Налоговый вычет меньше ндфл

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет меньше ндфл" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Какая ответственность предусмотрена за уклонение от НДФЛ?

В соответствии со с п. 1 ст. 199 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде:

  • штрафа размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • штрафа в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 2 лет;
  • принудительных работ длительностью до 2 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком на три года либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 2 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового.

При нарушении закона в части уплаты налогов в особо крупных размерах или по сговору нескольких лиц, устанавливаются следующие виды уголовного наказания (п. 2 ст. 199 УК РФ):

  • штрафные санкции величиной от 200 000 до 500 000 рублей либо в размере суммы равной заработной плате или иного дохода осужденного за временной период от 1 года до 3 лет;
  • выполнение работ в принудительном порядке сроком до 5 лет и лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности сроком до 3 лет либо без такового;
  • ареста сроком до 6 месяцев;
  • лишения свободы до 6 лет с лишением права заниматься конкретной деятельностью или занимать некоторые должности на срок до 3 лет либо без такового.

Существует множество способов возврата или законного ухода от уплаты налога. Уменьшить его сумму можно при появлении детей, расходах на образование, лечение, покупку жилья и пр. Сохранив необходимые документы, вооружившись законодательством РФ и вникнув в суть вопроса, можно увеличить личные располагаемые доходы.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты. Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Правда, далеко не все знают, что такое вообще стандартные вычеты и когда о них заявлять. Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней есть все подсказки.

Вопрос № 1. Что такое стандартные вычеты на детей и есть ли у меня право на них?

Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.

Вопрос № 2. А на какую сумму уменьшат мой доход?

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету. Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб. Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.

Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет. Покажем на примере.

Пример: Расчет зарплаты для работника, у которого есть право на стандартные детские вычеты

Заработная плата менеджера Иванова О. П. составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб.

Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в калифорнии

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 — 1950). Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит 1560 руб. (12 000 руб. х 13%). И на руки менеджер уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.

Вопрос № 3. Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 руб.?

Вообще, да. Но есть два случая, когда можно удвоить размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.

Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.

Вопрос № 4. То есть если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет?

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

Вопрос № 5. За какие месяцы я получу стандартный вычет, если мой ребенок родился в 2013 году?

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вопрос № 6. А если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет?

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет. В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

Вопрос № 7. Что мне надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка?

Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

Если вы где-то работаете еще кроме нашей компании, принесите от этих организаций справки по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет все ваши зарплатные доходы.

Расчёт НДФЛ, если доход меньше стандартных налоговых вычетов на детей

Сотрудник работает на 0,25 ставки. ЗП в месяц 3000 руб. Сотруднику начислена ЗП за июль за 2 дня 272,73 руб. При этом стандартный налоговый вычет на двоих детей составляет 2800. Расчёт НДФЛ 272,73-2800=-329 руб. В июле НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате 272,73 руб. В августе 3000-2800*13%=26 руб. В августе НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате за август 3000 руб. Это правильно? И т.д. до конца года. Как быть с оставшейся суммой НДФЛ?

OlgaKlg , у вас НДФЛ не удержался в этом месяце т.к. применен вычет: остаток июльского + августовский, в сентябре у вас сумма НДФЛ уже будет больше вычета и дальше все будет как прежде удерживаться. по НК РФ почти все идет нарастающим итогом. К сожалению ссылку на интернет-ресурс не могу прикрепить. Поищите в интернете информацию про «перенос налогового вычета на детей на следующий месяц».

OlgaKlg , НДФЛ считается не помесячно, а на каждую дату получения дохода нарастающим итогом по всем доходам с начала года с зачётом ранее удержанного налога. Когда это поймёте, вопросы сами собой отпадут. Появившийся в течение года за счёт превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

Цитата
Геннадий пишет:
Цитата
Когда это поймёте

Это я понимаю. Видимо, я не совсем развёрнуто описала ситуацию.

Январь-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.

Февраль-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Март-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Апрель-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Май-начислено 3000-1400( родился второй )=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Июнь-начислено 3000+6372,52(отпускные июльские выплачены 29 июня)-2800(двое детей)-1400(вычет за май на второго ребёнка, т.к. не было свидетельства о рождении)=672руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 8700,52 руб.
Июль-начислено 272,73-2800=-328 ( отрицательный НДФЛ) не удерживаем, перечислена ЗП 272,73 руб.
Август-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Сентябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Октябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Ноябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Декабрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Получается, нарастающим итогом: за год

Читайте так же:  Налог на имущество по обособленному подразделению

начислено 39645,25-28000*13%=1514(НДФЛ), ЗП к выплате: 38131,25руб.

А мы уже оплатили НДФЛ 1712 руб. и ЗП будет выплачена за год 37933,25 руб.
Получается переплата НДФЛ 198 руб. и недоплата ЗП 198 руб.
Вопрос об этом!

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Процесс подтверждения права на налоговый вычет

Это можно сделать двумя путями:

  1. Через работодателя;
  2. При обращении в ФНС.

В первом случае, необходимо написать заявление в произвольной форме и предоставить копии документов, подтверждающих расходы. Декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно. Во втором случае, к необходимому пакету документов необходимо приложить заполненную декларацию (3-НДФЛ).

СПРАВКА! Возможно возвратить до 13% от уплаченных сумм, но не более установленных лимитов. Денежные средства можно вернуть через ФНС путем подачи документов в следующем году, либо предоставить документы-основания работодателю и получать налоговый вычет в текущем году.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.
Читайте так же:  Подоходный налог плюсы

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

Видео (кликните для воспроизведения).

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Как получить превышающий сумму НДФЛ вычет: основные способы

В случае, если вычет — больше соответствующего налога, то налогоплательщик может:

  1. Сразу оформить часть вычета (равную уплаченному на тот момент НДФЛ) через налоговое ведомство (ФНС), через год — оставшуюся его часть за счет новых сумм налога, уплаченного в бюджет (например, с зарплаты или иных доходов, облагаемых по ставке в 13%). При необходимости — оформить соответствующим способом остаток по вычету еще несколько раз.

Лаврентьев А.С. в январе 2015 года купил жилье ценой в 1 900 000 рублей. С данных расходов он вправе исчислить компенсацию в сумме 247 000 рублей (13% от 1 900 000). Зарплата Лаврентьева по трудовому контракту — 40 000 рублей в месяц. С нее Лаврентьев платит НДФЛ в сумме 5200 рублей (13% от 40 000).

В 2016 году Лаврентьев оформляет компенсацию через налоговиков — в сумме годового НДФЛ, то есть, 62 400 рублей (5200 * 12). В 2017 году при аналогичном заработке Лаврентьев сможет оформить аналогичную сумму. В последующие годы — оформить остаток по выплате по соответствующей схеме.

  1. Сразу оформить часть выплаты через ФНС, оставшуюся часть — при наличии законной возможности, через работодателя (при этом, компенсация будет предоставляться, фактически, синхронно уплачиваемому НДФЛ — с ежемесячных доходов гражданина). Далее — продолжить получение компенсации у работодателя.

Оформив положенную компенсацию в январе 2016 года в величине 62 400 рублей, знакомый нам Лаврентьев тут же, не дожидаясь, пока ФНС выплатит ему эту сумму (на это у налоговиков может уйти до 4 месяцев) обращается к своей фирме-работодателю с запросом предоставить вычет и предъявляет ему нужные документы.

Вычет удается оформить с февраля, и до конца года его величина составит 57 200 рублей (5200 * 11 месяцев). Получается, что в течение 2016 года Лаврентьев за счет 2 задействованных схем получит вычет на сумму в 119 600 рублей (62 400 + 57 200).

В 2017 году у человека, вместе с тем, не будет иметься законной возможности оформить вычет через налоговиков (поскольку он будет уже предоставлен работодателем). Но ничто не помешает Лаврентьеву еще раз оформить вычет у компании-работодателя (и так до того момента, пока компенсация не будет предоставлена полностью).

  1. Оформить исчисление вычета через работодателя, после — в зависимости от сумм компенсации, продолжить ее получение по соответствующей схеме, а в случае получения дополнительных доходов, что могут облагаться по ставке в 13%, оформить оставшуюся часть вычета через налоговое ведомство.

Знакомый нам Лаврентьев, купив квартиру в 2015 году, сразу же оформляет на нее вычет у работодателя. Это удается сделать с февраля, и в течение 11 месяцев Лаврентьев получает вычет в размере 57 200 рублей. В 2016 году — продолжает получать его у работодателя, и за счет НДФЛ с годовой зарплаты величина компенсации достигает 62 400 рублей.

В январе 2017 года за успешную реализацию проекта Лаврентьев получает премию в величине 1 000 000 рублей. За счет НДФЛ, исчисленного с нее — в сумме 130 000 рублей, он может оперативно получить оставшуюся часть вычета в сумме 127 400 рублей (247 000 — 57 200 + 62 400). Не использованную сумму НДФЛ — 2600 рублей, работодатель Лаврентьева уплатит в бюджет РФ.

Самое главное — чтобы к моменту очередного обращения за вычетом в ФНС или к фирме-работодателю у гражданина сохранялось право на соответствующую законную компенсацию. Некоторые виды вычетов — например, социальные, можно оформить только в течение 3 лет с момента получения права на них. Но в случае с имущественным вычетом (за те расходы, что связаны с покупкой квартиры) право на налоговую компенсацию не имеет сроков действия, в том числе и при оформлении вычета частями.

Как уменьшить подоходный налог законным путем?

Согласно законодательству РФ, граждане обязаны уплачивать со своих доходов налоги. Чаще всего данной процедурой занимается работодатель и никто особо не задается вопросом ровно до тех пор, пока не получит на руки справку 2-НДФЛ. Здесь невольно наступает шок, сколько кровно заработанных денег уходит мимо кармана. Узнаем, в каких случаях и каким образом можно снизить НДФЛ.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.
Читайте так же:  Приказ по налогу на имущество

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Когда нужно уплачивать НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами РФ с доходов от:

  • трудовой деятельности (заработная плата, отпускные и иные выплаты);
  • предпринимательской деятельности (ИП);
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • сдачи имущества в наем;
  • источников, находящихся за пределами России;
  • разного рода выигрышей (превышающих 4 000 рублей);
  • процентов по вкладам;
  • дивидендов;
  • иных получаемых доходов.

Налог с заработной платы уплачивается не позднее следующего дня после выплаты всех видов оплаты труда (п. 6 ст. 226 НК РФ). В случае осуществления выплат сотрудникам перед выходными (праздниками), перечисление налога в ФНС может быть реализовано в первый рабочий день после выходных (праздничных дней).

В каких случаях можно уменьшить подоходный налог?

Уменьшить удержания с заработной платы пользу в ФНС возможно при наличии определенного статуса: ветеран, инвалид, при наличии детей в семье.

Льготные налоговые ставки установлены п. 1 ст. 407 НК РФ для следующих лиц:

  1. Герои СССР и Герои РФ, а также награжденные орденами Славы;
  2. Граждане, имеющие I или II группу инвалидности;
  3. Дети-инвалиды;
  4. Участники гражданских войн и ветераны боевых действий;
  5. Лица, подвергшихся воздействию радиации от катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  6. Лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
  7. Члены семей военнослужащий, потерявшие кормильца;
  8. Лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), получающие пенсию;
  9. Родители и супруги, погибших при осуществлении служебных обязанностей.

Налоговые льготы — скидка, призванная сократить налоговую базу. Плательщик налогов вправе уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению.

Налоговый вычет — сумма, позволяющая уменьшить сумму уплаты налога или вернуть из налоговой ранее уплаченные в течение года денежные средства.

Стандартный

На него имеют права граждане, которые имеют детей, возраст которых не достиг 18-ти лет (или обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет).

Размеры льгот на детей установлены пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего, четвертого и т.д.;
  • 6 000 или 12 000 руб. – на ребенка с инвалидностью I или II группы.

СПРАВКА! Стандартный вычет применяется до момента достижения суммы заработной платы с начала года в размере 350 000 руб. Далее налоговый вычет не применяется до конца года.

На стандартные налоговые вычеты имеют право:

  • В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ в размере 3 000 рублей (ежемесячно):
    • лица, получившие увечья в результате радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, а также граждане, участвовавшие в ликвидации последствий катастрофы и иные лица, привлеченные к работам в зоне отчуждения с 1988 по 1990 гг.;
    • лица, участвовавшие в испытаниях, а также в сборке и захоронении ядерного оружия;
    • инвалиды ВОВ;
    • и др.
  • На основании пп. 2 1 ст. 218 НК РФ в размере 500 рублей (ежемесячно):
    • участники ВОВ;
    • лица, находившиеся в блокадном Ленинграде;
    • узники концлагерей и других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны;
    • лица, отдавшие костный мозг для спасения других людей;
    • и др.

Социальный

Предусмотрен п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях:

  1. Оплата медицинских услуг, оказанных лично лицу, уплачивающему налоги, а также его супругу (супруге), родителям, детям (усыновленным детям). Возмещение личных расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов.
  2. Оплата за личное обучение по любой форме обучения, а также за платные образовательные услуги для собственных детей (братьев или сестер), не достигших 18-ти летнего возраста, а также обучающихся по очным программам в возрасте до 24 лет;
  3. Расходы на благотворительность;
  4. Внесения взносов в НПФ.

Максимальная сумма возврата — 15 600 рублей. Максимальная сумма возврата не предусмотрена в случае оплаты дорогостоящего лечения и медикаментов.

СПРАВКА! Если оплата расходов на обучение производилась из суммы материнского капитала, то в данном случае налоговый вычет не применим.

Имущественный

Данный вид налогового вычета предусмотрен ст. 220 НК РФ и связан с покупкой/продажей имущества.

Например, покупая готовое жилье или занимаясь его строительством, возможно вернуть до 260 000 рублей, а при продаже подоходный налог допустимо уменьшить на 130 000 рублей (не облагаемая база — 1 млн. руб.).

Профессиональный

Такие налоговые вычеты действуют для следующих категорий граждан (п. 1-3 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ):

  • зарегистрированные индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
  • лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.);
  • физические лица, оказывающиеся услуги (выполняющие работы по договорам ГПХ);
  • лица, получающие авторское вознаграждение.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Читайте так же:  Наличие отсутствие задолженности по уплате налогов

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как снизить НДФЛ на 13%

Возьмем пример с продажей/покупкой квартиры, которая была в собственности менее 2 лет. В данном случае налог можно платить с разницы между продажей и покупкой новой квартиры.

Если квартира была куплена за 4,7 млн. рублей, а продажа производилась в размере 5 млн. рублей, то налоговая база рассчитывается так:

5 000 000 руб. — 4 700 000 руб. = 300 000 руб.

Налог на доходы от сделки:

300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

СПРАВКА! Уменьшать доходы на расходы могут все резиденты не зависимо от срока владения. Главное, чтобы на руках имелись документы, подтверждающие факты сделок по покупке и продаже.

Можно ли совсем не платить налог?

Имеют право на освобождение от оплаты имущественного, земельного, транспортного налогов лица, имеющие инвалидность.

Законное право на неуплату налога при продаже квартиры возникает, когда она находится в собственности не менее 5 лет и в договоре указана ее стоимость не более 1 млн. руб.

В случае, если достался дом в наследство, который был продан за 3 млн. руб., а в том же году была куплена квартира за 4 млн. руб., то в следующем году необходимо заплатить налог: 3 млн. руб. (стоимость дома) – 1 млн. руб. (вычет при продаже дома) – 2 млн. руб. (вычет за покупку квартиры) = 0. Следовательно, налог от продажи дома не платится.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Что если налоговый вычет больше НДФЛ?

При оформлении вычета его фактический размер может оказаться больше, чем НДФЛ, перечисленный в бюджет налогоплательщиком. Каким образом реализуется оформление налоговой компенсации в этом случае?

Почему размер НДФЛ может иметь значение?

Любой налоговый вычет — например, имущественный или социальный, выплачивается гражданину только за счет перечисленного им в бюджет России налога на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%. Если данный налог не перечислялся государству, то и вычет, несмотря на наличие права на него, не может быть предоставлен гражданину.

Фактический размер вычета, таким образом, зависит от величины НДФЛ. Вычет может быть выплачен полностью только в случае, если его исчисленная сумма — меньше либо равна сумме налога, уплаченного в бюджет на момент оформления соответствующей компенсации от государства.

Однако, что будет, если исчисленный налоговый вычет — больше НДФЛ?

В принципе, существенных рисков для налогоплательщика здесь, как правило, не появляется. Превышение исчисленного вычета над НДФЛ — явление вполне рядовое. Получение полной налоговой компенсации в этом случае возможно. Рассмотрим то, какими способами данную задачу может решить налогоплательщик.

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Вычеты в Эльбе

Видео (кликните для воспроизведения).

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Источники

Налоговый вычет меньше ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here