Налог фсзн для ип беларусь

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог фсзн для ип беларусь" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

ФСЗН для ИП в Беларуси в 2020 году

Все индивидуальные предприниматели Беларуси, которые ведут какую-либо финансовую деятельность, в соответствии с законом страны обязаны платить страховые взносы. Обязательными для оплаты являются пенсионные и социальные страхования, которые перечисляются в Фонд соцзащиты населения — ФСЗН.

В связи с этим стоит внимательно обсудить ФСЗН для ИП в Беларуси в 2020 году, и вопрос о том, какие изменения планируются в этом вопросе.

Кто должен платить ФСЗН?

Платить в фонд должны все ИП, кроме:

  • тех предпринимателей, которые ведут хозяйственную деятельность, но параллельно работают и получают пенсию;
  • тех, кто в текущий момент занимается получением высшего или специального образования, но только на дневной форме обучения;
  • предпринимателей, которые имеют право получать детское пособие на ребенка до 3-х лет.

Категории граждан, которые перечислены выше, могут не платить страховые взносы, но они могут участвовать в социальном страховании. И в том случае если на предпринимателя работают работники, то платить он обязан не только за себя, а и за них. При этом ставка для ИП от Фонда Социальной Защиты Населения в разных случаях будет неодинаковой.

Раньше власти освобождали от уплаты налога иностранных граждан, а также людей без гражданства, но которые вели предпринимательскую деятельность на основе всей необходимой документации на территории Республики Беларуси. Однако теперь такие льготы отменены и платить взносы лица данных категорий должны на общих основаниях.

Виды и размер взносов

Обязательные взносы в пенсионном страховании включают в себя страховку на случай достижения пенсионного возраста, получением инвалидности или потери кормильца.

Социальное страхование немного более развёрнуто, под его категорию попадает временная нетрудоспособность по болезни, например, беременность или уход за ребёнком, дополнительный отпуск в случае воспитания ребёнка-инвалида до 18 лет или смерти близкого родственника.

Официальная сумма ФСЗН для ИП в РБ 2020 года определяется в соответствии с доходом предпринимателя. Сумма рассчитывается за истекший год, при этом она не должна быть меньше размера минимальной зарплаты, которая установлена с учётом индексации на уровне 330 рублей.

Обязательный размер взноса составляет 35%, из которых:

  • 29% идет на пенсионное страхование;
  • 6% — на социальное.

В том случае если посчитать взнос от минимальной зарплаты, то получится 115 рублей в месяц. За полный 2019 год сумма составит 1386 рубле на основе формулы:

  • сумма мин. зарплат за год (12 месяцев умноженных на 330 рублей) умноженная на 35%.

Рассчитать сумму налогового взноса поможет калькулятор, куда нужно ввести все необходимые данные и можно получить оставшуюся сумму. Более точный налог получится получить у специалистов налоговой службы.

Как платить если деятельности нет?

Отдельного внимание заслуживает расчет налога для тех ИП, которые являются официальными в качестве индивидуальных предпринимателей, но не работают.

Речь идёт о том, что к примеру, в течение трёх месяцев работа была, затем на два месяца она прекратилась из-за каких-то проблем или обстоятельств, но от уплаты налогов этот факт освободить не может. Платить по законодательству надо независимо от того, сколько месяцев из года человек вел предпринимательскую деятельность.

Однако существуют такие случаи, которое освобождают от оплаты налога. Не надо делать взносы в том случае, если предприниматель:

  • проходит срочную военную службу;
  • попадает в места уголовно-исполнительной системы;
  • находится в изоляторе – следственных органах;
  • лишен права заниматься предпринимательской деятельностью.

Правда размер налога для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, и адвокатов может измениться под действием законопроекта номер 500, который был принят в 2018-м году. В соответствии с ним платить налог ИП должны только за те периоды ведения деятельности, в которые они получали прибыль.

Одновременно с этим изменением вводится самостоятельно введение формы персонифицированного учёта – ПУ-3, и в случае её несвоевременного предоставления в налоговую службу налогоплательщики будут привлекаться к административной ответственности.

Какая ответственность за неуплату?

Очень важно знать, сколько платить и когда, потому что за несвоевременные уплаты и неполноту налогов законодательство страны предусматривает административную ответственность. Уклонение от уплаты налогов облагается штрафом в размере 20 % от той суммы, которая не получена бюджетом ФСЗН.

Отсутствие справки персонифицированного учёта предполагает взыскание штрафа в размере до 20 базовых величин.

Страховые взносы в ФСЗН

Страховые взносы в ФСЗН – это регулярно уплачиваемые, обязательные отчисления от заработной платы и иных подобных доходов. Из сумм этих взносов финансируются пенсии, больничные листы и другие социальные выплаты. Порядок начисления и уплаты страховых взносов регулируется действующим законодательством Республики Беларусь. В частности такой порядок прописан в Законе Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» от 29 февраля 1996 года. В этом же документе даны основные определения, обозначен перечень лиц имеющих непосредственное отношение к действию Закона, прописаны их обязанности и ответственность за неисполнение Закона. Также информацию об обязательных страховых взносах можно найти на сайте Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь www.ssf.gov.by .

Обязанность уплачивать страховые взносы возлагается на:

  • Работодателей;
  • Наемных работников;
  • Физических лиц самостоятельно уплачивающих взносы;
  • Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

В качестве работодателей в Законе рассматриваются:

  • Юридические лица всех организационных форм, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и физические лица, заключающие с наемными работниками трудовые и гражданско-правовые договора;
  • Организации, предоставляющие работу на основании членства в них.

В законодательстве существует понятие обязательных страховых взносов. Это их минимальная величина, рассчитываемая как процент от доходов. Кроме того, существует и «абсолютный минимум» взносов, который вычисляется по общему принципу от величины минимальной зарплаты. Максимальное ограничение также существует: до 01.01.2015 применялась четырехкратная величина средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы в Фонд; с 01.01.2015 установлена пятикратная величина средней зарплаты.

Некоторые виды доходов не являются источником выплаты взносов в ФСЗН. Их список утвержден Постановлением №115 Совета министров Республики Беларусь от 25.01.1999 года с последующими дополнениями и изменениями.

Читайте так же:  Необлагаемый подоходный налог на детей

Обязательные страховые взносы по своему назначению делятся на:

  • Взносы на пенсионное страхование – 29%;
  • Взносы на социальное страхование – 6%.

Размер обязательных пенсионных взносов определяется законодательно и имеет разную величину в зависимости от категории предприятия. В настоящий момент такие отчисления составляют:

  • Для работодателей производящих сельскохозяйственную продукцию, если ее доля составляет более половины общего объема производства – 25% от начисленной заработной платы;
  • Для объединений инвалидов, садовых товариществ, потребительских кооперативов и приравненных к ним организаций – 5%;
  • Для всех работодателей, не включенных в две вышеприведенные категории – 28%;
  • Для наемных работников – 1% вне зависимости от категории работодателя.

На практике взносы наемных работников удерживаются из суммы заработной платы, и уплачиваются вместе со взносами удерживаемыми с работодателей

Платежи по пенсионному страхованию не начисляются на зарплату работников инвалидов I и II групп.

Обязательные страховые взносы на социальное страхование составляют 6% от начисленной зарплаты. Их уплата полностью ложится на работодателей вне зависимости от рода деятельности, организационной формы и прочих обстоятельств.

Отдельного упоминания заслуживает система регулирования величины обязательных страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Для ИП расчет таких платежей следует производить по общей системе от величины минимальной зарплаты по стране. За 2019 год размер взноса за 12 месяцев составил 1 386‬ рублей. Нетрудно посчитать, что эта величина получается от сложения 35%-х отчислений (29% – пенсионное и 6% – социальное страхование) от сумм минимальных зарплат в соответствующие месяцы. Предприниматель вправе самостоятельно увеличить размер выплат. Благодаря этому должны вырасти будущие пенсионные платежи. Однако, в отсутствие системы накопительных пенсий, мало кто соглашается платить сверх необходимого.

Сроки уплаты взносов по обязательному страхованию также регулируются на законодательном уровне:

  • При работе по трудовым договорам сроком уплаты взносов является дата выплаты заработной платы;
  • При работе по гражданско-правовым договорам – момент выплаты вознаграждения по ним. Но не позднее дня выплаты зарплаты на прошедший месяц.
  • Небольшим коммерческим организациям (со среднесписочной численность до 100 человек) позволяется платить взносы раз в квартал, не позже установленной даты выплаты зарплаты за последний месяц квартала;
  • При назначении пенсии работодатель уплачивает взносы в течение 5 дней со дня подачи работником соответствующего заявления;
  • Для индивидуальных предпринимателей сроком обязательной оплаты взносов назначено 1 марта года, следующего за отчетным.

В ФСЗН назвали минимальную сумму взносов за 2018 год для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов

Минимальный размер суммы обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате физическими лицами (в том числе индивидуальными предпринимателями) за 2018 год, составляет Br1 281.

«Не позднее 1 марта 2019 года индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам и адвокатам необходимо уплатить в бюджет фонда обязательные страховые взносы за минувший год. Минимальный размер суммы – Br1 281 – в случае осуществления деятельности в течение всего года. Но нужно понимать, что для каждого отдельного плательщика сумма рассчитывается индивидуально. Со вступлением в силу Указа № 500 ИП, нотариусы и адвокаты получили возможность не делать взносы за те периоды, когда не работали. Однако в этом случае указанные периоды не войдут в страховой стаж для назначения пенсии», – пояснил начальник управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования Фонда социальной защиты населения Владимир Климченко.

Президент Беларуси Александр Лукашенко 27 декабря 2018 г. подписал Указ № 500 «О государственном социальном страховании», которым изменен порядок уплаты взносов в государственный внебюджетный фонд соцзащиты населения для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов. Теперь они могут уплачивать взносы только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Владимир Климченко уточнил, что для этого в документ индивидуального (персонифицированного) учета вносятся последние корректировки.

Декларировать периоды работы ИП, нотариусы и адвокаты должны путем предоставления раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, в органы фонда документов индивидуального (персонифицированного) учета. Представленные плательщиками сведения будут сверяться с другими государственными органами, в том числе через Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, базы данных налоговых органов. В банках будет запрашиваться информация о движении средств на текущих (расчетных) банковских счетах.

Также Указом № 500 предоставлено право самозанятым физическим лицам, осуществляющим непредпринимательскую деятельность, участвовать в государственном социальном страховании. «Указанная выше минимальная сумма к ним не относится. Для них минимальный месячный платеж, с учетом величины минимальной заработной платы в январе 2019 года, составит Br95,7. Эти лица вправе выбирать форму внесения выплат – ежемесячную либо за год», – добавил Владимир Климченко.

По сообщению БЕЛТА
(фото – БЕЛТА)

ИП могут не платить взносы в ФСЗН за время неосуществления деятельности. Узнали тонкости указа №500

31 декабря 2018 года вступил в силу Указ № 500 «О государственном социальном страховании», который изменил некоторые уплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет фонда соцзащиты населения Республики Беларусь. Подробно о нововведениях рассказала заместитель начальника Гомельского областного управления фонда соцзащиты населения Ирина Сивакова.

– Ирина Викторовна, нормами указа включены в систему государственного социального страхования физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской, так называемые самозанятые граждане. Ранее они не имели права уплачивать взносы в ФСЗН, формировать страховой стаж, а в случае отсутствия необходимого количества лет страхового стажа в будущем могли рассчитывать на получение только социальной пенсии, которая на сегодняшний день составляет 50 процентов бюджета прожиточного минимума, а это 107 рублей. Что поменял указ?

– Со вступлением в силу указа самозанятые граждане получили право участия в системе государственного социального страхования при условии уплаты взносов на пенсионное страхование. Соответственно, у них появилась возможность формировать страховой стаж для получения права на пенсию на случаи достижения пенсионного возраста, инвалидности, потери кормильца.

Физические лица, изъявившие желание участвовать в системе государственного социального страхования, смогут уплачивать обязательные страховые взносы только со дня постановки на учёт в органах фонда в качестве плательщиков. Для этого им необходимо обратиться в территориальный орган фонда социальной защиты по месту регистрации (прописки) с документом, удостоверяющим личность, и документом, подтверждающим уплату единого налога за осуществление одного из видов деятельности, указанных в статье 337 Налогового кодекса. Те категории физических лиц, для которых уплата единого налога не предусмотрена, – с документом, подтверждающим осуществление деятельности, и с заявлением о постановке на учёт, где будет указан осуществляемый вид деятельности.

Читайте так же:  Налоговый вычет за доп образование детей

Обязательные страховые взносы уплачиваются самозанятыми лицами только на пенсионное страхование в размере 29 процентов от самостоятельно определяемого ими дохода за периоды осуществления деятельности, при этом сумма взносов должна быть не менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы.

Уже в январе 2019 года минимальный месячный платёж, причитающийся к уплате, при условии осуществления деятельности полный месяц и с учётом величины минимальной заработной платы, которая с января 2019-го выросла до 330 рублей, составит 95,7 рубля.

» Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам предоставлено право не уплачивать взносы за периоды неосуществления в отчётном году соответствующей деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учёта. В случае осуществления деятельности в течение всего 2018 года минимальный размер обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате в бюджет фонда, составил 1281 рубль (106,75 рубля за полный месяц).

Самозанятые лица будут обеспечиваться государственными пособиями: женщины, ставшие на учёт в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности; в связи с рождением ребёнка; по уходу за ребёнком в возрасте до трёх лет; семьям на детей в возрасте от трёх до 18 лет в период воспитания ребёнка в возрасте до трёх лет; на детей старше трёх лет из отдельных категорий семей.

Но здесь надо иметь в виду, что если мать в полной семье является самозанятой, а отец работает, то государственные пособия назначаются и выплачиваются по месту работы отца ребёнка из средств государственного социального страхования. Если семья неполная или оба родителя являются самозанятыми, пособия назначаются и выплачиваются органами по труду, занятости и социальной защите в соответствии с регистрацией по их месту жительства из средств республиканского бюджета. Самозанятым лицам не будут назначаться и выплачиваться пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

– Указ затронул также индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов. Какие изменения касаются их?

– Нормами указа этим категориям граждан предоставлено право не уплачивать взносы за периоды неосуществления в отчётном году соответствующей деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учёта. В случае осуществления деятельности в течение всего 2018 года минимальный размер обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате в бюджет фонда, составил 1281 рубль (106,75 рубля за полный месяц).

В случае наличия периодов неосуществления деятельности, рассчитать сумму обязательных страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет фонда за 2018 год с учётом периодов неосуществления деятельности, можно с помощью «Калькулятора» на сайте фонда (ssf.gov.by).

– Какой алгоритм действий предусмотрен, чтобы подтвердить периоды осуществления или неосуществления деятельности, суммы обязательных страховых взносов за эти периоды?

– ИП, нотариусы и адвокаты должны предоставить в органы фонда раз в год, но не позднее 31 марта года, следующего за отчётным, документы индивидуального (персонифицированного) учёта.

» 1 января 2019 года в налоговых органах Гомельской области было зарегистрировано 5,5 тысячи физических лиц, осуществляющих деятельность по заявительному принципу. По Гомельской области, например, наиболее популярными являются деятельность по реализации произведений живописи, графики, скульптуры, реализация продукции цветоводства, репетиторство, услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, парикмахерские и косметические услуги, услуги по видеосъёмке, реализация котят и щенков.

В порядок заполнения документов персонифицированного учёта уже внесены изменения. Добавлен специальный код, который будет подтверждать периоды неосуществления деятельности. Таким образом, для ИП, адвокатов и нотариусов обязательным условием стало представление документов персонифицированного учёта за отчётный период.

Понятно, что прежде чем сделать это, необходимо уплатить взносы, подтвердив периоды осуществления или неосуществления деятельности, поскольку для подтверждения страхового стажа засчитываются только те периоды, за которые уплачены страховые взносы в бюджет фонда.

Для заполнения документа персонифицированного учёта нужно на сайте фонда скачать программный комплекс «Ввод ДПУ», заполнить в нём форму ПУ-3 «Индивидуальные сведения» с указанием периодов осуществления и неосуществления деятельности и сумм уплаченных взносов, распечатать, подписать документ и принести в орган фонда по месту регистрации.

Для плательщиков, у которых имеется ЭЦП, а именно ключ ГосСУОК и атрибутный сертификат к нему (Республиканский удостоверяющий центр Государственной системы управления открытыми ключами), будет возможность в случаях уплаты взносов за весь год сдать форму персонифицированного учёта, не приходя в районный отдел фонда. Для этого необходимо зарегистрироваться на корпоративном портале Фонда 2.0, зайти в личный кабинет, подтвердить сведения, сформированные с учётом уплаченной суммы за весь период (1281 рубль), подписать ЭЦП и передать в орган фонда.

ИП, нотариусы и адвокаты, которые не уплачивали взносы в бюджет фонда в связи с наличием льготы в течение всего года, о которых говорилось ранее (кроме тех, у кого было право на пособие по уходу за ребёнком в возрасте до трёх лет), документы персонифицированного учёта не представляют.

При необходимости можно обратиться в орган фонда по месту постановки на учёт, где специалисты дадут консультации по вопросам правильности исчисления, уплаты взносов и составления документов персонифицированного учёта.

Такой же порядок подтверждения периодов осуществления или неосуществления деятельности предусмотрен и для самозанятых лиц, только представлять документы персонифицированного учёта они будут за 2019 год в 2020 году, так как право уплаты они приобрели только с 2019-го
года.

– Войдут ли периоды, за которые не уплачены взносы, в трудовой стаж для начисления пенсии?

– Эти периоды учитываться не будут. Ведь уже сегодня право на трудовую пенсию наступает при наличии 17 лет страхового стажа, а к 2025 году необходимо наличие страхового стажа – не менее 20 лет. В случае отсутствия минимального страхового стажа человеку будет назначена социальная пенсия (50 процентов от БПМ-214,21=107,1 руб.). По Гомельской области социальную пенсию по достижении пенсионного возраста получают около 700 человек, из них 72 процента составляют женщины (692 человека, из них 189 мужчин и 505 женщин). В целом по стране – около 3,6 тысячи человек.


» Сроки уплаты взносов остаются прежними — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным, но их можно уплачивать и в течение отчётного года (ежемесячно, ежеквартально). И за 2018 год уплатить взносы необходимо не позднее 1 марта 2019 года. Сегодня уже реализована возможность осуществления платежей в бюджет фонда посредством системы «Расчёт» единого расчётного и информационного пространства (ЕРИП).

Необходимо понимать, что если данная категория будет уплачивать взносы в ФСЗН только в минимальном размере, то есть платить с минимальной заработной платы, то и в будущем придётся рассчитывать только на минимальную трудовую пенсию (216 рублей).

Читайте так же:  Можно ли получить имущественный вычет за мужа

Хочется обратить внимание предпринимателей, что представленные сведения о периодах осуществления или неосуществления деятельности будут сверяться со сведениями из информационных ресурсов республиканских органов государственного управления, в том числе через Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, с базами данных налоговых органов, информацией из банков. В случае выявления органами фонда периодов, за которые обязательные страховые взносы не уплачены, сумма таких взносов будет подлежать перерасчёту и взысканию в порядке, предусмотренном законодательством.

– Как органы фонда будут взыскивать задолженность?

– Органам фонда предоставлено право в случаях неуплаты или неполной уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда приостанавливать операции плательщиков не только по текущим (расчётным) банковским счетам, но и по электронным кошелькам, а также взыскивать задолженность со счетов, электронных кошельков на основании решения должностного лица органа фонда в бесспорном порядке.

Также установлена обязанность плательщика в случаях получения плательщиками средств на оплату труда при наличии в банке постановления о приостановлении операций по счетам или получения таких средств со счетов со специальным режимом функционирования согласовывать с органами фонда справки о том, что обязательства по перечислению платежей в бюджет фонда отсутствуют.

Органами фонда будет вестись активная информационно-разъяснительная работа среди граждан о необходимости формирования страхового стажа и имеющихся правах физических лиц в системе государственного социального страхования.

ФСЗН посчитал, сколько ИП должны заплатить взносов за 2017 год

ФСЗН напомнил ИП, что не позднее 1 марта 2018 г. они обязаны уплатить за себя обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН. Сумма платежа за весь 2017 год должна быть не менее 1113 руб. Она рассчитывается исходя из МЗП. Поскольку весь 2017 год размер МЗП не менялся, то расчет прост: 265 руб. х 12 мес. х 35% = 1113 руб.

Если в предусмотренных законодательством случаях ИП приостанавливал свою деятельность, взносы за период такой приостановки не уплачиваются.

Некоторые ИП имеют право уплачивать взносы по своему желанию. Например, к ним относятся те ИП, которые одновременно с предпринимательской деятельностью работают по трудовому договору, получают пенсии и др. .

Плательщикам взносов следует помнить, что за несвоевременную уплату взносов полагается штраф — 20% от неуплаченной суммы, а также начисляется пеня. Уплата взносов дает право на пособия по соцстрахованию, а период, за который уплачены взносы, учитывается при назначении пенсии .

Уплата страховых взносов ИП в 2019 году

Минимальный размер суммы обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате физическими лицами, в т.ч. индивидуальными предпринимателями, за 2018 г., составляет 1 281 руб. Срок уплаты взносов – не позднее 1 марта 2019 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП самостоятельно уплачивают страховые взносы со дня постановки их на учет в качестве плательщиков в органах ФСЗН.

Объектом для начисления страховых взносов является определяемый предпринимателем доход, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы (МЗП), установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (с 1.01.2018 по 31.12.2018 – 305 руб.).

Таким образом, в случае осуществления деятельности в течение всего года минимальный платеж составляет 1281 руб. ((305 руб. х 35%) х 12 месяцев).

Обязательные страховые взносы не уплачиваются ИП за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской деятельности.

Освобождаются от обязательной уплаты страховых взносов ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

– состоят в трудовых отношениях;

– являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц;

– являются получателями пенсий;

– имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

– получают профессионально-­техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

Лица, освобожденные от обязательной уплаты страховых взносов, имеют право добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное и (или) социальное страхование. Период добровольной уплаты засчитывается в трудовой стаж и принимается во внимание при исчислении пособий по социальному страхованию.

При неуплате в срок обязательных страховых взносов в бюджет фонда начисляется пеня.

ИП, нарушившие сроки уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда, привлекаются к адми­нистративной ответствен­ности в форме штрафа в размере 20% от суммы обязательных страховых взносов (1281 руб. х 20% = ­256,2 руб.).

Ленинский районный отдел МГУ ФСЗН

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Что произошло с ФСЗН в 2019 году. Планы на 2020 год

На конференции, организованной МНС для налогоплательщиков, с сообщением о принципах уплаты взносов на государст­венное социальное страхование, практике применения законодательства в 2019 году и планах на 2020 год выступил начальник управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования Фонда соцзащиты населения Владимир Климченко.

От уплаты взносов в бюджет ФСЗН зависят права миллионов граждан на будущую пенсию и ряд государственных пособий.

Основным источником бюджета фонда являются взносы, уплачиваемые нанимателями. Например, в 2018 г. в бюджет фонда поступило 13,9 млрд руб. Из них 12,8 млрд – от плательщиков-нанимателей. Из этих средств около 77,2% было направлено на выплату пенсий (10,5 млрд руб.), а на выплату всех видов пособий – 21,3% (2,9 млрд руб.).

– В нашей солидарной пенсионной системе все средства, которые поступают в фонд, уходят на выплату пенсий нынешним пенсионерам и пособий по уходу за ребенком, болеющим и т.д., – пояснил В. Климченко.

В 2020 г. для того чтобы выйти на трудовую пенсию, необходимо 17 лет 6 месяцев страхового стажа. К 2025 г. страховой стаж достигнет 20 лет.

– Страховой стаж – это тот период, за который уплачивались взносы в бюджет фонда. Нет уплаты взносов в фонд – нет страхового стажа. То есть периоды учебы, службы в армии, декретных отпусков и т.д. в страховой стаж не включаются. Это трудовой стаж, но не страховой, учитываемый при назначении трудовой пенсии. Если нет достаточного страхового стажа, трудовая пенсия не будет назначена. Не доработав страховой стаж, гражданин может рассчитывать только на социальную пенсию, которая назначается мужчинам по достижении возраста 65 лет, женщинам – 60 лет.

Что изменилось в 2019 году

Основное новшество – принятие в конце 2018 г. Указа от 27.12.2018 № 500 «О государственном социальном страховании».

Основные новации документа:

1. Индивидуальным предпринимателям разрешили не уплачивать взносы за периоды неосуществления деятельности.

– До этого взносы надо было платить обязательно: осуществляешь ты деятельность или нет. Одновременно для ИП введена обязанность представлять форму ПУ-3.

2. В круг участников системы государственного социального страхования включены физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской (самозанятые лица).

– Им позволено уплачивать страховые взносы для того, чтобы в будущем они смогли сформировать свой страховой стаж для назначения трудовой пенсии. Это дело для них добровольное, но некоторые люди стали платить взносы, а значит, идея имела смысл.

3. Были приняты определенные меры, направленные на предотвращение различных схем, применяемых плательщиками в целях ухода от обязанности уплачивать взносы. Органам фонда было предоставлено право приостанавливать в отношении плательщиков взносов операции по всем их счетам, электронным кошелькам, получать от банков информацию об остатках и движении средств на этих счетах, а также сведения из информационных систем, содержащих персональные данные и доступ к ним, в т.ч. удаленный.

Читайте так же:  Налог на большие квартиры

Кроме того, установлена обязанность плательщиков взносов при получении средств на оплату труда согласовывать с органами фонда справки о том, что обязательства по перечислению платежей в бюджет фонда отсутствуют.

Уплата взносов в бюджет фонда

Основные нормативные правовые акты, которыми регламентируется уплата:

– Закон от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования», в котором определены категории граждан, подлежащих государственному социальному страхованию (ст. 7);

– Закон от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь», где определены категории плательщиков взносов, объект для начисления взносов, размер страховых взносов;

– Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утв. Указом от 16.01.2009 № 40.

Объектом для начисления взносов для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Исключение – выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т.ч. по профессиональному пенсионному страхованию, и по обязательному страхованию от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. постановлением Совмина от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).

Кроме того, есть ограничения размера выплат, на которые начисляются взносы, – не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, а для резидентов ПВТ и белорусско-китайского индустриального парка «Великий камень» – не выше 1-кратной величины среднемесячной зарплаты в республике.

Что планируется в 2020 году

1. Разработать комплексный Закон об уплате взносов в бюджет фонда.

Правительство поручило объединить в один документ названные выше и другие нормативные правовые акты, чтобы по аналогии с Налоговым кодексом собрать все нормы в едином циркуляре, облегчив тем самым для плательщиков навигацию и общее восприятие предписаний.

2. Все автоматизированные системы фонда дорабатываются в связи со вступлением в силу с 1 января 2020 г. Указа от 16.10.2018 № 414 «О совершенствовании безналичных расчетов».

– Предусматривается создание автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств (АИС ИДО). Через нее органами фонда будут исполняться платежные инструкции плательщиков на перечисление обязательных страховых взносов в бюджет фонда в случае недостаточности денежных средств для исполнения данных платежных инструкций в полном объеме. То есть если вы платежку положили, денег недостаточно на счете, вступает в силу АИС ИДО. Если раньше платежка лежала только на одном счете, теперь все счета организации начинают работать. То же самое касается и взыскания органами фонда, налоговыми, таможенными, финансовых расследований и др.: если мы выставляем платежное требование, то выставляем не ко всем счетам плательщика, а только в систему АИС ИДО, и дальше автоматически оно работает по всем вашим счетам.

3. Проработаны варианты по внесению изменений в Перечень № 115.

Основная цель – сближение Перечня № 115 с НК в части неначисления взносов на выплаты, на которые не начисляется подоходный налог.

– Надо понимать, что сблизить два документа не совсем возможно, т.к. подоходный налог и страховые взносы имеют разную природу. Подоходный налог – это все доходы человека, а взносы начисляются только за конкретную работу. Что нельзя сблизить? Подоходный налог начисляется на пособие по временной нетрудоспособности, но если начать начислять на такое пособие взносы, из которых они уплачиваются, это будет несколько странно. Подоходный налог не начисляется на доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов. По взносам в фонд тоже есть льгота, они начисляются полностью на социальное страхование, чтобы люди, работающие в студенческом отряде, были обеспечены больничными. Кроме того в минимальном размере – на пенсионное страхование, чтобы формировался страховой стаж.

Что касается возможности унификации.

1. Планируется четко прописать пункт, что страховые взносы не начисляются на размер стоимости приобретенной организациями или ИП бутилированной воды, подаренных живых цветов, а также средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств.

– Даже если в Перечне № 115 такого пункта не будет, фонд насчет этих выплат даст разъяснения, что не надо на это взносы начислять, – уточнил В. Климченко.

2. Предполагается указать, что на денежные премии, выплачиваемые победителям ежегодных соревнований за достижение высоких показателей на уборке урожая («Дожинки», «Властелин села»), страховые взносы не начисляются, как не начисляется на них подоходный налог.

3. Планируется освободить от начисления обязательных страховых взносов доходы, начисленные за день проведения республиканского субботника.

4. Будет и обратное движение: из Перечня № 115 намечаются исключения.

Автор публикации: Елена ПЕТРОШЕВИЧ

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Указ о взносах в ФСЗН: важные изменения для ИП и самозанятых

Что изменится со вступлением в силу Указа:

1. Индивидуальные предприниматели и приравненные к ним по уплате физические лица будут вправе не уплачивать обязательные страховые взносы за период неосуществления в отчетном году своей деятельности. При этом периоды, когда деятельность не осуществлялась, будут отражаться в документах персонифицированного учета.

Указом предусмотрено, что такой порядок будет применяться уже при уплате взносов за 2018 год.

Сроки уплаты взносов для индивидуальных предпринимателей остаются прежними, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это крайний срок уплаты. Взносы можно будет уплачивать в течение всего отчетного года.

2. Самозанятые лица, т.е. те, кто осуществляет деятельность, не относящуюся к предпринимательской деятельности, получат право участия в системе государственного социального страхования на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца. Это означает, что данные граждане по своему желанию могут уплачивать взносы на пенсионное страхование (но не менее чем 29% от размера минимальной заработной платы). В этом случае они смогут получить право на пенсию в указанных случаях.

Читайте так же:  Возврат налога жалоба

3. Если средства на оплату труда плательщики получают с текущих (расчетных) счетов, по которым операции приостановлены, или со счетов со специальным режимом функционирования, то справку об отсутствии обязательств по уплате взносов надо будет согласовать с органами ФСЗН.

4. Задолженность по взносам будет взыскиваться и с электронных кошельков.

Указом корректируются и другие нормы Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Как сэкономить на налогах в Беларуси — 2 простых примера (для ИП и не только)

Многие владельцы малого бизнеса платят налогов больше, чем могли бы — и все из-за незнания тонкостей Налогового кодекса. Как можно уменьшить налоговые выплаты — разбираемся с руководителем отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент Иваном Черепниным.

— Разберем два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку и отчисления в ФСЗН, на двух простых примерах.

Иван Черепнин
Руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент.by

Итак, уже на этапе регистрации ИП вы сможете сэкономить, если выберете оптимальную систему налогообложения.

Выбираем систему налогообложения правильно

Для этого проанализируйте несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения. Остановимся подробнее на упрощенной системе налогообложения (УСН). В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС. Кроме ИП, этот вариант актуален и для УП, и для ООО.

Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но попробуем разобраться.

Рассмотрим на примере. Сергей работал 2 года в ИТ-компании разработчиком. Но потом он проанализировал, сколько платят клиенты за проекты и какой процент с них идет ему. И пришел к выводу, что выгоднее работать на себя, а клиентов искать на иностранных биржах фриланса.

Он зарегистрировал ИП и по совету знакомых фрилансеров выбрал упрощенную систему налогообложения — 5% без НДС.

Предположим, средние показатели за месяц у Сергея:

  • Выручка — 3000 рублей ($ 1500)
  • ФСЗН 35% от минимальной з/п — 115,5 рубля ($ 55,5).

Финансовые показатели за год при УСН 5% без НДС (в бел. рублях. На момент публикации 1 бел. руб. = $ 0,48):

Показатель Расчет
Годовая выручка 12 х 3 000 = 36 000
ФСЗН 115,5 х 12 = 1386
Налог УСН за год 36 000 х 5% = 1800
Чистая прибыль за год 36 000 − 1386 − 1800 = 32 814

Неплохой результат, но если бы Сергей знал о других вариантах налогообложения, результат был бы лучше.

Как же сэкономить на налогах при УСН? В случае Сергея лучшим вариантом будет 3% с НДС. Почему? Все просто: он не платит НДС, потому что разрабатывает ПО для иностранных заказчиков, которые не являются резидентами Беларуси, и местом оказания услуги Беларусь не признается.

Финансовые показатели за год при УСН 3% с НДС:

Показатель Расчет
Годовая выручка 12 х 3 000 = 36 000
ФСЗН 115,5 х 12 = 1386
Налог УСН за год 36 000 х 3% = 1080
Чистая прибыль за год 36 000 − 1386 − 1080 = 33 534

Получается, что Сергей мог сэкономить: 33 534 − 32 814 = 720 бел. рублей ($ 346). Поэтому рекомендуем просчитывать оба варианта.

Можно ли поменять систему налогообложения, если уже в процессе деятельности поняли, что выгоднее для вас будет другой вариант?

Да, можно перейти на УСН 3% с НДС (и наоборот, если для вас это выгоднее). Если организация соблюдает критерии применения УСН без уплаты НДС, она может в добровольном порядке перейти на уплату этого налога. В случае принятия решения о переходе на УСН с НДС нужно сообщить об этом в инспекцию МНС. Для этого свое решение следует отразить в декларации по налогу при УСН за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого организация планирует применять такой режим. При этом НДС уплачивается до окончания налогового периода в отношении всех объектов обложения этим налогом.

Критерии: численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 50 человек, а размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года — не более 1 337 415 рублей (около $ 643 тыс.).

Как уменьшить размер взносов в ФСЗН

Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.

Снова рассмотрим на примере. После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.

Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.

Месяц Количество дней неосуществления деятельности Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности Размер взносов Сумма взносов
январь 10 из 31 223,55 вместо 330 35% 78,24
февраль 3 из 28 294,64 вместо 330 35% 103,13
март 1 из 31 319,35 вместо 330 35% 111,77
апрель 4 из 30 286 вместо 330 35% 100,10
май 5 из 31 276,77 вместо 330 35% 96,87
июнь 0 из 30 330 35% 115,5
июль 0 из 31 330 35% 115,5
август 14 из 31 180,97 вместо 330 35% 63,34
сентябрь 0 из 30 330 35% 115,5
октябрь 3 из 31 298,06 вместо 330 35% 104,32
ноябрь 2 из 30 308 вместо 330 35% 107,8
декабрь 8 из 31 244,84 вместо 330 35% 85,69
ИТОГО 1 197,76
Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).

Источники

Налог фсзн для ип беларусь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here