Налоговая расчет налога на недвижимость

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговая расчет налога на недвижимость" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    Читайте так же:  Ндфл с процентов по вкладам физических лиц

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Формула для расчета налога на имущество физлиц

    В связи с переходом с одной системы исчисления налогооблагаемой базы на другую, будут применяться соответствующие формулы для расчета суммы безвозмездного платежа (п. 8 ст. 408 НК РФ).

    Формула для регионов, где с момента перехода на метод кадастровой оценки прошло менее 3 лет

    Для расчета за период 2015-2019 гг., применяется формула:

    • H – размер безвозмездной выплаты (налога);
    • H1 – величина обязательного платежа, с учетом КС объекта недвижимости;
    • H2 – величина налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости имущества, и коэффициента-дефлятора, определяемого законодательством в каждый год перехода на новую систему расчета;
    • K – понижающий коэффициент, который используется для вычисления с повышением значения каждый последующий год: 0,2; 0,4; 0,6. Начиная с 4 года, данный показатель не применяется.

    Формула расчета с кадастровой стоимостью

    Начиная с четвертого года, когда ИС в расчет не берется, действует формула:

    • H1 – размер безвозмездного платежа;
    • КС – кадастровая стоимость объекта недвижимости;
    • %ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости.

    Формула расчета с инвентаризационной стоимостью

    Данная форма исчисления требуется для расчета выплаты в бюджет в период перехода:

    H2 = ИС × %ставка × Kд

    • H2 – сумма налога;
    • ИС – инвентаризационная стоимость;
    • %ставка – ставка, определяемая в зависимости от типа недвижимости, стоимости;
    • Kд – коэффициент дефлятор, равный 1,518 в 2019 г. и 1,481 в 2018 г.

    Законодательная база

    С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года. Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

    Какая формула применяется?

    Налог на недвижимость, который также известен под названием “налог на имущество”, вычисляется по такой формуле:

    Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

    Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

    Налоговый вычет

    Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

    • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
    • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
    • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

    Обратите внимание, что власти муниципальных образований и крупных городов могут изменять размеры вычета, поэтому перед расчетом необходимо ознакомиться с актуальной информацией.

    Налоговая ставка

    Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

    Налоговая ставка Тип объекта
    0,1% Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
    Недостроенные объекты
    Гаражи и места для парковки
    0,1-0,3% Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
    0,3-2,0% Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

    Размер доли

    Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости

    Для того, чтобы самостоятельно правильно произвести вычисления, необходимо знать точную КС, которую можно уточнить:

    • на сайте Росреестра. Достаточно перейти в раздел, касающийся справочных сведений по объектам недвижимости. Информация предоставляется в режиме онлайн;
    • обратившись с запросом в отделение Росреестра. Сведения внесенные в кадастр выдаются физлицу в виде справки, по утвержденной законодательством форме.

    Альтернативные методы расчета

    Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

    Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

    Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

    Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

    Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%.
    Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

    Читайте так же:  Таможенно банковский валютный контроль

    500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

    Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

    В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:

    Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости

    Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.

    К 2020 году все расчеты должны производиться по кадастровой стоимости.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Пошаговая инструкция по расчету налога на недвижимость

    Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

    Итоги

    Подведём некоторые итоги касательно полученной информации:

    1. К 2020 году каждый субъект должен перейти на расчёт налога по кадастровой стоимости.
    2. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица.
    3. Существует список льготных категорий, освобождаемых от уплаты. Регион может корректировать перечень.
    4. Ставка может быть изменена по воле субъекта.
    5. Граждане могут претендовать на вычет по налогу, который применяется к площади объекта налогообложения.
    6. Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчётность с декларацией. За граждан эту обязанность выполняет ФНС.
    7. Отсутствие уведомления о необходимости уплаты не освобождает от соблюдения обязанностей налогоплательщика.

    Стандартизация способа выполнения кадастровой оценки позволяет снизить вероятность возникновения ошибок. Использование новых правил расчёта налога на недвижимость увеличит налоговую нагрузку на граждан, однако рост ставок на дорогостоящее имущество позволит пополнить бюджет региона и страны.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Как рассчитать налог на имущество физических лиц

    Расчет налога на имущество проводят инспекторы ФНС. Граждане уже по факту получают извещения с указанием суммы налога, которую требуется оплатить в определенный срок. Произошедшие изменения в законодательной базе и разница размера безвозмездного платежа в пользу государства, вынуждает самостоятельно разобраться в исчислении налогового бремени.

    Расчет налога при дарении недвижимости

    Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

    Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

    Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

    • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
    • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
    • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

    Если через договор дарения передавалось не право собственности на недвижимость, а, например, право на аренду, то налог на дарение уплачиваться не будет.

    Показатели используемые в расчете

    Исходя из вышеперечисленных факторов, влияющих на размер выплаты, следует отметить показатели, используемые в формулах (п. 8 ст. 408 НК РФ):

    • КС (кадастровая стоимость) – стоимость объекта недвижимости, определяемая государством – кадастровой палатой. Фиксируется в документах Росреестра;
    • ИС (инвентаризационная стоимость) – экспертная оценка недвижимости органами БТИ, исходя из квадратных метров жилья и израсходованных стройматериалов. Это своего рода субъективная оценка, значительно ниже рыночной стоимости;
    • налоговые ставки от КС и ИС, определяемые на каждой отдельно взятой территории в соответствии с НК РФ, ст.406.

    При расчете налога по КС применяются следующие значения показателя:

    Начиная с 2020 года, при расчете используются не все приведенные значения.

    Налог для юридических лиц

    Юридические лица платят за официально зарегистрированное имущество, причисленное к основным средствам.

    База налогообложения

    Основными средствами можно признать объекты, которые:

    • будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
    • будут применяться более 1 года;
    • не будут проданы для получения прибыли;
    • способны приносить доход.

    Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу. При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).

    Льготы

    Статья 381 НК РФ устанавливает перечень объектов, освобождаемых от налогообложения:

    • имущество фирм, входящих в свободную экономическую зону или относящихся к системе религиозных и уголовно-исполнительных институтов;
    • объекты юридических компаний, научных центров государственного характера и т.п.;
    • полный перечень движимого имущества.
    Читайте так же:  Заявление распределение налогового вычета между супругами

    При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.

    Отчётность

    Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией. Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.

    Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019. Квартальные отчёты сдают в течение 30 дней с момента закрытия отчётного периода:

    • за I квартал – до 30 апреля;
    • за II квартал – до 30 июля;
    • за III квартал – до 30 октября.

    Регионы по своему усмотрению могут изменять сроки уплаты и передачи отчётности, в связи с чем рекомендуется проверять условия для своего региона отдельно. Как авансовые платежи, так и окончательный налог выплачивается по месту расположения недвижимых объектов. Отчётность сдаётся аналогично. Компании, уклонившиеся от уведомления налогового органа об имеющейся недвижимости, будут оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога.

    Порядок расчёта

    Несмотря на то, что за физлица ФНС определит налог самостоятельно (и вышлет соответствующее уведомление), юридические лица обязаны сделать это своими силами.

    1. Определить состав налогооблагаемого имущества.
    2. Проверить, есть ли основание для освобождения от уплаты (как в федеральном, так и в региональном законодательстве).
    3. Высчитать базу налогообложения.
    4. Узнать налоговые ставки, принятые в конкретном регионе.
    5. Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

    Отдельные подразделения одной фирмы обязаны оплатить налог по месту своей регистрации. В случае, если принадлежащая подразделению недвижимость физически находится в другом месте, то ставка берётся по условиям региона, на территории которого объект фактически расположен.

    Как уже было отмечено, с 2019 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом. Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Узнать кадастровую стоимость объекта можно в подразделении Росреестра. Если во владении находился лишь часть сооружения, то стоимость нужно определить соразмерно доле. Если регион предусматривает выплату ежеквартальных авансов, то квартальная выплата будет равна 25% от полной суммы налога.

    Расчёт по кадастровой стоимости в отношении авансовых выплат осуществляется по следующей формуле: Налог на имущество = Кадастровая стоимость × ¼ Ставки налога. Ставку определит регион, поскольку данная форма налога находится в его ведении. Вполне возможно, что государство исключит некоторые объекты из списка облагаемых по кадастровой стоимости – в таком случае компаниям придётся пересчитать налог по старым правилам.

    Оценка может измениться по следующим причинам:

    • сведения, оказывающие влияние на результаты оценки, были поданы неверно;
    • информация о стоимости указана с ошибками;
    • в учёт были взяты данные, которые не должны рассматриваться при определении кадастровой стоимости;
    • объект находится в аварийном состоянии, однако это не было учтено.

    Юридические лица могут обжаловать результаты в комиссии по кадастровым спорам. Для этого нужно предоставить доказательства того, что при оценке был допущен ряд серьёзных ошибок.

    Налог с продажи недвижимости

    Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

    1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
    2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13%

      Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

    Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога. В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры. То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

    От чего зависит размер налога на имущество физлиц

    Данный вид платежа является прямым налогом на имущество, находящегося на территории РФ, взимаемого с собственника (в данном случае с физлица).

    Согласно НК РФ (ст. 401), в качестве налогооблагаемой базы могут выступать:

    • жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
    • гаражные строения (стояночные места);
    • единые недвижимые комплексы (совокупность зданий, сооружений, ЛЭП, трубопроводов и т.п.);
    • недостроенные объекты;
    • иные помещения, в собственности физлиц.

    Размер платежа зависит от разных факторов, определяемых индивидуально в каждом конкретном случае:

    1. Ставок и льгот, которые устанавливаются на каждой территории самостоятельно, так как данный платеж относится к местным налогам.
    2. Размера налогооблагаемой базы.
    3. Времени владения объектом недвижимости.
    4. От того, какая методика расчета применяется в регионе (с учетом всех необходимых показателей, коэффициентов и т.д.).

    Отдельно следует рассмотреть способы определения стоимости объектов налогообложения. В соответствии с законодательством, с 2015 года обязательный платеж исчисляется по кадастровой стоимости (КС). До этого периода в расчете использовалась инвентаризационная стоимость (ИС). Разница заключается в том, что КС соответствует рыночным расценкам на имущество. Следовательно, чем оно дороже, тем больше сумма выплаты.

    В связи с тем, что КС значительно выше ИС, и налоговое бремя граждан существенно увеличилось, государством предусмотрен постепенный переход от одного способа расчета на другой. На сегодняшний день часть территорий уже перешла на новый способ исчисления, а часть – еще в процессе. Но по итогу, в соответствии с № 284-ФЗ от 04.10.2014 года, с 01.01.2020 года налог на имущество физлиц будет исчисляться только исходя из кадастровой оценки объекта недвижимости.

    Видео: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

    Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

    Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

    Читайте так же:  Налоговый вычет при строительстве жилого дома

    Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

    С 2019 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.

    Изменения по налогу на имущество

    С началом 2019 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

    Список изменений выглядит следующим образом:

    • налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;
    • движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2018 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2018);
    • организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;
    • юридические лица сдают отчётность по месту расположения принадлежащей им недвижимости (особо крупные организации продолжают предоставлять отчётность по месту учёта);
    • база исчисления налога устанавливается индивидуально для каждого объекта.

    Собственность, которая не причислена к категории недвижимости, сразу переносится в разряд движимого имущества. Им станут даже ценные бумаги. Недвижимым считается имущество, которое невозможно переместить без сопутствующего существенного ущерба. Таковым можно назвать:

    • земельные участки;
    • культурные сооружения;
    • здания, незавершённое строительство;
    • помещения любого типа;
    • части зданий, применяемые для парковки автомобилей (если границы описаны в требуемом порядке).

    ФНС определила, что основанием для переноса собственности в разряд недвижимости может стать выполнение одного из следующих условий:

    • в ЕГРН присутствует запись об объекте;
    • записи в ЕГРН нет, но есть основания, указывающие на неразрывную связь объекта с землёй под ним и на невозможность его перемещения без критического урона конструкции.

    Если представленные выше условия не выполнены, то налог за объект платить не придётся.

    Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

    Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

    Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:

    Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5

    В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

    Для того чтобы наиболее точно произвести расчеты, проведите вычисления не менее двух раз. Проверьте правильность вычислений, проведя их при помощи калькулятора и повторив расчет на бумаге. Не забывайте использовать для подсчетов только актуальные на сегодняшний день цифры!

    Налог для физических лиц

    2019 год принёс ряд специфических изменений конкретно для физических лиц. Они кроются в следующем:

    • постепенный рост ставки и стандартизация порядка её использования;
    • перемены в составе базы налогообложения;
    • предоставление вычетов на определённые категории недвижимости;
    • возможность оспаривания результатов кадастровой оценки имущества;
    • дополнение перечня льготных категорий.

    В 2019 году ещё можно будет воспользоваться способом определения нагрузки, учитывающим инвентаризационную стоимость.

    Налоговая база

    Обязанность по выплате налога на имущество ложится на физлица, во владении которых имеются следующие объекты:

    • частный дом, квартира, комната или доля;
    • дом, находящийся на стадии строительства;
    • сооружение, в котором есть подходящие для проживания помещения;
    • гараж или отдельное парковочное место;
    • здания площадью до 50 м², возведённые на земле, которая отведена под строительство или выращивание растений (дачные и садовые домики);
    • иные помещения, сооружения и строения.

    Налог на данные виды недвижимости уплачивается ежегодно.

    Льготные категории

    Государство предоставляет льготы следующим категориям граждан:

    • пенсионеры;
    • Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • участники ВОВ;
    • инвалиды 1 и 2 группы;
    • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
    • супруги и родители гражданина, погибшего во время несения службы;
    • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
    • военные.

    При необходимости регион может самостоятельно ввести льготу для желаемых категорий. Гражданин, относящийся ко льготной группе, наделяется правом не выплачивать налог по одному объекту в каждой из категории. К примеру, военнослужащий, имеющий в собственности комнату, 3 гаража и дачу, может не платить за один из трёх гаражей.

    Снижение кадастровой стоимости

    Законодательство способствует тому, чтобы кадастровая стоимость была оценена максимально объективно. При обнаружении несоответствий граждане могут заявить в Росреестр просьбу исправить ошибку и провести перерасчёт.

    Для удовлетворения прошения нужно собрать и подать в суд следующие документы:

    • подготовленное заявление;
    • справку о кадастровой стоимости, оцененной с ошибками;
    • нотариально заверенные копии документов о праве владения объектом налогообложения;
    • доказательства ошибочности проведённой оценки;
    • отчёт о независимой оценке;
    • квитанция об уплате госпошлины, величина которой составляет 300 рублей.

    Интересы гражданина может представить юрист, которому нужно выдать доверенность. Госпошлину и стоимость работ по независимой оценке, оплаченные самим гражданином, обязательно компенсируют, но только тогда, когда судебный иск будет удовлетворён. Успех приведёт к изменению кадастровой стоимости и перерасчёту суммы налога с учётом новых данных.

    В качестве примера рассмотрим простую ситуацию: кадастр гласит, что стоимость квартиры составляет 6 млн. рублей, в то время как рыночная цена равна 4 млн. Гражданин провёл независимую оценку, за которую заплатил 3 тыс. рублей, а также потратился на госпошлину. В качестве экономии при удовлетворении требований выступит сниженный платёж по налогу. Итак, при стоимости в 6 млн. гражданин платил по ставке 0,1% 6 тыс. рублей в год, а по новой цене в 4 млн. – 4 тыс. Экономия в 2 тысячи позволит окупить затраты на переоценку уже на второй год.

    Порядок расчёта

    С учётом нововведений, предусматривающих использование кадастровой стоимости в качестве базы налогообложения, ставка равняется 0,1% от стоимости по кадастру. Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.

    В общем виде налоговые ставки выглядят следующим образом:

    1. 0,1% – за жилые помещения (состав описан ранее); за недвижимый комплекс с жилыми помещениями; за парковочное место или гараж; за постройки площадью до 50 м², стоящие на земле под садоводство или ИЖС.
    2. 2% – за торговый центр и административное сооружение; за коммерческую недвижимость, предназначенную для торговли, обустройства офисов и мест общественного питания, оказания иных услуг; за имущество, цена которого превышает 300 млн. рублей.
    3. 0,5% – объекты, не относящиеся ни к одной из вышеописанных категорий.

    Определённые регионы решили регулировать ставку налога в прямой зависимости от стоимости недвижимости. Так, по Москве при стоимости объекта от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15%, до 50 – 0,2%, и выше 50 млн. руб. – 0,3%. За апартаменты площадью до 150 м² налог рассчитают по ставке в 0,5% и дополнительно прибавят 2% за превышение установленного лимита.

    Читайте так же:  Льготы по ндфл по материальной помощи

    Пример расчёта

    Простой пример расчёта налога по кадастровой стоимости: в собственности гражданина имеется комната площадью 25 м², а средняя стоимость 1 м² по кадастру 50 000 рублей. Расчёт ведётся по ставке 0,1%, поскольку регион не повышал её. Рассчитывают налог на квартиру по кадастровой стоимости.

    В результате положенного по закону вычета 10 м² налогообложению будет подлежать лишь 15 оставшихся квадратных метров, а сумма к уплате составит 15 × 50000 × 0,1% = 1750 рублей. Если бы площадь комнаты составила 9 м2, то платить не пришлось бы.

    Порядок уплаты

    Иногда уведомление от ФНС не доходит до собственника, в результате чего он ошибочно полагает, что освобождён от уплаты налога. Подобный подход приведёт к начислению штрафов за нарушение сроков оплаты.

    Имущественный налог находится в ведении региона, а оплатить его нужно до 1 декабря. Нарушение сроков приведёт к начислению пени в размере трёхсотой части от ставки рефинансирования ЦБ ежедневно (Кол-во дней × СРЦБ × 1/300). Помимо этого, налоговый орган может удержать задолженность с з/п гражданина путём обращения к работодателю.

    Примеры расчетов

    При исчислении размера обязательного платежа необходимо учитывать все нюансы, предусмотренные законодательством РФ.

    Действие понижающего коэффициента

    В результате принципа действия понижающего коэффициента, налоговое бремя для граждан увеличивается каждый год на 20%, и в итоге на конец периода оно составит 100%.

    Как будет меняться ситуация, если, например, переход начался в регионе в 2016 году:

    Год Расчет Сумма (руб)
    2016 H = (2000 – 800) × 0,2 + 800 1040
    2017 H = (2000 – 800) × 0,4 + 800 1280
    2018 H = (2000 – 800) × 0,6 + 800 1520

    В четвертом налоговом периоде собственникам имущества придется платить взнос без учета Kд.

    Расчет для региона, где с момента перехода на метод кадастровой оценки прошло менее 3 лет

    • жилое помещение – квартира, площадью 64 м²;
    • КС – 2 800 000 руб.;
    • ИС – 250 000 руб.;
    • налог рассчитывается за 2018 год;
    • исчисление по кадастровой стоимости – с 2016 г.;
    • налоговые льготы не предусмотрены;
    • территория проживания – г. Оренбург.

    В соответствии с решением Городского Совета депутатов, ставка налога приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений.

    Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. р., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

    За 2015 г. Kд = 1,147 (Пр. № 685 от 29.10.2014) – в соответствии с законодательством при исчислении применяется Kд последнего года применения ИС. То есть в расчете налога на имущество в 2018 году применяется расчет инвентаризационной стоимости за 2015 год.

    Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², в соответствии с НК РФ ст. 403, так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

    Значение понижающего коэффициента K = 0,6, так как 2018 год – третий отчетный период.

    1. Находим H1 (вычисляем налогооблагаемую базу с учетом положенного вычета):
    • определяем стоимость 1 м²: 2800000/64=43750 р.;
    • находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 43750 × 20 = 875000 р.;
    • определяем налогооблагаемую базу: 2800000 – 875000 = 1925000 р.;
    • рассчитываем H1, с учетом процентной ставки:

    1925000 × 0,1% = 1925 р.

    250000 × 0,1% × 1,147 = 286,75 р.

    1. Вычисляем величину налога H (по формуле: H = (H1 – H2) × K + H2):

    (1925 – 286,75) × 0,6 + 286,75 = 1269,70 р.

    Ответ:

    1269,70 р. , необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 64 м², находящуюся в собственности.

    Пример исчисления для нескольких собственников с предоставлением льгот

    • жилое помещение – квартира, площадью 51 м²;
    • проживает 3 человека: отец, мать и сын;
    • КС – 6 500 000 руб.;
    • ИС – 250 000 руб.;
    • налог рассчитывается за 2015 год;
    • исчисление по кадастровой стоимости – с 2015 г.;
    • налоговые льготы – отец освобожден от уплаты.

    Ставка приравнивается к 0,1%, в соответствии с НК РФ, для жилых помещений, стоимостью менее 500 тыс. руб.

    Так как стоимость имущества ниже 500 тыс. руб., для ИС используется ставка 0,1%, в соответствии с НК РФ. ст. 406.

    За 2014 г. Kд = 1,147.

    Считаем площадь, не облагаемую налогом для квартир равна 20 м², так как региональными властями не предусмотрен иной параметр.

    Значение понижающего коэффициента K = 0,2, так как 2015 г.- первый отчетный период.

    1. Находим H1 (вычисляем налогооблагаемую базу с учетом положенного вычета):
    • определяем стоимость 1 м²: 6500000/51 = 127450,98 р.;
    • находим цену 20 м², необлагаемые платежом: 127450 × 20 = 2549019,60 р.;
    • определяем налогооблагаемую базу: 6500000 – 2549019 = 3950980,39 р.;
    • так как отец имеет налоговую льготу в виде освобождения, необходимо вычислить H1 для доли матери и сына (2/3):

    2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р.

    1. Находим значение H2 за 2014 год (отец освобожден, соответственно необходимо рассчитать налог для 2/3):

    250000 × 0,1% × 2/3 = 166,65 р.

    1. Получаем итоговый результат, значение H :

    (2633,98 – 166,65) × 0,2 + 166,65 = 660,12 р.

    1. Изменения размера налога с увеличением К:
    • (2633,98 – 166,65) × 0,4 + 166,65 = 1153,58 р. – за 2016 г.
    • (2633,98 – 166,65) × 0,6 + 166,65 = 1647,05 р. – за 2017 г.
    • 2/3 × 3950980,39 × 0,1% = 2633,98 р. – за 2018 г.

    Ответ:

    660,12 р. , необходимо оплатить в ФНС за квартиру площадью 51 м², находящуюся в собственности 3 человек.

    Еще один вариант, как можно узнать сумму платежа – воспользоваться онлайн калькулятором, предоставленным сайтом ФНС.

    При исчислении налога на имущество физлиц учитывается множество факторов. За основу берутся показатели, установленные на федеральном уровне. Региональные власти могут корректировать значения коэффициентов, но в соответствии с НК РФ. На сегодняшний день осуществляется переход расчета от инвентаризационной стоимости к кадастровой цене объекта недвижимости.

    В целях сглаживания существенной разницы в сумме выплат, государством предусмотрен расчет по формуле, учитывающей оба вида оценки, с применением понижающего коэффициента. С 01.01 2020 на всей территории страны будет применяться методика исчисления по КС.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Источники

    Налоговая расчет налога на недвижимость
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here