Налоговая проверка самозанятых

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговая проверка самозанятых" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как проверить статус самозанятого по ИНН

Самозанятость – новый для России формат, который заработал совсем недавно. Фрилансерам, проходящим процедуру регистрации, предоставляются некоторые преференции в ведении деятельности, главной из которых является полная легальность. При условии постановки на учет в ФНС через специальное онлайн-приложение самозанятый получает право реализовывать товары собственного изготовления и оказывать услуги физическим и юридическим лицам. Такой вариант выгоден обеим сторонам, но перед заключением договора необходимо проверить самозанятое лицо.

Зачем проверять регистрацию самозанятого

Компании вправе сотрудничать с самозанятыми, заключая с ними письменные или устные договоры. При этом исполнитель должен быть официально зарегистрирован в качестве плательщика НПД – налога на профессиональный доход.

Процедура такого взаимодействия максимально упрощена. Организация оплачивает услуги самозанятому либо приобретенные товары. Никаких других выплат не предусмотрено. Это означает, что юрлицу не нужно:

  • Выплачивать 13%-й НДФЛ за исполнителя – фрилансеры освобождены от этого налога.
  • Делать за него отчисления в пенсионный фонд – самозанятым предоставлено право добровольно делать платежи для формирования будущей пенсии.
  • Вносить страховые взносы.
  • Сдавать отчетность в ПФ и ИФНС.

Все это означает, что компания не несет обязанностей налогового агента при взаимодействии с самозанятыми. Сам фрилансер при этом уплачивает налог в размере 6%, поскольку сотрудничает с юрлицом. Если услуги оказываются частным лицам, налог составит 4%.

Однако полагаться исключительно на слова гражданина о его официальном статусе самозанятого нельзя. Если впоследствии выяснится, что человек не проходил соответствующую регистрацию и не зарегистрирован в качестве плательщика НПД, придется заплатить налоги и взносы за все время работы с ним по достаточно высокой ставке. Именно поэтому следует проверить статус самозанятого, прежде чем сотрудничать с ним.

Далеко не всегда недостоверная информация о статусе фрилансера является результатом обмана. Бывает и так, что человека сняли с соответствующего налогового учета, а он просто не знает об этом. Но ответственности за уплату налогов за такого исполнителя с компаний это не снимает.

Где находится сервис для проверки самозанятых

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ФНС запустила целый интернет-сайт, посвященный самозанятости и связанным с этим режимом вопросами. Именно здесь находится сервис, с помощью которого можно проверить фрилансера. Адрес страницы – https://npd.nalog.ru/check-status/.

На ресурсе опубликована полезная информация для плательщиков НПД:

  • Полная инструкция для прохождения регистрации.
  • Основные принципы работы спецрежима.
  • Сведения о преимуществах, предоставляемых обладателям данного статуса.
  • Нюансы работы приложения «Мой налог».
  • Требования к самозанятым.
  • Правила уплаты налога.

На сайте также представлен отдельный блок, в котором содержатся наиболее частые вопросы о легализации и деятельности самозанятых, а также ответы на них.

Письмо № 2: налоговикам запретили проверять условия применения спецрежима

Для применения налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическое лицо или ИП должны соблюдать ряд условий и ограничений.

Так, например, доход самозанятого за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен — право на спецрежим автоматически теряется;

Также не могут быть самозанятыми лица, которые, в частности:

  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • имеют работников;
  • ведут посредническую деятельность.

Как отмечается в новом письме ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/[email protected]: контрольные мероприятия, назначенные в отношении самозанятых, должны быть приостановлены до их согласования с Управлением оперативного контроля ФНС.

Если ИФНС выявят несоответствие деятельности плательщика НПД условиям применения специального налогового режима для самозанятых, то они должны информировать об этом Управление оперативного контроля ФНС РФ.

Также проведение контрольных мероприятий, предполагающих взаимодействие (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) с самозанятыми не должно осуществляться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС.

Таким образом, ФНС, по сути, запретило налоговым инспекциям «трогать» самозанятых до особого распоряжения.

Статус самозанятого лица в России

Если человек зарегистрировался в качестве самозанятого лица, то сведения об этом будут содержаться в специальном реестре самозанятых граждан. В 2019 году такой реестр ведет Федеральная налоговая служба (ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Самозанятый в любой момент может распечатать из мобильного приложения «Мой налог» или из Личного кабинета на сайте ФНС справку, подтверждающую постановку на учет в качестве самозанятого.

Блокировка счетов самозанятых

Между тем самозанятые уже столкнулись с блокировкой своих счетов в банках. Пока фрилансеры пытались выяснить, проверяют ли самозанятых и как именно это делается, финансовые учреждения поспешили применить закон №115-ФЗ к тем счетам, поступления на которые показались подозрительными.

Коллизия заключается в том, что самозанятым разрешено принимать оплату за товары и услуги на свои счета. Одновременно в большинстве банковских структур действует запрет на использование счетов физлиц для ведения предпринимательской деятельности. В результате происходит следующее:

  • Статус плательщика НПД подразумевает некоторые различия с ИП.
  • Самозанятые не вправе открывать счета как индивидуальные предприниматели.
  • Фрилансеры используют для приема оплат счет частного лица.
  • Банк считает такие действия нарушением договора.
  • У банковского учреждения появляются вопросы по поводу легальности поступления денег на текущий счет.
  • В банке нет данных об уплате самозанятым налогов через приложение.

В результате банковское учреждение блокирует счет, руководствуясь положениями вышеупомянутого закона.

Представители банков разъяснили, как фрилансеры могут избежать подобных проблем. Первым делом они рекомендуют предупреждать финансовое учреждение о своем статусе, а лучше подтверждать его соответствующей справкой. Такую справку можно сформировать при помощи «Моего налога» или взять в ФНС. Самозанятый не обязан передавать банку такую информацию, но далеко не каждая структура будет самостоятельно узнавать природу денежных поступлений на счет. В таких обстоятельствах лучше перестраховаться, хотя банковское учреждение без проблем может проверить самозанятого через сервис ФНС либо официальный API.

Еще один вариант – завести специальный счет для приема платежей и проинформировать об этом банк. Не исключено, что впоследствии банки уравняют самозанятых с ИП, поскольку обслуживать коммерческие операции по тарифам для физлиц таким учреждениям просто невыгодно.

Читайте так же:  Налоговый вычет заявление супруги

Необходимость в проверке статуса самозанятого гражданина может возникнуть в организации, пользующейся его услугами. Если гражданин ввел юрлицо в заблуждение, последнему придется выплатить за него немалые налоги и взносы. Актуальна такая проверка для банковских учреждений, в которых открывают счета фрилансеры. Сам предприниматель тоже может узнать, не сняли ли его с налогового учета. Проверить эту информацию можно при помощи сервиса на сайте ФНС. Для этого достаточно указать дату, на которую нужно проверить статус самозанятого, а также его ИНН. Ответ выдается сразу.

Налоговикам официально запретили проверять самозанятых (даже если они ИП)

С 1 января 2019 года в России действует новый экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП – налог на профессиональный доход. Он введен регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Однако велика вероятность, что новый спецрежим уже с 2020 года введут по всей стране.

Первый вице-премьер РФ, министр финансов Антон Силуанов поручил профильным ведомствам представить предложения о распространении налогового режима для самозанятых на все регионы с 2020 года.

пресс-секретарь Силуанова — Андрей Лавров.

В связи с этим налоговики, на наш взгляд, пытаются дать понять, насколько прекрасен выход из теневого бизнеса 🙂 Как это сделать? Что пообещать людям? Давайте посмотрим на некоторые последние письма от ФНС, которые направлены для исполнения в нижестоящие налоговые инспекции.

В чем преимущество самозанятых

Для самозанятых создаются комфортные налоговые условия. При оказании услуг они будут перечислять фиксированную пониженную ставку налога на доход, не нужно будет предоставлять какую либо отчетность и производить дополнительные отчисления.

Так, будет применяться ставка налога 4% от суммы дохода при обслуживании физических лиц и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами. В эту ставку входят отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятые освобождаются от обязанности использования контрольно-кассовой техники и не должны предоставлять контрольным органам какую либо отчетность. Чек можно будет сформировать в мобильном приложении «Мой налог», тот же сервис используется и для уплаты налога.

Кроме того, самозанятые продолжат свою деятельность легально, при этом получая все социальные государственные гарантии, предусмотренные для добросовестных налогоплательщиков: отсчет трудового стража, начисление пенсионных выплат, медицинскую помощь, налоговые вычеты и т.д.

Самозанятые при обращении в кредитные организации смогут подтвердить свой доход, а значит получить денежные средства по более выгодным условиям. Начав заниматься бизнесом как самозанятый, можно дальше развивать бизнес, перейдя на ИП или ООО.

Что обязан проверить бухгалтер организации при работе с самозанятыми

Самозанятые — особая категория контрагентов. При работе с ними надо учесть несколько особенностей. Поделимся опытом, какие формулировки нужно обязательно включить в договор.

Развеиваем миф: взыскивание налогов с абсолютно любых поступлений денег на карту

При поступлении денежных средств на карту любого банка они автоматически считаются доходом физического лица, с которого необходимо уплатить налог. Идентификация перевода для контролирующих органов недоступна, так как графа назначения платежа может быть не заполнена.

При поступлении денег от юридических лиц, вопрос обложения налогом отпадает сам собой: они самостоятельно перечисляют НДФЛ как налоговые агенты. При поступлениях от физических лиц без указания в назначении платежа цели перевода, налоговики могут оценить его как доход. Поэтому во избежание вопросов от ФНС желательно заполнять эту графу, учитывая при этом, что налогом не облагаются поступления:

  • от продажи личного имущества, если оно было в собственности более трех лет;
  • перечисленные алименты;
  • суммы, поступившие в качестве подарка от родственника;
  • заемные либо возвратные по долговым обязательствам деньги.

В последнем случае рекомендуется заключение договора, который позволит быстрее решить проблему с налоговой службой.

Самозанятых запрещено проверять

ФНС России сообщила территориальным налоговым органам о необходимости приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении самозанятых в части соблюдения ими условий применения НПД. Об этом говорится в письме ведомства от 27 июня 2019 г. № ЕД-4-20/[email protected]

В ФНС указали, что при выявлении признаков несоответствия налогоплательщиков НПД требованиям, установленным в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ, необходимо информировать об этом Управление оперативного контроля ФНС России.

Проведение контрольных мероприятий, предполагающих взаимодействие (вызовы, запросы разъяснений) с налогоплательщиками НПД, без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России не допускается.

При этом в отношении самозанятых на постоянной основе должны проводить следующие мероприятия:

налоговое администрирование при миграции налогоплательщиков НПД в соответствии с обновленной инструкцией по исполнению технологического процесса 103.15.00.00.0010 «Обеспечение налогового администрирования при миграции налогоплательщика»;

ведение КРСБ налогоплательщиков НПД;

своевременное уточнение невыясненных платежей.

Статус самозанятого

Спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) – это новшество 2019 года. Перейти на уплату НПД может любой гражданин из определенного региона (или работающий с заказчиками из определенных регионов), работающий сам на себя (то есть не имеющий работников). Иметь статус предпринимателя для этого не надо. В то же время граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, не имеющие наемных работников, могут одновременно зарегистрироваться в качестве самозанятого с целью снижения налоговой нагрузки. То есть человек будет одновременно предпринимателем и иметь статус самозанятого.

Бонус для читателей ниже

Запускаю услугу расчета доходности, рентабельности и прочих показателей эффективности вложений для объектов недвижимости. Вот здесь можно оставить заявку на расчет вашей новостройки.

✔️ Друзья, ДАРЮ чек-лист проверки надежности застройщика в обмен на подписку н мой Инстаграм про недвижимость! Надо ПОДПИСАТЬСЯ на профиль и в приветственном сообщении Вам придет ссылка на скачивание инструкции БЕСПЛАТНО.

Налоговикам запретили проверять самозанятых без специального разрешения

Новость для тех, кто боится регистрироваться в качестве самозанятого гражданина из-за опасений постоянных проверок со стороны налоговой инспекции.

Есть такое народное поверье, что стоит стать самозанятым, как на следующий день в вашу дверь начнут назойливо звонить налоговые инспекторы. Ужас-ужас.

Чтобы снять эти сомнения ФНС официально вводит запрет на сплошные проверки самозанятых.

И даже опубликовали информационное письмо ФНС России от 27 июня 2019 г. N ЕД-4-20/[email protected] из которого можно узнать, что налоговым инспекциям разрешено проверять плательщиков НПД только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС:

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 24.04.2019 N ЕД-4-20/[email protected] сообщает, что необходимо приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщик НПД) в части соблюдения указанными налогоплательщиками условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» до согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

Кроме того, проведение контрольных мероприятий, предполагающих взаимодействие (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) с налогоплательщиками НПД, в части соблюдения налогоплательщиками НПД условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не должно осуществляться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл адвокат

Что это означает?

Это значит, что проверки самозанятых возможны, но только в исключительных случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. И только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.

Но полного запрета проверок самозанятых, как пишут в некоторых сетевых изданиях, нет.

В то-же время, всем добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться вызовов в ИФНС, а также запросов со стороны налоговиков.

Обязательно прочтите:

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Налоговая проверка самозанятых

* — поля необходимо заполнить

Это бесплатный сервис, который помогает узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый). Другими словами, является ли он самозанятым, при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы, а также, что сформированные им чеки действительно отправляются в налоговую, и предпринимателям и юридическим лицам можно учитывать их в расходах.

Кроме того, сервисом можно пользоваться в автоматическом режиме – с использованием API публичного сервиса ФНС России «Проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)»
«скачать описание API»

Проверки самозанятых: как налоговики выявляют теневых предпринимателей

Самозанятые активно делятся такими «страшилками» в социальных сетях.

Представители налоговой приходят к официально незарегистрированным кондитерам, парикмахерам, маникюршам под видом клиентов. После оплаты услуг они вытаскивают удостоверения налоговой службы и предлагают заплатить штраф. И даже иногда угрожают уголовной статьей за незаконное предпринимательство (арест на срок до шести месяцев).

Самозанятые активно делятся такими «страшилками» в социальных сетях. Сайт «URA.RU» сообщает — в паблике «Злой кондитер» в социальной сети «ВКонтакте» пользователь по имени Ксения Тортикова рассказала, как у нее заказывали торт, подробно выясняя, «как она принимает оплату, можно ли расплатиться по карте или получить электронный чек». Позже выяснилось, что это были налоговики.

Проверки налоговой обсуждают в группе «Типичный бровист».

«Записываются к вам тетеньки на брови, вы делаете, подходит час расплаты, они достают корочки, выписывают на приглашение в комиссию в ФНС для разбирательств. В прошлом году такая же охота на фотографов шла», — делится своей историей Елена Шкляр из Брянска.

Еще реальный случай: девушке-кондитеру из небольшого городка под Санкт-Петербургом заказали пряники, пришли к ней домой, спросили чек. После этого начали спрашивать есть ли у нее ИП, а когда оказалось, что она официально не оформлена, составили протокол. Штрафовать ее не стали, просто забрали пряники на 900 рублей. Девушка побежала регистрировать собственное ИП.

Другой случай произошел месяц назад со швеей из Подмосковья, которая два года вяжет шарфы и шапки на заказ. Заказ пришел ей в Instagram. В итоге оказалось, что это налоговая.

Зачастую такие «клиенты» рассказывают, что пришли «по рекомендации друзей», делятся опытом самозанятые.

Маникюрша из Ульяновска рассказывает: «Ко мне пришла женщина — делать маникюр. Сказала, что ей меня посоветовали. Потом, когда работа была сделана, протянула мне деньги. Чеки я выдать ей не могу — я не индивидуальный предприниматель. После этого „клиентка“ предъявила удостоверение…»

По словам женщины, ей предложили зарегистрироваться в качестве ИП, либо дождаться нового года и официально стать самозанятой. И обещали вызвать на беседу в ведомство: «Может быть, будет просто предупреждение, а возможно, выпишут штраф за незаконную предпринимательскую деятельность», — пояснила маникюрша. Она уверена, что официальная регистрация «сделает работу бессмысленной».

«Я не нефтью торгую, у меня очень скромные доходы», — призналась она.

Специалисты налоговой инспекции не комментируют подобные проверки теневых предпринимателей, насколько они масштабны и по какому принципу организованы.

Однако на сайте Налоговой службы неоднократно появляется информация об итогах подобных рейдов.

В целом, видимо, налоговикам малоинтересны самозанятые. Автор instagram-блога о бухгалтерии и налогах Юлия Касимовская считает, что много налогов с таких людей не получишь.

Каким образом налоговая будет узнавать о незаконном доходе с профессиональной деятельности?

Проблема, как будут выявлять самозанятых людей, остро встала перед государством. Эта категория граждан постоянно растет, но статистика не может дать точной цифры, так как отследить этот сектор экономики очень сложно. Тем временем потери бюджета исчисляются миллиардами рублей.

Четкие предписания, как будут вычислять самозанятых в 2019 году, в новом законодательном акте отсутствуют. Предложения носят рекомендательный характер, хотя не исключено, что в ближайшее время появятся штрафные санкции для нежелающих зарегистрироваться.

Подробнее о штрафах на самозанятых Вы можете ознакомиться в нашей статье.

Видео (кликните для воспроизведения).

По предположениям отдельных политиков и граждан, выявление самозанятых граждан будет проводиться по их банковским картам, так как этот способ расчета с фрилансерами стал популярным.

Заинтересовать могут подозрительные движения по банковской карте у безработного:

  • регулярные поступления от одного или ряда клиентов;
  • постоянные транзакции приблизительно одинаковых сумм от нескольких людей.

Отслеживать мелкие суммы смысла нет, поэтому проверке всего скорее могут подвергаться только крупные поступления.

Переводы могут идти от родных, знакомых, друзей, а выяснением взаимоотношений клиентов заниматься никто не будет.

Но фрилансер может начать использовать расчет наличными, интернет-сервисами для денежных переводов, поэтому, как налоговая будет выявлять самозанятых в этом ситуации, предсказать практически невозможно. Следует отметить, что безработные, которые в первую очередь будут проверяться, составляют меньшую часть самозанятых. Как правило, люди занимаются фрилансом в свободное от основной работы время. Это значительно снижает шансы выловить получающего дополнительных доход человека.

Читайте так же:  Налоги при выплате дивидендов учредителю ооо

Выгодно ли это для ИП?

Выгодны ли новые разъяснения для ИП, которые уже перешли на новый спецрежим? Их теперь нельзя проверить? Ответ на вопрос не столько очевиден. Да, теперь налоговики не должны трогать ИП в части уплаты НПД. Однако нужно понимать, что ничего не мешает инспекциям проверить прошлые периоды, когда ИП применял другие налоговые режимы (например, УСН).

Мы будем следить на развитием ситуации с самозанятыми и писать в блог о наиболее важных разъяснениях и новшествах.

Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на наш сайт!

Как будут выявлять самозанятых людей?

Идея легализации самозанятости населения витает в воздухе с 2016 года. Правительство озадачилось проблемой отслеживания самозанятых граждан, которые не пополняют казну налогами и тем не менее активно пользуются социальными благами. Статистика предполагает, что таких подрабатывающих по всей стране около 20 миллионов человек.

Предложенные Минфином фискальные каникулы, оформление патентов и другие нововведения не сработали: на налоговый учет по самозанятости встало менее полутора тысяч человек. В конце 2018 года был подписан закон о введении налога на проф. деятельность, а с января 2019 в отдельных областях запущены пилотные проекты. В связи с этим актуальным стал вопрос, как будут вычислять самозанятых граждан.

Как получить статус самозанятого лица в России

Для этого нужно пройти процедуру регистрации в качестве самозанятого лица. Подробно об этом мы рассказали здесь.

А о том, как предпринимателю получить статус самозанятого, мы рассказали отдельно.

Налог для самозанятых – 2020: новые ответы ФНС России уже в ГАРАНТе

rukanoga/ Depositphotos.com

Не пропустите 23 новых ответа ФНС России на вопросы, связанные с уплатой НПД (налога для самозанятых):

Вопросы были заданы пользователями через специальный сервис на сайте ФНС России. Из ответов можно узнать, вправе ли адвокат применять НПД для неадвокатской деятельности; сможет ли самозанятый скорректировать сведения о расчетах, если он уполномочил на это оператора электронной площадки или кредитную организацию; что делать, если самозанятый укажет в качестве места ведения деятельности один регион, а услугу окажет в другом и др. Отметим, что часть информации касается работы с приложением «Мой налог».

Кстати, множество ответов ФНС по самым разным темам можно найти, если в поиске по реквизитам системы ГАРАНТ задать Тип «Вопрос-ответ» и Орган/Источник «ФНС России», или просто набрать в строке Слова в названии – «Официальный сайт ФНС России. Раздел «Часто задаваемые вопросы».

Где и как проверить официальный статус самозанятого гражданина?

На официальном сайте ФНС заработал бесплатный сервис, который поможет определить является тот или иной человек самозанятым гражданином или нет. Платит он НПД (налог на профессиональный доход) или нет.

Это полезно для того, чтобы проверить официальный статус предпринимателя, с которым вы сотрудничаете.

Зачем это нужно, спросит читатель?

А вот зачем:

В первую очередь сервис будут активно использовать те компании и ИП, которые заключают договора ГПХ с самозанятыми. Приходит в компанию предприниматель и говорит: “Самозанятый я!”.

А недоверчивый бухгалтер возьмет и проверит его при помощи сервиса, так как знает, что если предприниматель потерял статус плательщика НПД, то за него придется платить НДФЛ и страховые взносы. Очень бухгалтеры переживают, как слышат про договоры ГПХ.

Поэтому, компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми, рекомендуются отслеживать их статус.

Во-вторых, сервис будут полезен физлицам, которые являются клиентами самозанятых. Мало ли что говорит предприниматель – проверить не помешает, особенно если идет речь о большом заказе или сделке.

Может быть, налоговики давно предпринимателя сняли с учета, а он сам об этом не знает.

Где находится сервис для проверки самозанятых?

На официальном сайте ФНС по ссылке:

Он бесплатный?

Сервис абсолютно бесплатный.

Как им пользоваться?

Сервис очень простой.

Для проверки того или иного гражданина достаточно ввести его ИНН и указать дату, на которую нужно проверить его статус.

Проверка статуса на конкретную дату очень полезна для компаний и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми по договорам ГПХ.

Доступ по API

Что интересно, ФНС предоставляет доступ к сервису по API, что будет полезно для крупных компаний, в штате которых есть программисты.

И они смогут автоматизировать процесс проверки своих контрагентов, которые являются плательщиками НПД.

Похожие статьи:

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Когда самозанятый становится легально «самозанятым»? Как проверить статус

Продолжаю серию публикаций про самозанятость. Если еще не видели, вот что уже изучено.

После регистрации себя как самозанятого желательно проследить, что вы таки являетесь оным и ФНС в потоке заявлений вас тоже причислила к новому статусу. Как это сделать?

Как становятся самозанятыми

Все довольно просто.

  1. Необходимо установить официальное приложение «Мой налог» на свой смартфон.
  2. Для регистрации понадобится паспорт гражданина РФ либо учетная запись в «Кабинете физлица» на сайте ФНС. При регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении «Мой налог» формируется документ под названием «Справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход». Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru (ч. 1, 4, 9 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, Письма ФНС России от 13.09.2019 № ЕД-4-20/18515, от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).
  3. Перейти на режим самозанятости может не только физическое лицо, которое ранее никогда официально не занималось предпринимательской деятельностью, но и уже действующий предприниматель. Действующий ИП должен уведомить налоговую в течение месяца с даты постановки на учет в новом качестве.

В законе есть ограничения по применению нового режима для физических лиц: реализация подакцизных товаров, работа в интересах другого лица по посредническому договору, наличие работников и, главное, лимит доходов.

Лимит доходов — 2,4 млн руб. за календарный год.

Преимущества для самозанятых:

  • Пониженная ставка налога: 4% — по взаимоотношениям с гражданами, 6% — по доходам, получаемым от юридических лиц (вместо 13% НДФЛ).
  • Особождение от страховых взносов (есть право на добровольное пенсионное страхование).

Существует ли на данный момент правовой механизм, определяющий доход с профессиональной деятельности?

Гражданский и Налоговый Кодексы РФ к самозанятым относят граждан, получающих дополнительный к основному доход, не имеющих работодателя, наемных работников, не уплачивающих налог на прибыль и не зарегистрированных в качестве ИП.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций тесты

К самозанятым относятся люди, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • репетиторство;
  • уход за детьми и тяжелобольными;
  • ведение домашнего хозяйства;
  • различные ремесла (ремонт обуви, бытовой техники, кровельные работы);
  • продажа выполненных собственноручно поделок, кулинарных изделий.

К этой же сфере можно отнести дизайнеров, фотографов, копирайтеров, косметологов.

Вид дохода, получаемый такими людьми, согласно п.2 ст. 2 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» называется профессиональным доходом. Новая система налогообложения предполагает, что доходы от профессиональной деятельности будут облагаться налогом. Дополнительные заработки чаще всего достаточно скромные, и самозанятые стараются избежать налогового бремени. Правовой механизм окончательно не проработан, поэтому вопрос, как будут отслеживать самозанятых граждан, пока окончательно не прояснен.

Кто такие «самозанятые»

В 2020 году в 23 экспериментальных регионах России можно применять специальный налоговый режим с официальным названием «Налог на профессиональный доход» (НПД). Плательщики этого налога более известны как «самозанятые».

Как стать самозанятым

Регистрация самозанятого максимально упрощенная. Для того чтобы зарегистрироваться, достаточно скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог» и в течение нескольких минут, без посещения налогового органа, стать легальным владельцем своего бизнеса, выдавать чеки своим покупателям, своим заказчикам.

Налоговая служба считает самозанятыми всех граждан, которые работают самостоятельно, не трудоустраиваясь в различные организации и не нанимая себе помощников. К такой категории относятся няни, репетиторы, фрилансеры, фотографы, водители, люди, сдающие жилье в наем, и другие.

С 1 января 2019 года специальный налоговый режим был введен в качестве эксперимента в четырех российских регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Он рассчитан на 10 лет, в течение которых не будут меняться условия его проведения. С 1 января 2020 пилотный проект начал реализовываться на территории еще 19 субъектов РФ.

В прошлом году пресс-служба ФНС сообщала, что в Одинцово зарегистрировалось более чем по 2 тыс. самозанятых.

Чтобы учесть расходы, нужен специальный чек

Расходы по товарам, работам, услугам, которые вы приобрели у самозанятых, можно учесть в целях налогообложения прибыли, если есть специальный чек (ч. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Считаем, что получение такого чека позволит и контрагенту, по взаимоотношениям с которым физическое лицо получит соответствующий доход, не являться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов. Такую же позицию высказывает и Минфин России в Письме от 29.01.2019 № 03-11-11/5075.

Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, то с даты его утраты исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица должна организация-заказчик (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected]).

Важно: самозанятый может вести деятельность на территории нескольких субъектов РФ, в том числе и не включенных в эксперимент. При этом он уплачивает налог со всего полученного дохода по месту своей регистрации в том субъекте РФ, в котором НПД введен (Письмо МФ и ФНС РФ от 21.02.2019 г. № СД-4-3/[email protected]).

Если услуги оказываются дистанционно, то самозанятый может определить место ведения деятельности на свой выбор: по месту нахождения либо по месту нахождения заказчика (Письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/[email protected]).

Доступ по API

Сейчас регистрация самозанятых осуществляется только через приложение «Мой налог». Но уже есть информация о том, что банковские структуры намереваются предложить альтернативу в виде регистрации через удаленные каналы. Предполагается, что все доходы фрилансера будут отображаться на его счете, а сведения о них будут передаваться налоговикам. В рамках проекта станет возможным подключение финорганизаций через открытый API к приложению «Мой налог».

Поначалу такую возможность получат только крупнейшие банки РФ при соблюдении двух требований: круглосуточная работа отдела техподдержки для клиентов и стабильность работы (отсутствие сбоев в передаче данных). Самозанятым не придется открывать специальный счет, если у него уже есть расчетные счета в данном банковском учреждении.

Как платить налог самозанятому?

Считать НПД (налог на профессиональный доход) будет налоговая инспекция. Это абсолютное новшество нашего налогового законодательства.

Делать это будут на основании данных, которые плательщик налога cам занес через мобильное приложение «Мой налог» или через уполномоченную площадку/банк

Ставки налога: 4% (физ/лица) и 6% (ИП и юр.лица). Могут взиматься одновременно Никакие расходы уменьшать налоговую базу не будут.

  • Налоговый период – календарный месяц
  • Есть однократный вычет ( подарок ) – 10 000р.
  • Нет пенсионных отчислений, соответственно нет пенсионного стажа и баллов (можно купить добровольные взносы от 30 000 р. в год или 2500 р./мес)

Если не делать пенсионные отчисления, то не будет пенсии. Это ведь понятно, да?

До 12 числа – налоговая уведомляет о налоге и реквизитах. Уплата налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Уплачивать налог можно:

  • самостоятельно;
  • уполномочить налоговый орган на списание и перечисление налога с банковского счета ч/з приложение «Мой налог»;
  • уполномочить банк /площадку списывать автоматом.

Сумма налога меньше 100 рублей переносится на следующий месяц.

Механизм определения дохода по банковской карте и наличкой, планируемый для введения в будущем

На вопрос, как будут проверять самозанятых, Федеральная налоговая служба ответила, что полагает ориентироваться только на информацию о доходах, которую фрилансер самостоятельно обозначил в специально разработанном мобильном приложении. Но было также отмечено, что вполне возможен и мониторинг транзакций по всем картам самозанятого гражданина.

В отдельных банках внедряется система искусственного интеллекта. При помощи технологии возможно отслеживать мошеннические схемы и регулярные поступления из различных источников. Это тоже поможет налоговой выявлять самозанятых людей в 2019 году.

Выдвигается ряд других предположений, как будут ловить самозанятых:

  • использование тайных покупателей при покупке товаров и услуг на интернет-порталах объявлений;
  • отслеживание соцсетей, где часто рекламируются товары, услуги, устанавливается связь с клиентами;
  • принятие во внимание жалоб от соседей на шум от работающего оборудования или большое количество посетителей.

Предполагается, что будут использоваться информация из сообщений в мессенджерах, но это противоречит Конституции, защищающей право личной переписки. Скриншоты сообщений законным основанием для доказательства и привлечения самозанятого к ответственности служить не могут.

На сегодняшний день, действенных методов, как будут определять самозанятых граждан, власть не придумала.

Все методы неэффективны, если для расчетов не используется карта, или человек имеет минимум отношений с банком, не получая крупных денежных сумм.

Читайте так же:  Налог енвд формула

Письмо № 1: налоговикам запретили вызывать самозанятых в инспекции

Есть недавнее письмо ФНС России от 24.04.2019 № ЕД-4-20/[email protected] В нем центральный аппарат отмечает, что вызывать самозанятых в налоговые органы можно только с особого разрешения (согласования) Управления оперативного контроля ФНС России. То есть, просто так вызывать самозанятого «на допрос» — нельзя!

Порядок использования сервиса

Разобраться, как проверить самозанятого с помощью данного сервиса, очень просто. Интерфейс понятен и не вызывает затруднений, но в случае необходимости стоит связаться со службой техподдержки или обратиться непосредственно в инспекцию.

Для проверки плательщика НПД нужно знать его идентификационный номер. ИНН вводится в специальное поле, далее указывается дата, на которую необходимо проверить статус самозанятого. Ответ на запрос выводится в виде фразы, поясняющей, является ли обладатель указанного ИНН официальным самозанятым.

Самозанятого могут снять с налогового учета по нескольким причинам. Все они связаны с несоответствием критериям, определяемым спецрежимом:

  • Ведение деятельности в регионе, где не действует пилотный проект по самозанятости.
  • Превышение пороговой суммы дохода (2,4 млн руб.).
  • Ведение деятельности, не подпадающей под спецрежим.
  • Использование другой системы налогообложения (для фрилансеров-ИП).
  • Прием на работу сотрудников.

Важно помнить, что самозанятый не вправе выполнять работы или оказывать услуги лицам, которые являлись их работодателями меньше 3 лет назад.

Когда начинается легальный статус самозанятого?

Датой старта является дата направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД любым разрешенным способом.

Есть бесплатный сервис https://npd.nalog.ru/check-status/

Он помогает проверить наличие статуса самозанятого, узнать, зарегистрировано ли физлицо как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый).

Для юрлиц и ИП это значит, что при работе с ним не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. А также, что сформированные им чеки действительно отправляются в налоговую и предпринимателям и юридических лицам можно учитывать их в расходах .

Датой прекращения статуса самозанятого является день направления заявления об отказе любым удобным способом, что и регистрация самозанятости.

Действия бухгалтера перед заключением гражданско-правового договора с самозанятым физическим лицом:

  • Запросите справку о регистрации самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» и проверьте его статус как плательщика НПД на специальном сайте ФНС России.
  • Включите в гражданско-правовой договор формулировки:

« договор составлен в соответствии со статьей 779 ГК РФ между Исполнителем (ФИО), применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и являющимся налогоплательщиком налога на профессиональный доход, и Заказчиком — организацией…»

«заказчик не является и не являлся менее двух лет назад работодателем Исполнителя (самозанятого физического лица)»

Укажите в договоре конкретный вид деятельности и обязанности «самозанятого».

Рекомендуем прямо включить в договор:

  1. обязанность физического лица-исполнителя представлять чек из приложения «Мой налог» после каждой выплаты вознаграждения — это позволит компании избежать рисков по начислению НДФЛ и страховым взносам как налогового агента;
  2. обязанность физлица незамедлительно, например в течение 3 дней, уведомить заказчика о снятии с учета в качестве плательщика НПД и о прекращении применения специального налогового режима.
  • Проверьте гражданско-правовой договор на наличие признаков трудового договора. ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, в ходе которых могут переквалифицировать гражданско-правовой договор с такими признаками в трудовой. В этом случае организации грозит административная ответственность в виде административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ и доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафы.

Как проверить статус самозанятого гражданина

Для проверки статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) ФНС разместила на своем сайте специальный сервис. Достаточно указать ИНН человека и дату, на которую вы хотите сделать проверку. В ответ сервис онлайн покажет вам, имеет ли человек с таким ИНН статус самозанятого на указанную дату. Сервис является бесплатным.

Сервис удобен для организаций и предпринимателей, которые хотят заключить гражданско-правовой договор с самозанятым гражданином (или уже заключили). Ведь с доходов, выплачиваемых самозанятым, не нужно удерживать НДФЛ и не нужно уплачивать страховые взносы. А значит, важно понимать, зарегистрирован ли человек как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) на дату выплаты дохода или уже потерял этот статус.

Как проверить, самозанятый исполнитель или нет

Сейчас очень просто узнать, является ли человек самозанятым или нет. Для этого налоговики внедрили бесплатный сервис. Все запросы здесь обрабатываются автоматически, ответ выводится на экран компьютера практически сразу. Никаких ограничений по использованию сервиса не предусмотрено.

Такой сервис может быть полезен многим заинтересованным людям и организациям:

  • Юрлицам – клиентам самозанятых. Компания может убедиться, что фрилансер использует приложение «Мой налог» для формирования чеков и отправки сведений налоговикам, а также уплачивает сборы за свою деятельность в установленном порядке.
  • Банкам, обслуживающим самозанятых лиц. Существует специальный закон, предусматривающий возможность блокировки счетов частного лица, если финансовые поступления вызывают подозрения в отмывании денег.
  • Самим фрилансерам, которые всегда могут убедиться, что по-прежнему состоят на налоговом учете, а не сняты с него из-за сбоев в системе или по другим причинам.

Проверка самозанятых занимает считанные минуты, но позволяет избежать многих проблем.

Для информации. Где можно платить «налог для самозанятых»

Видео (кликните для воспроизведения).

Cписок регионов, на территории которых в 2020 году можно платить налог на профессиональный доход по льготной ставке:

  • Санкт-Петербург, Ленинградская область, Москва, Московская область, Воронежская область, Волгоградская область, Калужская область, Нижегородская область, Новосибирская область, Омская область, Ростовская область, Самарская область, Сахалинская область, Свердловская область, Тюменская область, Челябинская область, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан, Республика Татарстан.

Источники

Налоговая проверка самозанятых
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here