Налоговый вычет квартира долевая на детей

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет квартира долевая на детей" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос — могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.

Ребенок может воспользоваться вычетом в размере, пропорциональном его доле в новой квартире, но не превышающем сумму дохода, полученного им от продажи его доли в предыдущей

Ситуация

В 2009 году я продала квартиру, находящуюся в долевой собственности с несовершеннолетним (7 лет) сыном, и в этом же году приобрела жильё в долевой собственности с моим сыном.

Вопрос

Имею ли я право получить имущественный вычет за долю, которая принадлежит моему несовершеннолетнему сыну? Своим имущественным вычетом я воспользовалась.

Ответ в письме Минфина от 21.02.2012 N 03-04-05/7-201

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.

Из обращения следует, что мать со своим несовершеннолетним ребенком в 2009 году продала квартиру, находившуюся в долевой собственности, и в этом же году приобрела квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном. Своим правом на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК мать воспользовалась ранее.

Абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

С учетом изложенного, для получения еще одного имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной в долевую собственность с ребенком, оснований не имеется.

При этом Конституционный Суд РФ (Постановление от 13.03.2008 N 5-П) рассматривая случай, когда родитель приобретал за счет собственных средств квартиру в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком, установил право такого родителя на получение имущественного налогового вычета за несовершеннолетнего ребенка.

То есть, родитель при приобретении за счет собственных средств квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК.

В то же время в соответствии с п. 3 ст. 60 СК РФ ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им, имущество, полученное им в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка.

Согласно п. 4 ст. 60 СК ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, а родители не имеют права собственности на имущество ребенка.

Таким образом, несовершеннолетний ребенок, получивший доход от продажи доли в квартире, на имя которого в том же налоговом периоде была приобретена и оформлена в собственность доля в другой квартире, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК в размере, пропорциональном его доле, но не превышающем сумму дохода, полученного им от продажи его доли в предыдущей квартире.

Гл. 23 НК в равной мере применяется ко всем физическим лицам независимо от их возраста.

Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 26 НК налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.

В соответствии с п. 2 ст. 27 НК законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Согласно ст. 28 ГК законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители.

Следовательно, родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 год в связи с получением дохода от продажи принадлежащей ему доли в квартире, а также родитель вправе заявить от его имени имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Читайте так же:  Налог на недвижимость в украине

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: кто имеет право получить имущественный вычет? в каком размере? можно ли передать право на вычет другому собственнику? Ниже мы ответим на эти вопросы, а также рассмотрим другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(-ом) или детьми, то рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями:

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. С1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета. В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2019 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Получение основного имущественного вычета

При получении вычета по жилью, купленному в общую долевую собственность, применяются следующие правила:

  • налоговый вычет распределяется между совладельцами строго в соответствии с их долями (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2015 № 03-04-05/7384, от 28.07.2014 № 03-04-05/37051, от 01.04.2014 № 03-04-05/14377, от 27.02.2013 № 03-04-05/9-150).
  • ни один из сособственников не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого (Письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2012 № 03-04-05/7-494, Письмо УФНС России по г.Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/[email protected]).
  • на весь объект жилья действует ограничение суммарного вычета в размере 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Соответственно, даже если жилье стоило больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения вычета между всеми собственниками жилья.

Пример: В 2013 году Иванов А.С. и Сидоров А.С. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.8 млн рублей. При этом доля каждого из собственников составила 50% (1/2). Каждый из них может рассчитывать на налоговый вычет в размере 1.8 млн руб. х 1/2 = 900 тыс. рублей (117 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2013 году супруги Овчинников А.А. и Овчинникова О.О. купили в общую долевую собственность дом стоимостью 4 млн рублей. При этом доля каждого из супругов составила 1/2 (50%). Овчинникова О.О. уже ранее получала имущественный вычет при покупке другого объекта жилья.
Овчинников А.А. сможет рассчитывать на вычет в размере: 2 млн руб. х 1/2 = 1 млн руб. (130 тыс.руб. к возврату). Овчинникова О.О. не сможет получить вычет, так как исчерпала его ранее, а также не сможет передать свою часть вычета супругу.

Пример: В 2012 году Булочкин А.Е., Сахаров Д.М., Крапивин С.Л. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн руб. При этом доля Булочкина составила 1/2, а доля Сахарова и Крапивина по 1/4. Так как квартира была приобретена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всех собственников составляет 2 млн руб. Соответственно, вычеты могут быть получены в следующих размерах:
Булочкин А.Е.: 2 млн руб. х 1/2 = 1 млн руб. (130 тыс.руб. к возврату)
Сахаров Д.М. и Крапивин С.Л.: 2 млн руб. х 1/4 = 500 тыс.руб. (65 тыс.руб. к возврату).
Несмотря на то, что Булочкин А.Е. и Крапивин С.Л. не работают и на текущий момент не могут воспользоваться вычетом, они не могут передать свое право на вычет Сахарову Д.М.

Дополнительно стоит отметить, что в случае, если доля в квартире/доме была приобретена по отдельному договору (а не в рамках общего договора на весь объект жилья), то налоговый вычет «не распределяется», а может быть получен в полном объеме (до 2 млн руб.) (Письма Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-05/7-265, от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473, ФНС России от 18.08.2009 № 3-5-03/[email protected]).

Пример: В 2013 году Курочкин К.П. приобрел 1/2 долю в квартире стоимостью 1.5 млн рублей. При этом на покупку доли был заключен отдельный договор купли-продажи (собственник другой доли остался прежним). С учетом того, что доля была приобретена по отдельному договору, Курочкин К.П. может рассчитывать на вычет в полном объеме своих расходов – 1.5 млн руб. (195 тыс.руб. к возврату).

При приобретении жилья в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущест­венного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями

Об этом сообщала ст. 220 НК в редакции до 01.01.2014

Следовательно, родитель не вправе получить сумму вычета, приходящуюся на долю несовершеннолетнего ребенка.

Однако Конституционный суд пришел к выводу, что такое толкование кодекса нарушает права покупателей – родителей, поэтому они вправе претендовать на вычет не только по своей доле в квартире, но и по доле своего ребенка (постановление от 13.03.2008 N 5-П).

Читайте так же:  Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает

Это подтверждают Минфин в письме от 16.07.2008 N 03-04-07-01/129, ФНС — в письме от 25.09.2008 N 3-5-04/[email protected]).

По мнению Минфина, позиция Конституционного суда касается только тех случаев, когда жилье целиком куплено на деньги родителя без средств детей. Если квартира приобретена с привлечением денег ребенка, например, причитающихся ему в связи с продажей приватизированной квартиры, в которой ему принадлежало право долевой собственности, то родителю положен лишь свой вычет (письмо от 14.07.2008 N 03-04-05-01/252).

Порядок получения имущественного вычета за ребенка зависит от того, когда оформлен вычет с родительской доли.

Если квартира приобретена в период 2008 — 2013, то вычет родителя и ребенка вместе составит не более 2 млн рублей. При этом оба вычета родитель показывает в одной декларации.

Напомним, размер имущественного вычета при покупке квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка составляет


  • 600 тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
  • 1 млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
  • 2 млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008

Если квартира была приобретена в долевую собственность до 2014 года и родитель свой вычет вообще еще не оформлял, то можно сделать это сейчас, получив одновременно еще и вычет за ребенка. В этом случае вернуть из бюджета можно лишь 2 млн. рублей или 1 млн. рублей или 600 тыс. рублей (по покупкам 2008 — 2013 годов — это 260 тыс. рублей, так как по ним вычет ограничен 2 млн. рублей, в период 2003–2007 годов, – это 130 тыс. рублей, так как по ним вычет ограничен одним миллионом, до 2003 года – 600 тыс. рублей).

В ситуациях, когда родитель получил вычет по своей доле в 2011–2013 годах, для возврата НДФЛ по доле ребенка придется подать за эти годы уточненные декларации. Кстати, они не понадобятся, если в 2011–2013 годах родитель весь свой вычет до конца не выбрал и собирается получить оставшуюся часть за 2013 год. Тогда детский вычет можно заявить в декларации за 2013 год.

Если вычет родитель получал до 2011 года (или его часть), то «уточненкой» не обойтись.

Налоговики считают, что в такой ситуации вернуть налог на доходы нельзя, поскольку трехлетний срок возврата налога, установленный в ст. 78 НК, уже истек. Поэтому получить детский имущественный вычет за те годы получится лишь в суде. «Конституционный суд в определении от 21.06.01 N 173-О указал, что в случае пропуска срока гражданин вправе обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводст­ва. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права».

А если квартира приобретена в долевую собственность после 01.01.2014 года, то прямо сейчас через работодателя либо в 2015 году после подачи декларации за 2014 год родитель одновременно может получить вычет на себя и ребенка. Однако в этом случае вернуть из бюджета можно уже 4 млн. рублей (на себя и ребенка по 2 млн. рублей) — это 520 тыс. рублей.

Обоснование

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли в них.

При этом при приобретении имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), то есть каждый владелец установленной договором доли имеет право на получение вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру.

Видео (кликните для воспроизведения).

ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ» изменил порядок получения физическими лицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья с 2014 года.

Ст. 220 НК РФ, регламентирующая порядок предоставления имущественного вычета, больше не содержит требования о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между собственниками в размере, пропорциональном их доле в праве собственности на квартиру. Следовательно, каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн. руб.

При этом Закон N 212-ФЗ дополнил ст. 220 НК РФ п. 6, в котором законодательно закреплена возможность родителей (опекунов) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья, приобретенного за их счет в собственность их несовершеннолетних детей.

Минфин указывает, что в случае покупки недвижимости обоими супругами и оформления ее в общедолевую собственность с несовершеннолетними детьми родители или один из них могут получить вычет в отношении доли несовершеннолетних детей (Письма от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841), однако с 2014 года это право закреплено законодательно.

Таким образом, при приобретении имущества в общую долевую собственность в 2014 года размер имущественного налогового вычета (2 млн. руб.) не следует распределять между собственниками пропорционально их доле в праве собственности на квартиру. Каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн. руб. При этом родители или один из них могут получить вычет в отношении доли несовершеннолетнего ребенка.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность до 2014 года

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? Ниже мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. Это связано с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения, связанные с получением имущественного вычета.

Читайте так же:  Декларация заявление на имущественный вычет

В данной статье мы рассматриваем тонкости получения имущественного вычета для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность после 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн рублей больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн рублей.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн руб. х 1/2 = 1.5 млн руб. (195 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2019 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн рублей (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн рублей (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс. рублей.

Супруги с двумя несовершеннолетними детьми приобрели в общую долевую собственность квартиру

Супруги используют имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере своей доли в праве собственности на квартиру. В 2011 году супруга свой имущественный вычет использовала полностью.

Могут ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, принадлежащих детям? Смогут ли в дальнейшем дети получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ или их право на получение вычета будет считаться использованным?

Минфин в письме от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841 сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.

Родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность. При этом правом на получение имущественного налогового вычета по данному жилью в своей доли собственности супруга воспользовалась.

Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей.

Поскольку в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, ребенок сохраняет право на получение в дальнейшем имущественного налогового вычета.

Обращаем внимание, что в новом письме ФНС от 18.11.2016 N БС-4-11/[email protected] указано, что вычет может быть предоставлен родителю в случае, если договор о предоставлении кредита на покупку жилья, ранее заключенный бывшим супругом, после его смерти был перезаключен на второго родителя как на законного представителя несовершеннолетнего ребенка, унаследовавшего данную недвижимость, в части понесенных фактических расходов в виде процентов, уплаченных после перезаключения договора.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Повторный вычет при покупке жилья с н/л ребенком

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если совладельцы купили квартиру/дом в общую долевую собственность по ипотеке (или другому жилищному кредиту), то вычет по процентам распределяется в соответствии с долями в собственности на квартиру (Письма Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-05/35617, от 20.09.2013 № 03-04-05/39132).

Пример: Братья Ухов А.М. и Ухов В.М. приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 2 млн рублей (доля каждого брата составила 1/2). При этом для покупки они взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей (и 1 млн руб. заплатили из собственных средств). Поэтому каждый из братьев сможет получить имущественный вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 1/2 х 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет на квартиру в отношении детских долей

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.

Читайте так же:  Дарение участка между близкими родственниками налог

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить вычет за ребенка

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе. Основание: письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. рублей в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы.

Таким документом может быть рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2019 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2020 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн рублей, где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам в размере своих расходов, представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет. Если дети в доле

Минфин решил вопрос, поднятый на нашем портале еще полтора года назад. В статье «Налоговый вычет только для одиночек» мы писали о весьма двусмысленном решении Конституционного суда, которое, при определенном прочтении лишало многих детей права на получение налогового вычета при приобретении жилья в будущем.

Один вычет на всех

Напомним суть разговора. Гражданин, купивший жилье, может воспользоваться имущественным налоговым вычетом – то есть вернуть себе из бюджета деньги, заплаченные в виде подоходного налога с той же суммы, что он потратил на покупку жилья. Размер подоходного налога (он же НДФЛ) – 13%, а значит бюджет вернет человеку 13% от стоимости квартиры. Правда есть ограничение – выведенная сумма не может быть больше определенного размера. Если жилье куплено до 2008 года, то из под налога можно вывести не более 1 млн. руб. (т.е. покупателю вернется не более 130 тыс. руб.). Если же покупка произошла в 2008 году и позже, то вычет ограничен суммой 2 млн., а возврат денег из бюджета может достигать 260 тыс. Существует и еще несколько достаточно жестких правил. Например, налоговый вычет при покупке жилья можно получить только один раз в жизни. Или вот еще: на приобретенную квартиру можно получить только один вычет, независимо от количества собственников. То есть общая сумма, выведенная всеми владельцами жилья из-под налога (сумма налогового вычета) не может превысить 2 млн. (или 1 млн., если жилье куплено до 2008 г.).

Читайте так же:  Заявление на возврат денег госпошлины

Если жилье оформлено в общую долевую собственность, то размер вычета будет распределен между совладельцами пропорционально долям. Если, например, собственников двое (доли равные, и квартира приобретена в 2008г. или позже), то каждый воспользуется вычетом не более чем на 1 млн. и получит возврат из бюджета в размере 130 тыс. руб. Исключение из этого правила может быть, если помимо взрослого человека, совладельцем жилья является ребенок (дети). В этом случае работает Постановление Конституционного суда от 13 марта 2008 г. №5-П, согласно которому вычет в счет долей детей может получить родитель.

Но и с этим полезным Постановлением не все гладко. Во-первых, в нем рассматривается конкретная ситуация, когда квартира приобретена ОДНИМ родителем и несовершеннолетними детьми. Если же родителей более одного (например, два), то они уже вычет на долю детей получить не могут. Об этом недвусмысленно говорится, например, в Письме Федеральной налоговой службы №3-5-04/1737 от 26.11.2009. Сами же дети воспользоваться вычетом тоже не в состоянии, так как еще не имеют дохода, с которого платится налог.

Налоговики не всегда правы

Есть у Постановления Конституционного суда еще и «во-вторых». Из его текста неясно, сохранится ли за ребенком право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья в будущем. Об этом мы и писали полтора года назад. И, как выяснилось, опасения были вполне обоснованными. За прошедшее время были зафиксировано несколько случаев, когда консультанты в районных налоговых прямо заявляли, что раз родитель получил вычет на всю квартиру, то детям он уже не положен. Но они ошибались!

В уже упомянутом Письме ФНС от 26.11.2009 прямо говорится, что в описанной ситуации дети не утрачивают право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья в будущем. Кроме того, совсем недавно появилось Письмо Минфина №03-04-05/9-101 от 15.03.2010, где говорится то же самое. Правда с любопытной оговоркой. Дословно: «…Поскольку в соответствии с решением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, по нашему мнению, ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета». Будем надеяться, что мнение специалистов Минфина окажется веским аргументом при разговоре с налоговиками.

Ну и конечно, остается открытым вопрос получения вычета за детские доли квартиры, совладельцами которой являются двое и более взрослых. Пока же ситуация такова, что если полная семья (папа, мама и энное количество ребятишек) приобретают жилье, в котором выделены доли детей, то родители не могут получить полную сумму вычета. Например, если двое взрослых и два ребенка владеют квартирой в равных долях, то родители совместно могут получить вычет в размере не более 1 млн. руб. Теоретически вычет на второй миллион (по 500 тыс. на каждого) могут получить дети (когда станут получать доход). Но, скорее всего им будет гораздо выгоднее приберечь это право и воспользоваться им при покупке другого жилья.

И напоследок, наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала. Сегодня вопросы касаются социального налогового вычета. О том, чем он отличается от описанного выше имущественного налогового вычета, мы писали в статье «Продал имущество – плати/не плати налог!».

ВОПРОС
Пройдет ли декларация по социальному вычету, если:
a. На рецепте формы 107/у нет штампа «Для налоговых органов», есть штамп наименования лечебного учреждения?
b. Рецепты выписаны на пациента, а декларацию на социальный вычет подают муж и родитель, (естественно, прилагая свидетельства о браке и о рождении)?
c. Рецепт на один препарат, а кассовый и товарный чеки на другое лекарство, но действующее вещество у обоих ЛС одно и то же?
d. Договор с медучреждением на супруга, справка на супругу, она же и подает декларацию?

ОТВЕТ
Отвечает аудитор аудиторской фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:
а. Вычет не предоставят. В п. 3 Приложения 3 Совместного Приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 289/БГ-3-04/256 «Порядок выписывания лекарственных средств. » четко сказано, что указанный штамп должен быть. Отказ в вычете в данном случае подтверждается и абз. 9 Письма ФНС РФ от 07.02.2007 04-2-02/[email protected]
b. Ответ да (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)
c. Ответ нет (п. 3 Приложения 3 совместного приказа (реквизиты в ответе «а»)
d. Ответ да (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)
(примечание от е1: о социальном налоговом вычете, в т.ч. при оплате за лечение, мы писали в статье «Налоговый вычет на учебу по-новому»)

ВОПРОС
Хочу получить налоговый вычет за учебу, за 2 года, т. е. за 2008 и 2009 гг. В 2009 году я вышла замуж и сменила фамилию. Подскажите, пожалуйста, на какую фамилию брать справку 2-НДФЛ за 2008 год ведь паспорт у меня теперь на новую фамилию.

Видео (кликните для воспроизведения).

ОТВЕТ
Отвечает аудитор аудиторской фирмы «Налоговый адвокат» Артур Каримов:
Справка 2-НДФЛ составляется на дату выдачи, данные по физическим лицам, также берутся на эту дату, поэтому бухгалтерия в справке 2-НДФЛ, составленной в 2010 году, несмотря на то, что справка составляется за 2008 год, должна указать данные на дату составления (т.е. «новую» фамилию, паспортные данные и т.д.). Я считаю, что смена фамилии не должна будет препятствовать вычету, если приложить к документам в налоговую копию свидетельства о заключении брака.

Источники

Налоговый вычет квартира долевая на детей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here