Налог на землю алматы

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на землю алматы" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

О процентах повышения базовой ставки земельного налога и схеме ценового зонирования земель для целей налогообложения

Решение маслихата города Алматы от 23 июля 2015 года № 357. Зарегистрировано в Департаменте юстиции города Алматы 27 августа 2015 года № 1201

Председатель ХLІ-й сессии маслихата
города Aлматы V-го созыва A. Мусабаева
Секретарь маслихата города
AлматыV-го созыва К. Казанбаев

Приложение 1
к решению ХLІ-й сессии
маслихата города Aлматы
V-го созыва
от 23 июля 2015 года № 357

Об утверждении ставок земельного налога по городу Алматы

Решение XIX-й сессии маслихата города Алматы III созыва от 18 ноября 2005 года N 193. Зарегистрировано Департаментом юстиции города Алматы 15 декабря 2005 года за N 683. Утратило силу решением маслихата города Алматы от 30.10.2009 N 253

  • Текст
  • Официальная публикация
  • Информация
  • История изменений
  • Ссылки

Сноска. Утратило силу решением XXII-й сессии маслихата города Алматы IV созыва от 30.10.2009 N 253.

В соответствии со статьями 332 , 333 , 337 и пункта 1 статьи 338 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) маслихат города Алматы III-го созыва РЕШИЛ:

1. Утвердить налоговые ставки на земли:
по городу Алматы (на основании проекта (схем) зонирования земель), приложение N 1;
придомовые земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, приложение N 2;
занятые под автостоянки, автозаправочные станции и рынки, приложение N 3.

2. Рекомендовать руководителям автостоянок выделять земельные участки для парковки автотранспорта, принадлежащего участникам Великой Отечественной Войны, инвалидам I и II групп — бесплатно.

3. Решения внеочередной ХХIII-й сессии Алматинского городского маслихата III-го созыва «Об утверждении ставок земельного налога по городу Алматы» от 28 декабря 2002 года (зарегистрировано за N 503 29 декабря 2002 года, опубликовано в газетах «Алматы Акшамы» и «Вечерний Алматы») и IV-й сессии Алматинского городского маслихата III-го созыва «О внесении изменений и дополнений в ХХIII-й внеочередной сессии Алматинского городского маслихата III-го созыва от 28 декабря 2002 года «Об утверждении ставок земельного налога по городу Алматы» от 24 декабря 2003 года (зарегистрировано за N 575 31 декабря 2003 года, опубликовано в газетах «Алматы Акшамы» и «Вечерний Алматы») признать утратившими силу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.

5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (Шелипанов А.И.) и председателя налогового комитета по городу Алматы Баедилова К.Е.

Председатель
XIX-й сессии маслихата
города Алматы III-го созыва К. Шалабаев

Секретарь
маслихата города
Алматы III-го созыва Т. Мукашев

Приложение N 1
к решению XIX-ой сессии маслихата
города Алматы III-го созыва
от 18 ноября 2005 года N 193

Налоговые ставки на земли по городу Алматы
(на основании проекта (схем) зонирования земель)

На один квадратный метр площади

Председатель
XIX-й сессии маслихата
города Алматы III-го созыва К. Шалабаев

Секретарь
маслихата города
Алматы III-го созыва Т. Мукашев

Приложение N 2
к решению XIX-ой сессии маслихата
города Алматы III-го созыва
от 18 ноября 2005 года N 193

Налоговые ставки на придомовые земельные
участки превышающие 1000 квадратных метров

Ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров

6 тенге за один квадратный метр

Председатель
XIX-й сессии маслихата
города Алматы III-го созыва К. Шалабаев

Секретарь
маслихата города
Алматы III-го созыва Т. Мукашев

Приложение N 3
к решению XIX-ой сессии маслихата
города Алматы III-го созыва
от 18 ноября 2005 года N 193

Земли
насе-
ленных
пунк-
тов,
отве-
денные
под
терри-
тории

Рынков, на
которых
непосред-
ственно
размещены
торговые
места, оп-
ределенные
местным
исполни-
тельным
органом

Автозап-
равочные
станции
всех
категорий

Находящихся на земельных участках ( на праве собственности, праве постоянного землепользования, праве первичного безвозмездного временного землепользования, временного пользования на условиях аренды ) с постоянно закрепленными местами за автовладельцами и с ежемесячной оплатой за предоставленные услуги по установленному тарифу, а также штрафных

Находящихся на земельных участках
( временного пользования на условиях аренды, на праве собственности, праве постоянного землепользова-
ния, праве первичного безвозмездного временного землепользова-
ния ), где в течение суток на одном месте паркуется несколько машин и используется суточный или часовой тариф

Раз-
меры
увели-
чения
базо-
вых
ставок

Примечание : руководителям автостоянок произвести перерасчет стоимости арендуемого участка водителям транспортных средств.

Председатель
XIX-й сессии маслихата
города Алматы III-го созыва К. Шалабаев

Секретарь
маслихата города
Алматы III-го созыва Т. Мукашев

Налог на землю в РК: как оплатить

Хотите разобраться, что такое налог на землю? В статье отыщете ответ не только на этот вопрос, но и узнаете, кто является его плательщиком, как правильно рассчитать налог на земельный участок, как его оплачивать и проверять задолженность.

Что такое земельный налог в РК

Земельный налог РК — плата, которая взимается с физических либо юридических лиц. Налог оплачивают владельцы земельного участка, который находится в собственности, в постоянном или безвозмездном временном землепользовании.

Читайте так же:  Финансовый контроль работа

Объект налогообложения — земельный участок. Однако не каждый из них облагается налогом. Рассмотрим виды земельных участков, которые не попадают под налогообложение:

  • для общего пользования населенных пунктов;
  • занятые государственными автодорогами общего пользования;
  • занятые под объекты, которые помещены на консервацию решением уполномоченных органов РК;
  • купленные для содержания домов, находящихся в аренде;
  • занятые сооружениями и приобретенные ГИСФК в соответствии с договорами, которые были заключены по условиям выпуска исламских ценных бумаг.

Земельный налог в РК: как проверить задолженность

Если возникла необходимость проверить задолженность по земельному налогу, посетите отделение Налоговой службы. Не забудьте взять с собой паспорт, а также БИН или ИИН.

Если же ищете более легкий способ, о задолженности можно узнать онлайн. Зайдите на сайт Электронного правительства или Комитета государственных доходов. Чтобы авторизоваться, потребуется ввести ИИН или БИН.

Уплата налогов — дело нужное и важное, поэтому лучше не затягивать с этим делом. К счастью, в век информационных технологий больше не требуется долго стоять в очередях. Достаточно зайти на сайт, проверить задолженность и при необходимости оплатить.

Как высчитывается земельный налог в РК

Если вы владеете земельным участком, то согласно Налоговому кодексу РК обязаны платить за него налог. Расскажем, кто и в какие сроки должен вносить плату и как рассчитать земельный налог на собственность правильно.

Фото: Онлайн юрист

Налоговые ставки

Для категорий земель устанавливаются различные ставки для исчисления земельного налога.

  • Земли сельскохозяйственного назначения (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
    • земли степной и сухостепной зон – ставки, установленные пунктом 2 статьи 503 НК РК;
    • земли пустынной, полупустынной и предгорно-пустынной зон — ставки, установленные пунктом 3 статьи 503 НК РК;
  • Земли несельскохозяйственного назначения, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным для земель сельскохозяйственного назначения.;
  • Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам (в расчете на 1 гектар) – ставки устанавливаются статьей 504 НК РК;
  • Земли населенных пунктов (в расчете на 1 м 2 ) — ставки устанавливаются пунктом 1 статьи 505 НК РК:
    • придомовые земельные участки — ставки устанавливаются пунктом 2 статьи 505 НК РК;
    • выделенные под автозаправочные станции, казино — ставки устанавливаются статьей 509 НК РК, увеличенные в 10 раз.
  • Земли промышленности (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):
    • расположенные вне населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 506 НК РК;
    • расположенные в черте населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей 507 НК РК.
    • Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции

Ставки земельного налога могут быть повышены или понижены до 50% от базовых ставок по решению местных представительных органов. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т.д.

При исчислении земельного налога к базовым ставкам применяют коэффициент 0,1 следующие налогоплательщики:

  • Оздоровительные детские учреждения;
  • Юридические лица – некоммерческие организации;
  • Государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;
  • Государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;
  • Государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;
  • Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, автономные организации образования при исчислении земельного налога применяют к ставке налога коэффициент 0.

Исчисление налога

Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка (с учетом корректировок)

Исчисление налога производится отдельно по каждому земельному участку.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно. В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

Для физических лиц (за исключением ИП) исчисление суммы земельного налога производится налоговыми органами до 1 июля года, следующего за отчетным.

Земельный налог в РК: кто платит, льготы

Земельный налог должны выплачивать физические лица, в частности:

  • те, кто имеет земельный участок (частный дом или дачный участок);
  • жильцы многоквартирных домов (вместе с недвижимостью обладают земельной долей, на которой расположен дом);
  • те, кто получил право временно или постоянно пользоваться землей.

Владельцы фермерских хозяйств пополняют государственную казну по другой системе.

Для некоторых налогоплательщиков предусмотрено льготное освобождение от выплат. Регулярный налог на землю не оплачивают такие категории граждан Республики Казахстан, как:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • советские ветераны труда и тыла;
  • граждане с инвалидностью;
  • дети людей с удостоверением инвалидов детства;
  • сироты;
  • дети, лишившиеся родительской опеки до совершеннолетия (18 лет);
  • граждане, вышедшие на пенсию и не имеющие родственников;
  • многодетные матери.

Если льготники сдают свое земельное имущество в аренду или применяют его в предпринимательских целях, они обязаны выплачивать подоходный налог.

Если земельный объект находится в собственности группы граждан, налог делится между всеми владельцами согласно их доле во владении землей.

Фото: Google Plus

Объект налогообложения

Объект обложения — земельный участок (земельная доля). В целях налогообложения земли подразделяются по категориям

Не являются объектами обложения

  • Земли, относящиеся к следующим категориям: особо охраняемые природные территории, лесного фонда, водного фонда, земли запаса;
  • Земельные участки общего пользования населенных пунктов – площади, улицы, парки, водоемы и т.д;
  • Земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования – транспортные развязки, путепроводы и т.д;
  • Земляные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
  • Земельные участки, приобретенные для содержания арендных домов;
  • Земельные участки, занятые зданиями и сооружениями приобретенные государственной исламской специальной финансовой компанией.
  • Читайте так же:  Когда следующая налоговая амнистия

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» список основных средств, являющихся объектом налогообложения земельным налогом, хранится в регистре сведений Объекты земельного налога (раздел ОС и НМАСправочники и настройкиОбъекты земельного налога).

    Для этого в документе Принятие к учету ОС или Ввод начальных остатков для ОС необходимо установить признак Объект земельного налога.

    Также указать ОС в качестве объекта земельного налога и сделать запись в регистр сведений можно документом Изменение состояния ОС.

    В карточке ОС необходимо указать местонахождение земельного участка и другие данные, влияющие на расчет земельного налога.

    Сведения, вводимые для исчисления земельного налога, можно посмотреть в регистре сведений Параметры расчета земельного налога (раздел ОС и НМАСправочники и настройкиПараметры расчета земельного налога).

    Налоговая база для исчисления земельного налога – площадь земельного участка.

    Как рассчитать налог на землю в РК, ставки

    Рассчитывается земельный налог в зависимости от того, где располагается участок и присутствуют ли на нем постройки жилищного фонда. Используется следующая формула: Налог на землю РК = Налоговая база * Налоговая ставка.

    Если говорить о налоговой базе, то она представляет собой площадь участка земли.

    Для физических лиц подсчет суммы налога проводят налоговые органы. Индивидуальные предприниматели и юридические лица вычисляют эту сумму самостоятельно.

    Рассмотрим ставки на земельный налог на примере трех крупнейших городов Казахстана. В Алматы базовая ставка налога на землю населенного пункта, исключая земли, которые заняты жилищным фондом, составляет 28,95 тенге. Базовая же ставка на землю, занятую жилищным фондом, равняется 0,96 тенге.

    В Нур-Султане показатели следующие: 19,30 и 0,96 тенге. А в Шымкенте — 9,17 и 0,58 тенге.

    Если говорить о городах областного значения, за исключением Алматинской и Акмолинской областей, та первая цифра такова: 85% от ставки, которую установили для областного центра. Вторая базовая налоговая ставка составляет 0,39 тенге.

    Для городов районного значения, исключая Алматинскую и Акмолинскую области, приняли показатель в 75% от ставки для областного центра. Вторая базовая ставка налога — 0,29 тенге.

    Владельцы земельных участков, расположенных в поселках, должны вносить в налоговый фонд РК 0,96 и 0,13 тенге, а хозяева земель в селах или аулах — 0,48 и 0,09 тенге.

    Поможет разобраться таблица:

    Налог на землю в Казахстане: сроки оплаты, как оплатить, льготы

    Для юридических и физических лиц действуют разные сроки оплаты. Если говорить о первых, то им требуется производить оплату не позже 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября настоящего года. Налог оплачивается частично в равных суммах.

    Если вы по каким-либо причинам не успели оплатить налог в срок, на всю сумму накладывают пеню. Она начисляется за каждый день, который был просрочен, и составляет 1,25-кратную ставку, которая была установлена Национальным банком РК.

    Если же вы является физическим лицом, оплачивайте земельный налог до 1 октября года, который идет за отчетным. Например, за 2020-й нужно внести оплату не позже 1 октября 2021 года.

    Как оплатить земельные налоги в Казахстане? Сделать это можно следующими способами:

    • отправиться в налоговые органы или отделение банка второго уровня;
    • использовать интернет-банкинг (если эту опцию поддерживает банк, в котором вы обслуживаетесь);
    • посетить портал Электронного правительства и осуществить оплату онлайн.

    Хотите оплатить налог в режиме онлайн? Для этого соблюдайте следующий алгоритм действий:

    1. Зайдите на сайт http://egov.kz.
    2. Для входа введите логин (ИИН или БИН) и пароль.
    3. Найдите страницу «Оплата земельного налога с физических лиц».
    4. Нажмите «Оплатить онлайн».
    5. Выберите налоговый орган и впишите нужную сумму.
    6. Отыщите подходящий вариант оплаты.
    7. Укажите данные для онлайн оплаты.
    8. Проверьте чек в «Личном кабинете».

    Существуют ли льготы для граждан Казахстана? Оплаты земельного налога не требуют от следующих категорий жителей РК:

    • участники Великой Отечественной войны;
    • сироты;
    • ветераны труда;
    • люди с ограниченными возможностями и их дети;
    • многодетные матери;
    • люди, которые находятся на пенсии, и не имеют родственников.

    Налоговая отчетность

    Налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта обложения расчет текущих платежей (форма 701.01) до 15 февраля текущего года.

    Декларация (форма 700.00) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» расчет текущих платежей по земельному налогу производится в форме 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество».

    Также в конфигурации реализована форма 700.00 «Декларация по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество».
    Данные формы расположены в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

    В конфигурации расчет текущих платежей и итогового значения земельного налога за период осуществляется в реализованных формах по земельному налогу. На основании рассчитанных значений, сведения отражаются в информационной базе по кнопке Ввести документ отражения в учете.

    Статьи по теме:

    Статьи PRO по этой же теме:

    Ответы линии консультации по теме:

    25 комментариев

    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл имущественный вычет
    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Налоговый Кодекс РК
    Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков)

    Пункт 1 предусмотрен в редакции Закона РК от 28.12.2018 № 210-VI (вводится в действие с 01.01.2020).

    Данная редакция пункта 1 действует до 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI (приостановленную редакцию см. архивную версию от 25.12.2017 Налогового кодекса РК).

    2. Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

    1) для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения:

    при площади до 1000 квадратных метров включительно – 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

    на площадь, превышающую 1000 квадратных метров, – 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

    По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    2) для остальных населенных пунктов:

    при площади до 5000 квадратных метров включительно – 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

    на площадь, превышающую 5000 квадратных метров, – 1,00 тенге за 1 квадратный метр.

    По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.

    Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома (жилого здания) и не занятая жилым домом (жилым зданием), в том числе строениями и сооружениями при нем.

    Сноска. Статья 505 с изменением, внесенным Законом РК от 28.12.2018 № 210-VI (вводится в действие с 01.01.2019).

    С 1 января 2020 года повышены базовые налоговые ставки по земельному налогу для города Шымкент и Туркестан

    В целях приведения в соответствие с Указом от 19 июня 2018 года № 702 «О некоторых вопросах административно-территориального устройства Республики Казахстан», в соответствии с которым город Шымкент получил статус города республиканского значения, Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам административно-территориального устройства Республики Казахстан», в Налоговый кодекс вносятся поправки в части изменения налоговых ставок для городов Шымкент (до уровня городов республиканского значения) и Туркестан (до уровня областных центров).

    Так, в соответствии со статьей 505 Налогового кодекса, с 1 января 2020 года повышены базовые налоговые ставки по земельному налогу на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) для городов Шымкент (до уровня городов республиканского значения) и Туркестан (до уровня областных центров):

    До 01.01.2020 года

    С 01.01.2020 года

    Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

    20.06.2018
    • Кто платит земельный налог
    • Ставки налога на землю
    • Единый земельный налог для СНР
    • Сроки уплаты налога

    Ставки земельного налога зависят от целевого назначения земель, а условия оплаты

    Уплата налога

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают по земельному налогу текущие платежи. Уплата текущих платежей производится: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

    Размер текущих платежей определяется по объектам налогообложения, которые имеются на начало налогового периода.
    При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода, текущие платежи корректируются на сумму изменения равными долями на предстоящие сроки.

    Окончательный расчет по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком по данным декларации (форма 700.00). Уплата по декларации осуществляется не позднее 10 календарных дней после представления декларации.
    Физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Как рассчитать земельный налог: ставка, сроки

    Земельный налог РК рассчитывается исходя из того, занята ли площадь постройками жилищного фонда. Также базовая ставка варьируется исходя из места жительства.

    Для дачных и подсобных земельных владений ставка налога такая:

    • за участок площадью до 0,5 га платится 20 тенге за 0,01 га;
    • за площадь в 0,5 га установлена оплата в 100 тенге за 0,01 га.

    Участки, которые принадлежат населенным пунктам и заняты жилищными и общественными постройками, облагаются налогом за квадратный метр.

    Вот налоговые ставки для таких земельных площадей:

    • в Астане и Алматы базовый налог взымается в сумме 0,96 тенге;
    • большие города (Актау, Тараз, Караганда, Павлодар, Уральск, Шымкент и др.) облагаются суммой в 0,58 тенге;
    • города, входящие в Алматинскую и Акмолинскую области, а также другие населенные пункты областного значения РК платят государству по базовой ставке в 0,39 тенге;
    • в городах районного значения налог за квадратный метр составляет 0,19 тенге;
    • в поселках — 0,13 тенге;
    • в селах взимается налог в 0,9 тенге.

    Помимо этого, облагаются налогом земельные владения, примыкающие к домам. Они территориально принадлежат населенным пунктам и нужны для содержания жилищного хозяйства.

    Читайте так же:  Характеристика элементов торгового сбора

    Рассказываем, как по ним производится расчет земельного налога в РК, пример — придомовая территория в Астане:

    • за один метр на участке до 1000 квадратов платится 0,2 тенге;
    • на участках от 1000 квадратов налог оплачивается из расчета 6 тенге за 1 метр.

    Эти же ставки действительны для Астаны и других областных городов.

    Оплата за придомовые территории других населенных пунктов Казахстана рассчитывается так:

    • за площадь до 5000 квадратов выплачивается 0,2 тенге за метр;
    • участки более 5000 квадратных метров облагаются пометровым налогом в 1 тенге.

    Для физических лиц налог на землю высчитывается государством 1 августа каждого года.

    Оплатить полную сумму налога граждане РК обязаны до 1 октября того же года. В случае задержки оплаты взимается штраф.

    Юридическим лицам предписано высчитывать свои выплаты самостоятельно и подавать декларацию с расчетом налога до 31 марта каждого нового года.

    Сумма налога может выплачиваться равными частями каждые три месяца: до 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

    Понимая алгоритм начисления земельного налога, вы будете знать, как и за что вам насчитывают выплаты, как рассчитать сумму самостоятельно, чтобы вовремя оплачивать налог и не сталкиваться с неприятностями в виде штрафов.

    Оплата налога на землю: где, как и сколько Версия для печати

    Смотрите также:

    Кто оплачивает налог на землю?

    1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:

    1)на праве собственности;

    2)на праве постоянного землепользования;

    3)на праве безвозмездного временного землепользования.

    Налогооблагаемый объект

    Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

    Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.

    Как исчисляется и как уплатить налог на землю?

    Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

    Когда подается налоговая отчетность?

    Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

    Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

    Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

    • расчет текущих платежей — при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
    • дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты — при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

    При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

    Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

    Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).

    Сколько? Ставки налога на земли

    Вид населенного пункта

    Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

    Исчисление налога на землю и имущество ТОО и ИП

    Опубликованно: 20.09.2017 в 14:10

    Законом РК от 03.12.15 г. № 432-V Республики Казахстан от 03.12.2015г. №432-V с 1 января 2016 года пункт 2 статьи 396 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дополнен подпунктом 7) согласно которому не являются объектами налогообложения, используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физических лиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса.

    По налогу на имущество

    Законом РК от 03.12.15 г. № 432-V Республики Казахстан от 03.12.2015г. №432-V с 1 января 2016 года пункт 2 статьи 396 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дополнен подпунктом 7) согласно которому не являются объектами налогообложения, используемые в предпринимательской деятельности жилища и другие объекты физических лиц, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409Налогового кодекса.

    При этом согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 403 Налогового кодекса, также действующего с 1 января 2016 года, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 данного Кодекса.

    Таким образом, в соответствии с внесенными изменениями и дополнениями индивидуальные предприниматели с 2016 года не должны представлять декларацию по налогу на имущество по объектам, предоставляемой ими в имущественный найм, поскольку сумма налога по такому объекту будет исчисляться налоговыми органами в порядке, установленном главой 58 Налогового кодекса, в случае, если такой объект предоставляется в аренду как жилье, то есть без выведения такого объекта из жилого фонда.

    Читайте так же:  Госуслуги долги по налогам

    По земельному налогу

    В соответствии с пунктом 6 статьи 391 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, исчисляют земельный налог по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в своей деятельности, в порядке, установленном статьей 389 настоящего Кодекса. При этом земельный налог подлежит уплате не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

    При этом следует учесть, что согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения (земельный участок или земельную долю):

    1) на праве собственности;

    2) на праве постоянного землепользования;

    3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

    Таким образом, индивидуальный предприниматель по земельным участкам, имеющимся у такого предпринимателя на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного безвозмездного временного землепользования и используемым (подлежащим использованию) в своей деятельности, должен самостоятельно исчислять и уплачивать земельный налог, а также представлять налоговую отчетность.

    Руководитель отдела «Центра по приему и обработке

    информации юридических лиц,

    и налоговой регистрации »

    Управление государственных доходов

    по Наурызбайскому району

    Мүлік салығы бойынша

    Қазақстан Республикасының 2015 жылғы 3 желтоқсандағы № 432-V Заңында «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 396-бабы 2-тармағы 2016 жылғы 1 қаңтардан бастап 7) тармақшамен толықтырылды, оған сәйкес жеке тұлғалардың кәсіпкерлік қызметінде пайдаланылатын тұрғын және басқа да объектілері салық салу объектілері болып табылмайды, ол бойынша салық базасы Салық кодексінің 406-бабына сәйкес анықталады және Салық кодексінің 409-бабына сәйкес салық органдарымен жүргізіледі.

    Бұл ретте, Салық кодексінің 403-бабы 2-тармағының 6) тармақшасына сәйкес, сондай-ақ 2016 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданыстағы салық базасы Салық кодексінің 406-бабына сәйкес айқындалатын және салық есептеуді осы Кодекстің 409-бабына сәйкес салық органдары жүргізетін тұрғынжайларды және басқа да объектілерді қоспағанда, кәсiпкерлiк қызметте пайдаланылатын салық салу объектiлері бойынша дара кәсiпкерлер жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер болып табылмайды.

    Осылайша, 2016 жылдан бастап дара кәсіпкерлерге енгізілген өзгерістер мен толықтыруларға сәйкес олармен ұсынылатын мүлік қарыздарының объектілері бойынша мүлік салығы жөнінде декларация тапсыру тиіс, себебі мұндай объектілер бойынша салық сомасы Салық кодексінің 58-тарауында белгіленген тәртіпте салық органдарымен есептеледі, егер мұндай объект тұрғын жайлар ретінде жалға берілген жағдайларда, яғни мұндай объекті тұрғын қорынан шығарусыз қалады.

    Жер салығы бойынша

    Салық кодексінің 391-бабы 6-тармағына сәйкес шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимiн қолданатын дара кәсiпкерлер өз қызметiнде пайдаланатын (пайдалануға жататын) жер учаскелерi бойынша жер салығын осы Кодекстiң 389-бабында белгiленген тәртiппен есептейдi. Бұл ретте жер салығы салық кезеңі үшін декларация ұсыну мерзімі басталғаннан кейін күнтізбелік он күннен кешiктiрілмей төленуге жатады.

    Бұл ретте Салық кодексінің 373-бабы 1-тармағына сәйкес мынадай

    1) жеке меншік құқығындағы;

    2) тұрақты жер пайдалану құқығындағы;

    3) бастапқы өтеусіз уақытша жер пайдалану құқығындағы салық салу объектілері бар (жер телімдері немесе жер үлесі) жеке және заңды тұлғалар жер салығын төлеушілер болып табылады.

    Осылайша, жер телімдері бойынша дара кәсіпкер, мұндай кәсіпкерлерде жеке меншік құқығындағы тұрақты жер пайдалану құқығындағы бастапқы өтеусіз уақытша жер пайдалану құқығындағы және өз қызыметінде пайдаланатын (пайдалануға жататын) жер салығын дербес аудару және төлеу, сондай-ақ салық есептілігін тапсыру керек.

    Земельный налог

    Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

    Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

    Плательщики

    Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

    Плательщиком земельного налога может быть признано структурное подразделение по тем объектам, которые соответствуют месту нахождения структурного подразделения.

    Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

    Не являются плательщиками налога на землю:

    • Государственные учреждения;
    • Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
    • Религиозные объединения;
    • Физические лица:
  • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4) пункта 3 статьи 498 – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства;
  • Многодетные матери – по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам;
  • Пенсионеры (проживающие отдельно) — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам.
  • Кто платит земельный налог

    Ставки налога на землю

    Категория населенного пункта

    Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, кроме земель, занятых жилищным фондом (тенге)

    Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями (тенге)

    Города областного значения

    Города районного значения

    Города областного значения

    Города районного значения

    Остальные города областного значения

    85% от ставки, установленной для областного центра

    Остальные города районного значения

    75% от ставки, установленной для областного центра

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Предприниматели на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств уплачивают
    единый налог на землю. Объектом налогообложения является оценочная стоимость
    земельного участка, которая устанавливается на основании соответствующего акта, а при
    его отсутствии определяется, исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем и
    площади земельного участка.
    Таблица 2
    Ставки единого земельного налога по пашням

    http://mybuh.kz/useful/nalog-na-zemlyu-kak-uplachivat-i-sdavat-otchetnost-po-zemelnomu-nalogu-too-i-ip.html

    Источники

    Налог на землю алматы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here