Налоговый вычет за лечение работающим пенсионерам

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет за лечение работающим пенсионерам" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: как сделать возврат НДФЛ

Для поддержания здоровья нужно принимать определенные меры. Одна из них – оздоровление и отдых в санатории, позволяющие восстановить силы и нормализовать самочувствие. Во многих случаях такое лечение является жизненной необходимостью. Путевки в пансионаты обходятся недешево, но есть шанс частично вернуть израсходованные деньги. Для этого существует налоговый вычет за санаторно-курортное лечение.

Правила оформления вычета

Возможность получения частичного возврата средств, направленных на оплату медицинских услуг, пребывание в профилактории, определена в законах России. Суть преференции проста: налогооблагаемый базовый показатель в виде получаемых доходов сокращается на сумму налога в 13%. Разницу возвращают плательщику.

Выплата налогового вычета за санаторно курортное лечение возможна при соблюдении установленных условий:

  1. Гражданин самостоятельно выкупил путевку в учреждение санаторной формы работы.
  2. Покупка оплачена собственными средствами покупателя.
  3. Санаторно-курортное учреждение расположено на территории РФ.
  4. У организации имеется лицензия на предоставление услуг в сфере оздоровления.
  5. Покупателем является налогоплательщик, трудоустроенный на легальных основаниях.

Получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение возможно при внесении платы за себя лично, а также за жену или мужа, родителя или ребенка.

Для пенсионеров вычет на санаторно-курортное лечение доступен в 2-х случаях. Первый – человек продолжает работать после перехода на пенсию, получает доходы и платит с них налоги. Второй – пенсионер не успел получить возврат за путевку, приобретенную в период его трудовой деятельности.

Предоставят ли вычет, если медицинскими услугами воспользовался кто-то из родителей

Медицинские услуги на территории России оказываются в рамках ОМС или на платной основе, когда получатель расплачивается за них из собственных сбережений. Налоговое законодательство РФ предоставляет возможность вернуть часть денежных средств, израсходованных на лечение путем оформления налогового вычета. Процедура предусматривает, что гражданину возвращают часть внесенного ранее подоходного налога.

Получить налоговый вычет можно не только, если гражданин сам пользуется медицинскими услугами, но и при условии, что лечение оказывается его родителям. Данная норма закреплена в ст. 219 НК РФ.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Расчет компенсации

Расчет вычета по расходам на санаторный отдых производится из суммы в 120 тыс. рублей за год. Это значит, что размер компенсации не превысит 15,6 тыс. рублей. Вычет начисляется только на те деньги, которые реально были потрачены на оплату лечения. Стоимость проезда, различных программ, экскурсий, некоторых других услуг не возмещается.

Если во время лечения в профилактории человек пользуется лечебными мероприятиями, не вошедшими в стоимость купленной путевки, он вправе получить налоговый вычет за санаторий. Для этого надо обязательно получить подтверждение таких затрат в письменном формате.

Виды лечения

Получить налоговый вычет можно за большую часть медицинских услуг при условии, что они оплачиваются непосредственно претендентом, а не предоставляются в рамках ОМС. Если лечение оплачивают сторонние структуры, средства тоже не вернут. Возврат налога за лечение возможен в следующих случаях:

  1. Претендент заплатил за оформление полиса ДМС.
  2. Гражданин оплачивал любой вид лечения, в том числе и дорогостоящего.
  3. Приобретение расходных медицинских материалов, необходимых для лечения по указанию лечащего врача.
  4. Приобретение лекарственных препаратов по рецепту врача.

Чтобы вычет на лечение был предоставлен, необходимо, чтобы медицинское учреждение имело лицензию РФ на оказание медицинских услуг. Для возврата средств необходимо, чтобы:

  1. Налогоплательщик заключил с данной структурой письменный договор.
  2. Полученные медицинские услуги были включены в один из перечней в ПП РФ № 201 (от 19.03.2003).

Правила предоставления налогового вычета несколько отличаются в зависимости от стоимости потребленной медицинской услуги. На дорогостоящее лечение никаких ограничений не налагают. Налогоплательщику просто вернут 13% от всей стоимости.

Необходимые документы

Чтобы Налоговая инспекция без проволочек вернула в качестве вычета часть средств, нужно подготовить и представить инспектору некоторый пакет документов:

  1. Удостоверение личности претендента.
  2. Заявление установленного образца. Бланк его на выбор можно просто попросить в отделении или скачать через официальный сайт Налоговой.
  3. Договор с медицинским учреждением на предоставление медицинских услуг.
  4. Налоговая декларация за тот период, на который оформляется возврат налога.
  5. Лицензия медицинского учреждения. Иногда все ее реквизиты сразу обозначаются в типовом договоре, в таком случае отдельный документ не требуется.
  6. Справка о доходах. Заказывают ее в бухгалтерии по месту работы.
  7. Удостоверения личности родителей.
  8. Собственное свидетельство о рождении. В нем претендент должен быть указан в качестве ребенка тех лиц, которые воспользовались медицинскими услугами.
  9. Выписка из медучреждения о полученных медицинских услугах.
  10. Платежные квитанции, которыми заявитель может подтвердить факт оплаты медицинских услуг.

Все документы кроме справок подаются в виде простых ксерокопий. Подлинники предоставляются по требованию.

Лечение родителей, которые находятся на пенсии

Если родители налогоплательщика находятся на заслуженном отдыхе и пользуются медицинскими процедурами, которые оплачивает их ребенок, последний наделен правом на оформление вычета на лечение родителей. Важно только, чтобы претендент периодически отчислял в государственную казну НДФЛ.

Вычет за лечение матери

Когда медицинскими услугами пользуется мать налогоплательщика, который в дальнейшем планирует оформить вычет за лечение родителей, желательно в договоре с медицинским учреждением обозначить, что получателем лечения будет налогоплательщик. Если это невозможно, следует, чтобы в выписке из медучреждения ребенок матери пенсионерки был обозначен в качестве получателя налогового вычета.

Плюс все платежные документы должны составляться так, чтобы в качестве плательщика тоже указывался претендент, а не его мать.

Вычет за лечение отца

Если медицинскими услугами пользуется отец налогоплательщика, схема оформления вычета на лечение родителей пенсионеров будет идентичной.

Возмещение супругам

Распределение компенсации между супругами возможно в определенных обстоятельствах:

  1. В соответствующем периоде оба они работали и получали зарплату.
  2. Брак между ними зарегистрирован официально.
  3. С момента выплаты средств за лечение прошло меньше трех лет.
Читайте так же:  Срок сдачи отчетности ип на осно

Супруги вправе самостоятельно решить, какая доля расходов будет отнесена на каждого из них. В справке об оплате услуг медучреждения должна указываться фамилия пациента, получившего лечение. Здесь же необходимо обозначить сведения о лице, которому предстоит получать возврат. Неважно, на кого из них оформлялся договор обслуживания.

Реально получить и две справки с отметкой о сумме, отнесенной на долю каждого из них. Если документ выдан в одном экземпляре, передать налоговикам можно дубликат. Необходимо также представить брачное свидетельство и заявку на распределение расходов.

Возмещение налога за санаторное лечение – хороший способ сократить траты на путевку. Получить возврат может каждый желающий, если соблюдаются требования законов и условия. Отдельные механизмы существуют для пенсионеров и желающих получить возврат за супругов либо родителей.

Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение?

Неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение не может, однако если есть источник дохода кроме пенсии, то обратиться в ФНС можно, и часть затрат будет возвращена. Существуют и другие способы получения вычета, о которых более подробно поговорим в статье.

Кто имеет право оформить выплату

Чтобы получить вычет, гражданин должен быть налогоплательщиком. Сам социальный налоговый вычет представляет собой процедуру возврата части подоходного налога. Значит, чтобы его могли вернуть, нужно его сперва заплатить.

Потому сложилась естественная практика, когда за получением налогового вычета за лечение обращаются наемные работники. Именно они со своих заработков отчисляют НДФЛ. Но если налог платится с любых иных доходов кроме заработной платы, гражданин тоже имеет право на возврат его части.

Когда медицинскими услугами пользуется не сам налогоплательщик, а кто-то из близких родственников, он тоже может получить налоговый вычет за лечение, но только с соблюдением двух обязательных условий:

  1. Медицинскими услугами действительно пользовались близкие родственники. Это могут быть дети, родители и родные братья с сестрами.
  2. Лечение оплачивает сам налогоплательщик. Вычет за лечение родителей поделить между супругами не получится.

Расчет суммы

Максимальная сумма, которую получится вернуть за оплату медицинских услуг, обозначена в ст. 219 НК РФ. Составляет она 13% от израсходованных средств. Но на нее установлено ограничение. Деньги вернут только с суммы 120 тыс. руб. максимум.

Если стоимость лечения была выше, то возврат все равно будет осуществляться с суммы в 120 тыс. руб. Если стоимость была ниже, деньги вернут с реальной стоимости услуги. Т.е. кода за лечение платят 90 тыс. руб., то 13% вычитают именно с этой величины.

Исключение – это дорогостоящее лечение. За его оплату возвращают 13% со всей израсходованной суммы. Вид лечения отмечается в выписке из медучреждения. Простое идет под кодом – 1, а дорогостоящее под кодом – 2.

Нюансы получения справки

Необходимым условием получения вычета является справка, подтверждающая оплату медуслуг. Такой документ выдают в самом санатории, в нем указывается цена лечения согласно путевке, а также полученных услуг, не входивших в цену. Даже если путевка выкуплена в туркомпании, за справкой нужно обращаться в санаторий.

О необходимости получения справки можно сообщить сразу, в момент заселения в пансионат. Тогда забрать ее можно будет при выписке. Необходимо проверить, чтобы в бумаге были перечислены все процедуры, назначенные лечащим врачом, и выполненные в течение периода пребывания в санатории.

Существуют и другие способы получить справку. Ее реально заказать с доставкой по почте, письмо высылается с уведомлением. За заполнение документа платить не придется, а вот почтовые расходы придется оплачивать получателю. Запрашивать документ можно в течение трех лет после прохождения лечения.

Сроки подачи документов

Для социальных вычетов в отличии от имущественных предусмотрен срок действия. Обратиться за возвратом налога можно лишь в течение трех лет с момента оплаты. Т.е., если гражданин заплатит за медицинские услуги в 2020 году, 2023 год будет последним, когда заявление на вычет примут.

Чтобы обратиться в ФНС, претенденту потребуется дожидаться окончания того налогового периода, в течение которого производилась оплата. Далее – в течение трех лет.

Если заявитель обращается по месту работы, то сделать это можно в год оплаты или на следующий. В последующие два года заявление примут только в ФНС.

Оплата лечения родителей является основанием для возврата части подоходного налога. Сделать это можно, только если медицинские услуги включены в единый перечень, принимаемый Правительством. Сумма вычета ограничивается, кроме случаев получения дорогостоящего лечения.

Оформление налогового вычета за лечение — какие документы нужно подготовить

С наступлением пожилого возраста человек объективно в большей степени нуждается в квалифицированной медицинской помощи. Для этого государство предусматривает не только ряд льгот по бесплатному (или частично компенсируемому) доступу к медицинским услугам, но и возможность и оформления возврата по налогу в случае несения затрат на эти цели. В этом материале мы рассмотрим специфику получения такого налогового возмещения в отношении конкретной категории российских граждан – пенсионеров.

Порядок оформления

Если гражданин желает вернуть часть НДФЛ за лечение родителей пенсионеров, он может на выбор действовать двумя способами:

  1. Обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  2. Подать заявку в отделение ФНС по месту жительства.

Кода претендент решает действовать через работодателя, ему необходимо предварительно оформить в ФНС справку о праве на вычет. В бухгалтерии заявление рассматривают максимум месяц. Если принимается положительное решение, с него просто далее в течение некоторого времени не будут удерживать НДФЛ с заработка, пока нужная сумма не наберется.

Обратиться в ФНС можно:

  1. При личном визите к инспектору.
  2. Направить заказную корреспонденцию на адрес отделения.
  3. Подать заявку онлайн через сайт ФНС или на Госуслугах.

Заявку рассмотрят за три месяца максимум. Если решение будет положительным, необходимую сумму переведут единым платежом на личный счет заявителя.

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Читайте так же:  Налоговая декларация 3 ндфл ипотека

Как получить налоговый вычет на лечение родителей

Платные медицинские услуги в России обходятся дорого. К сожалению, никто не застрахован от необходимости лечения. Особенно пожилые люди. Если ребенок оплатил лечение мамы или папы, он имеет право запросить налоговый вычет за лечение родителей и получить часть израсходованных денег назад.

Имеет ли право на налоговый вычет пенсионер за лечение

Налоговое законодательство (в частности, ст. 219 НК РФ) предусматривает, что размер налога на доходы физического лица исчисляется с учетом размера налогового вычета. Одним из таких является социальный налоговый вычет, одним из элементов которого являются расходы гражданина на медицинские услуги и лекарственные препараты.

При этом законодатель не установил никаких ограничений в отношении категории получателя такого вычета, что свидетельствует о возможности обращения за ним и пенсионера. Но для этого необходимо соблюдение некоторых условий.

Работающий

Пожилой человек, который осуществляет трудовую деятельность по договору (а равно гражданин, который оказывает услуги или выполняет работы по соответствующему гражданско-правовому договору), является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Сам он этот сбор не уплачивает, но за него это делают его работодатели в качестве налоговых агентов. В таких случаях физическое лицо имеет право претендовать на возврат средств за медицинские услуги.

Неработающий

Отсутствие трудового договора не свидетельствует однозначно о невозможности получить компенсацию части затрат на медуслуги и препараты. Закон связывает это право с уплатой НДФЛ, а не с наличием трудового контракта.

Это означает, что неработающий пенсионер также может получить вычет, но лишь при том условии, что в течение года он вступал в правоотношения, в результате которых им был уплачен подоходный налог. Так, например, неработающий пожилой человек может быть получателем дара от постороннего человека, с которого он обязан уплатить НДФЛ.

Еще один способ получить возврат – оформить оплату услуг медицинского учреждения через работающих близких родственников. По закону право на вычет возникает не только за самого себя, но и за супругов, родителей и несовершеннолетних детей.

Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей

Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:

  • родные дети;
  • усыновленные дети;
  • подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).

Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.

В заключение еще раз озвучим основные тезисы:

  • пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
  • такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
  • в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
  • возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
  • получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

  • Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
  • На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
  • У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
  • Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
  • Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

  • Перенос вычета на три предшествующих года.
  • Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
  • Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Как получить вычет на лечение и какие документы нужны

По общему правилу для получения вычет на лечение возврата НДФЛ гражданину по окончании календарного года необходимо направить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются суммы доходов и понесенных расходов.

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Работа без ндс по упрощенной системе налогообложения

Кроме того нужно приложить пакет иных документов, а именно:

  1. договор с медучреждением;
  2. справка об оплате процедур;
  3. документы, подтверждающие расходы (чеки или выписки);
  4. бумаги, подтверждающие оплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

После проверки документа налоговый орган принимает решение о возврате, и денежные средства поступают на счет в банке, указанный гражданином.

Также существует еще один способ получения вычета до окончания налогового периода (календарного года). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой подтвердить право на налоговый вычет.

После получения подтверждения в форме уведомления, ему необходимо обратиться с заявлением в свободной форме к своему работодателю. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с будущих начислений заработной платы.

Имеется многочисленная судебная практика, подтверждающая право работника по решению работодателя возвратить весь уплаченный с начала года НДФЛ в качестве налогового вычета. Для этого также необходимо уведомление из налоговой, после чего работодатель принимает решение о возврате излишне удержанного подоходного налога.

Пример возврата за санаторное лечение

Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:

Гражданин Иванов, будучи пенсионером, продолжает свою трудовую деятельность и имеет в 2019 году заработную плату 360 000 руб. С этой суммы работодатель перечислил за него НДФЛ (допустим, что стандартные налоговые вычеты не применялись) 360 000 * 13% = 46 800 руб.

В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.

По закону за 2019 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Возврат при отказе от путевки

Некоторым категориям граждан государство предоставляет возможность бесплатно пройти лечение в медицинских учреждениях. Другим гражданам положена значительная скидка. Иногда такой человек отказывается от путевки, и в таких обстоятельствах возникает вопрос: может ли он получить компенсацию?

В подобных ситуациях действительно предоставляется социальный налоговый вычет, но в фиксированном размере. Он составляет 543 рубля. Возможно получение возврата за проезд до места лечения. Получить средства возможно через ПФР, подав соответствующую заявку. Деньги начнут поступать на указанный счет с последующего года.

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

  • 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
  • 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Особенности получения налогового вычета на лечение

Здоровье – самый ценный ресурс человека, восполнить который если и возможно, то обойдется это в круглую сумму. Поэтому получение налогового вычета на лечение – актуальный вопрос, особенно для пенсионеров. Его оформление имеет ряд важных особенностей:

  • наличие лицензии у лечебного заведения на оказание услуг, предоставляемых пенсионеру;
  • наличие типа лечения или применяемых лекарственных средств в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года (сюда, например, входит лечение ожогов, дыхательных органов, поджелудочной железы, новообразований, зубов, проведение операций);
  • ограничение по сумме (15 600 рублей в общем случае, если лечение относится к числу дорогостоящих, то вернуть можно 13% от всей стоимости услуг без ограничений) и размеру полученного заработка.

Прежде чем обращаться за вычетом, пенсионер должен разобраться, находится ли выбранное им лечение в списке Правительства, имеет ли медицинское учреждение лицензию. В противном случае получить возврат не удастся.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Возврат налога за санаторное лечение

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Какую часть суммы за лечение можно вернуть пенсионер

Налоговый кодекс закрепляет право гражданина на вычет в размере фактически понесенных им расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов. Однако законодатель устанавливает максимальный размер вычета в расчете на налоговый период.

Указанная предельная сумма установлена на уровне 120 000 руб., но не только за лечение, а практически за все виды социального вычета, а именно:

  • оплата собственного обучения;
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
  • дополнительные взносы на накопительную пенсию;
  • затраты на прохождение независимой оценки своей квалификации.

При этом не учитываются расходы на обучение детей (вычет не более 50 000 руб.) и дорогостоящие медицинские услуги (вычет на которые предоставляется по фактически понесенным затратам).

Не стоит забывать, что указанные суммы – это лишь суммы вычета, т.е. тот размер доходов, который не подлежит обложению подоходным налогом. Поскольку ставка этого государственного сбора составляет 13%, то и претендовать на возврат можно лишь 13% от понесенных расходов или предельно установленной суммы.

Читайте так же:  Можно ли вернуть подоходный налог с кредита

Варианты получения вычета

Пенсионер, прошедший лечение, наверняка задастся вопросом, как ему часть понесенных затрат вернуть. Для пожилых людей эта проблема наиболее актуальна, ведь размер получаемых ими средств очень мал. Однако далеко не каждый пенсионер сможет получить вычет. Рассмотрим возможные решения отдельно.

Если есть дополнительный доход

Не для всех пожилых лиц выход на пенсию означает окончание трудовой деятельности. Многие из них продолжают заниматься любимым делом. Такие люди обычно имеют хорошее здоровье, но от болячек не застрахован никто. Например, работающий пенсионер может произвести протезирование зубов. В этом случае возврат НДФЛ поможет ему хотя бы частично снизить размер собственных трат.

Напомним, что с пенсии НДФЛ не уплачивается, поэтому размер вычета нужно определять, исходя из доходов по зарплате. Получать деньги человек может и из других источников. Например, сдача квартиры или машины в аренду, продажа имущества, находившегося в собственности меньше 3 лет, также облагается НДФЛ.

Пример. Соврасов ежемесячно получает пенсию в размере 8 500 рублей, заработную плату – 5 400 рублей. Дополнительно он сдает собственную квартиру за 10 000 рублей и отчитывается по этому доходу в налоговую. На какой вычет он может претендовать? Ежемесячный доход, облагаемый налогом, составляет 15 400 рублей. За год выходит 184 800 рублей. НДФЛ с этой суммы составляет 24 024 рубля. Следовательно, на обычное лечение Соврасов может получить вычет в размере 15 600 рублей, на дорогостоящее – 24 024 рубля.

Получение возврата за предыдущие периоды

Получение налогового вычета доступно гражданам еще в течение 3 лет после получения дохода. То есть, если человек вышел на пенсию совсем недавно, то осуществить возврат налога он может за те периоды, когда еще работал, но при условии, что с момента получения дохода прошло не больше 3 лет.

Важно понимать, что траты на лечение необязательно должны производиться в том же периоде, что был уплачен налог. Сам факт уплаты налога в течение 3 последних лет наделяет человека правом получить одну из разновидностей установленных законодательством вычетов.

Через родственников

На практике многие пенсионеры не имеют дополнительных доходов и пенсия – единственная их возможность получить вычет. Однако этот вид выплат налогом не облагается, следовательно, и права на получение вычета не возникает. Но что же делать пенсионеру, потратившему большую сумму на свое лечение? Неужели вернуть хотя бы часть этих средств не удастся? Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет на лечение?

Отсутствие облагаемого налогом дохода лишает пенсионера права на налоговый вычет. Однако законодательство предусматривает иной выход в таком случае – оформить вычет может не только сам лечившийся пенсионер, но и его близкие родственники. Речь идет о родителях, супругах. Законом предусмотрена возможность возвращать уплаченный налог и за несовершеннолетних детей, но в рассматриваемом случае этот вариант не подойдет.

Следуя логике, можно сделать вывод, что получать вычет придется супругу, при наличии у него работы. Конечно, работать могут и родители пенсионера, но в жизни такая ситуация маловероятна, ведь родитель должен быть еще более пожилым, и он наверняка сам давно вышел на пенсию.

Второй вариант – обратиться за получением вычета к детям, так как они могут оформить этот вид государственной поддержки на своих родителей. На практике именно этот вариант обычно и применяется пенсионерами. Они обращаются к родным детям, чтобы те получили вычет. Однако наличие у последних официального места работы и дохода обязательно.

Если вычет за человека, прошедшего лечение, будет получать кто-то другой, то обязательным условием является необходимость подтверждения факта родства. Если вычет оформляется супругом, то подойдет свидетельство о браке. Когда же деньги возвращаются через детей, то будет уместным предоставление свидетельства о рождении.

Получая справку из медицинского учреждения об оплате предоставленных услуг, необходимо, чтобы в документе были прописаны ФИО человека, которому оказывались услуги, и ИНН того человека, через которого будет оформляться возврат. Это позволит идентифицировать его при оформлении вычета.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

  • медицинские услуги учреждений здравоохранения;
  • услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
  • стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

  • скорую медицинскую помощь;
  • амбулаторно-поликлинические услуги;
  • стационарная помощь;
  • санаторно-курортное лечение;
  • санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

  • различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
  • протезирование суставов и операции по их восстановлению;
  • трансплантация;
  • терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
  • комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
  • лечение ожогов не менее 30% тела;
  • гемодиализ;
  • выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
  • экстракорпоральное оплодотворение.

Какие расходы учитываются при возврате НДФЛ

Вероятность получения налогового вычета после пребывания в пансионате по путевке зависит от того, какие конкретно услуги оплачивались. Существует особый перечень, куда внесены соответствующие виды медобслуживания. В этот список входят:

  1. Диагностические процедуры.
  2. Профилактические меры.
  3. Реабилитационные мероприятия.
  4. Непосредственно лечение заболеваний.

Налог возвращают не со всей стоимости путевки, а также средств, направленных на оплату дополнительных услуг. При использовании пансионата только как места проживания получить возмещение не удастся. Возврат оформляется только в отношении услуг, включенных в официальный список.

Читайте так же:  Дата изменения выплата дивидендов

Отличие вычета этого типа от других компенсаций заключается в том, что использовать его можно неоднократно. Никаких ограничений в этом плане не существует, если соблюдены все условия. Можно даже вернуть социальный вычет на санаторно-курортное лечение за несколько предыдущих лет. Для этого надо собрать документацию за каждый такой год, включая декларацию, и передать в налоговые органы.

У граждан есть право выбирать путь возмещения средств, потраченных на приобретение путевки в профилакторий. Первый способ описан выше, он заключается в обращении к налоговикам. Второй путь – возмещение подоходного налога нанимателем. Посетить инспекцию надо обязательно, поскольку во втором варианте нужно взять уведомление для бухгалтера. На основании этого документа из зарплаты некоторое время не будут вычитать 13%. Мера будет действовать до полного возврата положенной суммы.

Кто получает налоговый вычет?

Налоговый вычет предполагает возврат средств человеку, причем деньги он получает не государственные в качестве субсидии, а свои же, которые заработал ранее. Речь идет об НДФЛ, удерживаемом с заработной платы россиян. Работодатели делают ежемесячные взносы в страховую и уплачивают налог из зарплаты. Именно из этой суммы и можно получить возврат.

Налоговый вычет получить на любые цели нельзя. Существует определенный перечень трат. Так, к имущественным вычетам относится возврат денег за купленную квартиру. Социальных же вычетов куда больше. Вернуть деньги можно за детей, лечение, учебу.

Размер максимально допустимого социального вычета равен 13% от 120 000 рублей. Получается, что за год вернуть больше 15 600 рублей на эти нужды не получится. Есть ограничение по сумме и в отношении размера НФДЛ, уплаченного в расчетный период. Например, если эта сумма оказалась ниже 15 600 рублей, то и вернуть можно будет меньше.

А что же делать тем, кто налоги в государственную казну не платит? В этом случае право налогового вычета отпадает. Так как в ФНС отчислений не было, то и возвращать за лечение, учебу или квартиру нечего. Следовательно, наличие дохода, облагаемого НДФЛ, является обязательным условием получения вычета.

Напомним, что пенсии и стипендии налогами не облагаются, это значит, что и получить налоговый вычет они не могут. Однако существует несколько способов оформления возврата и для этой категории граждан.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

  • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
  • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
  • Получали лечение в больнице.
  • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
  • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
  • Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики – обезболивающие средства.
  3. Антигистаминные противоаллергические средства.
  4. Средства для лечения нервной системы.
  5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
  6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
  7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
  8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
  9. Средства для лечения ЖКТ.
  10. Антисептики.
  11. Гормональные средства.
  12. Витамины.
  13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Возмещение за родителей

Возможностью получения компенсации за лечебные процедуры в санатории родителей удобно воспользоваться в ситуации, когда мать либо отец уже перешли на пенсию. У них уже нет дохода, они не уплачивают налог, а значит, льгота им не положена. Чтобы не потерять право на возврат, документы могут подать сын или дочь.

В таких обстоятельствах в справке, выданной пансионатом, плательщиком указывают реального получателя вычета, пациентом – его родитель. Сотрудники санатория могут проверить свидетельство о рождении для подтверждения родства. Выступить получателем подобных возвратов за родителей разрешается только тем гражданам, которые официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ в году прохождения процедур.

Документацию для компенсации подает получатель, указывая сведения для зачисления компенсации. В инспекцию надо принести не только копии, но и оригиналы всех бумаг, чтобы сотрудник мог сверить их.

Получить вычет будет проще, если договорной документ на обслуживание в санатории сразу был оформлен на налогоплательщика, а не его родителя. Можно обозначить в документе, что услуги оплачиваются детьми. Оплата должна происходить со счета либо карты детей. Третье лицо может перечислять средства, но тогда нужно отдать в инспекцию письменную доверенность на выполнение таких платежей.

Сумма вычета зависит от того, что сказано в справке о выплате средств за оказанные медуслуги. Если лечебные мероприятия обозначены кодом 1, то они признаны недорогостоящими. Если назван код 2, то государство возвращает 13% от уплаченных за дорогостоящие лечебные процедуры денег.

Есть несколько способов получения вычета за лечение родителей в максимальном объеме. Его реально распределить среди:

  1. Нескольких детей.
  2. Официально трудоустроенных пациентов-родителей и его детей.
  3. Пациента и его супруги (супруга).
  4. Мужа либо жены пациента и его детей.
  5. Трудоустроенного пациента, его мужа или жены и детей.

При любом варианте распределения комплектовать пакет документации и заполнять декларации нужно на каждого участника.

Возмещение предоставляется и на выкуп лекарственных препаратов для родителя. Для оформления потребуется рецепт и копия свидетельства о рождении. Компенсация выделяется только на медикаменты, внесенные в официальный список.

Работающим пенсионерам возврат за санаторное обслуживание положен только при условии, что пациент был официально трудоустроен в год пребывания в пансионате. Неработающие люди, вышедшие на пенсию, получают льготу через трудоустроенных детей или супругов.

Оформление и документация

С целью возмещения НДФЛ надо обратиться в налоговую инспекцию и передать комплект документации. В него войдут:

  1. Справка формата 2-НДФЛ, выданная работодателем.
  2. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Бумаги, подтверждающие внесение денег в виде платы за лечебные процедуры.
  4. Справка по оплате медуслуг.
  5. Копия лицензии санатория.
  6. Копия договора с организацией, оказывавшей услуги.
  7. Заявление.

В заявке указывается номер счета, куда следует перечислить налоговый вычет за путевку в санаторий. При подаче бумаг потребуется копия ИНН и паспорта.

Полезное видео

Видео (кликните для воспроизведения).

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Источники

Налоговый вычет за лечение работающим пенсионерам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here