Нерезиденты неуплата налога реальные дела

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Нерезиденты неуплата налога реальные дела" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговый вычет нерезиденту РФ

Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Проблема – все вычеты предусмотрены только для тех лиц, которые платят 13-процентный НДФЛ, а нерезиденты к этой категории не относятся. Однако существуют варианты, при которых вычет для нерезидента становится все-таки решаемой задачей:

  1. Временное изменение статуса на резидента.
  2. Сделка с резидентом, которая позволит нерезиденту уменьшить налоги, а резиденту – получить вычет.
  3. Уменьшение налога за счет изменения статуса налогоплательщика с физического лица на ИП.

Статус нерезидента и налоги

Российское налоговое законодательство считает нерезидентами всех тех физических лиц, которые не подпадают под определение резидента. Таким образом, нерезидентами признаются лица, которые фактически находились в России менее 183 календарных дней в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Проще говоря, статус нерезидента предполагает, что вы в определенном году более полугода постоянно находились за границей. При этом не учитывается время краткосрочного (до 6 месяцев) выезда за рубеж на лечение, учебу или работы на морских месторождениях углеводородов.

В свете санкционных мер, применяемых последние годы к РФ, ее отдельным гражданам и организациям, с апреля 2017 года при наличии соответствующего заявления в ФНС нерезидентами признаются физические лица:

  • в отношении которых в соответствующем налоговом периоде действовали иностранные санкции;
  • и которые при этом являлись налоговыми резидентами иностранного государства.

Принадлежность налогоплательщика к какому-либо гражданству или его отсутствие для статуса нерезидента значения не имеют, как, прочем, и для статуса резидента.

О налоговых вычетах

В России предусмотрены 6 вариантов налоговых вычетов:

  1. стандартный – в определенном денежном выражении, размер которого зависит от категории налогоплательщика по социальному, медицинскому, военному или рабочему статусу;
  2. социальный – распространяется на доходы, перечисленные в виде пожертвований, на пенсионное страхование, потраченные на обучение, лечение и т.п.;
  3. инвестиционный – на инвестиционную деятельность;
  4. имущественный – на доходы от продажи имущества, в размере расходов на приобретение или строительство жилья, в том числе в случае использования кредитных средств, и другие доходы и расходы имущественного характера;
  5. вычеты, связанные с оборотом ценных бумаг и использования других финансовых инструментов;
  6. профессиональные вычеты, связанные с профессиональной деятельностью по оказанию услуг (выполнению работ), которая осуществляется нотариусами, адвокатами, ИП, самозанятым населением, лицами, работающими по гражданско-правовым, авторским договорам.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Для получения любого из вышеперечисленных вычетов необходимо, чтобы налогоплательщик уплачивал 13-процентный НДФЛ и был резидентом РФ. Это автоматически исключает из претендентов на вычет всех нерезидентов, даже если они платят не стандартные 30%, а 13 или 15 процентов.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Что это значит — не являться резидентом РФ?

При определении статуса налогоплательщика, часто можно услышать ошибочное суждение о том, что «налоговый резидент РФ» – это человек, который является гражданином страны. Соответственно, «налоговый нерезидент РФ» – иностранец, не имеющий российского паспорта. Всё очень просто и логично, однако, неверно.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 календарных месяцев, является налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно, прожив в России меньше 183 дней, вы приобретаете статус налогового нерезидента. Причём не обязательно быть в стране весь требуемый период подряд, главное – набрать нужное количество дней за год.

Налоги при покупке и продаже квартир нерезидентами России

Для продавца

Подавая декларацию о доходах в Налоговую инспекцию, физическое лицо, будучи в статусе нерезидента, должно быть готово к тому, что почти треть от полученного дохода за проданную им квартиру, предстоит оплатить в бюджет.

Действительно, п.3 ст. 224 НК РФ говорит о том, что в отношении доходов таких лиц на территории Российской Федерации установлена ставка в размере 30%, в то время как лицо, постоянно проживающее в стране, платит лишь 13%.

Для покупателя

Особой разницы в покупке квартиры на территории РФ налоговым резидентом или нерезидентом нет. Процессу приобретения жилья сопутствует заключение договора купли-продажи, который заверяется нотариусом, затем происходит передача денег. Платить налог с подобной сделки покупателю-нерезиденту не требуется.

Ответственность за неуплату

Чаще всего, несвоевременная оплата или вовсе неуплата налога после купли-продажи квартиры, происходит по элементарной забывчивости налогоплательщика. Продав свою квартиру, вы не обязаны платить налог с её продажи в этот же день. Данный процесс, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, может затянуться до 30 апреля следующего года.

Изначально, по месту вашей прописки в РФ или по адресу, указанному в договоре купли-продажи квартиры, вы получите уведомление, в котором вас попросят оплатить задолженность. В противном случае, налоговый орган РФ вправе требовать в суде разрешения о взыскании с вас суммы в размере задолженности.

Сверх положенного налога в 30%, вам следует оплатить штраф:

  1. до 30% от суммы налога, если вы не подали налоговую декларацию (ст. 119 НК РФ);
  2. 20% от суммы налога, если вы не уплатили НДФЛ (ст. 122 НК РФ);
  3. пени, в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день неуплаты.

Помимо финансовых потерь, вам может быть запрещено покидать территорию России до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Читайте так же:  Налоговая служба платежное поручение

Покупая или продавая квартиру на территории России, всегда стоит помнить о таких подводных камнях, как налоги, особенно, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Прежде чем продать квартиру и платить государству баснословный налог, нерезиденту сперва следует посоветоваться со своим адвокатом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Ответственность за неуплату налога

Советы юристов:

3.1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ

В случае необходимости правовой помощи пишите на личный адрес.

13.2. ТК РФ, Статья 280. Досрочное расторжение трудового договора по инициативе руководителя организации

Руководитель организации имеет право досрочно расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) в письменной форме не позднее чем за один месяц.

Отказ налогового органа неправомерен.

14.1. На основании 122 статьи НК РФ, выделяют следующие размеры штрафа за неуплату налога физическим лицом:

20% от непогашенной величины сбора (при отсутствии признаков налогового правонарушения);
40% от неоплаченной суммы сбора (при умышленном уклонении от уплаты).
Гражданин подвергается соответствующему наказанию в виде штрафа за неуплату физическим лицом налога в течение 3 лет с начала года, следующего после года, в котором должна была быть погашена величина назначенного сбора.
Если после окончания этого периода неплательщик не привлекается к ответственности, налоговый орган не вправе обращаться в суд, так как срок давности нарушения будет пропущен.

Поэтому здесь Всё зависит от многих обстоятельств, Но если налоговики обратяться в суд, то будет исполнительное производство, и в случае въезда в Россию при неуплате данного налога и штрафа вам могут запретить покидать страну.

15.2. Добрый день!

КоАП можете не изучать, Вам, похоже, нужно обратить внимание на Налоговый кодекс РФ, тк для истребования суммы не оплаченного в срок налога (сбора, страхового взноса) могут начислить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, арестовать банковские счета по ст. 76 НК РФ, наложить арест на иные активы должника согласно ст. 77 НК РФ либо предпринять шаги по принудительному взысканию суммы задолженности перед бюджетом при помощи ст. 46 и 47 НК РФ.

Больше не резидент: последствия налоговой «потери» Усманова для РФ

Российский миллиардер Алишер Усманов лишился статуса налогового резидента РФ. В 2015 году Усманов провел в России меньше предусмотренных законодательством 183 дней. Это связано с тем, что в последнее время Усманов отошел от управления бизнесом и сосредоточился на спортивной и благотворительной деятельности, сообщает Forbes со ссылкой на пресс-службу холдинга USM – головной структуры для активов миллиардера.

Усманов отошел от дел

Большую часть 2015 года Алишер Усманов, который, по данным того же Forbes, с состоянием в 12,5 млрд долларов занимает третье место в рейтинге богатейших людей России, провел за пределами РФ – в Швейцарии, Монако, Германии, Италии и других странах. В компании USM, управляющей активами бизнесмена, отсутствие Усманова в России объяснили его спортивной и благотворительной деятельностью. Сейчас миллиардер занимает пост президента Международной федерации фехтования и является членом комиссии МОК по развитию олимпийского телеканала.

О своем желании отойти от операционного управления своими активами и сосредоточиться на благотворительной деятельности Алишер Усманов заявлял еще с 2012 года, добавляя при этом, что ему неинтересно больше покупать бизнес, за исключением активов, которые могли бы помочь в реализации его филантропических замыслов.

Отмечается, что потеря статуса налогового резидента РФ никак не отразится на бизнесе Усманова. Только за 2015 год входящие в холдинг Усманова компании пополнили российский бюджет примерно на 100 млрд рублей. Сам миллиардер как физлицо за последние несколько лет выплатил в виде налогов в РФ около 350 млн долларов.

Какие преимущества дает статус нерезидента

Статус нерезидента означает, что человек обязан выплачивать налоги только с источников налогов в России. В то время как налоговые резиденты выплачивают налоги в казну РФ с доходов, полученных по всему миру. «Если становишься налоговым нерезидентом России, то ты обязан уплачивать исключительно налоги от источников дохода в РФ по ставке 30% вместо 13%, которые платит резидент, – поясняет ФБА «Экономика сегодня» партнер компании Paragon Advice Group Александр Захаров. – Но самый большой плюс для таких состоятельных людей заключается в том, что они, в отличие от налоговых резидентов, не обязаны отчитываться об участии в иностранных компаниях (доля свыше 10%), не обязаны отчитываться о контролируемых иностранных компаниях и уплачивать в российский бюджет налоги с иностранных источников. Я полагаю, что это демонстрирует мейнстримовое отношение состоятельных граждан к тем правилам, которые были предложены».

С 2015 года в России действует закон о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК). Согласно закону, граждане РФ обязаны уведомлять ФНС о владении более 10% доли в такой компании. Если доля акционера в компании составляет больше 25%, а прибыль КИК превышает 30 млн рублей, акционер обязан заплатить дополнительные налоги на прибыль – 20% для компаний и 13% для физлиц.

С момента вступления закона в силу налоговыми нерезидентами РФ стали два десятка участников российского рейтинга богатейших бизнесменов. В их числе – миллиардеры Геннадий Тимченко, Андрей Мельниченко, Дмитрий Рыболовлев и Елена Батурина.

Налоговые агенты не удерживают налог с дружественного нерезидента

Используя схему расчетов с иностранным контрагентом, компания может получить налоговую выгоду. При этом она принимает на себя риск предъявления претензий со стороны инспекторов

Комментарий «ПНП». Здесь очень высока вероятность судебного спора. При проверке инспекторы наверняка обяжут налогового агента уплатить в бюджет недоимку из собственных средств. Однако суды решают, что в подобном случае именно иностранная компания является должником перед бюджетом, а не налоговый агент. Поэтому взыскание за счет средств агента неправомерно. Подобные выводы содержатся в постановлениях федеральных арбитражных судов Московского от 17.09.07 № КА-А40/9418-07, Уральского от 29.04.08 № Ф09-2934/08-С2 (определением ВАС РФ от 11.09.08 № 11096/08 оставлено в силе), Восточно-Сибирского от 07.09.06 № А58-4362/04-Ф02-4559/06-С1 (определением ВАС РФ от 16.02.07 № 15601/06 оставлено в силе) округов.

Правда, в редких случаях суды соглашаются с налоговиками в том, что налог нужно удерживать из собственных средств агента (постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.08.08 № Ф03-А59/08-2/2476).

Со штрафом в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ) и пенями ситуация более спорная. По ней суды занимают противоположные позиции. В своем определении от 31.10.07 № 13302/07 ВАС РФ указал, что оснований и для уплаты налога и начисления пеней нет, но налоговый агент должен уплатить штраф. Аналогичная позиция высказана федеральными арбитражными судами Восточно-Сибирского от 07.09.06 № А58-4362/04-Ф02-4559/06-С1 (определением ВАС РФ от 16.02.07 № 15601/06 оставлено в силе), Московского от 17.09.07 № КА-А40/9418-07 округов.

При этом есть решения и в пользу налоговиков, подтверждающие правомерность начисления штрафа и пеней (определение ВАС РФ от 07.02.08 № 827/08). Кроме того, в постановлении Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 указано, что штраф должен быть взыскан независимо от того, была сумма налога удержана у налогоплательщика или нет.

Читайте так же:  В какую налоговую платить торговый сбор

С суммой штрафа спорить довольно сложно, поэтому многие компании с ним соглашаются. Но с пенями дело обстоит иначе. Ведь они служат для стимулирования к уплате налога. А в рассмотренной ситуации налоговый агент физически не может заплатить налог, так как не удержал его (конечно, если он больше не производит выплаты в пользу этого нерезидента). Следовательно, пункт 5 статьи 108 НК РФ в части взыскания неудержанного налога и пеней может применяться к налоговому агенту только в случаях, когда сумма налога фактически была удержана, но не перечислена в бюджет.

Но, заметим, даже если пени будут начислены, то взыскать налоговикам их вряд ли удастся. В пункте 5 статьи 75 НК РФ прямо сказано, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после этого. До уплаты самого налога пени не перечисляются.

Нужно учесть, недавно правоохранительным органам г. Москвы впервые удалось привлечь к уголовной ответственности налогового агента – руководителя ООО «Сингл». Но в той ситуации налицо была систематичность перечислений за рубеж, а сумма неудержанного НДС превысила 900 млн руб.

Схема расчетов с иностранным контрагентом с налоговой выгодой

Какое реальное наказание за неуплату налогов в США

Сделать ее заметнее в лентах пользователей или получить ПРОМО-позицию, чтобы вашу статью прочитали тысячи человек.

  • Стандартное промо
  • 3 000 промо-показов 49
  • 5 000 промо-показов 65
  • 30 000 промо-показов 299
  • Выделить фоном 49
  • Золотое промо
  • 1 час промо-показов 5 ЗР
  • 2 часa промо-показов 10 ЗР
  • 3 часa промо-показов 15 ЗР
  • 4 часa промо-показов 20 ЗР

Статистика по промо-позициям отражена в платежах.

Поделитесь вашей статьей с друзьями через социальные сети.

Ой, простите, но у вас недостаточно континентальных рублей для продвижения записи.

Получите континентальные рубли,
пригласив своих друзей на Конт.

Сегодня же мне хотелось бы немножко раскрыть вопрос о возможных последствиях неуплаты налогов в Америке.

Конечно, все мы слышали об этой страшилке – дескать, нет в США более серьёзного преступления, чем неуплата священного долга каждого гражданина – ежегодных налоговых отчислений.

С одной стороны это правда. Internal Revenue Services, или IRS, налоговая служба Штатов карает сурово и беспощадно. Цель – показать людям неотвратимость последствий уклонения от обязательств перед государством.

По факту не менее 15% всех заработков в стране находятся “в тени”, то есть это та самая “зарплата в конверте”.

А теперь более конкретно. Начнём с того, что налоговые преступления не имеют срока давности. Кроме того, они делятся на “налоговые преступления” и “налоговые проступки”.

К первым относится умышленное уклонение от уплаты:

Таким образом, получается, что официальное законодательство предусматривает либо штраф до полумиллиона долларов, либо тюремное заключение на срок до пяти лет. Надо сказать, что не предоставление декларации так же относится к тяжким преступлениям, ибо является умышленным деянием.

По факту штраф начинается от 100$, а тюремный срок – на 1 год, однако решение по размеру наказания принимает исключительно суд, а вовсе не налоговые органы.”Налоговые проступки”:

Но вот здесь достаточно интересная ситуация. Давайте посмотрим, что, например, относится к таковым:

Получается, если гражданин забыл подать налоговую декларацию, его запросто могут отправить за решётку, а если авиакомпания нарушила “правила налогообложения в сфере обращения авиабилетов”, за это выпишут штраф, максимальный размер которого составит 5000$.

Вот уж, воистину, страна двойных стандартов…

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на имущество

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Как рассчитывается налог?

Совершив сделку купли-продажи квартиры, продавец-нерезидент обязан подать форму 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля последующего года. Затем, после подачи декларации, следует оплатить налог в размере 30% от полученного дохода с продажи квартиры (до 15 июля того же года, когда была оформлена декларация).

Для расчёта налога следует пользоваться следующей формулой:

Соответственно, если продажа квартиры, стоимостью 5.000.000 рублей, была совершена в начале 2018 года, то подать налоговую декларацию следует до 30 апреля 2019 года и оплатить налог, который составит: 5.000.000× 30%= 1.500.000 рублей, до 15 июля этого же года.

Больше информации о налогообложении сделки купли-продажи жилья в РФ найдете в этом материале, а тут мы рассказывали о правилах заполнения деклараций и прочих налоговых документов.

Налоги

Нерезиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ только в случае получения доходов в России – непосредственно на территории России или от расположенных в нашей стране источников. К налогооблагаемым доходам нерезидента относятся, в частности, дивиденды и проценты, зарплата, выплаты по страховке, авторские гонорары, выручка от аренды имущества, продажи недвижимости, ценных бумаг, другие доходы от деятельности в России. Список является открытым.

В отличие от резидентов, которые платят 13-процентный НДФЛ, ставка для нерезидентов более внушительна – 30%. Она применяется ко всем налогооблагаемым НДФЛ доходам. Но есть и некоторые послабления:

  • 15% НДФЛ должны платить участники российских компаний;
  • 13% НДФЛ платят иностранцы, работающие в РФ по патенту, высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане стран ЕАЭС, россияне, вернувшиеся в Россию по программе переселения соотечественников, и члены экипажей на российских судах.

Если какие-то виды доходов освобождены от НДФЛ, такие льготы распространяются и на нерезидентов. Например, не нужно платить налог с получаемых в России пенсий или алиментов.

Нерезиденты обязаны платить и другие налоги, связанные с объектами налогообложения находящимися в России. Речь идет, прежде всего, о недвижимости и сделках с ней. Ставка имущественного налога для всех налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, одинакова. Но при продаже недвижимости НДФЛ с нерезидентов РФ составит 30%, а налог придется заплатить в любом случае – независимо от срока владения имуществом.

Читайте так же:  Валютный контроль цессия

Как нерезиденту уменьшить или исключить НДФЛ

Вычет – не единственная возможность сэкономить на налогах. Но очень многое зависит от особенностей ваших доходов.

Как правило, варианты с получением налогового вычета рассматривают граждане РФ, которые не планирует переезд на ПМЖ за рубеж, но временно, в том числе с перерывами, живут в другой стране или странах. Например, ездящие по миру и работающие удаленно фрилансеры. Или люди, сезонно или по контракту работающие за рубежом в российских или иностранных компаниях. Еще один типичный пример – граждане РФ, вынужденные часто ездить в длительные зарубежные командировки. Напомним, что лечение и обучение в других странах сроком до полугода статуса резидента не лишает. А вот вышеуказанные категории граждан могут и должны подумать о том, как сэкономить на НДФЛ либо вовсе его не платить.

Самый эффективный вариант – зарегистрировать в России ИП. Это можно сделать независимо от гражданства и налогового статуса. Но важно, чтобы источники доходов ИП были в России. При регистрации нужно выбрать УСН. В подавляющем большинстве случаев подойдет ставка 6%. Но если расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, достаточно высоки, стоит рассмотреть ставку 15% с оборота.

Статус ИП не даст права на получение налоговых вычетов, но позволит сэкономить на налогах в целом: вы будете платить не 30%, а 6% или 15% – в любом случае разница существенна. В доходы от предпринимательской деятельности можно включить многие их виды, но обратите внимание, чтобы виды доходов соответствовали зарегистрированным видам деятельности. Для фрилансеров это почти идеальный выход из положения. Оформить ИП могут и те, кто получает доход от сдачи расположенной в России недвижимости в аренду. Не удастся включить в доходы ИП зарплату по трудовым договорам. Но и здесь есть решение проблемы – заключение с работодателями или клиентами (заказчиками) гражданско-правовых договоров от имени ИП, что позволит трансформировать фактическую зарплату в предпринимательские доходы.

Вопросы и ответы

Вы написали:Статья 88 НК никак не ограничивает период, который может быть проверен в рамках камеральной проверки. Получается, что налоговикам предоставлено право привлекать к ответственности лиц по нарушениям, обнаруженным в ходе «камералки» далеко за пределами трех лет давности. Однако, это невозможно уже по стратье 113. По которой лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если «со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)».

У меня такой вопрос:А как исчисляется данный срок давности? «Со следующего дня после окончания налогового периода,в течении которого было совершено это правонарешение:например квартира продана в 2008 году,налоговую декларацию нужным было подать до 30 апреля 2009(правонарушением будет считаться не предоставление самой декларации в 2009году).Следовательно считать три года нужно с 1 января 2010 по 1 января 2013( 31 декабря 2012).Поправьте пожалуйста если я не прав.

2.Уголовная ответственность наступает при не уплате налога минимум в 600000. Комментарий к ст 198 укрф. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля не уплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, сумма превышающая 1800000 т.р также определяется за период в 3 года ?

конечно же это не мой случай и слава Богу. Мне просто для себя хотелось бы знать,ведь иногда статьи пишутся на языке не понятному обычному обывателю,поэтому и хочется услышать мнение,человека знающего кем являетесь ВЫ.

Спасибо Вам большое ,что создали такой замечательный сайт,что помогаете людям,безвозмездно,а главное профессионально,не каждый юрист проконсультирует так,а еще и деньги сдерет. Переживаю,понятное дело!Риэлторы о таком налоге не предупредили,знал бы я наверное отказался от сделки.

Слава Богу,что русский паспорт и постояная регистрация сохранились,вроде шансов мало при таких обстоятельствах вычислить человека как скрытого нерезидента.Да и сроки все вышли,как выяснилось,чему я не сказано рад! Заранее спасибо за ответы.

1. Прямого ответа на ваш вопрос нет. Привлечь к ответственности за неуплату налога нельзя если прошло 3 года «со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода». Налоговый период по НДФЛ — календарный год (с 1 января по 31 декабря). Получается, что если неуплачен налог за 2008 год, то этот срок начинается с 1 января 2009 года.

Но многие суды считают иначе. Президиум ВАС РФ в постановлении от 27.09.2011 N 4134/11 указал, что налоговым периодом, в течение которого совершено это нарушение, является период, в котором должен быть уплачен налог. Налог за 2008 год должен быть уплачен в 2009 году. Следовательно данный срок должен отсчитываться с налогового периода, следующего за налоговым периодом за который начислен налог. То есть с 1 января 2010 года. Заканчивается этот срок в январе 2013 года. Аналогичные положения содержит и Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 (пункт 15).

В отношении такого нарушения как непредоставление налоговой декларации действует другое правило. Привлечь к ответственности за это нарушение нельзя если прошло 3 года «со дня совершения налогового правонарушения». Срок подачи налоговой декларации — 30 апреля. Декларация за 2008 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2009 года. Если она не подана то с 1 мая 2009 года и начинает рассчитываться данный срок. Причем 3 года это не три календарных года, а 36 месяцев следующих подряд. Следовательно привлечь к ответственности за это нарушение можно до 1 мая 2012 года.

2. Второй вопрос я не понял. Там про другие 3 года говорится. Проще говоря, если в ходе налоговой проверки выявлено, что за 3 года подряд (которые и были такой проверкой охвачены) в не заплатили налог в сумме 600 001 руб., то на вас может быть заведено уголовное дело. И собственно все .

Если вас интересуют сроки привлечения к ответственности то они регулируются статьей 78 УК РФ. Неуплата налогов это преступление небольшой тяжести. Цитата:

«Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:
а) два года после совершения преступления небольшой тяжести».

При каком размере неуплаченных налогов может быть возбуждено дело

Крупным размером по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица) признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.

Крупный размер более 900 000 руб. при доле неуплаченных налогов более 10 процентов более 2 700 000 руб. независимо от доли
Особо крупный размер более 4 500 000 руб. при доле неуплаченных налогов более 20 процентов более 13 500 000 руб. независимо от доли
Читайте так же:  Мировое соглашение возврат госпошлины апк

При определении размера учитывается только недоимка (налог), пени и штрафы в него не включаются.

Неприведение в приговоре обоснований наличия крупного ущерба ставит под сомнение выводы о виновности лица в уклонении от уплаты налогов (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 11-О10-158). Нужно также учесть, что при законодательном изменении градации размера неуплаченных налогов уголовное дело прекращается за отсутствием состава преступления (Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2012 № 11-Д12-2).

Легкомысленно было бы думать, что если сумма недоимки менее 5 млн руб. для организаций и 900 тыс руб. для физических лиц, то ответственности не будет.

Такая ответственность предусмотрена главами 15 и 16 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Так, в соответствии со ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) наказывается взысканием штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов), а если эти действия совершены умышленно, то в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Поскольку уголовная ответственность возможно только при наличии умысла, и не просто умысла, а прямого, то можно сделать вывод, что если размер суммы в результате уклонения от уплаты налогов и сборов для организации будет менее 5 млн руб., для физических лиц — менее 900 тыс руб., то есть основания для применения п. 3 ст. 122 НК РФ по взысканию штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов), если недоимка будет превышать указанные пределы (с учетом процентного соотношения, установленного в примечании 1 к ст. 199 УК РФ), то возможна уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица) и ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации).

Особенности продажи квартиры нерезидентом в России: расчет налога и ответственность за неуплату

Задумываясь над тем, чтобы совершить сделку купли-продажи недвижимости на территории России, крайне важно заранее узнать о своём налоговом статусе в РФ и позаботиться обо всех сопутствующих нюансах.

Не стоит думать, что наличие паспорта Российской Федерации гарантирует вам статус налогового резидента. В этом вопросе гражданство не играет никакой роли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Льготы и освобождение от уплаты

Помимо завышенной налоговой ставки НДФЛ, продавец-нерезидент не может рассчитывать на какие-либо льготы, указанные в ст. 218—221 НК РФ, а тем более на полное освобождение от уплаты налога после продажи квартиры.

Однако существует ряд способов, с помощью которых, физическое лицо, не являющееся резидентом, сможет уменьшить сумму налога. К данным способам относятся ситуации, когда:

  • собственник меняет статус, пребывая на территории РФ более 183 дней и, после продажи квартиры, уплачивает налог, как резидент;
  • в случае, если между страной, в которой проживает собственник, и Россией подписано соглашение о двойном налогообложении, существует возможность получения компенсации налогового платежа от другого государства;
  • продавец-нерезидент переоформляет собственность на физическое лицо, имеющее статус резидента.

К тому же, оформить возврат подоходного налога нерезидент не вправе, так как данный возврат осуществляется при условии, что физическое лицо уплатило налог по ставке 13%, а не 30%. Собственник же квартиры, при продаже своей недвижимости покупателю-нерезиденту, помимо уплаты НДФЛ, никаких убытков не несёт и может в полной мере насладиться всеми льготами и компенсациями.

Однако с 1 января 2019 года в силу вступают новый закон, вносящий изменения в ст. 217.1 НК РФ. По новым установленным правилам, собственники-нерезиденты могут не платить НДФЛ с продажи квартиры, если она находилась в их собственности более 3-5 лет (подробнее о нюансах налогообложения в зависимости от длительности пребывания проданной квартиры в собственность мы рассказывали здесь).

Таким образом, права физических лиц, имеющих разный налоговый статус, начинают приравниваться.

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.
Читайте так же:  Штрафы за несдачу рсв в налоговую

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Как нерезиденту получить налоговый вычет

Любой налоговый вычет за определенный налоговый период возможен только в одном случае – в этом налоговом периоде нерезидент имел статус резидента. Разумеется, планируя получить вычет, необходимо заранее предусмотреть временное изменение статуса.

Налоговый статус плательщика НДФЛ (резидент/нерезидент) определяется по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого календарным годом. Поэтому, если вы хотите в предстоящем году получить вычет, следует заранее предусмотреть возможность пребывания на территории России как минимум 183 дня с начала и до окончания года, в котором планируется получение вычета. Это позволит приобрести статус резидента, а значит, все права на налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого статуса. Это же условие необходимо будет соблюсти и в других налоговых периодах, если вы намерены и в них получать вычеты.

Имущественный вычет

Имущественный вычет для нерезидента невозможен. Но вычет – не самоцель. Он лишь позволяет сэкономить на налогах или вернуть уплаченную их часть. Поэтому, возможно, вам подойдет вариант, который не даст лично вам возможность получить вычет, но позволит добиться одной из указанных целей.

Итак, если у вас есть имущество в России, которое позволяло бы претендовать на имущественный вычет, будь вы резидентом, можно рассмотреть вариант его перевода на другое лицо, являющееся резидентом РФ:

  • Заключение договора дарения. Это позволит сменить собственника, то есть уйти от уплаты имущественного налога, и избежать уплаты НДФЛ, поскольку дарение не предусматривает получения дохода. Фактически можно даже получить некий расчет за подаренное имущество. Но следует учесть, что таким образом вы ставите сделку под угрозу признания притворной (формальное дарение прикрывает фактическую куплю-продажу). Кроме того, фактически полученный доход – фактически скрытый от налогообложения доход. Его нельзя задекларировать, иначе о сделке (реальной ее стороне) станет известно как минимум налоговикам.
  • Заключение договора купли-продажи. Для вас эффект будет такой же, как и при дарении имущества, только можно будет на законных условиях получить и задекларировать доход. Минус – придется заплатить налог с дохода. Вторая сторона сделки, будучи резидентом, в случае перепродажи имущества должна будет заплатить только 13%, а если пробудет в статусе собственника 5 и более лет – 0%. Разумеется, имущественный налог перейдет на покупателя, но он же приобретет и полное право на имущественный вычет, правда, если будут соблюдены все другие условия его получения.

Как правило, все подобного рода сделки совершаются между близкими родственниками. Например, нередко граждане, длительно проживающие за рубежом, дарят (чаще всего) или продают недвижимость в России своим родителям или детям. Если отношения в семье очень хорошие, ничто не помешает в будущем вновь переоформить недвижимость на себя, когда вы решите вернуться в Россию. Чтобы избежать возложения на родственников обязанности по уплате имущественного налога, эти расходы можно оставить за собой – конечно, неофициально, просто передавая деньги родным или платя налог вместо них. Нет особого смысла идти на сделку, если родственники не смогут получить имущественный вычет. В этой ситуации обоюдных выгод для сторон нет.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источники

Нерезиденты неуплата налога реальные дела
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here