Налог на землю садоводческого товарищества

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на землю садоводческого товарищества" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Земельный налог на земельные участки СНТ

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и — поскольку он относится к местным налогам — нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Земельный налог уплачивают физические и юридические лица, которые владеют участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения ( ст. 388 НК РФ).

Плательщики налога определяются в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в ЕГРН по основаниям, предусмотренным Законом о садоводах.

Члены садоводческого и дачного некоммерческого товарищества самостоятельно платят земельный налог за принадлежащие им личные участки, а также — путем сбора членских взносов — земельный налог за земли общего пользования.

Земельный участок общего пользования в садоводческих и дачных товариществах, как правило, приобретался в коллективную или совместную собственность за счет целевых взносов товарищества. Если право собственности на земельный участок зарегистрировано на нескольких человек с указанием их фамилий, налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях ( ст. 392 НК РФ). Если фамилии сособственников не указаны, земельный налог уплачивают все владельцы земельных участков, расположенных на территории товарищества, внося эти средства в виде членских взносов и платы за содержание объектов инфраструктуры.

Садоводческое и дачное некоммерческое товарищество как юридическое лицо уплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность.

С 1 января 2019 г. вступил в силу Закон о ведении гражданами садоводства.

В соответствии с ч. 15 — 16 ст. 54 указанного Закона вопрос о безвозмездной передаче имущества общего пользования садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества, являющегося недвижимым имуществом, принадлежащим товариществу на праве собственности, в общую долевую собственность лиц, являющихся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, должен быть вынесен на рассмотрение общего собрания членов садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества не позднее 1 января 2024 г.

Право коллективной совместной собственности граждан на земельные участки общего назначения садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества признается правом общей долевой собственности лиц, являющихся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, пропорционально площади этих участков.

Таким образом, если земельный участок общего пользования будет предоставлен в долевую собственность владельцам садовых участков, земельный налог будут уплачивать физические лица, участвующие в долевой собственности.

Кадастровая стоимость земельного участка служит базой при расчете по земельному налогу ( п. 1 ст. 390 НК РФ).

Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в результате проведения кадастровой оценки.

В настоящее время применяются два порядка определения кадастровой стоимости.

Старый порядок определения кадастровой стоимости земельного участка осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Новый порядок определения кадастровой стоимости земельного участка осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке».

Новый порядок определения кадастровой стоимости земельного участка применяется, если в субъекте РФ было принято соответствующее решение. В этом случае кадастровая стоимость определяется путем проведения государственной кадастровой оценки, которая включает в себя принятие решения о ее проведении и подготовку к ней, определение кадастровой стоимости и утверждение результатов кадастровой оценки.

Кадастровая оценка проводится не более одного раза в три года (в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — один раз в два года) и не менее чем один раз в пять лет.

Оба порядка определения кадастровой стоимости применяются в период с 1 января 2017 г. до 1 января 2020 г.

Решение о проведении кадастровой оценки принимает уполномоченный орган субъекта РФ. В таком решении определяются виды объектов недвижимости и категории земель, по которым проводится оценка.

Земельные участки оценивает бюджетное учреждение, создаваемое в субъекте РФ.

Подготовка к проведению кадастровой оценки включает в себя сбор и обработку информации о земельных участках, кадастровая стоимость которых оспорена. Она должна быть закончена до 1 января года, в котором будет определяться кадастровая стоимость.

Бюджетное учреждение рассчитывает кадастровую стоимость в соответствии с Методическими указаниями о государственной кадастровой оценке, утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 12.05.2017 N 226.

Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается на дату составления перечня объектов и определяется из расчета наиболее вероятной цены недвижимости, по которой она может быть приобретена, независимо от наличия ограничений на распоряжение ею.

При определении кадастровой стоимости земельного участка учитывается фактический вид его использования.

По результатам определения кадастровой стоимости бюджетное учреждение составляет проект отчета в форме электронного документа.

Бюджетное учреждение должно разместить проект отчета о кадастровой оценке на своем сайте в течение трех рабочих дней. В этот же срок сведения о месте его размещения и сам проект отчета направляются в Росреестр.

Сведения и материалы из проекта отчета, который готовит бюджетное учреждение, размещаются в фонде данных государственной кадастровой оценки. Ознакомиться с ними можно в течение 60 дней со дня их размещения.

Если после изучения материалов отчета возникнут возражения или уточнения, то замечания на отчет можно подать в течение 50 дней со дня публикации сведений и материалов в фонде данных. Замечания можно подать лично в бюджетное учреждение или через МФЦ либо направить почтой или через Интернет.

По результатам рассмотрения замечаний кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена.

Отчет о кадастровой оценке утверждает уполномоченный орган субъекта РФ. Для этого в течение 20 рабочих дней со дня его получения от бюджетного учреждения принимается акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости. Акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости вступает в силу с 1 января года, следующего после проведения оценки, при условии что он опубликован не позднее чем за месяц до окончания года.

При несогласии с кадастровой стоимостью земельного участка ее можно оспорить.

Читайте так же:  Установить программу декларация 3 ндфл

Для определения размера земельного налога, помимо кадастровой стоимости земельного участка, надо знать ставку земельного налога.

В соответствии со ст. 12 и 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам, устанавливается гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

— 0,3% — в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

— 1,5% — в отношении прочих земельных участков.

Решение об установлении ставки земельного налога можно найти на сайте местной администрации. Кроме этого, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется на сайте ФНС России, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Размер земельного налога рассчитывается следующим образом: кадастровую стоимость земельного участка надо умножить на ставку налога, утвержденную органом местного самоуправления, и разделить на 100.

Приведем пример расчета земельного налога.

1 000 000 x 0,2 : 100 = 2 000 руб.,

где 1 000 000 руб. — кадастровая стоимость земельного участка;

0,2% — ставка земельного налога, утвержденная органом местного муниципального образования (уточняйте ставку по вашему земельному участку, она может отличаться от указанной в примере, но должна быть не более 0,3%).

Рекомендуем ознакомиться:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Налог на землю садоводческого товарищества

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Информация Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2019 г. “С 2020 года земли общего назначения СНТ и ОНТ будут облагаться налогом по льготной ставке”

С 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.

К ним относятся земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков. Например, участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и т.п. До 2020 года если такие земли не использовались для садоводства или огородничества, то облагались налогом по ставке не более 1,5%.

Кроме того, участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» признаны законом садовыми участками. Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие — они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. С информацией о налоговых ставках можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Налог на землю садоводческого товарищества

Что такое СНТ?
Узнайте из статьи, что и почему не так в вашем СНТ.

Новый федеральный закон ФЗ-217 от 29.07.17 г.
Закон вступает в силу с 01.01.19 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу. Скачайте! Бесплатно!

Прописка в СНТ
Как получить регистрацию без суда

Ликвидация правовой безграмотности
Вопросы и ответы. Задай вопрос, узнай свои права и живи спокойно!

Cтроим жилой дом
Стройка на садовом участке по правилам

Всё о взносах в СНТ О членских, целевых, вступительных и других взносах

«Дачная амнистия»
Как правильно оформить земельный участок в собственность

Ограничение прав собственности на землю
Можно ли принудительно лишить собственника участка? Узнай правду

Налог на землю
Заплати налог правильно. Льготы в СНТ

Для просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях.
Для ознакомления с подробным содержанием подразделов сайта необходимо нажать на интересующий вас пункт Главного меню.

29.07.2017 г. Президентом РФ подписан новый федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Бесплатная ссылка на новый закон для скачивания (формат файла docx): ФЗ-217 от 29.07.2017 г.
Дата ввода закона в действие 01.01.2019 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу.
Обсуждение закона открыто здесь: Форум сайта СНТ «Пищевик»
(для внесения замечаний, предложений, изменений необходима регистрация).

ФЗ-217 от 29.07.2017 г. — Постоянно дополняемые, изменяемые комментарии к новому федеральному закону с учётом наработанной практики.
Ссылка на раздел с комментариями к закону от ресурса СНТ «Пищевик».

Страница 8. Льготы по выплатам налогов,
получению земельных участков в СНТ

Схема о суммах налога для СНТ и ИЖД по г. Калининграду

Размер налога за землю с 1 января 2010 г.

В связи с изменением размера налога за землю, касающегося всех садоводческих, огороднических и дачных товариществ на сайте представлена схема Городского округа г. Калининград и примерная сумма налога, подлежащая к уплате с 01.01.2010 г. О льготных категориях граждан освобождённых от уплаты налога см. вопрос № 16 на странице: «Финансовая и хозяйственная деятельность в садоводческом (дачном) товариществе». Схема показывает в сравнении сумму налога в 2008 г. и 2009 г. В 2010 г. гражданам предстоит раскошелиться за землю за прошедший 2009 г. Подробнее о порядке уплаты земельного налога см. —>

Читайте так же:  Объектами налога на имущество организаций являются

1. Какие категории граждан имеют льготы по уплате налога на землю?

2. Как распределять земельный налог за земли общего пользования между членами садоводческого товарищества и освобождаются ли при этом от уплаты те, кто имеет льготы?

Льготные категории граждан освобождаются от уплаты земельного налога за свой индивидуальный участок. В связи с тем, что земли общего пользования не поделены между участниками товарищества в натуре и не могут быть поделены, и плательщиком земельного налога является не индивидуальный пользователь, а товарищество как юридическое лицо, то сумма налога на земли общего пользования должна быть поделена между всеми участниками товарищества поровну. Устанавливает эти правила общее собрание. Однако в равном для всех размере земельного налога есть несправедливость. Владелец 2-х соток (у нас в СНТ есть такой участок) и владелец 8,5 соток уплачивают одинаковый налог за землю общего пользования. Более справедливым считается размер земельного налога, который устанавливается исходя из размера индивидуального садового участка. Само СНТ льготами по налогообложению земель общего пользования не пользуется. Однако следует учитывать тот момент, что если каждому собственнику участка выделен размер его доли в земле общего пользования, то и плата за пользование этой долей логически должна предъявляться налоговыми органами каждому конкретному собственнику.

3. Я являюсь участником боевых действий в Афганистане. Могу ли я получить земельный участок для садоводства и огородничества?

Согласно ст. 16 Закона РФ «О ветеранах» ветераны боевых действий на территориях других государств имеют право на бесплатное получение земельных участков в размерах, определяемых действующим законодательством. Норма бесплатного предоставления земельного участка определяется субъектами Российской Федерации. Для получения земельного участка необходимо обратиться в орган местного самоуправления по месту жительства с соответствующим заявлением.

4. Многими членами нашего садоводческого товарищества являются участники Великой Отечественной войны, пенсионеры. Может ли освобождено в таком случае товарищество от уплаты страховых взносов в Пенсионный и другие фонды?

В соответствии с действующим законодательствам организации участников ВОВ и приравненных к ним категорий граждан, пенсионеров (не инвалидов) не освобождены от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд занятости населения и фонды медицинского страхования. Вместе с тем согласно ст. 38 Закона РФ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» товарищество вправе обратиться за оказанием помощи в развитии и ремонте объектов общего пользования товарищества в органы государственной власти и местного самоуправления. В случае оказания такой помощи, значительно снизился бы фонд заработной платы, с которого взимаются указанные взносы.

5. После аварии в Чернобыле наша местность сначала была под статусом отселения, а сейчас является зоной с социально–экономическим статусом и всем владельцам земельных участков предписано заплатить налог на землю. Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» в редакции закона РФ от 18.06.92 г. с последующими изменениями и дополнениями и инструкцией Министерства РФ по налогам и сборам «По применению закона РФ «О плате за землю» льготы по уплате налога на землю для граждан постоянно работающих и проживающих в зонах с льготным социально–экономическим статусом не предусмотрены. Однако в этих документах сказано, что граждане, выехавшие добровольно или переселяемые, из зоны отселения или из зоны проживания с правом на отселение в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития, освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет со дня эвакуации (переселения).

6. Cобирались на все лето уехать на свой садовый участок. Слышали, что, отсутствуя в квартире длительное время, можно не платить за коммунальные услуги. Что для этого надо сделать?

В случае отсутствия жильцов свыше одного месяца, плата за коммунальные услуги за время их отсутствия не взимается. Для перерасчета оплаты коммунальных услуг необходимо представить в жилищные органы справку от садоводческого товарищества о времени проживания на садовом участке в СНТ. От оплаты за телефон и отопление отсутствующие лица не освобождаются. Порядок применения указанных правил определяется органами местного самоуправления (см. подпункт «д» пункта 9 «Правил пользования жилыми помещениями, содержания жилого дома и придомной территории в РСФСР», утв. Постановлением Совета Министров РСФСР № 415 от 25.09.85 г. в редакции от 23.07.93 г.)

7. Мой сын является собственником участка земли. Во время афганских событий он участвовал в боевых действиях. Имеет ли он какие–либо льготы по уплате налога за землю?

В соответствии п. 6 ст. 12 Закона РФ «О плате за землю» от уплаты земельного налога полностью освобождаются участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны. Согласно п. 2 Указа Президента РФ от 4.04.92 г. № 362 льготы для участников Великой Отечественной войны распространены на граждан Российской Федерации, выполнявших воинский или служебный долг в Республике Афганистан или в других странах, в которых велись боевые действия.

8. В связи с повышением налога за землю с 2010 г. надо будет платить налог за свой участок и, в том числе, за землю общего пользования. Но, многие участки заброшены. Не платить же налог за тех, которые вообще не появляются на своих участках. Как нам поступать в этом случае?

Видео (кликните для воспроизведения).

Прежде всего надо разобраться с собственностью в СНТ, а точнее, как и каким образом передана земля в собственность гражданам. К примеру, в СНТ «Пищевик» земля передана гражданам — членам СНТ Постановлением мэрии г. Калининграда № 334 от 07.03.1995 г. В этом же постановлении земля общего пользования передана СНТ. 15.04.1998 г. выходит ФЗ-66 «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», к-й определяет механизм передачи земель в собственность гражданам в СНТ. Поэтому Постановлением мэрии г. Калининграда № 2232 от 07.08.2002 г. в Постановление № 334 внесено важное изменение. А именно, земля общего пользования перераспределена от СНТ (юридического лица) к гражданам — членам СНТ и др. собственникам участков в границах СНТ «Пищевик».

Т.о. вся земля СНТ принадлежит гражданам: личные участки, а также земля общего пользования в равных долях без выделения в натуре. Соответственно этому факту собственник участка должен сам платить налог на землю за свой участок и налог за свою долю земли общего пользования после представления каждому собственнику письменного уведомления из налогового органа. Данный порядок подтверждён Арбитражным судом Московской области, установившем, что Федеральная налоговая служба не имеет права взимать налог на земли общего пользования с СНТ, поскольку собственниками такой земли признаются граждане (решение от 22.08.2006 по делу № А41-К2- 20983/05). Суд обосновал свое решение тем, что органы местной власти предоставляли в собственность гражданам земельные участки и не допускали передачи земель, в том числе предназначенных для садоводства, в собственность юридическим лицам. Это означает, что у СНТ фактически земли нет — оно занимается исключительно организационно-распорядительной деятельностью, как это и установил Федеральный закон от 15.04.1998 № 66-ФЗ.

Читайте так же:  Ип сдает отчетность по месту регистрации

Следует добавить к этому то, что Письмом Министерства финансов РФ от 29 декабря 2006 г. № 03-02-07/1-365 (Д) установлен порядок уплаты налога за землю общего пользования для СНТ в двух вариантах. Т.е., каждый собственник уплачивает налог самостоятельно, или этот налог уплачивает председатель СНТ, выступая в роли доверенного собственников (садоводов), в полном соответствии с решением общего собрания садоводов.

9. C 01.01.2015 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ. Поправки касаются налогов на имущество. В связи с этим кто в СНТ имеет право не платить налог на имущество физических лиц?

Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, поменяли формулу расчёта налога на имущество физических лиц и порядок получения льгот для некоторых категорий налогоплательщиков. Перечень льготников не изменился. Налогоплательщики, имеющие льготу по уплате налога на имущество, а также порядок оформления льготы установлены в статье 407 НК РФ.

    В соответствии с 407 статьёй право на льготу имеют:

В соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться льготой на уплату налога на имущество в отношении квартиры или комнаты; жилого дома; гаража или машино-места; помещения, специально оборудованного для занятия профессиональной деятельностью (творческой мастерской, ателье, студией и т. д.), жилого помещения, используемого для открытия негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственного строения или сооружения (до 50 кв.м.), расположенного на участке для ведения личного подсобного хозяйства, оформленных налогоплательщиком на праве собственности.

Важно: Налоговая льгота действует только в отношении одного объекта налогообложения каждой категории. То есть, если у льготника есть две квартиры, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты налога только в отношении одной из них, но при этом может не платить налог на гараж и хозяйственные постройки на садовом участке.

Объект налогообложения не должен использоваться для предпринимательской деятельности, т.к. для предпринимателей (ИП) применяется специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН), в соответствии с которым они освобождены от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Таким образом, чтобы ИП получить льготу по уплате налога на имущество физических лиц, необходимо представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует, например, квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.

Налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ и абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т. д. Льгота также не распространяется на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ, чтобы воспользоваться льготой, гражданин, имеющий соответствующие основания, должен предоставить все необходимые документы в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества. Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота. Если эти документы не предоставлены, то налоговая льгота применяется к одному из объектов каждой категории с максимальной исчисленной суммой налога. Перечень таких документов представлен на официальном сайте ФНС.

Старый форум
Проследите за дискуссиями по актуальным проблемам СНТ.

Налог на землю садоводческого товарищества

Что такое СНТ?
Узнайте из статьи, что и почему не так в вашем СНТ.

Новый федеральный закон ФЗ-217 от 29.07.17 г.
Закон вступает в силу с 01.01.19 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу. Скачайте! Бесплатно!

Прописка в СНТ
Как получить регистрацию без суда

Ликвидация правовой безграмотности
Вопросы и ответы. Задай вопрос, узнай свои права и живи спокойно!

Cтроим жилой дом
Стройка на садовом участке по правилам

Всё о взносах в СНТ О членских, целевых, вступительных и других взносах

«Дачная амнистия»
Как правильно оформить земельный участок в собственность

Ограничение прав собственности на землю
Можно ли принудительно лишить собственника участка? Узнай правду

Налог на землю
Заплати налог правильно. Льготы в СНТ

Для просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях.
Для ознакомления с подробным содержанием подразделов сайта необходимо нажать на интересующий вас пункт Главного меню.

29.07.2017 г. Президентом РФ подписан новый федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Бесплатная ссылка на новый закон для скачивания (формат файла docx): ФЗ-217 от 29.07.2017 г.
Дата ввода закона в действие 01.01.2019 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу.
Обсуждение закона открыто здесь: Форум сайта СНТ «Пищевик»
(для внесения замечаний, предложений, изменений необходима регистрация).

ФЗ-217 от 29.07.2017 г. — Постоянно дополняемые, изменяемые комментарии к новому федеральному закону с учётом наработанной практики.
Ссылка на раздел с комментариями к закону от ресурса СНТ «Пищевик».

Информация о налогообложении СНТ является достаточно объёмным материалом, поэтому на этой странице изложены краткие сведения по 10 нижеперечисленным главам. Подробную информацию Вы найдёте, следуя по ссылке в конце описания содержания каждой главы или через Документы СНТ.

Обзор документа

ФНС сообщает, что с 2020 г. земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном пользовании СНТ или ОНТ, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Читайте так же:  Какие налоги платит ип на усн

Участки, предназначенные для ведения дачного хозяйства или дачного строительства признаны законом садовыми участками. Минфин разъяснил, что с налогового периода 2019 г. налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки, если они не используются в предпринимательстве.

С нового года участки СНТ общего пользования будут облагаться земельным налогом по пониженным ставкам

Artzzz / Depositphotos.com

ФНС России напомнила об изменениях в порядке обложения земельным налогом участков садоводческих товариществ с 2020 года.

Так, в настоящее время если садоводческое или огородническое товарищество имеет земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании, то облагаются они по ставке не более 1,5%. Под землями общего пользования понимаются участки, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ, далее – Закон № 217-ФЗ). В частности, к ним относятся участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и прочие. В соответствии с новыми правилами, с 2020 года для таких земель предусмотрена налоговая ставка не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 23 ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ).

Еще одно изменение касается участков с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства». В соответствии с законодательством они признаются садовыми участками (п. 7 ст. 54 Закона № 217-ФЗ). Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% (письмо Минфина России от 27 апреля 2019 г. № 03-05-04-02/31408, письмо ФНС России от 30 апреля 2019 г. № БС-4-21/8400). Единственное условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Налоговая служба напоминает, что конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. Для того, чтобы узнать точную ставку по своему участку нужно воспользоваться специальным сервисом, размещенным на официальном сайте ФНС России, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЕЛЬ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ СНТ

В разгар дачного сезона ФНС России обобщила вопросы граждан о налогообложении земель общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ. Таковыми являются земли под дорогами, спортплощадками, объектами электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры и т.п.

Земельный налог уплачивают лица, которые владеют участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Плательщики налога определяются в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ.

Так, члены СНТ должны оплачивать земельный налог за участки, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ. Налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях (ст. 392 НК РФ). СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, в том числе согласно статье 28 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ в редакции до 01.03.2015.

Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены документами, выданными до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах. При этом если по данным Росреестра участки общего пользования были предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами, а свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на них выдано СНТ как юридическому лицу по форме, предусмотренной ранее действовавшем постановлением Правительства РФ от 19.03.1992 N 177, то налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо.

С 01.01.2019 вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2017 N 217-ФЗ. Согласно ему, земельный участок общего пользования, находящийся в государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах территории садоводства, может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков. В этом случае земельный налог будут уплачивать физлица, участвующие в долевой собственности.

Как платит земельный налог СНТ

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства.

СНТ подлежит обязательной государственной регистрации в налоговом органе и вправе осуществлять свою деятельность с момента такой регистрации. Численность членов садоводческого, огороднического или дачного нек .

Налогообложение садоводческого товарищества

1. Земельный налог

Земельный налог в садоводческих некоммерческих товариществах до 1 января 2005 г. Введение в НК РФ с 1 января 2005 г. гл. 31 «Земельный налог» и передача земельного налога местным органам. Создание СНТ, государственная регистрация собственности на земельные участки, на землю общего пользования, возникновение обязанности по уплате земельного налога. Льготы при уплате земельного налога за личные участки, землю общего пользования. Государственная поддержка СНТ и установление льгот по уплате налога. Порядок уплаты земельного налога физическими лицами, организациями и индивидуальными предпринимателями. Учет земельных участков в Едином государственном реестре земель и Едином реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Величина земельного налога. Сроки уплаты земельного налога. Уплата налога физическим лицом в случае неполучения уведомления из налогового органа. Пеня при уплате налога. Уплата налога за земельные участки, приобретенные для жилищного строительства. Возврат переплаченных в качестве налога денег.

Отражение земельного налога в бухгалтерском учете садоводческого товарищества в случаях ведения предпринимательской деятельности, уставной деятельности, распределение доходов и исчисление налога.

Компенсационные выплаты по земельному налогу садоводческому товариществу в случаях уплаты налога СНТ за земли общего пользования.

2. Налог на имущество юридических лиц

Законодательство РФ о налоге на имущество организаций. Движимое и недвижимое имущество СНТ. Основания для налоговых расчётов по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество. Налоговые ставки по налогу на имущество. Объекты налогообложения по налогу на имущество. Порядок расчётов, сроки уплаты налога, амортизационные вычеты. Примеры расчёта налога на имущество СНТ.

3. Водный налог

Использование воды в СНТ. Налоговый кодекс РФ об уплате водного налога с 1 января 2005 г. Федеральный закон № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами» от 6 мая 1998 г. до 1 января 2005 г.

Читайте так же:  Татнефть дивиденды сроки выплаты

4. Налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения. Уплата налога с жилых строений до 50 кв. м., более 50 кв. м. Ставки налога. Исчисление налога на основании инвентаризациооной стоимости. Определение стоимости строений, жилых домов. Декларирование имущества. Порядок и сроки уплаты налога долями. Перерасчёт налога. Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц. Ответственность на неуплату.

5. НДС

Некоммерческие организации и НДС. Целевые средства СНТ по отношению к НДС. Объекты налогообложения НДС. Примеры. Срок уплаты НДС. Форма налоговой декларации по НДС и порядок её представления в налоговые органы. СНТ в роли налогового агента. Арендная плата и НДС в СНТ.

6. Налог на прибыль

Налог на прибыль и взносы садоводов в СНТ. Налоговый кодекс РФ о налоге на прибыль в некоммерческих организациях. Налоговый период. Составление налоговой декларации по налогу на прибыль. Доходы СНТ от реализации товаров, работ, услуг, внереализационных доходов. Представление налоговой декларации по упрощённой форме.

7. Упрощённая система налогообложения

Применение упрощённой системы налогообложения в СНТ до 1 января 2006 г. и после. Условия применения УСН в СНТ согласно требованиям НК РФ гл. 26.2. УСН и земельный налог, страховые взносы, др. налоги, установленные на территории РФ. Кассовые операции при УСН. Особенности бухгалтерского учёта в СНТ при УСН. Освобождение от налогов при применении УСН. Пример использования УСН.

8. О системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Организации и товаропроизводители, признаваемые плательщиками сельскохозяйственного налога согласно ст. 346.2 НК РФ. Причины, по которым СНТ не могут быть переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

9. Штрафы и пени

Ответственность за непредоставление налоговой декларации. Расчёт штрафа в случаях предоставления декларации в течение до 6 месяцев после истечения срока её подачи и после 6 месяцев. Наложение административных штрафов за непредоставление налоговой, статистической и другой форм отчётности согласно действующему законодательству Российской Федерации в соответствующие органы Государственной налоговой службы, государственные органы статистики, юстиции (регистрационные органы некоммерческой организации) и другие государственные органы. Размер административного штрафа.

10. Форма уплаты налогов

Уплата налогов через банковкие счета. С какого момента обязанность по уплате налогов считается исполненной. Безналичный порядок уплаты налогов садоводческими товариществами. Запрет о перечислении денежных средств на счета налоговых органов, минуя свои банковские счета.

Старый форум
Проследите за дискуссиями по актуальным проблемам СНТ.

Рассылка

Проект СНТ «Пищевик» некоммерческий.
Если Вы считаете, что информация на сайте достойна вознаграждения, сэкономила Ваши деньги, время и нервы, то можете перевести средства по ссылке:

Контакты Письмо другу

г. Калининград, 2009-2020, автор статей, общая редакция и вёрстка: Лебедев В.Г.
Соглашение с пользователем сайта

Налог на землю общего пользования в снт

  • Я инвалид первой группы имею я льготы на налог за землю общего пользования в СНТ.
  • Льготы для пенсионеров на налоги за земли общего пользования в СНТ.
  • Скажите пожалуйста как исчисляется налог на землю общего пользования в СНТ.
  • Может ли быть налог на земли общего пользования снт таким же как на личные участки?
  • Земли общего пользования в СНТ
  • Налог на землю СНТ
  • Как оформить землю общего пользования в снт
  • Договор на пользование общим имуществом снт

Советы юристов:

1.1. Здравствуйте, Олег
нет, у Вас нет льгот по земельному налогу. Его нужно оплачивать.
Подробности уточняйте в налоговой инспекции по месту жительства

Желаю Вам удачи и всех благ!

5.1. Если гипотетически реализовать Ваш замысел, платность использования (аренды) земли никуда не денется.
Нормы права:
ЗЕМЕЛЬНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 1. Основные принципы земельного законодательства
1. Настоящий Кодекс и изданные в соответствии с ним иные акты земельного законодательства основываются на следующих принципах:

7) платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации;

10.1. КОнечно, это же налог на зем участок Ваш личный.

Спасибо, за обращение, доверьте свои вопросы специалистам, и мы окажем Вам реальную юридическую поддержку и помощь.

13.1. Добрый вечер!

Можете только если снт само вам передаст этот участок, для этого его нужно выделить в натуре и поставить на учет как временный, потом уже регистрировать права и объединять если нужно участки

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

14.1. Здравствуйте Татьяна
У члена земля в пользовании по членской книжке или в собственности?

Спасибо, что посетили наш сайт.
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

16.1. Нет. Поскольку не собственник.

НК РФ Статья 400. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

17.1. Что надо сделать, чтобы деньги пошли в «зачёт» ?

Еще раз уточните свой вопрос. О каком зачете ведете речь?

они зарегистрировались в налоговой(а до того не регистрировались «люди»)

Это вы о чем ведете речь?

23.1. Уважаемая Надежда!

Подобные ситуации в последнее время — не редкость.
Платежи от юридического лица принимаются только с его расчетного счета.
Имеет смысл обратиться в налоговый орган с заявлением, в котором Вы опишете всю сложившуюся ситуацию с просьбой дать отсрочку в оплате налога до открытия нового расчетного счета.
Также рекомендую провести внеочередное общее собрание членов СНТ с целью экстренного сбора денежных средств на оплату налога с последующим перерасчетом платежей, когда откроете новый расчетный счет.
Так многие делали — получалось.

Видео (кликните для воспроизведения).

25.1. Решением Хабаровской городской Думы № 571 от 23.11.2004(ред. от 22.10.2013 №808) от уплаты земельного налога освобождены:
— граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
— организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской Федерации, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Источники

Налог на землю садоводческого товарищества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here