налоговой инспекцией того района, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

    КПП обязательно необходимо проставлять при составлении платежных поручений, а также во время работы с различными бухгалтерскими и налоговыми документами.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Образец заполнения нулевой декларации по земельному налогу за2019 нового образца

    Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

    В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

    Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

    Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/ [email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] Форма по КНД — № 1153005.

    • изменения в стоимости участка из-за корректировки размера территории.
    1. Приложение «Коды категории земель» получило новый формат – применяемые в нем коды были расширены для указания различных видов земельной собственности. Здесь вы узнаете, каков порядок использования земель крестьянских хозяйств.

    Важно: применять новую форму уже будет необходимо при подаче отчетности за 2018 год.

    В чем особенности уплаты земельного налога пенсионерами, есть ли льготы – смотрите тут:

    В случае использования коэффициента Ки по одной из вышеперечисленных причин, заполняется форма из 2 разделов – первый для обозначения прежней стоимости, второй – для обозначения периода начала произошедших изменений.

    При изменении коэффициента от 2 до 4 необходимо раздельное обозначение данных в строках 040 и 140 2-го раздела, предназначенного для обозначения налоговых обязательств относительно участков под жилое строительство.

    При этом в графе 040 указывается 1 – прежний коэффициент, а в строке 140 – та самая десятичная дробь, указывающая на прежний период применения старого коэффициента.

    Форма отчетности

    По итогам года теперь отчитываются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения», с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Форма по КНД — № 1153005. Следовательно, форма декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц и порядок ее заполнения в 2020 году не изменились.

    Что такое декларация по земельному налогу?

    Налоговая декларация по земельному налогу является документом определенной формы, в котором содержится заявление налогоплательщика в письменном виде о земельном участке, исчисленной сумме налога, о налоговых льготах, налоговой базе и о других данных, позволяющих рассчитать исчисление и сумму уплаты налога.

    Декларацию оформляют по установленной Федеральной налоговой службой форме.

    Состоит документ из следующих разделов:

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Предоставлять ее можно несколькими способами:

    1. В бумажном виде вместе со съемным носителем, содержащим сведения в электронной форме установленного образца;
    2. В бумажном виде с применением двухмерного штрихкода;
    3. В электронном виде по установленной форме: передача происходит посредством использования личного кабинета налогоплательщика или телекоммуникационных каналов связи.
    Читайте так же:  Каким налогом облагается квартира в собственности

    Если права на объекты налогообложения отсутствуют (на земельные участки в нашем случае), декларация не подается.

    Нынешняя действующая форма декларации по земельному налогу установлена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/[email protected] Процедура заполнения декларации по земельному налогу подробно приведена в 3-м приложении данного приказа ФНС.

    В 2016 году особенности заполнения и предоставления налоговой декларации не претерпели изменений. В 2017 также пока без изменений, однако в любой момент ситуация может поменяться.

    Руководство к заполнению

    В составе нулевой декларации:

    • титульный лист;
    • 1 раздел с обозначенной суммой налога;
    • 2 раздел 2, отображающий расчет налоговой базы.

    Титульный лист

    Заполняя титульный лист укажите:

    • ИНН и КПП организации, а в поле КПП— код, как в свидетельстве о постановке на учет.

    Нужно ли сдавать нулевую декларация по НДС в 2019 году? Если да, то как ее составить? Поясним.

    Кто сдает единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию

    Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

    Штраф за непредоставление

    Если сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2020 году организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы либо на основании информации, представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не будет превышать 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

    Особенности заполнения нулевого баланса

    Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

    1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
    2. Уставный фонд сформирован денежными средствами:
      В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

    Как заполнить «нулевку»

    Для подготовки нулевого отчета используйте унифицированный бланк КНД 1152026, утвержденный в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

    Унифицированный бланк

    Общий порядок заполнения отчетности закреплен в том же Приказе ФНС.

    Итак, титульный лист заполните по основным правилам.

    Заполните ИПП и КПП в первую очередь. Затем укажите номер корректировки. Если вы отчитываетесь впервые в этом периоде, то проставьте «000». Далее отчетный период (для года — «34»), сам отчетный период — «2018». Код ИФНС, в который направляется отчет, и код налогоплательщика (в основном «214»).

    Теперь впишите полное наименование налогоплательщика, номер телефона, количество страниц, и пропишите Ф.И.О. руководителя (либо иного лица, отчитывающегося по доверенности).

    Переходим сразу во второй раздел декларации.

    Прописываем код вида имущества и ОКТМО (по месту нахождения объектов налогообложения).

    Теперь заполняем строки 020-140. Если в собственности налогоплательщика все основные средства отнесены к необлагаемым (льготируемым), то графы 3 и 4 будут заполнены идентично. То есть остаточная стоимость объектов будет равна остаточной стоимости льготируемого имущества.

    Далее заполните расчет самого налога. Здесь заполните:

    • строка 150 — среднегодовая стоимость имущества;
    • строка 160 — код льготы, в нашем примере — 2010257 — ОС, приобретенные после 01.01.2013;
    • стр. 170 — среднегодовая стоимость льготируемого имущества. В «нулевке» сумма строки 150 равна строке 170.

    В итоге сумма налога равна нулю, так как налогооблагаемая база равна нулю.

    В разделах № 2.1 и № 3 проставьте прочерки, если отсутствует информация к заполнению.

    Переходим в раздел № 1.

    Так как сумма налога к уплате отсутствует, в первом разделе заполняются только два значения: ОКТМО и КБК.

    Нулевые декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам можно не сдавать

    Минфина России в письме от 23 июня 2016 г. № 03-02-08/36474
    ответил на вопрос налогоплательщика о налоговой отчетности некоммерческой организации в части подачи деклараций по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам в случае отсутствия объекта налогообложения. Чиновники считают, что если у организации нет объекта налогообложения, то и сдавать в ФНС отчетность по этим налогам она не должна.

    Свою позицию по данному поводу специалисты департамента налоговой и таможенной политики обосновали требованиями статьи 80 Налогового кодекса РФ, в которой сказано, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках, и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую упрощенную налоговую декларацию. Однако, в случае отсутствия объектов налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу, у налогоплательщика не возникает обязанности по представлению в ФНС соответствующих налоговых деклараций (расчетов).

    Кроме того, в этом же письме специалисты Минфина отметили, что статьей 23 НК РФ установлена обязанность для налогоплательщиков-организаций представлять в территориальный налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Сделать это необходимо не позднее, чем спустя 3 месяца после окончания отчетного года. Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что все экономические субъекты должны составлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если другое не определено в иных федеральных законах и нормативных правовых актах органов государственного регулирования бухучета. Это касается, в том числе, тех юридических лиц, которые не вели деятельности в отчетном году и у которых нет объектов налогообложения.

    Нет стоимости земли в ЕГРН — сдаем «нулевку»

    Служба госрегистрации вносит в ЕГРН сведения о недвижимости, в том числе, кадастровую стоимость объекта. На основании этих данных организации определяют налоговую базу для исчисления земельного налога, указано в п. 3 ст. 391 НК РФ. По истечении налогового периода налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию по земельному налогу с указанием налоговой базы

    Читайте так же:  Налог на квартиру увеличился

    Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которые подлежат налогообложению в соответствии со ст. 389 НК РФ. Если стоимость земельного участка не указана в реестре, налоговая база для исчисления налога отсутствует.

    Однако это не освобождает организацию от обязанности отчитаться по земельному налогу. Если в ЕГРН нет сведений о кадастровой стоимости земли, нужно сдать «нулевую» декларацию по налогу, напомнили в ФНС.

    В отношении земельного участка, сведения о кадастровой стоимости которого отсутствуют в ЕГРН, налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу с указанием налоговой базы равной нулю до момента установления кадастровой стоимости земельного участка.

    Нулевая декларация

    Особенности заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

    Обозначения.
    Коды категории налогоплательщика:

    • 720 — ИП;
    • 730 — нотариус;
    • 740 — адвокат;
    • 760 — иное физическое лицо;
    • 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

    Код страны: Код 643 — Россия.
    Код вида документа: Код 21 — паспорт.
    Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

    Особенности заполнения декларации по УСН

    Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится номер корректировки — «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

    На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

    • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
    • 010 — указывают код ОКТМО.
    • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
    • 080 — данные соотносят со строкой 020.

    На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

    Образец заполнения нулевой декларации по земельному налогу за2019 нового образца

    Причем декларацию нужно подать по месту нахождения выбывшего объекта.

    Но в случае, если до снятия земельного участка с учета декларация не подавалась, ее придется представить по месту нахождения головной фирмы. Не забыв при этом указав код ОКТМО по адресу выбывшего участка (письмо ФНС России от 22 марта 2018 г.

    Читайте в бераторе

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога.

    Но поскольку в нашей ситуации его сумма все равно равна нулю, первая часть может быть заполнена и раньше.

    Вторая часть

    Включает в себя такие данные:

    • характеристики участка, а именно его площадь, стоимость, категорию земель, вид использования;
    • КБК и код ОКТМО;
    • размер базы для начисления налога (данный показатель будет равен нулю, поскольку отсутствует сам объект налогообложения);
    • ставка налога, применяемая в конкретном субъекте РФ;
    • код льготы и ее размер (если она выражена в числовом виде);
    • срок владения землей;
    • итоговая сумма налога (здесь также ставится ноль).

    После заполнения каждого раздела внизу страницы лицо, которое несет ответственность за внесение данных, должно поставить дату оформления документа, а также свою подпись, фамилию и инициалы.

    по находящемуся в собственности компании участку был изменен вид разрешенного использования земли;

    надел был причислен к другой группе земель;

    стоимость участка откорректирована в связи с изменением площади территории.

    При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за 2018 год будет иметь два раздела 2 – один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка. Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году.

    Порядок заполнения строк 040 и 140 из Раздела 2 предусматривает разделение периодов, если было изменено значение коэффициента (с 2 до 4), используемого для исчисления налогового обязательства по участкам под жилое строительство.

    Его вы можете скачать по ссылке.

    В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

    В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

    Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

    Сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 20.04,
    • 2 квартал — до 20.07,
    • 3 квартал — до 20.10,
    • 4 квартал — до 20.01.

    Сроки сдачи нулевой декларации УСН

    Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для — ИП до 30 апреля.

    Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

    Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 кв. — до 30.04
    • 2 кв. — до 30.07
    • 3 кв. — до 30.10
    • 4 кв. (годовой) — до 30.03.

    За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Отчетность во внебюджетные фонды

    Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

    В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

    Нулевая декларация 2-НДФЛ

    Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

    А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз. Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

    Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

    Читайте так же:  Льгота по ндфл матери одиночке

    Сроки сдачи нулевого баланса

    Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 30.04
    • 2 квартал — до 30.07
    • 3 квартал — до 30.10
    • 4 квартал (годовой) — до 30.03.

    Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

    Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

    • 1-я страница — титульный лист;
    • 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
    • 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

    Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

    • I квартал — 4500 рублей;
    • II квартал — 4500 рублей;
    • III квартал — 4500 рублей.

    1 страница — титульный лист

    Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».

    Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно:

    2 страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

    Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно:

    • сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк;
    • в 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110;
    • в 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 45908000;
    • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО;
    • с 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно;
    • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге выходит значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк;
    • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
      • отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
      • положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки;
    • после заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

    3 страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

    Рассмотрим заполнение раздела 2 налоговой декларации по каждому полю отдельно:

    Нулевая декларация по налогу на имущество

    Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

    В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.
    В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН.
    Код по месту постановки – 400,
    Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
    Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

    Кто сдает нулевую бухгалтерскую отчетность

    Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

    Деятельность не ведется, нужно ли отчитываться?

    Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились. Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

    Сдавать или не сдавать — вот в чем вопрос

    Основные средства в собственности налогоплательщика — это именно то обстоятельство, которое обязывает его исчислять и уплачивать имущественный сбор, а также заполнять и давать соответствующие формы отчетности.

    Однако не все виды имущественных активов относятся к налогооблагаемым объектам. А это значит, что в расчет налога, как и в декларацию, следует включать не всю базу основных средств, которые числятся на балансе экономического субъекта, а только те, в отношении которых приняты соответствующие законодательные решения. Это означает, что законодатели определили закрытый перечень имущественных активов, являющихся налогооблагаемыми объектами по имущественному сбору.

    Что делать, если налогооблагаемых объектов нет? В таком случае нулевая декларация по налогу на имущество 2020 не заполняется и не сдается. Иными словами, если нет объекта, с которого необходимо начислить и уплатить налог, то сдавать отчет не нужно.

    Кто сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ

    ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

    Куда сдается декларация по земельному налогу?

    Согласно пункту 1 статьи 398 НК РФ декларацию необходимо сдавать в налоговый орган по месторасположению земельного участка. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Им допускается сдавать налоговую декларацию в месте, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (пункт 3 статьи 398 НК РФ).

    Организации причисляются к крупнейшим налогоплательщикам по ряду финансово-экономических и юридических показателей. Крупнейшие налогоплательщики подлежат налоговому администрированию федерального и регионального значений. Критерии отнесения к такой категории перечислены в приказе ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] при учете изменений и дополнений других приказов Федеральной налоговой службы.

    Организация может владеть несколькими земельными участками в разных муниципалитетах. Если территории муниципальных образований подведомственны одному налоговому органу (ИФНС), то компания сдает только одну декларацию.

    Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

    Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

    У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

    Читайте так же:  Земельный налог торговый сбор вид налога

    Нулевая декларация по ЕНВД

    Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

    Сроки сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

    • 1 квартал — до 28.04
    • 2 квартал – до 28.07
    • 3 квартал – до 28.10
    • 4 квартал – до 28.03.

    Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

    • 21 — 1 квартал,
    • 31 — Полугодие,
    • 33 — 9 месяцев,
    • 34 — Год.
    • 50 — При ликвидации

    Особенности заполнения единой (упрощенной) налоговой деклараци

    Страница 1 декларации.
    В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится вид документа — «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

    Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги:
    В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей — налоговый (отчетный период) и в четвертой — номер квартала.
    Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Обозначения:
    Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.
    Налоговый период по налогу — календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается — за квартал — 3; — полугодие — 6; — 9 месяцев — 9; — год – 0.

    Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

    Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

    В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
    Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

    Обозначения:
    Коды по месту нахождения (учета):

    • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
    • 214 – по месту нахождения российской организации;
    • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
    • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

    Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

    Коды при реорганизации, ликвидации:

    • «1» — для преобразования;
    • «2» — для слияния;
    • «3» — для разделения;
    • «4» — для присоединения;
    • «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.

    Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль

    Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

    Кто сдает нулевую декларацию по УСН

    Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

    Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

    Особенности заполнения нулевого отчета о прибылях и убытках

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

    Кто должен сдавать декларацию по земельному налогу?

    Физические лица

    До 1 января 2015 года такая обязанность еще сохранялась за индивидуальными предпринимателями по принадлежащим им земельным участкам на праве собственности либо праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых в деятельности предпринимателя, однако после этой даты самостоятельное исчисление налога «ипэшниками» было отменено.

    С момента вышеуказанного времени земельный налог за индивидуальных предпринимателей высчитывают налоговые инспекции в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

    Юридические лица

    Организации обязывают сдавать налоговые декларации в соответствующие органы, если на их балансе числится земельный участок (статья 389 НК РФ). Участок должен использоваться на одном из следующих прав: праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не требуется платить налог, а значит и предоставлять налоговую декларацию, организациям, чьи участки находятся во владении на праве безвозмездного срочного пользования или аренды (статья 388 НК РФ).

    В расчет берется среднесписочная численность:

    • Для давно существующих организаций — за прошедший год;
    • Для новых юридических лиц — за месяц создания;
    • Для реорганизованных организаций — за месяц реформирования.

    Если организация со среднесписочной численностью работников более 100 человек сдала отчет на бумажном носителе, а не на электронном, как этого требует 80 статья Налогового кодекса РФ, налоговые работники оформят штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

    Кто имеет право получить землю от государства бесплатно и как это правильно сделать? Мы рассказали об этом здесь.

    При покупке земельного участка существуют определенные риски, особенно, если земля приобретается у собственника. О том, как это сделать с минимальными рисками, читайте в нашей статьи.

    Что включать в нулевую декларацию?

    В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Поэтому даже если у вас нет данных, которые отражаются в декларации (например, вы не вели деятельность) и при этом вы плательщик НДС, то декларацию подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога.

    Источники

    Нужно сдавать нулевую декларацию по земельному налогу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here