Налоговый вычет на ребенка инвалида документы

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет на ребенка инвалида документы" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2020 г. расскажем в нашей консультации.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

Необходимый пакет документов

В начале календарного года сотрудник организации, которому положены данные удержания, должен предоставить своему работодателю следующий пакет документов:

  • Заявление.
  • Свидетельство о рождении инвалида.
  • Свидетельства или паспорта других детей работника, достигших 14 лет.
  • Справка об инвалидности.

С данных документов делается копия и сохраняется в личном деле работающего, поэтому нет необходимости каждый год подавать документы на вычет. Но обязательно нужно подтверждать справку об инвалидности, если вышел установленный срок, было пройдено переосвидетельствование. Работник обязан сообщить об изменении обстоятельств, влияющих на право пользования государственной поддержкой.

При условии, если сотрудник не проработал в организации полный календарный год, то он обязан представить справку формы 2НДФЛ с предыдущего места работы за текущий год. Документ выдается в бухгалтерии организации.

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 07.02.2020.

26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Как написать

Теперь поговорим о том, как и когда написать заявление на вычет на ребенка инвалида в 2019 году. В компании может быть разработан бланк для подобных заявлений. В этом случае ничего выдумывать не придется. В такой ситуации работнику нужно обратиться в отдел кадров и озвучить желание написать заявление на детский вычет по ребенку-инвалиду.

Если готового шаблона в организации (у ИП) нет, то документ можно составить в произвольной форме, воспользовавшись, например, образцом заявления на вычет на ребенка инвалида, подготовленным нашими специалистами.

Обратим внимание, что в нашем документе заявитель просит предоставить оба вида стандартных вычетов, полагающихся родителю (приемному родителю) ребенка с ограниченными возможностями.

В случае если инвалидность наступила в середине года, заявление на вычет 1 400 руб. (3 000 руб.) может быть уже написано. В этом случае в документе следует заявить только о возникшем праве на дополнительный инвалидный вычет. В свою очередь, заявление на вычет на ребенка инвалида будет иметь другой вид:

В любом случае, составляя заявление, работник должен указать:

  • свои Ф.И.О.;
  • должность в компании;
  • Ф.И.О. и год рождения ребенка;
  • группу инвалидности;
  • размер запрашиваемого вычета;
  • перечень документов, подтверждающих право на вычет;
  • дату составления.

Документ адресуется руководителю организации и заверяется подписью заявителя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вычеты НДФЛ на ребенка с ограниченными возможностями

Налоговый вычет на ребенка инвалида имеет право получить официально работающий родитель или опекун, попечитель, обеспечивающий несовершеннолетнего.

Основание для прекращения возмещения НДФЛ

Право на стандартный вычет временно и перестает иметь силу при следующих обстоятельствах:

  • Совершеннолетие ребенка с инвалидностью (18 лет).
  • Достижение 24-го возраста для детей с ограниченными возможностями, обучающихся на очном отделении высших учебных заведений.
  • Лишение родительских прав родителей, усыновителей.

О любых изменениях работник обязан сообщать своему работодателю. Если работник скрыл факт, изменивший право вычета, то сумма, выплаченная ему, будет взыскана с него и наложен административный штраф.

Если дети, имеющие инвалидность, поступают на полное государственное обеспечение, например в кадетское, суворовское или военное училище, то опекун такого несовершеннолетнего не имеет право пользоваться льготой по налогоисчислению.

Читайте так же:  Вручение налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки

Список необходимых документов

Получить налоговый вычет можно несколькими способами: у работодателя или в налоговой службе.

Список документов, предоставляемых гражданином по месту работы:

  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Свидетельства о рождении двух детей, если вычет оформляется на третьего и последующего ребенка.
  3. Официальная справка, подтверждающая инвалидность.
  4. Договор с учебным заведением.
  5. В случае развода опекунов или родителей предоставляются любые документы, подтверждающие перечисленные средства на обеспечение (алименты).
  6. Заявление на возврат денег.
  7. Акт органа опеки о попечении (договор о передаче опекунства).

Если работодатель по какой-то причине отказал вам в выдаче вычета, обратитесь в налоговую инспекцию.

Список документов для налоговой службы:

  1. Заполненная декларация 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно онлайн на официальном сайте www.nalog.ru, зайдя в раздел “Налог на доходы ФЛ”.
  2. Вышеперечисленные заявления и справки на ребенка инвалида.
  3. Справка о всех полученных доходах за прошедший год 2-НДФЛ. Если вы перешли на новую работу, обязательно возьмите справку 2-НДФЛ у предыдущего работодателя за год.
  4. Заявление на возврат.

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 ).

Можно ли получить суммированный налоговый вычет

С 2017 года возможно получить суммированный налоговый вычет ( 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803, 09.08.2017 № 03-04-05/51063). Т.е. вместе с налоговым вычетом на ребенка инвалида (12 000 рублей) выдается стандартный налоговый вычет на детей ( 1 400 рублей — первый или второй ребенок, 3 000 рублей — третий и последующий).

Соответственно, если сложить, то получится суммированный вычет в размере:

  • Для первого или второго ребенка — 13 400 руб.
  • Для третьего и последующих — 15 000 руб.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Образец заявления на вычет на ребенка-инвалида 2019

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка инвалида? Люди, воспитывающие детей с ограниченными возможностями, как правило, знают о своем праве на получение стандартного налогового вычета в увеличенном размере. Однако теоретического знания об имеющейся возможности сэкономить на налоге недостаточно. Льготу нужно оформить. Образец заявления на вычет на ребенка инвалида по НДФЛ в 2019 году продемонстрируем в статье.

Порядок расчета

В 2019 году установлен новый порядок, матери или отцу ребенка с инвалидностью, их мужу или жене, усыновителям положен налоговый вычет в 12 000 руб. Приемным родителям, их супругам, опекунам или попечителям предоставляется льгота в 6 000 руб.

Необходимо понимать, что это денежная сумма не выплачивается на руки, а является сокращением удержаний с работника. Человек будет получать в каждую зарплату больше денег, так как его отчисления будут пропорционально уменьшены.

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131 ). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Читайте так же:  Нулевая декларация по ндс пример заполнения

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 ).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ).

Сроки предоставления

Стандартные удержания оформляются до достижения 18 лет. Также можно пользоваться вычетами, если ребенок с инвалидностью обучается на очном отделении университета или института. В этом случае срок увеличивается до того года, когда ему исполнится 24 года. При этом, если даже день рождения у него в феврале, то удержания будут рассчитываться на весь год, либо до того времени, пока зарплата не превысит 350 000 руб.

Кому положен вычет

Социальный вычет предоставляется всем детям, не достигшим совершеннолетнего возраста, детям инвалидам первой и второй группы до 24 лет, обучающихся на дневной форме обучения, аспирантуре или интернатуре. Однако стоит учитывать, что сумма, получаемая за ребенка, может отличаться в зависимости от того, кому выдается вычет. Так, если деньги получают родители, то максимальная сумма вычета будет составлять 12 тыс. руб., опекун или попечитель — 6 тыс.руб.

Примечание: женщина, воспитывающая ребенка инвалида до 16 лет имеет право попросить о неполном рабочем дне или неделе. При этом продолжительность отпуска не уменьшается, а стаж остается фиксированным.

Вычет предоставляется ежемесячно при условии, что доход данного лица не превышает отметку в 350 тыс.руб. с начала года!

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности Условие присвоения
Мужчины > 60 лет Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

С 18 до 24 лет

После достижения ребенком-инвалидом возраста 18 лет право на получение вычета не утрачивается, если ребенок учится на дневном отделении в образовательном учреждении. Данная норма применяется только для детей-инвалидов I и II группы.

Таким образом, подтвердить право на получение вычета после совершеннолетия ребенка поможет справка из образовательной организации, где он получает образование. Если ребенок учится за границей, то справка должна быть переведена на русский язык (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289). Потребуется и справка об инвалидности с указанием 1 или 2 группы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2020 году

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2020 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2020 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

Стандартные вычеты на детей в 2020 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.
Читайте так же:  Система ведомственного финансового контроля

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2020 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2020 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2020 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Кому предоставляется вычет?

Воспользоваться данным правом может только работающий человек, на иждивении которого находиться несовершеннолетний с ограниченными возможностями. Предоставляется возможность сократить свои отчисления:

  • Матери или отцу.
  • Супругу или супруге законного родителя.
  • Усыновителю.
  • Приемному родителю и его мужу (жене).
  • Опекуну.

Неработающим лицам, осуществляющим уход за несовершеннолетним инвалидом, и получающим пособие по уходу данный вычет не предоставляется.

Стандартный вычет на ребенка в 2020 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

Вычет на нескольких детей

Если работающий имеет несколько детей, один из которых с ограниченными возможностями, то он вправе подать заявление на стандартные удержания на каждого своего ребенка.

Определенная законодательством сумма вычета будет складываться. Таким образом, величина его будет больше на столько, сколько у него детей.

Например, в семье трое детей. Один из них с ограниченными возможностями. Мама или папа может рассчитывать на тройной вычет: 12 000 рублей, 1 400 и 1 400 рублей. Итого уменьшение налогов будет на 14 800 руб.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2020 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
Читайте так же:  Справка для возмещения ндфл за обучение

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Нужна справка

Получение налогового вычета на ребенка с ограниченными возможностями связано с документальным оформлением. Право на вычет нужно подтвердить. Для этого к заявлению работник должен приложить документы, подтверждающие факт воспитания ребенка, имеющего серьезные проблемы со здоровьем.

Во-первых, понадобится общий документ, в котором содержится информация о происхождении ребенка и его связи с налогоплательщиком. Обычно им выступает свидетельство о рождении.

Во-вторых, это справка об инвалидности, которую выдают по результатам медико-социальной экспертизы. Именно этот документ является основанием для вычета на ребенка-инвалида. Оба этих документа нужно приложить к заявлению на вычет на ребенка инвалида 2019. Если нет справки из МСЭ, вычет получить не удастся.

По состоянию на 2019 год величина стандартного вычета на родного ребенка с ограниченными возможностями составляет 12 000 руб., а на приемного – 6 000 руб. Однако получение данного специального вычета не ставит крест на обычном. То есть помимо 12 000 руб. (6 000 руб.) работник может получать общий вычет:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и всех последующих детей.

Правомерность данного вывода подтверждается не только контролирующими органами, но судами.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Стандартный Имущественный Социальный
Распространяется на следующие виды операций:

Покупки квартиры, жилого дома

Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

Подробная инструкция по получению налогового вычета на ребенка инвалида

Содержание:

Получение налогового вычета на ребенка инвалида — довольно хлопотная процедура. Заключается она в том, что любой трудящийся гражданин, у которого есть ребенок инвалид, имеет право получить процент от подоходного налога, который он выплачивает государству.

Ребенок до 18 лет

Чтобы оформить на работе вычет на ребенка с ограниченными возможностями, нужно предоставить работодателю комплект подтверждающих документов. Иначе доказать правомерность претензий на вычет у работника не получится.

Заявление

Без заявления получить налоговый вычет не получится. То есть оно входит в обязательный комплект документов на вычет на детей инвалидов. Написать его можно в произвольной форме до окончания текущего календарного года. Дело в том, что именно календарный год признается налоговым периодом по НДФЛ. Работники, которые опоздали с подачей заявления, смогут получить вычет только в налоговой инспекции (п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ

Работники, трудоустроенные не с начала года, должны принести в администрацию предприятия справку по форме 2-НДФЛ, раскрывающую сумму доходов сотрудников с начала года. Ведь может быть такая ситуация, что право на вычет уже утрачено в связи с превышением установленного законом лимита доходов.

Документы на ребенка

В распоряжение работодателя нужно предоставить бумагу, содержащую сведения о происхождении ребенка и о его родителях. В большинстве случаев это свидетельство о рождении. Причем на каждого ребенка, в отношении которого планируется получать вычет, нужен отдельный документ. Так, чтобы получать вычет в увеличенном размере в связи с многодетностью, нужно принести на работу свидетельства о рождении всех детей, в том числе, и тех, на которых вычет не предоставляется. Получив эти документы, работодатель сможет установить количество детей, их возраст и, следовательно, размер налогового вычета на каждого.

Если ребенок родился за границей, то подойдет документ, заверенный компетентными органами соответствующего государства. Построчно переведенный документ станет основанием для получения вычета.

Кроме обычного детского вычета родители или иные лица, заботящиеся о ребенке с ограниченными возможностями, могут рассчитывать на дополнительный налоговый вычет. Чтобы подтвердить право на допльготу, нужна справка, подтверждающая факт установления инвалидности и группу. Нужна копия или оригинал справки для вычета на ребенка инвалида? Документы, которые сотрудник принесет в бухгалтерию или кадры, могут быть копиями.

Оригинальная справка и свидетельство о рождении должны оставаться у работника. Если по какой-либо причине качество принесенной копии администрацию не устраивает, можно попросить работника принести оригинал документа и сделать копию справки об инвалидности самостоятельно.

Читайте так же:  3 ндфл имущественный вычет образец заполнения

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

  • стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
  • потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
  • потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

  • 1 группа – раз в два года;
  • 2 и 3 группа – раз в год;
  • дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предоставление вычета в двойном размере

Если опекун не состоит в браке, то он имеет право получить вычет в двойном размере. На случай если попечитель все же вышла замуж/женился, двойной вычет перестанет действовать по истечении месяца, в котором был подписан брачный договор.

В паспорте родителей отсутствует штамп о регистрации брака — вычет не выдается. Единственным родитель считается только в том случае, если супруг/супруга скончался/лась, считается пропавшим без вести, в паспорте ребенка прописан только один из членов семьи.

В случае отказа одного из родителей от вычета, второй также имеет право получить двойной вычет. В данном случае предоставьте письменное доказательство (заявление) об отказе.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Особенности предоставления вычета

Необходимо учитывать тот факт, что стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида – это возврат средств, которых сотрудник выплатил в виде налогов в прошлом году. Поэтому так важно, чтобы работник имел официальное трудоустройство и проработал на месте не менее года. Иначе необходимо будет предоставлять справки с прежних мест трудоустройства.

Отдельным случаем стоит рассматривать предпринимателей, имеющих детей с ограниченными возможностями, и также, обладающих правом предоставления данного вычета. Если предприниматель выплачивает налоги по стандартной ставке, то вправе обратиться в инспекцию с заявлением на предоставления ему вычета. Если же предприниматель пользуется установленными схемами и платит не 13% налога, а 9%, то вычеты ему не будет положены.

Законодательством установлено, что даже после расторжения брака бывшие супруги, имеющие общего ребенка инвалида, имеют право на уменьшение налоговых отчислений. Воспользоваться они могут сами, а могут отказаться в пользу бывшего супруга или супруги, на содержании которого находится инвалид. Для этого необходимо предоставить справку с их места работы о неполучении льгот по налоговому удержанию с доходов.

Налоговый вычет, предусмотренный для родителей детей с ограниченными возможностями – это одна из мер государственной поддержки. Льгота, благодаря которой работающий опекун может увеличить свои доходы.

Вычет по НДФЛ на ребенка — инвалида: считайте правильно

Предоставляя работнику вычет на ребенка — инвалида, сложите простой «детский» вычет (с учетом очередности рождения детей), с вычетом, который связан с инвалидностью. На эту сумму и уменьшайте базу по НДФЛ (письма Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Например, если ребенок — инвалид является третьим в семье, вычет родителя на него составит 15 000 руб.: 3 000 руб. — вычет на 3-го ребенка + 12 000 руб. — вычет за инвалидность.

Подробнее о данном вычете читайте в нашей статье.

Образец заявления на вычет вы найдете здесь.

Вычет на ребенка-инвалида: нужные документы

Какие документы на вычет для ребенка инвалида понадобятся родителям: родным и приемным? Понятно, что право на получение стандартного налогового детского вычета, как обычного, так и увеличенного, нужно обосновать. Если в первом случае достаточно только свидетельства о рождении ребенка, то какие потребуются документы на вычет на ребенка инвалида в 2019? Расскажем в материале.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Источники

Налоговый вычет на ребенка инвалида документы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here