Налогообложение налоговые споры

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налогообложение налоговые споры" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налогообложение

Стоимость услуги: от 20 000 руб

Стоимость услуг является приблизительной, может быть уменьшена или увеличена в зависимости от обстоятельств дела. Более подробную информацию Вы можете узнать по телефону: 8(495) 128-05-11

Заказать услугу Если у Вас возникли какие-либо вопросы
или Вы хотите заказать профессиональную
оценку у специалистов нашей компании
просто позвоните по телефону:
8(495) 128-05-11

Налогообложение представляет собой механизм расчета налоговых сборов и процедуру их уплаты. Данная

Налогообложение представляет собой механизм расчета налоговых сборов и процедуру их уплаты. Данная

Налогообложение представляет собой механизм расчета налоговых сборов и процедуру их уплаты.

Данная процедура регулируется положениями Налогового кодекса РФ, а контролирующим органом является Федеральная Налоговая Служба.

Неверное исчисление или несвоевременная уплата налогов в бюджет нередко становятся причинами судебных процессов с участием налоговых инспекций. И это особенно важно, так как выявление неуплаты налогов в бюджет на сумму более двух миллионов за три финансовых года подряд может повлечь уголовную ответственность для руководителя организации.

Среди элементов этой сложной системы выделяют:

  • объект налогообложения – совокупность фактов, действий, состояний или событий, являющихся основанием для уплаты налогов;
  • налоговую базу, которая представляет стоимостную характеристику объекта;
  • налоговый период – промежуток времени, по истечении которого начисляются сборы;
  • налоговую ставку – объем начислений на единицу обложения;
  • регламент начисления налогов;
  • регламент и сроки уплаты налогов.

На практике физическим лицам и организациям часто нужна поддержка юристов, специализирующихся по вопросам налогообложения.

Иногда по незнанию налогоплательщики нарушают требования законодательства – для предотвращения таких ситуаций необходимо своевременно получать консультации специалистов.

Преимущества компании «Альфа»

В случаях судебных разбирательств наши специалисты отстаивают позицию клиента в вопросах начисления и налоговых выплат в бюджет на основании действующего законодательства российской Федерации.

Юристы группы «Альфа» разрешают самые сложные налоговые споры, доказательно обеспечивают надежную судебную защиту прав клиентов во всех судебных тяжбах с налоговыми органами.

Мы эффективно отстаиваем права наших доверителей.

Налоговые споры и возврат налогов: Зачем это нужно

По закону у вас есть право обжаловать неправомерное, с вашей точки зрения, решение налоговой инспекции. К сожалению, практика показывает, что жалоба наверняка будет отклонена вышестоящим налоговым органом, и для защиты своих налоговые споры в Тюмени интересов придется обращаться в арбитражный суд.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Для интересующихся (современные налоговые реалии)

В последнее время из различных источников мы все чаще слышим о том, что времена изменились, что мы живем в новой налоговой реальности. ФНС России из года в год публикует статистику: с одной стороны — количество споров уменьшается и «продолжен тренд на снижение административного давления на налогоплательщиков», с другой – подавляющий процент дел решается в пользу налоговых органов, то есть суды настроены пробюджетно…

Иными словами, налогоплательщика постоянно подталкивают к двум основным мыслям: система становится объективной и интересы казны имеют больший приоритет, если мы говорим о балансе частного и публичного.

То есть, вроде бы спорить о налогах бессмысленно.

Однако, все как всегда совсем не так. Мы категорически не согласны с таким подходом, и вся наша многолетняя практика свидетельствует об обратном: о налогах, о своих налогах, нужно обязательно говорить, а когда этого не достаточно – отстаивать их в споре, каким бы сложным он ни был. Какой бы сложной ни была ситуация, право на защиту – это основной принцип и признак правового государства. Тем более, что нередко налогоплательщику приходится решать свою ситуацию в условиях правовой неопределенности, противоречивости судебной практики.

И на сегодняшний момент в плане налогового администрирования и его последствий мы видим две основные тенденции:

  • налоговые органы действительно выстраивают систему административного фильтра дел, который призван максимально эффективно отсеивать заведомо проигрышные (для ФНС России) дела либо результат по которым представляется сомнительным;
  • рост активности Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам, причем с глубоким анализом дела (можно сказать, практически, о рассмотрении по существу) и с применением основных принципов и судебных доктрин.

Следовательно, спорить о налогах можно и нужно. Формирование практики, правовых позиций, последующее переложение их в законодательные нормы позволяет упорядочить налоговую систему, сделать ее более понятной и прозрачной.Но для того, чтобы спор был эффективным для налогоплательщика, необходимо понимать тот спектр мероприятий, которые осуществляются налоговыми органами при проведении контроля.

С чего начинается налоговая проверка?

Сегодня наивно полагать, что налоговые органы выходят на предприятие «вслепую», в надежде что-нибудь найти и вписаться в финансовый план. Как правило, на этапе проверки инспекторы занимаются сбором и описанием доказательств, а предмет притязаний известен и в своей основной части зафиксирован до выхода проверяющих на предприятие. Поэтому основная задача инспекции в ходе проверки – обосновать сделанные ранее выводы.

Причем мы видим, что налоговые органы на выездные проверки приходят только за «крупняком»: сложно-структурированными налоговыми схемами; льготами по НДС, по налогу на имущество и т.д.; перерасчетом из спецрежимов в ОСН в рамках «дробления бизнеса»; пересмотром налоговых последствий «тонкой капитализации», ограничения применения положений СИДН к обязательствам нерезидентов и операций с ними; вопросами ТЦО и т.д. Как правило, по таким делам идет повышенная налоговая ответственность.

Акты налоговых проверок такого рода дел максимально детализированы и мотивированы. Обязательная особенность — негативная окраска налогоплательщика.

Однако наш опыт показывает, что по многим делам доначисления либо завышены, либо предъявлены безосновательно. И в ходе рассмотрения материалов проверки, дополнительных мероприятий налогового контроля либо при апелляционном обжаловании в вышестоящем налоговом органе, удается существенно снизить размер предъявленной претензии либо полностью снять доначисление.

Читайте так же:  Сдача квартиры в аренду как платить налоги

А что касается «текущих небольших вопросов», налоговое ведомство научилось забирать своё без проведения ВНП. Через уведомления и комиссии, которые являются административным ресурсом в своем идеальном проявлении, то есть практически не урегулированным законодательно. Как правило, в данном случае налоговый орган не раскрывает свою доказательственную базу, а ведет своего рода психологическое давление на налогоплательщика: заплати, иначе мы выйдем на проверку и насчитаем значительно больше.

Что можно из всего этого уяснить для себя?

Во-первых, вы должны постоянно контролировать ситуацию во избежание внезапной проверки:

  • исключить сомнительных контрагентов;
  • обеспечить прозрачность сделок;
  • быть готовым дать пояснения по резким изменениям налоговых выплат;
  • обеспечить порядок в хранении и систематизации первичной и иной документации, и проч.

Во-вторых, нужно знать свои налоговые обязательства, осознавать возможные риски, иметь достаточную доказательственную базу для ведения возможного спора. В-третьих, заставлять налоговых инспекторов проводить налоговую проверку и сопутствующие мероприятия исключительно в правовом поле (это касается истребования документов, проведения осмотров, вызовов на допросы и т.д.).

Но самое главное, вы должны дать понять, что являясь добросовестным налогоплательщиком, готовы отстаивать свои законные права и интересы во всех административных и судебных инстанциях. Это именно то, в чем мы готовы и можем вам помочь, исходя из своих знаний и опыта.

Налоговые споры и возврат налогов: Что делает «Бизнес-учет»

Благодаря постоянной практике участия в налоговых арбитражных спорах специалисты «Бизнес-учета» могут качественно и эффективно противостоять налоговым юристам фискальных органов. Для досудебной и судебной защиты ваших интересов мы:

  1. Проводим экспертизу решения налоговые споры в Тюмени о привлечении к налоговой ответственности, обжалуем решение в вышестоящем налоговом органе
  2. Даем оценку судебной перспективы спора, разрабатываем правовую позицию защиты и ведем сбор доказательной базы правомерности ваших действий
  3. Обжалуем решение налоговые споры в арбитражном суде и представляем ваши интересы на стадии исполнительного производства
  4. По возможности принимаем обеспечительные меры для приостановления решения налогового органа: тот факт, что вы обжалуете это решение в арбитраже, налоговые споры никак не отменяет его действия, и налоговая инспекция может по своему усмотрению предпринять любые меры по его исполнению вплоть до блокирования операций по расчетным счетам и безакцептного списания средств
  5. Если налоговые споры в Тюмени принятие обеспечительных мер невозможно, то даем рекомендации о законных действиях, которые могут быть предприняты в каждом отдельном случае

Налоговые споры

Вопросы, связанные с потерями в бизнесе, становятся все сложнее, а суммы налоговых отчислений, взыскиваемых с компаний – все больше. Игнорирование изменений законодательства и попытка защитить свои права без опоры на мощную доказательную базу могут стать причиной проигрыша в налоговых спорах. Игнорирование экспертов, которые предоставляют услуги в налоговых спорах в большинстве ситуаций приводит фирму к банкротству.

Субъекты налоговых правоотношений и виды налоговых споров

Столкновение интересов налогоплательщика и правоохранительных органов в сфере налоговых начислений и размеров пошлин относится к налоговым спорам. Причем конфликт может возникнуть в отношении решения о привлечении к ответственности или в части оспаривания результатов выездной проверки. Порядок разрешения спора регулируется НК РФ, АПК и Кодексом административного судопроизводства.

Во-вторых, необходимо учитывать субъектный состав и неравноправие сторон, где интересы государства представляют налоговики и таможенные органы, обладающие широкими полномочиями, а свои права отстаивают физические и юридические лица, не имеющие особых «привилегий». В-третьих, в рамках определенной правовой формы существуют арбитражные налоговые споры, решаемые в судебном производстве, и досудебные дела. Распределение по группам позволяет понять особенности каждого случая.

Стоит отметить, что выделяют также споры, возникшие по инициативе налогоплательщика или по инициативе государственного органа. Некоторые виды налоговых споров носят и предметный характер, а разногласия сторон касаются нарушения прав, неисполненных обязанностей и обжалования актов права.

Стадии налогового спора

Как гласят нововведения в №153-ФЗ, досудебное урегулирование налоговых споров стало обязательным этапом рассмотрения дела. Данная процедура предполагает разрешение обращений и жалоб, оспаривание действий налоговых органов внутри ведомства, а решение выносится вышестоящим руководящим органом. К тому же, это право предусмотрено и НК РФ (ст.137, 138).

Порядок урегулирования налоговых споров предполагает, что на досудебное рассмотрение выносятся дела, касающиеся несогласия налогоплательщика с результатами ведомственной проверки. Также сюда относятся разногласия, связанные с наличием тех или иных законодательных нарушений и их оспаривание. Если решение еще не вступило в законную силу, то в вышестоящий орган подается апелляционная жалоба, а срок подачи составляет 1 месяц. Когда речь идет о решении, вступившем в силу, тогда налогоплательщику необходимо составить общую жалобу, которая подается в течение 1 года.

!В соответствии со ст.139.3 НК РФ, по истечении установленных сроков и при отсутствии возможности их восстановления налоговый орган имеет право отказать в рассмотрении ходатайства.

После этого по месту регистрации физического или юридического лица документация подается в органы власти, осуществляющие экономический надзор. Сделать это можно по почте, через интернет-источники либо посредством личного визита. Здесь в компетенции налоговой инспекции входит передача жалобы в вышестоящий орган.

Заключительным этапом является получение соответствующего решения. Как показывает практика, досудебное урегулирование налоговых споров может быть завершено вследствие отмены доначислений и санкций, наложенных на основную сумму налоговых пошлин, а также из-за отказа вышестоящего органа привлечь налогоплательщика к ответственности. К группе решающих факторов также относится признание действий (бездействия) налоговиков как выходящие за рамки закона и, соответственно, принятие мер по устранению последствий данных нарушений.

Несомненным преимуществом «мирного» способа является тот факт, что он позволяет сторонам оперативно решить вопросы по взысканию платежей и помогает в короткие сроки приостановить обязанности по уплате налогов, пени и штрафных санкций. Согласно ст.140 налогового законодательства, срок привлечения к ответственности при работе с данными жалобами составляет от 15 дней до 1 месяца. К тому же, досудебный метод не требует дополнительных денежных затрат и не облагается госпошлиной, а за налогоплательщиком сохраняется право приостановить исполнение решения, подлежащего обжалованию. Если на данном этапе урегулировать конфликт не удается, тогда сторонам следует обратиться в суд. Да и несовершенство налоговой политики в стране ввиду нестабильной экономики все чаще способствует тому, что дело доходит до судебных налоговых разбирательств.

Читайте так же:  Элементы подоходного налога

Судебная практика

Отметим, что процесс обжалования постановлений, действий (бездействия) налоговых органов проводится в арбитражном суде – данное право закреплено в ст.138 НК РФ и других нормативно-правовых актах.

Судебная практика по налоговым спорам показывает, что основания для возникновения конфликтов в хозяйственной деятельности предприятий и фирм весьма разнообразны. К группе риска относятся доначисления по обязательным платежам, а именно, НДС и НПО на договоры с фирмами-однодневками. Такие договора часто попадают в список «подозрительных» и расцениваются как попытка лица уклониться от своих денежных обязательств. Стоит добавить, что среди компаний, занимающихся внешней торговой деятельностью, самой распространенной причиной возникновения налоговых споров является отказ в предоставлении возмещения НДС с операций по импорту и экспорту товара.

Арбитражные налоговые споры зачастую возникают из-за незаконного привлечения налогоплательщиков и их руководителей к ответственности (как по налоговым, так и по административным правонарушениям). Это может быть связано с несвоевременной подачей документов и отчетности о деятельности предприятия и с игнорированием требований вышестоящих органов (например, отказ от заполнения деклараций). «Камнем преткновения» может стать и незаконное списание налоговыми органами денежных средств налогоплательщика, причем без его ведома.

Стоит отметить, что заявление на обжалование решений может быть подано в суд течение 3 месяцев с момента нарушения прав гражданина или субъекта хозяйственной деятельности. Пропущенный срок обжалования может быть восстановлен при наличии уважительных причин. Добавим, что решение арбитражным судом принимается в тридцатидневный срок. В некоторых случаях судебные разбирательства затягиваются на несколько месяцев или даже на год, все зависит от нюансов дела и рисков, к которым могут привести те или иные решения.

Налоговые споры относятся к особой категории правового процесса. С одной стороны свои права отстаивает государство, а с другой – гражданин или представитель бизнеса. Здесь потребуется не только комплексный подход, но и грамотно выстроенная стратегия. Услуги юриста по налоговым спорам, имеющего необходимые компетенции, может стать хорошим помощником и защитить как ваши личные интересы, так и интересы компании. Записаться на консультацию можно на страничке консультации по налогам.

Топ-5 самых интересных налоговых споров за год

В 2017 году суды подтвердили, что ФНС России вправе в порядке ведомственного контроля отменять решения нижестоящих налоговых органов без обращения налогоплательщика, а Минфин может давать разъяснения налогового законодательства. Суды также пришли к выводу, что налоговая выгода признается необоснованной, только когда налоговая экономия приводит к негативным последствиям для бюджета. Эту судебную практику эксперты назвали позитивной, но были и негативные решения судов.

«Аквамарин»

Межрайонная инспекция ФНС № 7 по Костромской области провела камеральную налоговую проверку ООО «Аквамарин», в результате которой вынесла постановление о привлечении общества к ответственности. ООО «Аквамарин» было доначислено 10,8 млн руб. НДС, 473 677 руб. пеней за нарушение срока уплаты налога и 2,2 млн руб. штрафа. Кроме того, налоговая отказала обществу в возмещении 26,6 млн руб. НДС. Управление ФНС по Костромской области отменило вышеуказанное постановление, т. к. не была доказана согласованность действий общества и его контрагентов, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды. ФНС России в порядке контроля за деятельностью управления отменила решение Управления ФНС по Костромской области и оставила в силе решение нижестоящей инспекции (п. 3 ст. 31 НК). Поводом для этого послужили сведения, полученные от МВД и ФСБ, о наличии возбужденных уголовных дел. Тогда ООО «Аквамарин» обратилось в суд, но три инстанции ему отказали (№ А40-101850/2016). Верховный суд подтвердил законность этих решений (см. «Верховный суд разобрался в правилах пересмотра решений ФНС»).

«В этом деле ВС указал на возможность вышестоящего налогового органа даже в отсутствие жалобы налогоплательщика отменить решение нижестоящего органа в рамках ведомственного контроля. При этом налогоплательщик в таком случае вправе обратиться за защитой своих прав в суд. Немаловажно, что вышестоящий налоговый орган вправе реализовать свои полномочия в пределах срока, предусмотренного для проведения мероприятий налогового контроля, а именно – в пределах трех лет, исчисляемых с момента окончания контролируемого налогового периода», – пояснил юрист АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Торез Кулумбегов.

«Теперь стала возможной ситуация, при которой ФНС России вправе отменить решение УФНС субъекта об удовлетворении апелляционной жалобы налогоплательщика и оставить в силе решение инспекции о доначислении налогов и наложении штрафа», – сообщил юрист АБ «Казаков и партнёры» Алексей Аплекаев. «Таким образом, даже полное удовлетворение апелляционной жалобы налогоплательщика не является последней точкой в споре с налоговым органом, поскольку возможно возобновление казалось бы разрешенного спора по инициативе вышестоящего налогового органа. Только истечение срока на проведение выездных налоговых проверок по проверенному ранее периоду может гарантировать отсутствие претензий со стороны налогового органа», – заявила юрист АБ «Казаков и партнёры» Елена Муратова.

Юристы сошлись во мнении, что позиция ВС по этому делу имеет позитивное значение для защиты налогоплательщиками своих прав. «Тем более было издано письмо ФНС России от 11.10.2017 № СА-4-7/[email protected], в силу которого эта позиция должна быть доведена до территориальных налоговых органов», – подчеркнула руководитель Налоговой и административной практики ЮФ «Варшавский и партнёры» Владлена Варшавская. «По аналогии с указанным спором налогоплательщики в случае, если решением УФНС будет поддержана позиция территориальной инспекции, могут параллельно с обращением в суд направлять дополнительно жалобу в ФНС России. Эта жалоба не будет являться классической стадией досудебного апелляционного процесса, но вместе с тем позволит озвучить свои доводы на уровне ФНС России, и в случае положительного решения добиться хорошего исхода без рассмотрения дела в суде», – считает руководитель Департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития «КСК групп» Роман Шишкин.

Читайте так же:  Финансовый контроль инвентаризация

ООО «Спорткар-центр»

ООО «Спорткар-центр» – официальный дилер Porsche в России – сначала напрямую арендовало автосалон у собственника, а затем стало брать это же помещение и помещение в другом построенном здании в субаренду у ООО «Бизнессодействие». Налоговая посчитала, что ООО «Спорткар-центр» могло заключить аренду напрямую с собственником, а включение ООО «Бизнессодействие» в схему арендных отношений повлекло необоснованное увеличение арендной платы. Поэтому ФНС доначислила арендатору налог на прибыль и НДС. «Налоговые органы и суды по-прежнему нередко реагируют лишь на внешние признаки налоговых злоупотреблений, такие как непонятные операции, признаки фиктивности поставщиков, не выясняя, имеются ли в действительности потери бюджета», – сетует руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов.

Однако ВС с налоговиками и нижестоящими судами не согласился и направил дело на новое рассмотрение (см. «Верховный суд поддержал компанию-налогоплательщика в споре с ФНС на 15 млн руб.»). Во время него суды разрешили спор в пользу налогоплательщика (№ А40-230712/2015). «Теперь можно ожидать снижения числа претензий в случае, когда все контрагенты налоги уплатили, но налоговый орган полагает, что договорные отношения могли сложиться иначе», – уверен менеджер Департамента налоговых споров ФБК Михаил Голованёв.

«Речь о необоснованной налоговой выгоде может идти только тогда, когда налоговая экономия приводит к негативным последствиям для бюджета. Подтверждение этого стало важнейшим моментом. По идее, если негативных последствий для бюджета нет, анализ взаимозависимости, экономической целесообразности и рациональности субарендных отношений становится излишним. Хотя коллегия проверила и эти второстепенные факторы, самое главное в решении высшей судебной инстанции – фиксация знака равенства между необоснованной налоговой выгодой и потерями бюджета», – считает старший юрист «Мозго и партнеры» Елена Черкасова.

АО «Флот Новороссийского морского торгового порта»

«На практике приходится сталкиваться с тем, что НК содержит множество положений с широкой формулировкой, толкование которых судами меняется время от времени. Важно, что позиция КС универсальна и позволяет защитить добросовестного налогоплательщика в случае внезапного изменения судебной практики», – отметила юрист ЮБ «Мозго и партнеры» Ольга Насонова. «Постановление КС внесло ясность, стоит ли ссылаться на отказные определения в обоснование своей позиции», – заявил Голованёв.

ООО «Континентал Тайрс Рус»

Видео (кликните для воспроизведения).

ООО «Континентал Тайрс Рус» предоставляло своим покупателям (розничным продавцам) значительные отсрочки по оплате товара, притом что расчеты с поставщиками происходили на регулярной основе. Для покрытия образующегося кассового разрыва налогоплательщик привлекал займы от зарубежной материнской компании. Налоговая сочла это нарушением, суды с ней согласились (№ А40-251161/2015). Они пришли к выводу, что налогоплательщик не имел экономических причин для привлечения заемных средств, а целью получения кредитов от иностранного аффилированного лица был систематический вывод денег за рубеж (см. «Суды сочли нецелесообразным привлечение дочерних займов для покрытия кассового разрыва»).

«Оценку деловой цели суды подменили оценкой целесообразности действий налогоплательщика и тем самым грубо вмешались в его работу. Займы привлекались для покрытия кассовых разрывов, объективно возникающих в связи с предоставлением отсрочек независимым дилерам. Это опасный прецедент недопустимого вмешательства налоговых органов и судов в принятие компаниями управленческих решений, а также попытка девальвировать определение КС № 320-О-П», – считает Зарипов. «Это дело подтверждает постепенно складывающийся негативный подход к оценке структур, связанных с привлечением заемных средств от аффилированных компаний. Уверен, такой подход сохранится и в 2018 году», – заявил партнер, руководитель практики разрешения налоговых споров в России Ernst & Young LLC Алексей Нестеренко.

ООО «Аукционная компания Союзпушнина»

ООО «Аукционная компания Союзпушнина» перечисляло дивиденты кипрской компании. ФНС решила, что кипрская компания является кондуитом, не осуществляет реальной экономической деятельности, а перечисление дивидендов носит транзитный характер. По мнению налоговой, такая схема использовалась обществом в целях применения пониженной налоговой ставки, поскольку между Россией с Кипром заключено соответствующее двустороннее соглашение. Арбитражный суд города Москвы и 9-й арбитражный апелляционный суд согласились с мнением ФНС. Суды посчитали, что компания должна не только указать реального бенефициара и подтвердить его статус, но и представить достаточные доказательства перечисления денег именно физическому лицу. В противном случае, если деньги до бенефициара в силу разных причин не дошли, то и права на применение льготной ставки у налогоплательщика не имеется (№ А40-73573/17).

«Примечательным в этом деле является тот факт, что компания «АК «Союзпушнина» и ее юристы скорректировали довольно распространенную в налоговых спорах тактику по доказыванию самостоятельности компаний, получающих дивиденды, и наличию у них полномочий по распоряжению полученным доходом. Они уже по сути не спорили с тем фактом, что промежуточная кипрская компания является технической компанией. Они пытались доказать, что фактическим получателем дохода является физическое лицо – налоговый резидент РФ, в силу чего должна подлежать применению ставка НДФЛ в размере 9%», – объяснил руководитель проектов Бюро присяжных поверенных «Фрейтак и Сыновья» Кирилл Данилов.

Сопровождение налоговых проверок и ведение налоговых споров

В каких случаях необходима помощь юриста?

Нарушение налогового законодательства может повлечь серьезные неприятности, вплоть до возбуждения уголовного дела.

Для того, чтобы исключить подобные ситуации, к юристу обязательно нужно обратиться, если:

  • возникли подозрения в том, что какие-то начисления необоснованны;
  • появились затруднения по каким-либо вопросам налогообложения;
  • необходима консультация по подготовке к налоговой проверке;
  • возникли сложности со сдачей деклараций.

Понятие налоговых споров

Налоговый спор — это столкновение интересов налогоплательщика и правоохранительных органов в сфере налоговых начислений и размеров пошлин. Причем конфликт может возникнуть в отношении решения о привлечении к ответственности или в части оспаривания результатов выездной проверки. Порядок разрешения спора регулируется НК РФ, АПК и Кодексом административного судопроизводства.

Читайте так же:  Приложение внутренний финансовый контроль

Для разрешения споров по поводу налогов мы обеспечиваем:

  • решение налоговых споров без доведения до суда (путем обжалования решений налоговых инспекций, составления претензий на акты налоговых проверок);
  • обжалование решений налоговых органов во всех судах;
  • защиту законных интересов клиентов в судах по взысканию причинённого неправомерными решениями налоговых органов ущерба;
  • юридическое сопровождение по вопросам возмещения средств по любым налогам и сборам;
  • готовность работников и руководства компании клиента ко встречам с налоговыми и правоохранительными органами
  • защиту клиентов от ответственности по налоговым недоимкам

Опыт и знания специалистов компании в области налогообложения и юриспруденции позволяют предусмотреть любые возможные риски и находить решения самых непростых задач на основании действующего российского законодательства и судебной практики.

Вот лишь некоторые наши преимущества:

  • специалисты с большим опытом в отрасли налогового права;
  • эффективные решения проблем;
  • контроль соблюдения законодательства;
  • знание хозяйственно-финансовых аспектов деятельности организаций;
  • положительные результаты в подавляющем большинстве случаев;
  • приемлемые цены.

В своей деятельности по защите прав граждан мы руководствуемся гуманистическими ценностями и идеалами справедливости.

Наша компетентность — гарантия вашей защиты и успеха!

Налоговые споры и возврат налогов в Тюмени

Услуги компании «Альфа» по проблемам, связанным с налогообложением

Наша компания оказывает правовую помощь, обеспечивая сопровождение физических лиц. индивидуальных предпринимателей, предприятий и организаций на любых этапах процедуры налогообложения.

Непременные правила «Альфы» — эффективное решение поставленных задач, экспертный уровень юридической помощи корпоративным и частным клиентам по всем вопросам налогообложения.

Мы предоставляем следующие услуги:

  • развернутые консультации по всем аспектам сбора налогов;
  • правовой анализ возникшей проблемы;
  • выявление нарушений со стороны ФНС;
  • представительство в фискальных органах и на выездных проверках;
  • обжалование заключений ФНС;
  • помощь в выборе системы налогообложения;
  • составление претензий, обращений.

Для занятых (перечень услуг и цены)

Сопровождение налоговых проверок: камеральных, углубленных, выездных

Данная услуга крайне востребована, поскольку позволяет:

  • а) получить своевременную квалифицированную поддержку юриста или адвоката (например, при выемке, вызове на допрос и т.д.), аудитора (например, при работе с первичной документацией);
  • б) вести диалог с проверяющими в правовом поле (например, при истребовании документов, проведении экспертиз и т.д.);
  • в) оперативно получить консультацию по своим правам и обязанностям (например, о мероприятиях, которые могут проводиться при приостановлении проверки и т.п.).

По нашим наблюдениям, сопровождение проверки очень часто дает положительный результат и позволяет минимизировать негативные последствия либо вообще свести их нулю.

В услугу входит:

  • Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении заверенных копий первичной и иной документации;
  • Подготовка ответов на требования налогового органа о предоставлении информации или пояснений;
  • Оценка законности требований, уведомлений и иных запросов налогового органа;
  • Оценка законности проведения выемки;
  • Реализация предоставленных налогоплательщику прав при назначении и проведении налоговым органом экспертизы;
  • Полномочия налоговых органов и органов МВД России при вызове на допрос лиц в качестве свидетелей;
  • Ознакомление налогового органа с подлинниками (проведение осмотра) первичной и иной документации;
  • Проведение осмотра территорий и помещений.

Стоимость услуги(первичная консультация – БЕСПЛАТНО):

  • предоплата от 200 000 рублей,
  • плюс расходы на проезд/перелет и проживание

Налоговые споры: оспаривание ненормативных актов, действий (бездействия) налоговых органов

Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе акта)

Досудебное оспаривание выводов налоговой проверки (на этапе решения) либо действий (бездействия) налогового органа – претензионный порядок

Судебное оспаривание выводов налоговой проверки либо действий (бездействия) налогового органа; предъявление исков о возврате налогов

Подготовка ходатайства о принятии обеспечительных мер в виде приостановления оспариваемого ненормативного акта

Представительство в Верховном Суде Российской Федерации

Услуга включает в себя:

  • Анализ ситуации, доказательств по делу, выработка стратегии защиты интересов налогоплательщика;
  • Подготовка необходимых процессуальных документов (жалоб, ходатайств, заявлений, отзывов, пояснений);
  • Представительство интересов налогоплательщика в суде.

Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):

  • предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении кассационной жалобы Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации;
  • предоплата от 500 000 рублей за участие в рассмотрении надзорной жалобы Президиумом Верховного Суда Российской Федерации;
  • плюс от 1 до 20 % от суммы достигнутого положительного результата (недоимки/пени/штраф), но не менее 500 000 рублей,
  • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.

Подготовка заявления и представительство в Конституционном Суде Российской Федерации

Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):

  • предоплата от 500 000 рублей
  • плюс расходы на проезд/перелет и проживание.

Структурирование бизнеса и сделок. Анализ бизнес-структуры на предмет наличия признаков «дробления бизнеса»

Вопросы правильной квалификации налоговых последствий своей деятельности всегда остро стоял на повестке дня. Учитывая последние тренды переквалификации внутригрупповых отношений, сделок, а также нацеленность налоговых органов на критический анализ любых холдинговых структур, актуальность структурирования возрастает многократно.

Наши специалисты проведут анализ группы компаний на предмет возможных налоговых и иных рисков; помогут выстроить и проведут сопровождение сложных сделок, в том числе, сделок M&A, сделок с иностранным участием (капиталом), проанализируют все возможные налоговые последствия и перспективы.

Опираясь на судебную практику, законодательство, подходы контролирующих органов, мы можем «с нуля» проработать наиболее приемлемую и безрисковую форму существования бизнеса, в том числе, в рамках группы компаний с последующим его юридическим, бухгалтерским и налоговым сопровождением.

Услуга включает в себя:

  • Анализ ситуации любой сложности;
  • Оценка налоговых рисков;
  • Выработка рекомендаций;
  • Указание конкретных выводов по ситуации.

Стоимость услуги (первичная консультация – БЕСПЛАТНО):

  • предоплата от 500 000 рублей.

Как решаются налоговые споры

Цена некоторых споров настолько высока, что проигрыш в них может иметь очень тяжелые последствия. К таким относятся и споры с участием организаций и налоговой службы. Сегодня мы расскажем, какими бывают налоговые споры, как они решаются и что делать, чтобы не потерять бизнес, активы и свободу.

Читайте так же:  Срок исковой давности по налогам ооо

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ
ВИДЫ И СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
СТАДИИ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
СУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
ПОСЛЕДСТВИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ

Налоговые споры — это противоречия между несколькими участниками налоговых правоотношений. Как и остальные правовые споры, они решаются исключительно в порядке, который прямо указан в законе, а именно, в Налоговом, Арбитражном Кодексах РФ и в Кодексе Административного Судопроизводства РФ.
То есть, под понятием налогового спора понимается любые разногласия, которые связаны с введением и взиманием налогов, сборов и страховых взносов на территории России (статья 2 НК РФ).

Разногласия между участниками налоговых отношений, связанные с взысканием налогов и санкциями налоговая инспекция возникают в тот момент, когда у двух сторон появляются разные точки зрения на одни и те же обстоятельства.

Так, самый популярный пример налоговых споров — ФНС по результатам выездной проверки доначислила компании 20 млн. рублей. Служба считает, что имело место «дробление» бизнеса, которое позволило собственнику избежать уплаты части налогов. Но бизнесмен не согласен, так как созданная им организация на УСН имеет все признаки самостоятельности и добросовестности. Теперь, решать этот спор будет уполномоченная структура.

ВИДЫ И СТОРОНЫ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

В основании классификации налоговых споров лежат два критерия: предмет спора и стороны.
В зависимости от предмета, такие конфликты делятся на два типа:

  1. Связанные с оспариванием актов, регулирующих налоговые правоотношения, включая нормативные и ненормативные акты, а также действия и бездействия должностных лиц.
  2. Связанные с взысканием налогов, ответственностью налогоплательщиков и санкциями ФНС.

Для большинства бизнесменов актуален именно второй вид налоговых споров, поэтому, на нем мы и остановимся подробнее в этой статье. Сторонами в налоговом споре могут быть только участники налоговых правоотношений. Согласно статье 9 НК РФ ими признаются:

  1. Налогоплательщики — организации и физические лица.
  2. Лица, являющиеся налоговыми агентами.
  3. Налоговые органы.
  4. Таможенные органы.

Самым распространенным видом споров является налоговый спор между налогоплательщиком-организацией и налоговым органом (ФНС).

Приведем пример налогового спора:

О рганизация получила решение по результатам налоговой проверки, с которым в корне не согласна. Собственник собирает доказательства своей правоты и, вместе с возражениями отправляет в вышестоящий налоговый орган.

Что произошло? Налоговики приехали с проверкой и выявили нарушения, по результатам которых доначислили компании миллионы рублей. Если налогоплательщик согласен с тем, что ему доначислили, то он просто выплачивает эту сумму — налоговый спор не образуется. Но, если он считает, что налоговая неправильно оценила ситуацию, не взяла во внимание все доказательства, если он не согласен с суммой штрафов и доначислений, он имеет полное право инициировать налоговый спор и отстаивать свои интересы.

Как происходит досудебное разрешение налоговых споров:

  • Акт налоговой проверки изучается квалифицированными специалистами. Необходимо проанализировать буквально каждое слово.
  • Разрабатывается стратегия защиты.
  • Собираются все доказательства правоты организации.
  • Готовится и составляется возражение на акт налоговой проверки.
  • Возражение вместе с доказательствами направляется в вышестоящий налоговый орган (Управление федеральной налоговой службы).

Сбор доказательств, разработка стратегии защиты и составление возражения должны осуществляться только профессиональными юристами. Подробнее об этом вы можете узнать здесь.

Если УФНС решает, что налогоплательщик прав, она аннулирует акт проверки и спор считается урегулированным. Если же акт остается в силе после обжалования, организация может продолжить защиту своих прав в суде.

СУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Судебное разбирательство — это сложный процесс. Но он может окончательно установить, кто прав в налоговом споре. Судебное решение (после обжалований) является окончательным и обязательным к выполнению для всех сторон налогового спора.

Важно! Рассмотрением налоговых споров занимаются Арбитражные суды субъектов РФ . Апелляционное производство проходит в Арбитражных апелляционных судах , кассационное — в Федеральных арбитражных судах округов.

Защита прав и интересов организации при судебном решении налоговых споров происходит в следующим порядке:

  1. Формирование доказательной базы, стратегии защиты.
  2. Принятие мер по недопущению ареста активов и имущества организации.
  3. Подача искового заявления в Арбитражный суд первой инстанции.
  4. Подготовка ходатайств, опросов свидетелей, экспертиз.
  5. Судебное разбирательство.
  6. При необходимости, обжалование решения суда в вышестоящие судебные инстанции.

Защитой интересов организации в суде занимаются налоговые юристы. Их цель — минимизировать доначисления, отбить все претензии налоговиков и не допустить возбуждения уголовного дела по арбитражным налоговом спорам.

ПОСЛЕДСТВИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

После разрешения налогового спора для его участников наступают определенные последствия. В первую очередь, нас интересует, чем это может кончиться для организации-налогоплательщика. Если его во время спора сопровождали квалифицированные юристы, которым удалось доказать правоту подзащитного, то последствия будут следующие:
[LIST]

  • претензии организации удовлетворяются полностью или частично;
  • доначисления и штрафы аннулируются или сводятся к минимуму;
  • дальнейшее привлечение организации к ответственности по этим же основаниям не допускается;
  • бизнесмен сохраняет свой бизнес, активы и имущество.
  • Но суд может принять и противоположное решение. В таком случае, как показывает судебная практика по налоговым спорам, бизнесмена могут ждать:

    • миллионные доначисления (средняя сумма за 2018 год — 22 млн. рублей);
    • штрафные санкции;
    • арест счетов;
    • лишение активов и имущества, в том числе, личного по субсидиарной ответственности;
    • уголовное преследование в случаях, предусмотренных законом.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Чтобы не позволить наступления таких последствий, необходимо тщательно подходить к защите своей позиции. Прежде чем вступать в спор, стоит проконсультироваться с юристами, которые подскажут порядок действий на любом этапе. Когда в споре решается судьба бизнеса, стоит основательно к нему подготовиться.

    Источники

    Налогообложение налоговые споры
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here