Налоговый вычет за обучение жены мужу

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет за обучение жены мужу" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

Налоговый вычет за обучение в декрете

Молодые мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, интересуются «можно ли получить налоговый вычет за обучение в декрете». Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, о которых расскажем далее.

Возможность налогового вычета на обучение предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет право получить вычет за свое обучение, а также за учебу родственников:

Также законом предусмотрена возможность оформления социального вычета за покупку медикаментов и оплату медицинских услуг, страхования жизни.

Социальный налоговый вычет на обучение — это сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ. Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются подоходным налогом. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не удастся вернуть 13 процентов за обучение?

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в декрете

Если учеба была оплачена в тот год, когда женщина работала (хотя бы часть года), то в пределах срока давности, она сможет получить налоговый вычет за обучение, находясь в декретном отпуске. Если же женщина не работала и не имела доходов, облагаемых по ставке 13 %, в том году, когда было оплачено образование, то вернуть подоходный налог ей не удастся.

Женщина работала в 2017 году. В середине 2018 года, она ушла в декрет. В 2019 году заработной платы, а также доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, у нее не было. Обучение в ВУЗе было оплачено в 2017, 2018, 2019 гг. Молодая мама может оформить возврат подоходного налога за обучение, оплаченного в 2017, 2018 гг. Вернуть 13 процентов за учебу, оплаченную в 2019 году, ей не удастся.

Отметим, что социальный налоговый вычет за обучение предоставляется по доходам того года, в котором было оплачено это обучение, — перенести вычет на другой год (в отличие от имущественного вычета по расходам на покупку квартиры и по процентам по ипотеке) не получится.

Налоговый вычет за обучение в декретном отпуске по иным доходам

Если молодая мама не работала в том году, когда оплачивалось обучение, но у нее был другой доход, облагаемый по ставке 13 % (например, от сдачи в аренду квартиры, продажи недвижимости), то она сможет получить вычет за учебу, находясь в отпуске по уходу за ребенком.

Читайте так же:  Имущественный вычет алименты

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в декрете зависит от времени, когда была оплачена учеба, и от наличия доходов, облагаемых по ставке 13 %

Может ли муж получить вычет за обучение, если жена в декрете

Если женщина находится в декрете, может ли муж оформить вычет за её обучение? Нет, в отличие от вычета на лечение, такой возможности нет — один супруг не может получить вычет за обучение другого супруга. Т.е. если женщина находится в декретном отпуске, не работает и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 %, то ни она, ни ее муж не смогут вернуть 13 % от стоимости её обучения. Однако если обучался ребенок, то вместо мамы в декрете возврат НДФЛ за учебу сына или дочери может оформить отец ребенка.

Как получить налоговый вычет на обучение, если в декрете

Итак, в некоторых случаях, описанных выше, женщина может вернуть 13 процентов за обучение, находясь в декрете. Для этого в определенный срок в ИФНС подаются документы, необходимые для возврата подоходного налога. Далее начинается камеральная проверка, и через некоторое время деньги перечисляются на расчетный счет.

Вернуть 13 % можно за обучение:

  • в ВУЗе,
  • в колледже,
  • в автошколе,
  • в детском саду,
  • в школе,
  • на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
  • в музыкальной школе,
  • в спортивной школе, секциях,
  • в других образовательных учреждениях.

Таким образом, налоговый вычет за обучение в декрете возможен, если учеба оплачивалась в тот период, когда женщина работала или имела другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

justice pro…

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За какой срок могут предоставить компенсацию в 2019-м

Срок давности преференции составляет 36 месяцев. Отсчет идет с года осуществления платежа. Следовательно, в 2019 году можно рассчитывать на возврат части затрат за период обучения в 2016-2018 годах.

юридическая помощь

юридическая помощь

Налоговый вычет за обучение жены/мужа. Возможно ли получить?

Государство дает возможность вернуть часть потраченных денег на платное образование через оформление налогового вычета. Но, если по каким-либо причинам сам обучающийся не может оформить возврат НДФЛ, то может ли это сделать его супруг (супруга)? Далее поговорим о возможности налогового вычета за обучение жены/мужа и выясним, может ли муж получить налоговый вычет за обучение жены и можно ли получить вычет за свою учебу, если ее оплачивал супруг.

Вычет за учебу относится к социальным налоговым вычетам (как, например, возврат налога за медицинские услуги и лекарства, страхование жизни).

Обратимся к закону и определим, можно ли оформить налоговый вычет за обучение супруги (супруга). Получение вычетов за образование регламентируется статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Итак, согласно пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ получить вычет можно при оплате:

Как мы видим, о возможности возврата налога за обучение супруга в Налоговом кодексе ничего не сказано.

В то же самое время, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.

В связи с этим может ли муж получить налоговый вычет за жену за обучение? Можно ли получить налоговый вычет за обучение мужа?

Нет, предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо МФ от 18.02.2010 № 03-04-05/7-62, Письмо Минфина от 21.05.2010 г. № 03-04-05/7-283).

Поэтому налоговый вычет за обучение жены в ВУЗе (на очном или заочном отделении), автошколе, на курсах повышения квалификации не возможен. Если жена обучается и находится в декрете (не имеет дохода, облагаемого по ставке 13 %), а муж работает и оплачивает учебу супруги, то он не сможет подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 процентов от стоимости обучения. Если бы получение образования женщины в декрете, оплачивал ее брат или сестра, то при соблюдении условий для возврата НДФЛ за обучение (например, о сроке давности) возмещение подоходного налога удалось бы осуществить.

Итак, вычет за обучение супруги оформить нельзя, однако, муж или жена может получить социальный налоговый вычет на лечение другого супруга.

Только сам обучающийся супруг имеет право получить вычет за свое обучение – муж при оплате обучения жены не сможет оформить возврат налога

Можно ли получить вычет за свое обучение, если учеба оплачена супругом

Как мы выяснили, муж не может получить налоговый вычет за обучение жены, а жена – за учебу своего супруга. Но может ли обучающийся супруг оформить вычет за свое образование, если оно было оплачено другим супругом?

Да, это возможно. Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо Минфина РФ от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, Письмо Минфина РФ от 10.01.2019 N 03-04-05/270).

О возможности оформить налоговый вычет за обучение ребенка одним супругом, если учеба оплачивалась другим супругом, можно прочитать здесь.

Таким образом, на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за обучение жены» в настоящий момент законодатель дает отрицательный ответ – мужу не удастся оформить возврат НДФЛ за обучение супруги. В то же самое время, обучающийся супруг сможет получить социальный вычет за учебу, если образование оплатил другой супруг.

Налоговый вычет за обучение жены или мужа в 2019 году

Уважаемые читатели, рады, что вы снова с нами. Продолжаем публикации статей о преференциях в сфере налогообложения. Мы знаем, что социальный вычет полагается при обучении ребенка, а в этом материале поговорим о том можно ли его получить на супруга в 2019-м году. И как быть, если плательщиком за обучение второй половины выступает второй супруг?

Читайте так же:  Компенсация налога на доходы физических лиц

Документальное подтверждение для получения возврата с оплаты за обучение

При условии получения вычета за свое обучение, но по факту оплаты услуг второй половиной, нужно подать заявление на возврат. Помимо этого документа, пример которого будет приложен ниже, придется собрать такие документы:

  1. Паспортные копии заявителя.
  2. Договор с ВУЗ (копия прилагается).
  3. Копия лицензии образовательного учреждения.
  4. Платежные бумаги (можно копии), которые подтверждают факт оплаты услуг. Не имеет значения, кто погашает долг.
  5. Справка по форме 2-НДФЛ, что берется по месту работы. Требуется отчет за период, за который требуется вычет.
  6. Копия брачного свидетельства.

Как часто можно подавать заявление на вычет

Налогоплательщик вправе подавать заявление ежегодно, за предыдущий год. Так как возвращают только в пределах уплаченных ранее в бюджет НДФЛ взносов, то получить послабление можно в следующем за периодом уплаты году.

юридическая помощь

На кого начисляют налоговый вычет обучение

Выплатят ли компенсационную сумму из бюджета за образование супруги, если супруг не входит в категорию лиц, на которых идет назначение? В соответствии со ст. 219 НК, социальное возмещение полагается в случае:

  1. Обучения самого налогоплательщика.
  2. Учебы отпрысков заявителя, при условии, что учатся они на очном отделении и возраст их не выше 24 лет.
  3. Обучения подопечных, которые младше 18 лет.
  4. Учебу бывших подопечных, которым еще не исполнилось 24 года.

Как мы видим, в списке нет супруги. Следовательно, обучающийся супруг не вправе рассчитывать на возврат, гарантированный его второй половине. Тут имеет значения, кто из пары уплачивал налог НДФЛ. Тот, кто платил тот и может возмещать часть расходов.

А если супруга платит за работающего мужа? И тут как раз пришло время сослаться на статью 34 СК, которая гласит, что все нажитое в браке – общее владение пары. Доходы гражданина также входят в категорию совместно нажитой собственности.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

Обратимся к главному вопросу: Если налогоплательщик муж, он же подписывал договор на свое обучение, но супруга платила за его учебу, будет ли возврат средств? Да, будет, так как преференция гарантирована налогоплательщику, даже если по факту оплату производила вторая половина (деньги шли с общего бюджета, значит, имеют отношение к заявителю).

  1. У образовательного учреждения деятельность подтверждена соответствующей лицензии или документом иного образца.
  2. Размер фактически понесенных расходов за услуги учебного учреждения погашается с учетом лимита.
  3. Уровень выплаты не может превышать суммы, уплаченной за годовалый период в бюджет в НДФЛ платежей.

Актуальные вопросы и ответы

    Вопрос: Если жена не работает, а за обучение платит муж и на него оформлен договор, получит ли он вычет?

Ответ: Нет, поскольку вычет гарантирован только при оплате учебы детей, братьев и сестер, супруги не входят в перечень.

Вопрос: Если жена не работает, но она вносила оплату за дочку, может ли работающий муж воспользоваться вычетом?

Ответ: Да, по факту деньги заработал супруг, он может получить вычет на оплату ребенка.

Вопрос: Законен ли отказ, если в вычете отказали из-за того, что оплата производилась за счет маткапитала? Разве это имеет значение?

Ответ: Факт погашение услуг образовательных учреждений средствами маткапитала является препятствием для назначения выплаты. Отказ законный.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Муж не может получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение жены

ФНС России в дополнении к своему прошлогоднему письму выпустила разъяснения по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по расходам супругов.

В ведомстве отметили, что учитывая положения статьи 256 ГК РФ и статей 34 и 35 СК РФ, налогоплательщики — супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга), сообщает ФНС в письме № БС-4-11/[email protected] от 24.10.16.

Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ

Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ

В письме от 18.03.13 N 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества.

Поэтому, если договор на обучение ребенка заключила супруга, и она же вносила платежи, ее муж вправе получить налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка.

Подтверждающими документами могут являться

  • Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
  • Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
  • Любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение

Минфин не указал, надо ли предъявлять также бумаги, подтверждающие, что супруга не воспользовалась правом на вычет. Максимальная сумма вычета при определении налоговой базы по НДФЛ — 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Письмо Минфина от 18.03.13 N 03-04-05/7-238

Супруга заключила договор на обучение несовершеннолетней дочери в аккредитованном вузе. Она же вносила платежи по договору. Фактически денежные средства заработал супруг. Данные денежные средства являются общим имуществом супругов независимо от того, кто их заработал.

Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение несовершеннолетней дочери? Какие документы для этого требуются?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться

  • Договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг
  • Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию
  • Любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие его оплату за обучение
Видео (кликните для воспроизведения).

Из обращения следует, что договор с учебным заведением на обучение дочери заключала супруга, она же вносила платежи по данному договору.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения перевод на английский

Согласно п. 1 ст. 256 ГК, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Ст. 34 СК РФ установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.

Таким образом, налогоплательщик-супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери независимо от того, что документы (договор с образовательным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и помогут оптимизировать налогообложение

justice pro…

Общие положения

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 февраля

Назначение социальных налоговых послаблений в сумме уплаченного в бюджет подоходного налога – преференция, гарантированная работающим налогоплательщикам. Получить ее можно через работодателя либо налоговую инстанцию. Выплата не предоставляется автоматически, нужно подавать заявление на ее начисление.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Социальный вычет на обучение супруга получить нельзя

ФНС России разъяснила, что социальный налоговый вычет можно получить только на лечение супруга или на взносы на НПС по заключенному с ним договору. В то же время, вычесть из налогооблагаемой базы по НДФЛ затраты на обучение супруга нельзя (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «О предоставлении социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов»).

Какие ограничения существуют в размерах социальных вычетов на обучение? Узнайте из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговики уточнили, что налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2-4 п. 1 ст. 219 НК РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «По вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства»). Вместе с тем, нормы подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).

Напомним, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов – на обучение, лечение и взносы на НПО (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Мой-налог.ру

Если ваш муж (жена) обучаются, и вы платите за это деньги, то кто сможет получить налоговый вычет по НДФЛ?

Минфин в своем письме от 05.07.2018 г. № 03-04-05/46664 очень хорошо рассказал о том, имеет ли право жена получить вычет на обучение, если деньги платит ее супруг (и наоборот).

Например, супруг учится заочно в университете и договор на обучение с ВУЗом заключен именно с ним. А вот платит за обучение жена (в платежных документах стоит ее фамилия). Как вернуть НДФЛ?

Порядок получения социального вычета на обучение

Для того, чтобы разобраться, давайте откроем подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Вычет на обучение можно получить в следующих случаях:
– за свое обучение,
– за обучение своего ребенка (до 24 лет по очной форме обучения),
– за обучение подопечных (до 18 лет по очной форме обучения),
– за обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
– за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Читайте так же:  Валютный контроль понятие направления

Казалось бы, мы не видим в тексте статьи нигде упоминания, что жена вправе получить налоговый вычет за мужа и наоборот.

Но, как нам разъясняет финансовое ведомство , имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации).

К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения:
– суммы материальной помощи,
– суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие. Основание: п. 2 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации.

Вывод – супруг, который обучается вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вернемся к условиям нашего примера – за супруга деньги за обучение вносит его жена. И этот факт не помешает ему получить налоговый вычет на свое обучение.

Документы на получение вычета на обучение

Для того, чтобы получить вычет на обучение (по условиям нашего примера), надо собрать следующие документы:
1) Копию паспорта,
2) Копию договора с ВУЗом,
3) Копию лицензии,
4) Копию платежных документов, которые подтвердят оплату за обучение. И ничего страшного, что в этих документах будет «фигурировать» имя вашей супруги (супруга),
5) Справку 2-НДФЛ с места работы за тот год, в котором фактически были произведены оплаты за обучение,
6) Копию свидетельства о регистрации брака.

И уже на основании этих документов вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать полный пакет документов в налоговый орган.

Получить бесплатную консультацию: ( напишите нам и задайте ваш вопрос )

justice pro…

Будет ли налоговый вычет в принципе за обучение второго супруга мужа или жены в 2019-м

Для учащихся в университете, другом ВУЗе плательщика НДФЛ гарантируется налоговое возмещение. Можно его получить и с платежей за обучение близких родственников. Но полагается ли он при обучении жены в ВУЗе? Попробуем разобраться.

Письмо Минфина № 03-04-05/46664, что 05.07.2018 г. четко определяет, имеет ли право жена получить льготу, если оплату производил муж и напротив, если платит супруга, то назначат ли мужу выплату.

Налоговый вычет за обучение родственника

Вы можете оформить возврат налога за свое обучение. Но Ваши родные и близкие люди (дети, сестра, брат, жена/муж, родители, внуки, племянники, зять или другие) также могут обучаться платно. Можно ли получить налоговый вычет за обучение родственника? В другой ситуации, если Вы сами не можете оформить возврат НДФЛ, кто из родственников может получить налоговый вычет за обучение?

Необходимым условием для возврата налога за обучение является наличие дохода, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому неработающий родственник, пенсионер, женщина в декрете, вычет за обучение оформить на себя не могут. Отметим, что налогоплательщик (тот, кто собирается оформить налоговый вычет) должен быть трудоустроен или иметь доход именно в том периоде (году), когда оплачивалась учеба. Еще одним условием для получения налогового вычета за обучение родственника является соблюдение срока давности. Вычет на обучение является социальным, как и вычет за лечение и лекарства, страхование жизни. О том, за лечение каких родственников можно оформить возмещение НДФЛ, можно узнать из этой статьи.

Можно ли получить вычет за обучение родственника?

Налоговый кодекс (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ) позволяет оформить возврат за учебу родственника, но не каждого. Выясним, за кого из родственников можно получить налоговый вычет на образование при его оплате. Вы имеете право вернуть 13 процентов за обучение следующих родственников:

Вы также можете оформить налоговый вычет за обучение опекаемого подопечного.

О возможности оформить вычет за обучение супруга можно прочитать здесь.

Кто из родственников может получить налоговый вычет за обучение?

За Ваше обучение могут оформить вычет родственники, оплатившие учебу и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%:

Родители могут получить вычет за Ваше обучение, если Вам менее 24 лет.

За какое обучение родственника можно получить налоговый вычет?

Одним из условий получения вычета при оплате обучения родственника является учеба по очной форме обучения. Поэтому, если обучение родственника происходило очно, то Вы сможете оформить вычет за получение образования в ВУЗе, колледже, обучение в автошколе, на платных курсах, секциях, кружках и т.д.

К сожалению, список родственников, за обучение которых можно оформить налоговый вычет, ограничен

Налоговый вычет за обучение внука

Если бабушка работает или получает доход, облагаемый по ставке 13 %, может ли бабушка получить налоговый вычет за обучение внука?

Нет, согласно закону в настоящий момент дедушка или бабушка при оплате обучения внука или внучки не могут вернуть налог. Это подтверждает Письмо Минфина РФ от 27 января 2012 г. N 03-04-05/5-82, Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-04-05/37757.

Отметим, что, если бабушка или дедушка являются опекунами (попечителями) своих внуков, то в случае официального трудоустройства и оплаты обучения внуков получить вычет они смогут.

Налоговый вычет за обучение племянника

Можно ли получить налоговый вычет за обучение племянника? Если дядя или тетя оплачивает учебу своей племянницы или племянника, рассчитывать на получение вычета на образование родственника они не могут. Оформить возврат налога за обучение дяди или тети у племянников также не получится.

Можно ли получить вычет за обучение зятя, невестки

Данные родственники не указаны в пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, поэтому свекр, свекровь, тесть или теща не смогут получить вычет за обучение невестки или зятя.

Налоговый вычет за обучение родителей

В отличие от вычета за лечение родителей законодательством не предусмотрен возврат налога за обучение родителей. Поэтому сын или дочь, оплатившие обучение матери или отца, не смогут вернуть подоходный налог.

Как получить налоговый вычет за обучение родственника?

Существуют два способа для возврата налога за обучение родных:

Вы можете подать документы, посетив налоговую инспекцию или используя электронный сервис. После проверки предоставленных документов сумма возвращаемого налога поступит на расчетный счет.

Какие документы нужны для возврата налога за обучение родственника

В случае оформления вычета за учебу родственника через налоговую инспекцию в ИФНС необходимо предоставить следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата,
  • справка 2-НДФЛ за тот же год,
  • копия договора с образовательным учреждением с дополнительными соглашениями,
  • копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
  • справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг),
  • документы, подтверждающие родство,
  • копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
  • заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога.
Читайте так же:  Выплаты дивидендов бухгалтерский и налоговый учет

По закону Вы имеете право получить налоговый вычет за обучение родственника (своего ребенка, брата или сестры). Но, к сожалению, налоговый вычет за учебу внука, племянника, родителей и других родственников не возможен.

Социальный вычет на обучение ребенка

Вычет в сумме расходов на оплату обучения ребенка может быть предоставлен его родителям, опекунам или попечителям по окончании года, в котором осуществлены такие расходы. Максимальный размер вычета — 50 000 руб. в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Чем подтверждается вычет

Вычет предоставляется налоговым органом на основании декларации и при наличии у учебного заведения лицензии на ведение образовательной деятельности. Вместе с декларацией в инспекцию необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение ребенка. Основание — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 Налогового кодекса.

Статус образовательного учреждения можно подтвердить копией лицензии, которую нужно приложить к декларации. Если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии, то ее копию подавать не­обязательно.

Контролирующие органы в своих разъяснениях для подтверждения права на вычет требуют также представлять:

  • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  • документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком (например, свидетельство о рождении);
  • справку из образовательного учреждения, подтверждающую, что ребенок обучался по очной форме (если в договоре отсутствует указание на это);
  • справку по форме 2-НДФЛ (см. письма Минфина России от 11.08.2011 № 03-04-05/7-561, от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 10.11.2009 № 3-5-04/1652).

Справку по форме 2-НДФЛ лучше представить в оригинале (письмо УФНС России по г. Москве от 21.02.2011 № 20-14/4/[email protected]), а вот остальные документы можно представить в виде копий. Ни представления подлинников документов, ни нотариального удостоверения копий, прилагаемых к декларации, НК РФ не требует. Налогоплательщику достаточно заверить копии документов самостоятельно, проставив подпись (с расшифровкой) и указав дату заверения (письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/4/[email protected] и от 21.02.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Оплата по доверенности

Чиновники считают, что платежные документы (в частности, квитанции к приходным кассовым ордерам) должны быть оформлены на то лицо, которое заявляет вычет (письмо Минфина России от 23.06.2008 № 03-04-05-01/214). Но для ситуации, когда ребенок вносит оплату за свое обучение деньгами и по поручению родителей, от имени которых заключен договор с вузом, контролеры делают исключение. Так, московские налоговики в письме от 17.07.2009 № 20-14/4/[email protected] отметили, что платежные документы могут быть оформлены и на налогоплательщика-родителя, заключившего договор, и на ребенка. В последнем случае должен быть представлен документ, удостоверяющий, что ребенку поручено самостоятельно внести денежные средства, выданные родителем для оплаты обучения. Таким документом может являться доверенность в простой письменной форме, выданная ребенку родителем, на которого оформлен договор с образовательным учреждением, или заявление, поданное налогоплательщиком-родителем непосредственно в налоговый орган. Аналогичное мнение высказывала и ФНС России в письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

В Налоговом кодексе четко сказано, что вычет в сумме расходов на обучение ребенка предоставляется его родителям, опекунам или попечителям (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изначально отчим не может быть отнесен ни к одной из этих категорий (родителем он не является, а опекунство или попечительство может быть оформлено только при потере ребенком обоих родителей или лишении их родительских прав). Значит, он не имеет права на получение вычета. Такие выводы можно сделать и из письма Минфина России от 15.07.2009 № 03-04-05-01/553. В нем сказано, что Налоговым кодексом не предусмотрено право на получение социального вычета на обучение ребенка лицом, не являющимся его родителем, опекуном или попечителем. При этом финансисты рассматривали ситуацию, когда и договор на обучение ребенка, и платежные документы были оформлены на отчима.

На наш взгляд, ситуация меняется только тогда, когда отчим усыновил ребенка (в вопросе об этом ничего не говорится). Ведь чтобы получить социальный вычет на обучение ребенка, родителям необходимо подтвердить свой правовой статус. Для этого и представляется в налоговый орган свидетельство о рождении ребенка. Статус родителя ребенка может быть подтвержден также записью в книге записи рождений (ст. 51 Семейного кодекса). Если ребенок усыновлен, лица, усыновившие его, приравниваются в правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п. 1 ст. 137 СК РФ), то есть к родителям, и им выдается свидетельство об усыновлении (ст. 43 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Поскольку НК РФ не устанавливает иное, понятия «усыновитель» и «родитель» в целях налогообложения можно признать равнозначными (ст. 11 НК РФ).

Налогоплательщик, который не записан в установленном порядке в качестве родителя (усыновителя) ребенка, не может претендовать на получение вычета независимо от факта регистрации брака с матерью (отцом) этого ребенка.

Но даже если супруг является усыновителем, проблем с получением вычета в рассматриваемой ситуации скорее всего избежать не удастся.

Дело в том, что, по мнению контролеров, воспользоваться правом на вычет может только родитель, непосредственно оплативший обучение (письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected] (п. 1.2) и УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965). В данном случае все документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка, оформлены на вас (с учетом документа (заявления или доверенности), подтверждающего, что вы поручили дочери внести денежные средства за обучение).

При отказе налоговой инспекции в предоставлении вычета супругу можно обратиться в суд. Положительная судебная практика по данному вопросу имеется. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006 по делу № Ф03-А51/06-2/4419 арбитры отметили, что ст. 219 НК РФ не содержит условия о предоставлении социального вычета только супругу, указанному в договоре об обучении и в документах об оплате. Соответственно, если один из супругов не заявлял социальный вычет по данному основанию или использовал вычет не полностью, другой супруг также имеет право на вычет полностью или в соразмерной части. Верховный суд РФ в Определении от 16.06.2006 № 48-В05-29 пришел к выводу, что в силу положений ст. 34 Семейного кодекса денежные средства, потраченные на обучение, признаются совместной собственностью обоих супругов. Поэтому, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка.

Таким образом, отчиму для получения социального вычета на обучение вашего ребенка необходимо прежде всего представить свидетельство об усыновлении. При отсутствии такого документа в предоставлении вычета наверняка откажут, даже не рассматривая вопрос, на кого из супругов оформлены платежные документы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вы же можете получить вычет только в части, соответствующей вашему доходу за прошлый год, облагаемому НДФЛ по ставке 13%. При этом неиспользованный остаток социального вычета не может быть перенесен на следующий год (письма ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] и Минфина России от 17.09.2010 № 03-04-05/6-554).

Источники

Налоговый вычет за обучение жены мужу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here