Налоговый вычет для родителей детей инвалидов

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет для родителей детей инвалидов" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году — правила получения и расчета

Ни для кого не секрет, что действующим законодательством предусмотрены некие налоговые скидки для физических лиц, имеющих детей. Однако вычет на ребенка инвалида в 2019 году начисляется особым образом и имеет целый ряд нюансов.

Налоговый вычет

Как известно, если ребенок является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось особым образом путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и стандартных налоговых вычетов в повышенном размере.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка, имеющего статус инвалида, – это фиксированная денежная сумма, на которую уменьшается общий размер налогооблагаемых доходов физического лица, обеспечивающего инвалида. Подобная налоговая скидка относится к группе стандартных вычетов.

Необходимо отметить, что всю информацию, имеющую отношение к уменьшению базы налогообложения, которое полагается физическим лицам, занимающимися воспитанием инвалида, можно прочитать в четвертом пункте статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто может им воспользоваться

Большинство людей думает, что право предоставления налоговой скидки за детей, которые имеют инвалидность, распространяется только на их биологических родителей. Однако это мнение является ошибочным, поскольку по законодательству 2019 года вычет также положен для следующих физических лиц, которые несут ответственность за обеспечение ребенка:

  • Официального сожителя отца или матери. Если родители инвалида развелись, после чего кто-то из них вновь официально вступил в брак, и теперь ребенок находится на воспитании в новой семье, то вычет можно оформить на его мачеху либо отчима.
  • Физического лица, усыновившего инвалида. Если на ребенка, отец и мать которого были лишены родительских прав, каким-то физическим лицом была оформлена опека, то за это ему предоставляется право на уменьшение базы налогообложения.
  • Некоторых других лиц, имеющих непосредственное отношение к воспитанию детей инвалидов. Поскольку существует несколько видов форм семейных отношений, отличающихся между собой определенными нюансами, например, таких как опекунство и попечительство, то вычет положен также и для физических лиц, которые вступили в них.

Возрастные ограничения на детей

Столкнувшись с процессом оформления сокращения размера налогооблагаемой базы, некоторые претенденты на вычет получают отказ и не могут понять, с чем это связано. Зачастую налоговую скидку не начисляют, потому что ребенок не соответствует определенным параметрам. В связи с этим настоятельно рекомендуем ознакомиться с перечнем тех категорий детей, на которые вычет будет оформлен безоговорочно:

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста.
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Особенности исчисления вычета

Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление. Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.

Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК. В расчет будет браться большая по размеру льгота – оба вычета оформить не получится.

Пример. Гринев П.П. был военнослужащим, а в период участия в боевых действиях он получил ранение с присвоением 2-й группы инвалидности. В данный момент он работает и ему начисляются доходы в виде зарплаты. Как инвалиду 2-й группы, ему положен вычет 500 рублей, а как военнослужащему – 3 000 рублей. В расчет будет принята максимальная сумма – 3 000 рублей.

Родителям или опекунам, получающим налоговый вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, придется учитывать установленное ограничение. Если в течение года их доход превышает 350 тыс. рублей в накопительном виде, то с месяца превышения льгота выплачиваться не будет.

Итоги

Вычеты на детей в 2020 году, скорее всего, вырастут. Но это повышение вряд ли станет хорошим подспорьем для родителей и заменяющих их лиц. Ведь экономия на налоге не будет существенной.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Как определить сумму

После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом, как это сделать. Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисления денег. Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и других видах документации.

Читайте так же:  Какие налоги платит ип на усн

Размер стандартного вычета

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  • 12000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем.
  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери. Жена/муж приемного родителя тоже имеет право получить налоговую скидку со своих доходов в указанном размере.

ВАЖНО! Суммы 12 000 и 6 000 рублей начисляются за срок, равный одному месяцу, входящему в состав налогового периода. Таким образом, если ежемесячная заработная плата родителя, воспитывающего ребенка, обладающего инвалидностью, составляет 26 100 рублей с учетом налоговых сборов, то после начисления вычета в 12 000 рублей ее размер будет равен 27 660 рублей.

В каких ситуациях полагается компенсация в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

  • Физические лица, которые занимаются воспитанием и обеспечивают ребенка со статусом инвалидности самостоятельно. Например, отец или мать одиночка.
  • Физическое лицо, ответственное в равной степени за инвалида с другим лицом, которое, в свою очередь, решило отказаться от возможности получения вычета и выразило соответствующее желание в письменной форме. То есть если один родитель не получает налоговую скидку, то она по праву переходит к другому.

Обращаем внимание на то, что если воспитание инвалида происходило в одиночку, но спустя какое-то время физическое лицо, ответственное за ребенка, вступает в брак, то удвоенная налоговая скидка с него будет снята уже с месяца, следующего сразу после месяца регистрации отношений.

Алгоритм вычисления размера месячного оклада с учетом подоходного налога и вычета

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

  1. Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
  2. Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
  3. Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
  4. Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.

«Детский» НДФЛ-вычет на ребенка-инвалида: порядок определения

Размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения обычного «детского» вычета и «инвалидного».

Напомним, что стандартные вычеты по НДФЛ родителям предоставляются ежемесячно в следующих размерах:

— по 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;

— по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

— по 12 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Как разъяснил Минфин, опираясь на судебную практику, общая величина стандартного вычета определяется как сумма вычета, предоставляемого с учетом очередности рождения детей, и вычета, предоставляемого в связи с инвалидностью ребенка. Т.е. если ребенок-инвалид — первый или второй ребенок, в отношении него предоставляется вычет в размере 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.), а если третий – 15 000 рублей (3000 руб. + 12 000 руб.).

Правила и особенности оформления налогового вычета инвалидам 1, 2 и 3 групп

Государством предусмотрен комплекс социальных льгот для отдельных категорий граждан. Не являются исключением и лица, получившие инвалидность. Они могут претендовать на компенсацию удержанного в налоговом периоде НДФЛ. Предоставляемый налоговый вычет инвалидам не ограничивается стандартным возмещением за оформленную ими группу инвалидности. Инвалиды вправе получить и другие льготы в виде, например, имущественного и социального вычета на лечение или обучение.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Кто имеет право на вычет по НДФЛ на ребёнка

Согласно нормам действующего законодательства налоговые вычеты на детей в двойном размере предоставляются:

  • Единственному родителю (в том числе приёмному), усыновителю, опекуну, попечителю.
  • Одному из родителей при условии, если второй отказался от вычета в пользу него.
Читайте так же:  Проведение выездных налоговых проверок запрещается

Термин «Единственный родитель» означает, что у ребёнка фактически или юридически нет отца или матери. Это случай смерти второго родителя, признание его безвестно пропавшим.

В письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111 зафиксирована данная позиция.

Единственный родитель для получения налогового вычета, это:

  • Мать-одиночка.
  • Отец-одиночка.
  • Одинокий приёмный родитель.
  • Одинокий усыновитель или опекун.

Перечисленные категории граждан смогут воспользоваться льготой при условии официального трудоустройства и уплаты НДФЛ в размере 13%.

Двойные налоговые вычеты матерям-одиночкам полагаются, если в свидетельстве о рождении ребёнка не обозначен отец или указан со слов матери.

Женщина в апреле 2018 года заключила брак и потеряла право на двойной стандартный вычет на ребёнка как единственному родителю. С мая ей стали выплачивать зарплату с прибавкой в 1400 (а не 2800) рублей с учётом отчисления НДФЛ.

Когда речь идёт об опекуне, воспитывающем ребёнка в одиночку, он приравнивается к единственному родителю для получения налогового вычета. Право подтверждается актом органа опеки о назначении лица в качестве единственного опекуна.

Что значит налоговый вычет в двойной величине

Под двойным вычетом на ребёнка понимается разновидность материальной поддержки налогоплательщикам, на иждивении которых состоят дети.

Размер компенсационной выплаты в два раза превышает стандартный налоговый вычет, предоставляемый на общих основаниях. Особенности и механизм возврата подоходного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Перед обращением к работодателю за возмещением НДФЛ, стоит ознакомиться с положениями статей НК РФ: 78, 218, 220.

Удвоенный «детский» налоговый вычет предоставляется с месяца, в котором появился на свет ребёнок (дети). Если претендентами на льготу являются усыновители или опекуны, период начинается с месяца, в котором вступил в действие договор о передаче ребёнка в семью.

Некоторые нюансы удвоенного вычета

Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

Отказ от права на вычет

Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

  • Супруг или супруга не работает.
  • Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
  • Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

  • Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
  • У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
  • Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

Когда трудится один человек

Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом.

Если на иждивении ребёнок-инвалид

Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

  1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
  2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
  3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать. Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года. При 3 группе – до 18 лет.

Когда прекращается право на вычет

Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

  1. Смерть подопечного.
  2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
  3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
  4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
  5. Одинокий родитель заключил брак.
  6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

Список документов для оформления возврата

Для реализации права на «детский» НВ понадобится большое количество бумаг, перечень которых зависит от конкретной ситуации:

  1. Паспорт налогоплательщика.
  2. Заявление на НВ.
  3. Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
  4. Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
  5. Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
  6. Свидетельство о регистрации брака.
  7. Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.
  8. Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
  9. Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
  10. Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
  11. Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.

При оформлении двойного вычета на ребёнка (детей) одинокой матерью потребуются соответствующие документы:

  • Справка о том, что она не состоит в браке.
  • Справка о смерти супруга.
  • Справка о рождении ребёнка по форме 25 (если информация об отце в свидетельстве записана со слов матери).

Когда один из супругов оформил отказ на НВ в пользу другого, необходимо представить справку работодателю о том, что его заработок не составил больше 350 000 рублей.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет
Читайте так же:  Какой налог платят при дарении квартиры

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
Видео (кликните для воспроизведения).

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Повышение вычета на детей — 2020: кому и на сколько

Вычеты на детей в 2020 году могут вырасти. Проект соответствующих изменений в ст. 218 НК РФ вносился в Госдуму в 2019-м. До рассмотрения он не дошел, но дело не в том, что законодатели не хотят повышения. Просто законопроекты по налогам требуют обязательного заключения Правительства, а оно представлено не было. Из-за этого проект и вернули инициаторам. Полагаем, что это временно, а повышение вычетов все-таки состоится. Вопрос в том, насколько оно будет существенным.

Непринятым законопроектом планировались следующие размеры вычетов:

  • на первого ребенка — 2500 руб.;
  • второго ребенка — 2500 руб.;
  • третьего и последующих детей — 4500 руб.

Это суммы вычетов независимо от категории лица, на обеспечении которого находится ребенок: для родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя.

А вот вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, как и сейчас, должен будет различаться:

  • для родителя, супруга родителя, усыновителя он будет равен 12 500 руб.;
  • опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя — 8000 руб.

Действующие размеры вычетов на детей вы найдете в этой статье.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Какие вычеты положены инвалиду

Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.

Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно. Его можно получить за текущий год, причем его сумма не включается в лимиты по другим льготам.

Поэтому дополнительно инвалид вправе воспользоваться:

  1. Имущественным вычетом, который предоставляется при осуществлении гражданином операций по покупке или продаже имущества (квартиры, дома и т.д.).
  2. Вычетом за участие в благотворительности. Государство позволяет возместить 13% от всех пожертвований, но не больше 25% имеющихся в течение конкретного года доходов гражданина.
  3. Социальными вычетами. Гражданину РФ полагается возмещение НДФЛ при:
  • прохождении лечения или оплате медикаментов себе и ближайшим членам своей семьи. Налогоплательщик должен иметь в налоговом периоде доходы с удержанием 13% НДФЛ. Эти доходы должны превышать расходы на лечение. Для вычета установлен лимит в 120 тыс. рублей – поэтому получить возмещение свыше 15,6 тыс. рублей не получится (за исключением дорогостоящей терапии);
  • оплате услуг обучения себе и своим родным братьям/сестрам (лимит тот же: не более 120 тыс. рублей) или детям (максимальный вычет 50 тыс. рублей в год на 1 ребенка суммарно на обоих родителей).
  • при оплате полиса страхования. Гражданин вправе включить в сумму вычета и расходы на ДМС и даже получить возмещение с пенсионных взносов в НПФ.

Важно! При планировании льготы следует предусмотреть не только соответствие суммы расходов, подлежащих включению в вычет, величине доходов. Важно учесть и установленные лимиты. Если вы производили в течение года оплату лекарств, лечения и обучения, то эти платежи должны суммарно находиться в пределах лимита 120 тыс. рублей. К стандартному вычету за инвалидность такой лимит не применяется.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Читайте так же:  Когда подавать отчетность ип в налоговую

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Каждый гражданин Российской Федерации, который официально работает по трудовому договору, уплачивает с заработной платы НДФЛ и содержит ребёнка (детей), имеет право на налоговое послабление. По законам РФ людям, воспитывающим детей, положен удвоенный вычет. Однако на практике не многие знают, что такое двойной вычет на ребёнка и какова специфика получения такой льготы.

Размер налогового вычета

Предельная планка заработной платы, с которой совершается двойной налоговый вычет на ребёнка, составляет 350 000 рублей. Гражданам выплачивают денежные средства в размере:

  1. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
  2. 3000 рублей на третьего и последующих.
  3. 12000 рублей на подопечного с инвалидностью. Если воспитанник усыновлён или взят под опеку – не более 6000 рублей.

На сумму оказывает влияние количество детей в семье. Учитываются и усыновлённые, находящие под опекой. Размер НВ зависит от того, каким по счёту является подопечный и его состояние здоровья. Дополнительные выплаты предоставляются на детей с инвалидностью.

Полезное видео

Чтобы ознакомиться со всеми деталями предоставления налогового вычета инвалидам, посмотрите видео ниже:

Резюмируя сказанное, можно отметить, что лица, которым присвоена инвалидность, вправе в качестве соцгарантий государства получать стандартный налоговый вычет. Величина такой льготы составляет 500 рублей или 3000 рублей. Во внимание принимаются состояние здоровья и причины, вызвавшие его нарушения. Оформить компенсацию можно через работодателя или путем подачи налоговой декларации в ФНС.

Коды вычетов на детей в 2019 году

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Налоговый вычет на детей — 2020: новый лимит дохода

Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб.

Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс. руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас. С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:

  • 1651 руб. НДФЛ — за первого и второго ребенка;
  • 2535 руб. — за третьего и последующих;
  • 3705 или 3900 руб. — за ребенка-инвалида.

Могучие суммы, не правда ли?

Сколько можно сэкономить НДФЛ, если пользоваться всеми вычетами, которые предусмотрены нашим законодательством, узнайте здесь.

Важные моменты

Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским». Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

Если гражданин трудится в нескольких местах, выплату возмещения он вправе получить в любом из них. Для принятия верного решения учитывают размер заработка в разных фирмах. Оформляя льготу в налоговой инспекции человек должен взять справки образца 2-НДФЛ у каждого работодателя. Декларация оформляется одна.

Когда родитель работал в начале года в одной компании и ушёл в другую и оформляет в ней «детский» НВ, для исчисления во внимание принимаются доходы, полученные с предыдущего места трудоустройства. Они подтверждаются справкой из финансового отдела.

Сумма налогового вычета

Стандартный налоговый вычет за инвалидность установлен в фиксированном размере, который принимается в расчет ежемесячно. Сумма такой льготы зависит от категории инвалида.

Стандартная социальная льгота в размере 500 руб. каждый месяц положена:

  • инвалидам, получившим свой статус с детства (налоговый вычет положен и инвалидам 3 группы);
  • лицам, оформившим инвалидность I и II групп.

Пример. Иванов И.П. работает в торговой организации. Ему установили инвалидность 2-й группы. Официальный доход составляет 26 тыс. рублей ежемесячно, включая 13% НДФЛ в сумме 3 380 рублей. Чистый доход составляет 26 000 — 3 380 = 22 620 рублей.

Если Иванов И.П. напишет заявление работодателю на вычет, то ему предоставят льготу 500 рублей в месяц. С этой суммы НДФЛ удерживаться не будет, в результате чего прибавка к зарплате составит 500 рублей х 0,13 = 65 рублей. Доход на руки составит 22 620 рублей + 65 рублей = 22 685 рублей. Расчет может быть и таким: 26 000 — (26 000 — 500) х 0,13 = 22 685 рублей.

В рамках пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ зафиксирована и другая величина стандартного вычета для инвалидов – 3000 рублей в месяц.

Эта льгота (3000 р.) положена лицам, которые получили такой статус вследствие:

  • аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
  • аварийной ситуации в 1957 году на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
  • участия в ВОВ;
  • получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.

Если ребенку, которому не исполнилось 18 лет, присвоен статус ребенка-инвалида, а также если учащемуся-очнику, аспиранту, ординатору, интерну, студенту до 24 лет установлена инвалидность I или II группы, вычет положен их родственникам.

Такой соцвычет за ребенка-инвалида может быть предоставлен:

  • родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю – 12 тыс. рублей по каждому ребенку;
  • опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя – 6 тыс. рублей на ребенка.
Читайте так же:  Как узнать сумму налога на недвижимость

Какие документы потребуются

Предоставление стандартной налоговой льготы инвалидам производится в заявительном порядке. Поэтому начислять вычет работодатель сможет только после получения от работника-инвалида заявления.

К нему следует приложить следующие документы:

  1. Справку об установлении инвалидности. Ее выдают органы МСЭ по утвержденной форме (Приказ Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н). В тексте справки должна фиксироваться установленная группа инвалидности и причина ее назначения.
  2. Для претендентов на вычет в увеличенном размере (ветеранам боевых действий, чернобыльцам, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк») необходимо представить соответствующее удостоверение.
  3. Справку о доходах 2-НДФЛ с предшествующих мест работы в течение года, если трудоустройство произошло в рамках данного периода.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Для получения стандартного налогового вычета по инвалидности необходимо соблюдение нескольких условий:

  1. трудоустройство инвалида;
  2. начисление им в рамках налогового периода доходов в виде зарплаты, с которых выплачивалось в бюджет 13% НДФЛ;
  3. наличие справки об инвалидности, оформленной органом МСЭ.

В налоговом законодательстве указано на то, что вне зависимости от причин получения инвалидности претендовать на стандартный вычет могут инвалиды 1-й и 2-й групп (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК). Что же касается инвалидов 3-й группы, то здесь требуется учитывать причины, которые привели к нарушению здоровья. В Налоговом кодексе отсутствует непосредственное упоминание таких граждан.

Однако есть указание на предоставление вычета следующим категориям граждан:

  1. Инвалидам с детства без конкретизации группы инвалидности. Поэтому льгота положена таким гражданам вне зависимости от группы инвалидности.
  2. Лицам, получившим инвалидность вследствие того, что произошла авария на Чернобыльской АЭС. В таком случае степень ущерба здоровью во внимание не принимается.
  3. Гражданам, которые получили инвалидность из-за аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.
  4. Всем инвалидам ВОВ.
  5. Инвалидам 1-3 групп из числа военнослужащих.

Внимание! Граждане, получившие 3-ю группу инвалидности по причине общего или профессионального заболевания, претендовать на оформление стандартного вычета по данной причине не могут.

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года

Схема оформления соцвычета

Безусловно, важным вопросом при получении вычета является правильность его оформления. Необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и заявить о праве на вычет.

Через работодателя

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2 или 3 группы предоставляется на основании заявления, поданного работодателю. Об этом прямо говорится в ст. 218 НК. Сама льгота может быть оформлена одним из налоговых агентов (то есть работодателей), производящих выплату гражданину-инвалиду, по выбору самого налогоплательщика. Вместе с заявлением необходимо подать комплект подтверждающих документов.

Для лиц, получающих вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, действует определенная особенность. Если такие лица работают не с начала года у текущего работодателя, то льгота предоставляется с учетом полученных ранее в рамках налогового периода доходов по другому месту трудоустройства. При расчете принимаются предоставленные справки о доходах.

После получения документов от работника-инвалида работодатель рассматривает их и принимает решение о возможности оформления вычета. При положительном решении база обложения НДФЛ работника будет каждый месяц уменьшаться на величину вычета.

Пример. Степанишин А.А. ежемесячно получает доходы в размере 27 тыс. рублей. Он обладает правом оформить вычет как инвалид 2-й группы. Тогда его налогооблагаемые доходы составят 27 000 рублей — 500 рублей = 26 500 рублей, а уплачиваемый НДФЛ снизится до 26 500 х 0,13 = 3 445 рублей.

Положениями Постановления Правительства РФ от 20.02.2006 г. №95 определены строки, на которые устанавливается инвалидность:

  • I-й группы – 2 года;
  • II-й и III-й группы – 1 год;
  • бессрочно для ряда состояний с возможностью переосвидетельствования.

В результате регулярного переосвидетельствования оформляется новая справка, которую необходимо представлять для оформления вычета.

Обращение в ФНС

Когда налогоплательщик не предоставляет работодателю заявление, вследствие чего вычет в течение года не начислялся, то у него остается право до 30 апреля следующего за отчетным года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

К декларации прилагается комплект подтверждающих инвалидность документов и справка 2-НДФЛ. Таким же образом можно поступить, если вычет, по мнению работника-инвалида, ему предоставляли в меньшем размере, чем устанавливается по закону.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

Особенности получения налогового вычета

«Детские» вычеты обычно выплачивают работодатели. Чтобы возвратить НДФЛ, готовят пакет документов и составляют заявление в свободной форме.

Для грамотного оформления бумаги руководствуйтесь описанными ниже рекомендациями:

  1. Аргументируйте действие ссылкой на нормативные акты (статья 218 Налогового кодекса).
  2. Пропишите дату, с которой планируется получение возмещения.
  3. Обозначьте сведения о воспитаннике, на которого оформляется компенсационная выплата.
  4. Укажите вид НВ – внесите ясность, что заявление подано на получение удвоенной выплаты.
  5. Опишите причину предоставления НВ в повышенном размере.
  6. Перечислите прилагаемую к заявлению документацию.

Когда гражданин не смог получить по месту работы НВ или сумма выплачена в меньшем размере – он может исчерпать положенную по закону сумму возмещения в Федеральной Налоговой службе. Бумаги подают в местную ФНС по окончании года. Перечень:

  • Декларация 3-НДФЛ за период, в котором работодатель не выплатил вычет или меньшую сумму.
  • Документация, удостоверяющая право на пользование льготой (копии).
  • Заявление о предоставлении удвоенного вычета с обозначением банковских реквизитов.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Налоговые инспекторы начнут камеральную проверку документов со дня их подачи. Процедура длится долго – 3 месяца. После завершения проверки бумаг денежную сумму перечислят на банковский счёт в течение месяца.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если на попечении отца или матери, усыновителя или опекуна находится несовершеннолетний ребёнок или несколько детей, законодательством дано право на оформление налогового вычета на детей в двойном размере. Такой льготой может воспользоваться один из супругов, если один в пользу другого отказался от НВ.

Источники

Налоговый вычет для родителей детей инвалидов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here