Налог на имущество ооо на енвд

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на имущество ооо на енвд" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД без деятельности.

ООО на ЕНВД прекратила основную деятельность, но сдала в аренду на длительный срок (10 лет) свое нежилое помещение. По факту сама организация его под торговлю не использует. Нужно ли в этом случае платить налог на имущество?
Заранее спасибо за ответ.

От налога на имущество осовобождено имущество осовобождено имущество используемое в деятельности по ЕНВД, кроме недвижимости облагаемой по кадастровой стоимостип(4 ст. 346.26 НК РФ) . Если буквально, то если эта недвижимость имеет кадастровую оценку и подлежит обложению, вы ее в любом случан должны облагать налогом на имущество. В противном случае, опять же, если читать указанный выше пункт буквально, сейчас это имущество не используется в деятельности в части ЕНВД, поэтому также утрачивает освобождение от уплаты налога на имущество.

Возможно у коллег на форуме будет иное мнение, но как мне кажется, налог следует уплачивать в Вашем случае.

tolegor, а доходы по сдаче в аренду этого помещения у Вас под какой режим налогообложения подпадают?

Организация получила деньги вперед за 10 лет. Доход был получен один раз и налог был оплачен один раз. Но это не имущественный налог. Я спрашивала про имущественный налог.

tolegor, по-моему вы должны сняться с учета как плательщик вмененного дохода. Тогда, если у вас есть упрощенка, вы переходите на нее, а если нет, то на общую систему налогообложения, со всеми вытекающими.

До тех пор, пока вы не снялись с учета как вмененщик вы должны платить налог с физическтго показателя. Раз вы упямянули торговлю, значит с торговой площади.

Если вы прекратили вести бизнес, переведённый на ЕНВД, в течение 5 дней подайте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД.

Пока вы не сниметесь с учёта, придётся платить налог и отчитываться по ЕНВД — нулевой отчётности на этой системе налогообложения быть не может. Если деятельность на ЕНВД вы не прекращаете, а хотите перевести на другую систему налогообложения, это можно сделать только с начала календарного года. Для этого в течение 5 рабочих дней с начала года нужно подать заявление о снятии с ЕНВД.

olkos2002, только на упрощенную систему налогообложения можно перевестись с начала года, на ОСНО можно уйти в любой момент времени. Это я к Вашей фразе о том, что «если деятельность на ЕНВД вы не прекращаете, а хотите перевести на другую систему налогообложения, это можно сделать только с начала календарного года.» Кроме того заявление о снятии с ЕНВД можно подать, если я не ошибаюсь, в любой момент времени. Для меня самое интересное это то, как они показывают доходы от сдачи в аренду, если они не хотят платить налог на имущество.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Может я не правильно выразилась. Я имела в виду, что если есть уже УСН, то на него можно перейти сразу по окончании вмененной деятельности, если нет, то только общая система. А на УСН уже с нового календарного года. А сняться с учета как вмененщик можно в любой момент времени, вы правы! Закон хочет, чтобы мы снимались с вмененки в течение 5 дней после окончания соответствующей деятельности.

Согласна с вами, что из вопроса не ясно единственное ли это помещение, есть ли другое место для тогровли, какая еще система налогообложения используется и как вы правильно заметили, как они хотят показать доход от аренды.

Расчет по авансам по налогу на имущество организаций за полугодие 2019 г.

Раздел обновлен 6 февраля 2020 г.

Срок сдачи истек 30 июля 2019 г.

Расчет авансов по имуществу: кто сдает

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций представляют плательщики этого налога. Напомним, что налог на имущество уплачивают (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 378.2, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

Кто уплачивает налог на имущество организаций В отношении какого имущества организация является плательщиком налога
Организации на ОСН В отношении:
— недвижимости, числящейся на балансе в качестве ОС;
— жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС;
Внимание. Если власти субъектов РФ не установили порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно (Письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-05-05-01/2969) Организации на УСН

В отношении:
— административно-деловых центров и помещений в них;
— торговых центров и помещений в них;
— нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии с ЕГРН или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые так фактически используются;
Внимание. Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог в отношении вышеназванного имущества, только если оно включено в специальный региональный перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ)

— жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС;
Внимание. Если властями субъектов РФ не установлен порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно (Письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-05-05-01/2969)
— недвижимости иностранных организаций, не ведущих деятельность в России через постоянные представительства, а также объектов недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ.

Организации на ЕНВД Организации на ЕСХН В отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Подробнее о том, кто и с какого имущества уплачивает налог, можно прочитать в нашей статье.

Расчет авансов по налогу на имущество: за какой период сдается

Расчет сдается по итогам отчетных периодов: I квартала, II квартала/полугодия, III квартала/9-ти месяцев (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Стоит отметить, что региональные власти вправе не вводить на своей территории отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Соответственно, если имущество находится на территории субъекта РФ, в котором не введены отчетные периоды, сдавать расчет по налогу на имущество организациям не нужно.

Читайте так же:  Налог на доход от аренды недвижимости

Расчет по налогу на имущество организаций: куда сдавать

По общему правилу ИФНС, в которую нужно представить расчет аванса по налогу на имущество зависит от места нахождения имущества (п. 1 ст. 386 НК РФ):

Местонахождение имущества ИФНС, в которую подается расчет
Имущество находится по месту нахождения организации В ИФНС, где организация состоит на учете Имущество находится по месту нахождения обособленного ОП, имеющего отдельный баланс В ИФНС, где ОП состоит на учете Имущество находится вне места нахождения организации/ОП В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой располагается имущество

Отметим, что если организация является крупнейшим налогоплательщиком в соответствии со ст. 83 НК РФ, то представлять расчеты по налогу на имущество, она должна в ИФНС, в которой состоит на учете в качестве крупнейшего плательщика.

Коды в расчете по налогу на имущество

Некоторая информация указывается в расчете в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется расчет по налогу на имущество (п. 3.2.4 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который представляется расчет Код периода
За I квартал 21 За полугоде/II квартал 17 За 9-ть месяцев/III квартал 18 За I квартал при реорганизации компании 51 За полугоде/II квартал при реорганизации компании 47 За 9-ть месяцев/III квартал при реорганизации компании 48

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается расчет по налогу на имущество (п. 3.2.6 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается расчет Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214 В ИФНС по месту нахождения ОП, имеющего отдельный баланс 221 В ИФНС по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215 В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 В ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 В ИФНС по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281 В ИФНС по месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство 245

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  • о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления расчета (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме расчета;
  • о видах имущества (Приложение № 5 к Порядку);
  • о налоговых льготах (Приложение № 6 к Порядку).

Особенности учета

При уплате налогоплательщиками ЕНВД сумма перечисленного имущественного налога никак не влияет на размер единого налога. То же самое касается и случаев, когда налогоплательщик совмещает УСН «доходы» и вмененку.

Имущественный налог может быть учтен в сумме расходов при УСН «доходы, уменьшенные на расходы». При совмещении этого спецрежима с ЕНВД, сумму налога можно будет учесть в УСН-расходах лишь частично.

ЕНВД для ООО в 2019 году: изменения

В 2019 году произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора К1, на который корректируется базовая доходность при расчете ЕНВД. Значение К1 на 2019 год установлено равным 1,915 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595).

Значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего особенности деятельности, устанавливается органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому изменение с 2019 года коэффициента К2 нужно смотреть в своём региональном законе.

Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах

Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах имеет место. Юридические и физические лица — предприниматели уже не полностью освобождены от уплаты налога на имущество при ЕНВД. Подробнее обо всех нюансах этого налога для вмененщиков рассказывается в статье.

Как рассчитать сумму аванса за 9 месяцев

Как рассчитывать налог на имущество, говорится в главе 30 Налогового кодекса РФ. По общему правилу годовая сумма налога равна кадастровой стоимости недвижимости на 1 января 2014 года, умноженной на ставку. А авансовый платеж равен ¼ от годовой суммы налога (п. 12 ст. 378.2 НКРФ). Однако в кодексе не уточняется, как считать авансовый платеж и налог, если обязанность по его расчету и перечислению появилась у компании только в середине года. Как разъяснили представители Минфина России в письме №03-05-05-01/26195, аванс за 9 месяцев в этом случае надо рассчитать по формуле:

Аванс за 9 месяцев = 1/4 Кадастровой стоимости Х Налоговая ставка

Налоговую ставку надо взять из регионального закона. Она не может превышать в 2014 году ставку, равную 1 проценту (п. 1.1 ст. 380 НКРФ).

Пример: Бухгалтер компании на вмененке рассчитал первый аванс по налогу на имущество

ООО «Вега» находится в Кемеровской области, сдает в аренду торговые места в комплексе, который находится у компании в собственности, и платит ЕНВД. Площадь торгового комплекса превышает 1000 кв. м. Такая недвижимость переведена региональными властями на кадастровый расчет налога (Закон Кемеровской области от26 ноября 2003г. №60-ОЗ).

Бухгалтер ООО «Вега» определил, что недвижимость компании включена в перечень объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости (распоряжение Коллегии администрации Кемеровской области от25 декабря 2013г. №1004-р). Это значит, что предприятие обязано с 1 июля 2014 года платить налог на имущество.

Кадастровая стоимость комплекса на начало 2014 года составила 10 000 000 руб. Налоговая ставка, которую власти установили на 2014 год, равна 1 проценту. Авансовый платеж за 9 месяцев составит 25 000 руб. (10 000 000 руб. x 1/4 x 1%).

Добавим, что компании не вправе уменьшить ЕНВД за III квартал на сумму уплаченного аванса по налогу на имущество. Для этого платежа нет такого правила, как со страховыми взносами.

Обратите внимание!

  1. Для компаний на вмененке первый авансовый платеж по налогу на имущество будет равен 1/4 кадастровой стоимости, умноженной на ставку.
  2. Аванс за 9 месяцев 2014 года надо будет перечислить не позднее 30 октября.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Вмененный налог для ООО в 2019 году

Применение организацией ЕНВД значительно упростит ведение учета. Налоговый учет при вмененной системе налогообложения сводится к ведению учета физических показателей, характеризующих осуществляемую деятельность и необходимых для исчисления размера вмененного налога. Также учету подлежат изменения значений этих показателей в течение квартала (п. 2, п. 9 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324 ).

Вести книгу учета доходов и расходов ООО на ЕНВД не требуется, поскольку данная обязанность не предусмотрена налоговым законодательством РФ (гл. 26.3 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ).

Читайте так же:  Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Вмененный налог освобождает компанию от уплаты (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от деятельности при ЕНВД);
  • налога на имущество организаций (правда, определенное имущество все равно будет облагаться налогом на имущество: подробнее читайте здесь);
  • НДС (по операциям, осуществляемым в деятельности ЕНВД), за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию, а также в случаях предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ.

Сумма вмененного налога, которую необходимо будет уплатить в бюджет по итогам квартала, не зависит от размера дохода, который фактически получен организацией. Следует отметить, что уплатить ЕНВД в бюджет придется даже в случае полного отсутствия выручки в этом периоде (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ). Подробнее о том, как исчисляется единый налог, читайте в отдельной консультации.

Состав расчета по налогу имущество

Расчет состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • Раздела 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
  • Раздела 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Сроки сдачи расчета по налогу на имущество

Организации должны подавать расчеты не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ):

Период, за который подается расчет Крайний срок представления
За I квартал Не позднее 30 апреля отчетного года За II квартал/полугодие Не позднее 30 июля отчетного года За III квартал/9-ть месяцев Не позднее 30 октября отчетного года

Безусловно не стоит забывать о правиле переноса: если последний день срока, установленного для подачи расчета, выпадает на выходной день. То крайний срок переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При нарушении срока представления расчета по налогу на имущество организации будет начислен штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Расчет авансов по налогу на имущество: бланк

Скачать бланк расчета можно через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

Расчет по налогу на имущество: способ представления

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить расчет в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то расчеты можно сдавать на бумаге.

Итоги

Налогоплательщики, уплачивающие единый вмененный налог, также обязаны уплачивать налог на имущество с объектов, имеющих базой для этого налога кадастровую стоимость. Сумма имущественного налога или авансовых платежей по нему никак не влияет на величину подлежащего уплате единого налога.

Налог на имущество: организации на вмененке — с 1 июля 2014, на упрощенке — с 1 января 2015 года

С 1 июля у компаний на вмененке появляется новая обязанность — платить налог на имущество. Но коснется она не всех, а только тех, у кого есть недвижимость, налоговая база по которой равна кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НКРФ). В этой статье мы поясним, как узнать, подпадают ли ваши объекты под налог. А также как рассчитать авансы по нему. В Налоговом кодексе РФ нет правил расчета налога начиная с середины года. Поэтому мы сделали запрос в Минфин России и получили официальные разъяснения (письмо от2 июня 2014г. №03-05-05-01/26195).

Имущественный налог для ИП на вмененке

Что касается физлиц-предпринимателей, то в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 346.26 Кодекса они также становятся плательщиками налога на имущество при ЕНВД с недвижимости, облагаемой от кадастровой стоимости и используемой ИП в предпринимательской деятельности.

Но индивидуальные предприниматели не сдают отчетность по налогу на имущество при ЕНВД. Обязанность по начислению налога для них ложится на налоговые органы, которые должны направить предпринимателю налоговое уведомление на уплату.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Читайте так же:  Заполнить квитанцию для оплаты налога для ип

Для крупных компаний

Видео (кликните для воспроизведения).

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Имущественный налог для организаций на ЕНВД

В соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса (далее — Кодекс) юрлицами на ЕНВД налог на имущество в 2016-2017 годах уплачивается лишь в отношении тех объектов недвижимости, по которым база для налогообложения определяется как их стоимость в Госкадастре.

Необходимость уплаты налога на имущество при ЕНВД возникает при выполнении ряда условий (п. 2, подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ):

  • в регионе утверждены результаты кадастровой оценки имущества на начало года;
  • принят региональный закон об уплате налога по таким объектам;
  • объект обложения налогом от кадастровой стоимости включен в список объектов региона, по которым должен уплачиваться такой налог.

О том, от чего зависит, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД, читайте в статье «Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах».

Территориальность по уплате налога на имущество

В ст. 385 Кодекса указано, что налогоплательщики должны отчитываться по налогу на имущество при ЕНВД в той налоговой службе, которой подконтрольна территория местонахождения объекта недвижимости.

Так, если по адресу регистрации налогоплательщика контролирует одна ИФНС, а сама недвижимость находится на территории, подконтрольной другой ИФНС, то отчитываться по налогу на имущество при ЕНВД следует в ту ИФНС, которая контролирует территорию с объектом налогообложения. Уплата налога также должна осуществляться в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположено недвижимое имущество (письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

О том, какими могут быть ставки имущественного налога и как они зависят от региона, читайте в материале «Ставка налога на имущество организаций с 2015 года».

По какому имуществу на вмененке надо платить налог

Есть два способа расчета налога на имущество — по бухгалтерской стоимости и по кадастровой. Для компаний на вмененке с 1 июля введен только второй способ. То есть если у вас на балансе есть недвижимые объекты, по которым не установлена кадастровая стоимость, то платить по ним налог на имущество не надо вообще. Ваша компания, как и прежде, от него освобождена.

Обратите внимание! В 2014 году получается, что платить налог на имущество надо только тем компаниям на вмененке, которые имеют недвижимость в Московской, Кемеровской и Амурской областях. При условии, что объекты включены в перечень региональных властей.

Кадастровый способ расчета налога должны ввести региональные власти на своей территории. Но в 2014 году это сделано всего в четырех регионах: столице, Подмосковье, Кемеровской и Амурской областях. А вмененку можно применять только в трех из этих регионов, в Москве такого режима нет. Таким образом, если у компании на ЕНВД есть недвижимость в Подмосковье, Кемеровской и Амурской областях, то платить налог, возможно, понадобится уже в 2014 году. Если же есть объекты недвижимости в других регионах, то в текущем году платить налог по ним точно не надо. Такая обязанность может появиться не раньше следующего года, если региональные власти примут соответствующий закон.

Предположим, в регионе, где у вас есть недвижимость, действует новый способ расчета налога на имущество. Тогда надо проверить, относится ли ваша недвижимость к той, по которой налоговая база равна кадастровой стоимости.

Для этого посмотрите в региональном законе о налоге на имущество, какие объекты власти перевели на новый способ расчета. Это могут быть административно-деловые и торговые центры, объекты общепита и бытового обслуживания (ст. 378.2 НКРФ). Но это еще не все. Надо также проверить, не попал ли именно ваш адрес в перечень объектов, переведенных на уплату налога по кадастровой стоимости. Такой список региональные власти должны были утвердить до 1 января 2014 года. Если адрес вашей недвижимости есть в перечне, то надо будет заплатить аванс.

Порядок заполнения расчета по налогу на имущество

Расскажем о некоторых нюансах заполнения расчета по налогу на имущество организаций:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения (далее — Порядка)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.3 Порядка).
  3. Текстовые поля расчета заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в расчете в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
  5. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если организация представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второго – «2—» и т.д. (п. 3.2.3 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения расчета по авансам по налогу на имущество вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Региональные нюансы

Имущество, которое оказалось в региональных списках, облагается налогом по той ставке, которая устанавливается соответствующим региональным налогом. Кадастровую стоимость имущества можно узнать при обращении с ходатайством в Росреестр.

Если налоговая ставка в субъекте РФ еще не установлена, то имущественный налог уплачивается, исходя из ставки, определенной в ст. 380 Кодекса.

Юрлица уплачивают имущественный налог сразу в полной сумме по итогам года или с авансами (если данный порядок установлен в регионе). При определении суммы авансового платежа берется кадастровая стоимость объекта недвижимости, установленная на начало налогового периода, делится на 4 и умножается на действующую в регионе налоговую ставку. Окончательная сумма налога определяется как разница между значением налога, указанным в декларации/уведомлении, и суммой уплаченных в течение налогового периода авансов.

Если объект принадлежал налогоплательщику не весь год, то при расчете налога (авансового платежа по нему) применяется коэффициент, учитывающий долю периода владения. Этот коэффициент определяется как соотношение числа полных месяцев владения и общего количества месяцев в периоде. За полный месяц с 2016 года принимается тот, в котором объект начал числиться за налогоплательщиком до 15-го числа, или тот, в котором налогоплательщик перестал быть владельцем после 15-го числа.

Читайте так же:  Защита прав потребителей освобождение от уплаты госпошлины

Когда впервые платить налог на имущество

Обратите внимание! Обязанность платить налог на имущество на вмененке возникает с 1 июля 2014 года. А на упрощенке — с 1 января 2015 года.

Компаниям, у которых с 1 июля появилась обязанность платить налог на имущество, впервые рассчитать аванс надо по итогам 9 месяцев, а перечислить его не позднее срока, установленного региональными властями. Чаще всего не позднее 30 октября. В этот же срок надо сдать в ИФНС налоговый расчет по форме, утвержденной приказом ФНС России от24 ноября 2011г. №ММВ-7-11/895.

Примечание. 1 процент в 2014 году составляет максимальная ставка налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости. Регионы вправе ее снижать.

Но мы рекомендуем уже сейчас приблизительно рассчитать, какой будет сумма налога на имущество. Как минимум, чтобы заранее сообщить руководству об увеличении налоговой нагрузки. Кроме того, разовый платеж может оказаться для компании значительным. Ведь его надо платить с тех объектов, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость. А она, как известно, приближена к рыночным ценам. Но если заранее знать сумму аванса по итогам 9 месяцев, то можно будет перечислять его в течение III квартала постепенно. Налоговый кодекс РФ не запрещает досрочную и частичную уплату.

Обратите внимание! 30 октября заканчивается срок, когда компаниям на вмененке в Московской, Кемеровской и Амурской областях надо впервые перечислить авансовый платеж по налогу на имущество.

Как же рассчитать налог на имущество за 2014 год организациям, применяющим ЕНВД?

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, а значит обязанность по уплате налога на имущество у организаций, применяющих ЕНВД, возникнет с начала третьего квартала 2014 года.

Так как обязанность по уплате налога на имущество для организаций, применяющих ЕНВД возникла только в середине года, то МинФин Письмом № 03-05-05-01/26195 от 02.06.2014 г. указал, что сумма годового налога для таких организаций будет рассчитываться как 1/2 кадастровой стоимости имущества, умноженной на ставку налога. Но при этом сама кадастровая стоимость и перечень имущества, подлежащего налогообложению, определяется по состоянию на 1 января 2014 года в соответствии со списками, утвержденными законодательными органами субъектов РФ и размещенными на их официальном сайте. 1/2 рассчитанной годовой суммы налога надо заплатить в третьем квартале, и 1/2 — в четвертом квартале 2014 года.

Введен налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД

Введен налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД — состав объектов налогооложения и методика расчета

Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес значительные поправки, касающиеся налогообложения организаций, применяющих спецрежимы в виде УСН и ЕНВД.

До введения в действие этого закона организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД, освобождались от уплаты налога на имущество. Теперь юридическим лицам этот налог платить придется. ИП, как и прежде, освобождены от уплаты этого налога.

Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД вводится в отношении только объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. По иному имуществу налог не исчисляется.

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Рекомендую!

Проверка расчета авансов по налогу на имущество организаций

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/[email protected]).

ООО на ЕНВД

Перейти на уплату ЕНВД компания может добровольно при соблюдении ряда ограничений, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ. А также при условии, что местными властями в регионе введен данный спецрежим в отношении вида деятельности, который ведет организация (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Какие преимущества принесет применение ЕНВД для ООО в 2019 году, расскажем в данной консультации.

Состав объектов налогообложения

Состав объектов налогообложения и порядок исчисления налога на имущество описан в ст. 378.2 НК РФ.

К таким объектам относятся:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), а также помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использованием нежилого помещения в этих целях признается использование не менее 20 процентов площади помещения для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
  • объекты недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности в России через постоянное представительство, либо объекты, не относящиеся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Определения терминов «административно-деловой центр» и «торговый центр (комплекс)» приведены в п. п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ.

Ежегодно не позднее 1 января органы исполнительной власти субъектов РФ должны утверждать перечень имущества, которое относится в первым двум категориям. Этот перечень направляется в налоговые органы, а также должен быть в обязательном порядке опубликован на сайте субъекта РФ, который данный перечень утвердил.

Имущество, не включенное в данный перечень по состоянию на 1 января подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. На это указал Минфин в Письме от 29.11.2013 N 03-05-04-01/51779.

То есть, если организация применяет УСН или ЕНВД, то налог по такому имуществу (не включенному в официальный перечень) не платится. Если организация находится на общей системе налогообложения, то налог по имуществу, не включенному в официальный перечень, платится исходя из среднегодовой балансовой стоимости имущества. Этот порядок подтвержден и Письмами Минфина от 06.02.2014 N 03-05-05-01/4765 и от 18.12.2013 N 03-05-05-01/55962.

Этот список может быть расширен только с 1 января следующего года — с нового налогового периода по налогу на имущество. С нового года может быть пересмотрена и кадастровая стоимость имущества. При этом переоценка кадастровой стоимости должна проводиться не реже, чем 1 раз в 5 лет. (Ст. 24.12 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ в ред. от 12.03.2014 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»)

Читайте так же:  Платит пенсионер налог на землю дача

Законодательные органы субъектов РФ в соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 12 НК РФ имеют полномочия на установление особых правил определения налоговой базы по региональным налогам. Налог на имущество относится к региональным налогам. Поэтому субъекты РФ устанавливают особые правила расчета налога на имущество.

Так, например, в Москве и Московской области были приняты законы, касающиеся порядка налогообложения налогом на имущество, в которых установлены ставки налога на ряд лет вперед:

  • Закон г. Москвы от 20.11.2013 N 63 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций»
  • Закон Московской области от 15.11.2013 N 137/2013-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О налоге на имущество организаций в Московской области»

Налог на имущество, стоимость которого определяется как кадастровая стоимость, исчисляется как произведение кадастровой стоимости и утвержденной законодательными органами субъектов РФ налоговой ставкой. Авансовые платежи должны уплачиваться ежеквартально по 1/4 части от суммы исчисленного годового налога.

На основании п. 1 ст. 5 НК РФ нормативные акты о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Федеральный закон N 52-ФЗ принят 02.04.2014, опубликован в «Российской газете» N 77 04 апреля 2014 года.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации НДФЛ

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

ИП НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Для организаций на УСН

Для УСН налоговым периодом является год. А значит для организаций, применяющих УСН, данный закон вступит в силу, начиная с 1 января 2015 года. При этом перечень объектов недвижимости и их кадастровая стоимость будет определяться уже на 1 января 2015 года.

Очень советую заранее поинтересоваться суммой кадастровой стоимости объектов недвижимости. Если вы посчитаете стоимость завышенной, то в судебном порядке можно попытаться отсудить завышенную оценку вашего имущества. По данному вопросу уже создана положительная судебная практика.

Источники

Налог на имущество ооо на енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here