Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих

Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета и сообщает, что не поддерживает позицию по данному вопросу, изложенную в указанном письме.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) стандартный налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 34 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» обучающимся предоставляются академические права, в частности, на академический отпуск в порядке и по основаниям, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования.

Согласно пункту 2 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 13.06.2013 № 455 (далее — Порядок), академический отпуск предоставляется обу-чающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы среднего профессионального или высшего образования в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет.

Основанием для принятия решения о предоставлении обучающемуся академического отпуска согласно пункту 4 Порядка является личное заявление обучающегося, а также заключение врачебной комиссии медицинской организации (для предоставления академичес-кого отпуска по медицинским показаниям), повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (для предоставления академического отпус-ка в случае призыва на военную службу), документы, подтверждаю-щие основание предоставления академического отпуска (при наличии).

Пунктом 5 Порядка установлено, что решение о предоставлении академического отпуска принимается руководителем организации или уполномоченным им должностным лицом в десятидневный срок со дня получения от обучающегося заявления и прилагаемых к нему документов (при наличии) и оформляется приказом руководителя организации или уполномоченного им должностного лица.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Таким образом, справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска являются документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка.

При соблюдении условий, установленных статьей 218 Кодекса, стандартный налоговый вычет предоставляется сотруднику, в том числе и в период нахождения его ребенка, не достигшего 24-летнего возраста, в академическом отпуске в случае призыва на военную службу.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Рапорт о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (скачать)

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) ежемесячно на моего сына – Иванова Платона Ивановича 21.09.2006 года рождения, который находится на моем обеспечении.*

Приложение: Копия свидетельство о рождении ребенка в 1 экз. на 1 л.

«__» ______________ 201___ г.

* Согласно письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/31741 от 11.05.2018 г. налоговый вычет можно получать и на ребенка супруга (супруги) от предыдущего брака, если он находится на обеспечении супруга (супруги) родителя

Образец рапорта о выплате материальной помощи смотрите здесь=>>>

Калькулятор денежного довольствия военнослужащих, денежной компенсации за наем (поднаем) жилого помещения, жилищной субсидии, военной пенсии на 2020 г. найдёте здесь=>

Нужна помощь военного юриста?

Нужна профессиональная юридическая консультация?

Нужен образец заявления, иска в суд?

Нужно представить Ваши интересы в суде?

Звоните: +7-925-055-82-55 (Мегафон Москва), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва)

© 2016 Юридическая компания «СТРАТЕГИЯ» © Аll rights reserved (Все права защищены). Копирование материалов сайта без письменного разрешения правообладателя (ст. 1229 ГК РФ) запрещено!

Помощь опытных военных юристов, консультация военных юристов, представление интересов военнослужащих и членов их семей в судах.

*Внимание! Перед тем как задавать вопросы военным юристам по телефону или электронной почте, ознакомьтесь, пожалуйста, с Правилами получения юридической консультации.

+7-925-055-82-55 (Мегафон Москва, на этом номере работает WhatsApp и Viber), +7-915-010-94-77 (МТС Москва), +7-905-794-38-50 (Билайн Москва, на этом номере работает WhatsApp и Viber) (9:00-19:00 рабочие дни время московское)

Задать вопрос военному юристу E-mail:[email protected]

Консультации (помощь) военных юристов по вопросам получения жилья, выплаты денежного довольствия, увольнения с военной службы, назначения военных пенсий, получения статуса ветерана военной службы, ветерана боевых действий в г. Москве, г. Балашихе, г. Щелково, г. Подольске, г. Краснодаре, г. Армавире

Если у Вас есть предложения и замечания по сайту, обнаружили ошибку, напишите нам, пожалуйста. Спасибо!

Наша организация ЮК «Стратегия» награждена Яндексом «Хорошее место». Такую награду получают организации, е сли пользователи оценивают ее деятельность минимум на четыре балла из пяти и она попадает в 10% лучших в своем регионе. Мы — в их числе!

Добавьте наш сайт в закладки (Ctrl+В(D)), он Вам еще пригодится!

Благотворительность (хотите помочь, нуждаетесь в помощи?)

Вычет по НДФЛ родитель может получить, даже если ребенок взял академотпуск из-за призыва в армию

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется работнику, даже если ребенка призвали на военную службу в связи с чем ему пришлось взять академический отпуск (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877 «О рассмотрении обращения»). Однако при этом должны быть соблюдены определенные условия, обращают внимание налоговики.

Напомним, на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет стандартный вычет полагается в том случае, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом. При этом вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Когда подавать заявление на упрощенную систему налогообложения

В свою очередь решение о предоставлении обучающемуся академического отпуска принимается руководителем организации или уполномоченным им должностным лицом и оформляется приказом. Основание для принятия такого решения являются личное заявление обучающегося, а также документы (при наличии), подтверждающие основание предоставления академического отпуска. Например, таким документом в данном случае может быть повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (Приказ Минобрнауки России от 13 июня 2013 г. № 455 «Об утверждении Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся»).

Таким образом, специалисты налогового ведомства сделали вывод о том, что для подтверждения права сотрудника на налоговый вычет, в данном случае потребуются следующие документы:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении ему академического отпуска.

Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих

В соответствии с указанием заместителя Министра обороны Российской Федерации №180/7/211 от 3 апреля 2012 года Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации производит начисление и выплату денежного довольствия военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации, начиная с 1 января 2012 года.

В связи с вышеизложенным для получения справки по форме 2-НДФЛ:

— за 2011 год Вам необходимо обратиться в управление (отдел) финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении до 1 января 2012 года или его правопреемнику;

— за 2010 (2009 и ранее) год Вам необходимо обратиться в финансовый орган, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении в указанный период, а в случае его ликвидации — в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту дислокации воинской части.

На сегодняшний день территориальными финансовыми органами (наряду с Единым расчетным центром Министерства обороны Российской Федерации) выдаются следующие справки о доходах и справки иного характера:

  • справка о доходах за 3 месяца, 6 месяцев и 12 месяцев;
  • справка о размере оклада денежного содержания и ежемесячной надбавки за выслугу лет для возмещения материального ущерба;
  • справка о размере ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • справка о размере ежемесячной компенсационной выплаты за период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет;
  • справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • справка о получении единовременного пособия при рождении ребенка;
  • справка о непредоставлении стандартного налогового вычета;
  • справка о банковских реквизитах, на которые перечислялось денежное довольствие;
  • справка для установления размера пособия по безработице.

Для получения справок необходимо направить заявление на имя руководителя территориального финансового органа, на который возложена функция финансового обеспечения воинской части, в которой Вы проходите военную службу (работаете), с указанием фамилии, имени, отчества, личного номера военнослужащего (для гражданского персонала – СНИЛС), наименования воинской части (организации), паспортных данных, адреса регистрации по месту жительства, ИНН, контактных данных (номер телефона, почтовый адрес).

При обращении военнослужащего (гражданского персонала) для предоставления справки о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Для получения справок нарочно Вам необходимо прибыть по адресу нахождения территориального финансового органа. Выдача справок осуществляется при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо в случае получения справки третьим лицом – при предъявлении доверенности, заверенной командиром воинской части или нотариально.

Ознакомиться с контактными данными территориальных финансовых органов, на которые возложена функция выдачи справок о доходах и справок иного характера, можно в разделе «Личный кабинет» официального сайта Министерства обороны Российской Федерации. ПЕРЕЙТИ В РАЗДЕЛ

Справки оформляются в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления и направляются Почтой России, по указанному в обращении адресу.

Ознакомиться с контактными данными управлений финансового обеспечения, на которые возложена функция выдачи справок по форме 2‑НДФЛ за 2012-2017 гг. и справок о доходах и суммах налога физического лица за 2018-2019, и образцами соответствующих заявлений можно в разделе «Личный кабинет» официального сайта Министерства обороны Российской Федерации. ПЕРЕЙТИ В РАЗДЕЛ

Для получения справки необходимо направить заявление на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с указанием фамилии, имени, отчества, личного номера военнослужащего (для гражданского персонала – СНИЛС), наименования воинской части (организации), паспортных данных, адреса регистрации по месту жительства, ИНН, контактных данных (номер телефона, почтовый адрес) и направить по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2Б или на адрес электронной почты [email protected]

Для получения справок нарочно Вам необходимо прибыть по адресу: г.Москва, ул.Спартаковская, д.2Б, Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации, 1-й этаж, кабинет «Делопроизводство». Выдача справок осуществляется с 14:00 по 16:00 по будням при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо в случае получения справки третьим лицом – при предъявлении доверенности, заверенной командиром воинской части или нотариально.

Справки оформляются в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления и направляются Почтой России по указанному в заявлении адресу.

Налоговый вычет на детей военнослужащего

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

  1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
  2. Собранный пакет передается командиру части.
  3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.
Читайте так же:  План финансового контроля бюджетного учреждения

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

  • при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
  • вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

  1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
  2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
  3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

  1. Стандартный предоставляется родителям на каждого ребенка до 18 лет либо на ребенка-студента по очной форме обучения до 24 лет.
  2. Социальные позволяют родителям возместить частично или полностью оплату обучения или лечения детей (в том числе покупку медикаментов, назначенных врачом).

Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

  • родители, усыновители, их супруги;
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.

Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

  • на основной работе;
  • на работе по совместительству.

Если дети проживают за границей, их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

Размеры налогового вычета на детей в 2020 году

Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей.

При расчете размера льготы принимается во внимание

  • очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
  • наличие или отсутствие у детей инвалидности.

Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения. Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.
Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год. Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

Социальное развитие

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на приемных детей в соответствии с п. п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации о предоставлении налогового вычета с приложением копии свидетельства о рождении ребенка и копии документа об усыновлении (удочерении) ребенка, заверенные установленным порядком.

Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления, а также заявления об отказе одного из родителей от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу (мужа, жены), копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копию свидетельства о браке, справкой о доходах формы 2-НДФЛ (ежемесячно). Но отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей налогоплательщик может, только если он имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (справкой о доходах формы 2-НДФЛ с места работы родителя, отказавшегося от вычета в пользу другого, подтверждающая размер полученных им доходов, которая должна предоставляться ежемесячно для учета совокупного дохода отказавшегося от вычета родителя).

Что представляет собой налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность уменьшить доход, который облагается по ставке 13%, но только в том случае если это не доход от долевого участия или, же выигрыша в лотерею. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно налоговые резиденты. Ими могут стать физические лица, которые проживают в РФ не меньше, чем 183 календарных дня в течение года. Вычет могут получать два родителя.

Этим правом обладают супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители. Оформить право получать вычет могут и родители, которые официально не находятся в браке.

Важным моментом является рассмотрение назначения льгот на ребенка при разводе. Алименты считаются общей собственностью родителя и его нового супруга, в том числе и алименты с пенсии военнослужащего. Ввиду этого можно утверждать, что получить разрешение на использование вычета могут граждане, вступившие в брак после развода. Главную роль в решении данного вопроса играет то, с кем именно из родителей проживает несовершеннолетний.

Принцип налогового вычета на детей сегодня

По российскому законодательству семьи с детьми имеют право на некоторые налоговые льготы. Так, официально трудоустроенные россияне, имеющие детей, могут уменьшить подоходный налог, вычитаемый ежемесячно из зарплаты. Законодательством предусмотрен стандартный налоговый вычет, который полагается каждому из родителей несовершеннолетнего ребенка (детей). Это значит, что из «грязной» зарплаты перед исчислением НДФЛ, вычитается определенная сумма. То есть подоходный налог будет меньше, а «чистая» заработная плата больше.

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты производятся

Статьей 218 части второй Налогового кодекса РФ закреплен размер стандартного вычета:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка (на каждого по 1400);
  • 3000 рублей – на третьего и каждого из последующих детей;
  • 6000 рублей – опекунам (попечителям) на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет;
  • 12000 рублей – родителям и усыновителям на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет.

Приведенные суммы вычетов актуальны в 2019 году. С 1 января 2020 года их размер может измениться в большую сторону.

Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2016 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.

Уровень жизни в России для простых граждан за последние 5-6 лет заметно упал. В затруднительном финансовом положении чаще всего оказываются семьи с маленькими детьми и детьми, имеющими инвалидность.

Простые налоги

Налоговый вычет «на себя» в размере 3 000 рублей ежемесячно могут получить следующие лица:
«чернобыльцы», инвалиды ВОВ, инвалиды военнослужащие, лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и другие*.
Налоговый вычет «на себя» в размере 500 рублей ежемесячно могут получить следующие лица:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; бывшие узников концлагерей; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; граждане, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и другие* — в размере 500 рублей в месяц.
Если Вы имеете право на оба вычета, то по закону можно получить только один — максимальный .

Стандартный Вычет по НДФЛ на ребенка-солдата

Минфин России в письме от 02.03.2016 № 03-04-05/12160 пришел к следующему выводу. Если ребенок взял в образовательном учреждении, где он учился, академический отпуск и в этот период проходит службу в рядах Вооруженных сил РФ, то родитель в это время не имеет права на получение стандартного вычета по НДФЛ. Аргументируется данная позиция так.

По общему правилу стандартный налоговый вычет за каждый месяц календарного года распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. «Детский» вычет положен на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. В последнем случае вычет предоставляется за период обучения ребенкаобразовательном учреждении, включая академический отпуск оформленный в установленном порядке в период обучения. Такой порядок предусмотрен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Как видите, нахождение ребенка в академическом отпуске не является препятствием для получения родителем стандартного вычета. Однако Минфин России считает, что если во время академического отпуска ребенок проходит службу в армии, то это положение Кодекса не применяется.

Финансисты отметили, что обучающийся в период нахождения в академическом отпуске освобождается от учебы и не допускается к образовательному процессу до завершения академического отпуска (п. 6 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденных приказом Минобразования России от 13.06.2013 № 455, далее — Порядок). Призванный в Вооруженные силы РФ военнослужащий в период прохождения военной службы обеспечен денежным довольствием и, находясь в академическом отпуске, освобожден от обязанностей, связанных с обучением. Следовательно, родитель на это время не имеет права на получение стандартного налогового вычета.

А вот специалисты ФНС России придерживаются иной позиции. Так, в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики указали следующее. Академический отпуск сроком не более двух лет предоставляется обучающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам (п. 2 Порядка). Он предоставляется по личному заявлению учащегося. К нему необходимо приложить документы, служащие основанием для предоставления академического отпуска. В нашем случае это будет повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (п. 4 Порядка).

По мнению налоговой службы, справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска являются документами, подтверждающими право сотрудника на получение «детского» вычета. При соблюдении условий, установленных ст. 218 НК РФ, такой вычет предоставляется сотруднику, в том числе и в период нахождения его ребенка, не достигшего 24-летнего возраста, в академическом отпуске в случае призыва на военную службу. Судебная практика по данному вопросу отсутствует. Поэтому сложно сказать, на чью сторону встанет суд. в случае возникновения конфликтной ситуации.

Налоговый вычет на детей военнослужащим

Что представляет собой возврат НДФЛ

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.

Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.

На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».

Принцип налогового вычета на детей сегодня

По российскому законодательству семьи с детьми имеют право на некоторые налоговые льготы. Так, официально трудоустроенные россияне, имеющие детей, могут уменьшить подоходный налог, вычитаемый ежемесячно из зарплаты. Законодательством предусмотрен стандартный налоговый вычет, который полагается каждому из родителей несовершеннолетнего ребенка (детей). Это значит, что из «грязной» зарплаты перед исчислением НДФЛ, вычитается определенная сумма. То есть подоходный налог будет меньше, а «чистая» заработная плата больше.

Читайте так же:  Имущественный вычет иностранному гражданину

Статьей 218 части второй Налогового кодекса РФ закреплен размер стандартного вычета:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка (на каждого по 1400);
  • 3000 рублей – на третьего и каждого из последующих детей;
  • 6000 рублей – опекунам (попечителям) на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет;
  • 12000 рублей – родителям и усыновителям на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет.

Приведенные суммы вычетов актуальны в 2019 году. С 1 января 2020 года их размер может измениться в большую сторону.

Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2016 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.

Уровень жизни в России для простых граждан за последние 5-6 лет заметно упал. В затруднительном финансовом положении чаще всего оказываются семьи с маленькими детьми и детьми, имеющими инвалидность.

Социальное развитие

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на приемных детей в соответствии с п. п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации о предоставлении налогового вычета с приложением копии свидетельства о рождении ребенка и копии документа об усыновлении (удочерении) ребенка, заверенные установленным порядком.

Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления, а также заявления об отказе одного из родителей от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу (мужа, жены), копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копию свидетельства о браке, справкой о доходах формы 2-НДФЛ (ежемесячно). Но отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей налогоплательщик может, только если он имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (справкой о доходах формы 2-НДФЛ с места работы родителя, отказавшегося от вычета в пользу другого, подтверждающая размер полученных им доходов, которая должна предоставляться ежемесячно для учета совокупного дохода отказавшегося от вычета родителя).

Социальное развитие

Для подтверждения права на вычет в двойном размере как единственному родителю (матери-одиночке) справку о рождении ребенка по форме № 25, выданную органом ЗАГС, в которой указано, что запись об отце сделана по заявлению матери; копию паспорта матери (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц), удостоверяющую, что родитель не вступил в брак, заверенную установленным порядком на текущую дату (предоставляется ежегодно).

Для получения имущественного налогового вычета в соответствии с п.3 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации необходимо направить в адрес Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации соответствующее заявление с приложением оригинала уведомления на имущественный вычет, выданного налоговым органом.

Как оформить налоговый вычет на ребенка военнослужащему

В п. 3 ст. 218 НК РФ написано, что льготу оформляет работодатель, у которого налогоплательщик получает доход. С 2012 г. денежное довольствие военнослужащим начисляется Единым расчетным центром Министерства обороны (ЕРЦ МО РФ). Так прописано в указании зам. министра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т. Отсюда следует, что вне зависимости от места службы порядок обращения военнослужащего за вычетом одинаковый:

  1. Налогоплательщик готовит заявление на имя главы ЕРЦ с приложением необходимых документов.
  2. Собранный пакет передается командиру части.
  3. Документы централизованно направляются в ЕРЦ, где и происходит начисление вычета.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

  • при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
  • вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

  1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
  2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
  3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Что представляет собой возврат НДФЛ

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.

Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.

На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».

Социальное развитие

Для подтверждения права на вычет в двойном размере как единственному родителю (матери-одиночке) справку о рождении ребенка по форме № 25, выданную органом ЗАГС, в которой указано, что запись об отце сделана по заявлению матери; копию паспорта матери (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц), удостоверяющую, что родитель не вступил в брак, заверенную установленным порядком на текущую дату (предоставляется ежегодно).

Для получения имущественного налогового вычета в соответствии с п.3 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации необходимо направить в адрес Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации соответствующее заявление с приложением оригинала уведомления на имущественный вычет, выданного налоговым органом.

Читайте так же:  Зачет возврат излишне уплаченного налога сбора

Налоговый Вычет На Детей У Военнослужащих По Контракту

Ответ: Налоговый вычет на детей является одной из разновидностей стандартных налоговых вычетов, регулируется статьей 218 НК РФ. В связи с тем, что данный вычет носит заявительный характер, то по факту рождения второго ребенка необходимо было написать заявление на имя руководителя ЕРЦ с просьбой предоставить вам вычет и на второго ребенка, а также не забыть приложить копию свидетельства о рождении второго малыша.

Обратите внимание, что в соответствии с НК РФ существует годовой лимит по предоставлению вычета на ребенка в размере 350 000 рублей дохода налогоплательщика. То есть начиная с месяца, в котором доход вашего супруга — военнослужащего превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не будет предоставляться.

Что представляет собой налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность уменьшить доход, который облагается по ставке 13%, но только в том случае если это не доход от долевого участия или, же выигрыша в лотерею. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно налоговые резиденты. Ими могут стать физические лица, которые проживают в РФ не меньше, чем 183 календарных дня в течение года. Вычет могут получать два родителя.

Этим правом обладают супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители. Оформить право получать вычет могут и родители, которые официально не находятся в браке.

Важным моментом является рассмотрение назначения льгот на ребенка при разводе. Алименты считаются общей собственностью родителя и его нового супруга, в том числе и алименты с пенсии военнослужащего. Ввиду этого можно утверждать, что получить разрешение на использование вычета могут граждане, вступившие в брак после развода. Главную роль в решении данного вопроса играет то, с кем именно из родителей проживает несовершеннолетний.

Рапорт на налоговый вычет на детей военнослужащих

Смерть супруга является достаточным основанием для предоставления вдове двойного стандартного налогового вычета на ребенка, поскольку она причисляется к категории налогоплательщиков НДФЛ, являющихся единственными родителями детей, находящихся у них на иждивении.

Появились разъяснения Минфина России по вопросу предоставления работнику стандартного вычета на ребенка в ситуации, когда он оформил академический отпуск для службы в армии. Высказанная в письме от 02.03.2020 № 03-04-05/12160 позиция финансистов отличается от точки зрения налоговых органов по данной проблеме.

Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей, что это такое и кто имеет право на вычет в 2017 году.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории стандартных налоговых вычетов. Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Осуществить право на получение налогового вычета на детей имеет каждый из родителей ребенка или приемные родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Суммы вычетов на детей в 2017 году:

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

Вычет на первого ребенка в 2017 году составит 1 400 рублей;

На второго ребенка – 1 400 рублей;

Вычет на третьего ребенка составит 3 000 рублей;

Вычет на ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Об особенностях предоставления налогового вычета на ребенка инвалида, читайте в статье «Вычет на ребенка инвалида: особенности предоставления в 2017 году»

Обратите внимание, указанные суммы в рублях — это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, и работодатель просит предоставить следующие документы:

свидетельство о рождении на каждого ребенка;

справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;

заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);

на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения.

Если в течение года налогоплательщику не были предоставлены вычеты на ребенка, или были предоставлены не в полном объеме, он имеет возможность вернуть уплаченный налог в следующем году, подав в налоговую инспекцию декларацию и необходимые документы.

Примерный список документов для возврата вычета на детей через налоговую:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

копия свидетельства о рождении на каждого ребенка:

справка с учебного заведения на ребенка в возрасте от 18 до 24-х лет.

Предоставление двойного вычета на ребенка

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

Источники

Налоговый вычет на детей с зарплаты военнослужащих
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here