Можно ли сдавать нулевую декларацию по усн

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Можно ли сдавать нулевую декларацию по усн" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН в 2019 году: особенности и образцы

В этой статье мы рассказываем, что из себя представляет нулевая декларация УСН за 2018 год и как её заполнить с учётом действующих правил (образцы можно скачать). А также, какие есть особенности заполнения этого отчёта ИП, в том числе без работников.

Есть такая обязанность

В России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью и предпринимателей ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2018 году вообще не было.

Сразу отметим, что отсутствие у ООО и ИП на упрощёнке деятельности в 2018 году не освобождает в 2019 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт с расчётными показателями.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН . Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Нулевая отчетность УСН для ООО

Если юрлицо на УНС в определенный момент перестает выполнять операции, приносящие доходы или влекущие расходы, или ООО не успело начать деятельность после регистрации, то по окончании года все равно придется отчитаться перед налоговой с помощью нулевой отчетности несмотря на отсутствие прибыли в прошедшем году.

Подача нулевой декларации в данном случае имеет важное значение – с помощью данного бланка компания сообщает налоговой о том, что у нее отсутствует деятельность и база для уплаты упрощенного налога. После представления нулевой декларации у налоговой не будет никаких вопросов и претензий к упрощенцу в отношении его налоговых обязательств. Если же никакого отчета не подать, то налоговая будет считать, что юрлицо не выполнило своих обязанностей налогоплательщика, не предоставило отчетность, а потому обязано понести наказание в виде штрафных удержаний.

Штраф налагается на организацию при неподаче декларации в срок до 31 марта будущего года.

Правила подачи нулевого отчета для ООО аналогичны представлению обычной декларации. Способ может быть любым – электронным, бумажным через личную или почтовую подачу. Законом установлено, что юрлица, имеющие более 100 работников, должны сдавать отчеты в электронном порядке, однако, такие предприятия нарушают условие по средней численности персонала для применения УСН, а потому не смогут применять упрощенный режим.

Упрощенцы организации могут также вместо нулевой декларации подать единую упрощенную, если нет никаких денежных движений в течение года – это могут быть незаметные на первый взгляд операции по снятию комиссии банком за обслуживание счета. При наличии таких движений организация должна заполнять нулевую отчетность, в противном случае допускается подача ЕУД, если, конечно, это удобно компании.

Кроме нулевой декларации по упрощенному налогу, ООО должен отчитываться ежеквартально перед внебюджетными фондами и предоставить за год сведения о численности персонала даже при отсутствии выплат в их пользу.

По окончанию года, помимо нулевой декларации по УСН, ООО предоставляет также бухгалтерскую отчетность (можно использовать сокращенные бланки отчетов). Срок для подачи бухгалтерских отчетов аналогичен сроку подачи декларации – до 31.03 включительно. Несмотря на отсутствие деятельности, бухгалтерская отчетность может содержать некоторые показатели, например, величину капитала, источники его формирования, наличие ОС и НМА, показатели прошлых периодов.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Обязанность сдать нулевую декларацию никто не отменял

В России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью и предпринимателей ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было.

Сразу отметим, что отсутствие у ООО и ИП на упрощёнке деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт с расчётными показателями.

Единая упрощенная декларация вместо нулевки по УСН

Вместо нулевой декларации по УСН вы можете представить единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие в налоговом периоде объекта налогообложения.

Объектом налогообложения на упрощенке является доход (для УСН 6%) или разница между доходом и расходов (для УСН 15%).

  • Отсутствие операций по расчетному счету.

Операций не должно быть вообще никаких — даже оплаты коммунальных услуг.

ЕУД состоит всего из одного листа и сдается в ИФНС в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным. То есть ЕУД по УСН за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Наиболее оптимальным решением при отсутствии деятельности в налоговом периоде будет представление нулевой декларации по УСН. Заполнить ее не сложнее, чем оформить ЕУД, но срок на подачу сведений больше, а риск возникновения спорных моментов меньше.

Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2019 год?

Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

  • Наличия в налоговом периоде дохода.

Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

  • Наличия наемных работников.
Читайте так же:  Налог на роскошь дом

Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

  • Факт ведения деятельности в целом.

Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

Особенности заполнения нулевого баланса

Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

  1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
  2. Уставный фонд сформирован денежными средствами:
    В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

Нулевая декларация 2-НДФЛ

Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз. Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

Кто сдает нулевую бухгалтерскую отчетность

Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

Особенности заполнения декларации по УСН

Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится номер корректировки — «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

  • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
  • 010 — указывают код ОКТМО.
  • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
  • 080 — данные соотносят со строкой 020.

На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевка по УСН представляется в те же сроки, что и отчетность с показателями:

  • до 31 марта — организациями;
  • до 30 апреля — ИП.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчетности по УСН за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН за 2019 год организации должны сдать до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.

Отчетность во внебюджетные фонды

Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

Особенности заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

Обозначения.
Коды категории налогоплательщика:

  • 720 — ИП;
  • 730 — нотариус;
  • 740 — адвокат;
  • 760 — иное физическое лицо;
  • 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Код страны: Код 643 — Россия.
Код вида документа: Код 21 — паспорт.
Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

Форма нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевая декларация по УСН составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она едина для упрощенцев обоих видов: тех, кто рассчитывает налог с доходов и тех, кто платит его с разницы между доходами и расходами.

Состав нулевой отчетности зависит от применяемого объекта:

УСН 6% (доходы)

УСН 15% (доходы минус расходы)

Разделы 2.1.2 и 3 в нулевую отчетность не включаются.

Сроки сдачи нулевого баланса

Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 30.04
  • 2 квартал — до 30.07
  • 3 квартал — до 30.10
  • 4 квартал (годовой) — до 30.03.

Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Кто сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ

ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

Примеры заполнения

Далее показано, как выглядит образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы» за 2018 год для ИП, который также можно бесплатно скачать по ссылке.

А вот нулевая декларация для ООО на УСН в 2018 году для объекта «Доходы» и «Доходы минус Расходы» соответственно. По указанным ссылкам можно бесплатно скачать нулевую декларацию УСН за 2018 год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год: образец

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС о полученных доходах и произведенных расходах на данном режиме налогообложения. Разберемся, нужно ли это делать, если деятельность не ведется, и требуется ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по УСН.

Читайте так же:  Обслуживание вэд и валютный контроль это

Образец заполнения нулевой УСН 15% за 2019 год

Титульный лист

Данные в титульный лист вносятся независимо от того, какая декларация сдается: с показателями или нулевая. С порядком заполнения Титульного листа для УСН 15% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.2

В этом разделе нужно заполнить только ИНН/КПП, номер страницы и код ОКТМО. Если код в течение года не менялся, укажите его в строке 010, а в остальных поставьте прочерк. Если код менялся — внесите его в одну из строк, соответствующую периоду, в котором он изменился: 030, 060 или 090. В остальных строках поставьте прочерки.

Раздел 2.2

Также, как и в предыдущих листах, укажите ИНН/КПП, номер страницы и заполните:

Укажите применяемую ставку по УСН. Если вы не используете пониженную ставку, отразите в этих строках значение «15.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Примеры заполнения

Далее показано, как выглядит образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы» за 2018 год для ИП, который также можно бесплатно скачать по ссылке ниже.

А вот нулевая декларация для ООО на УСН в 2018 году для объекта «Доходы» и «Доходы минус Расходы» соответственно:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

  • во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
  • не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15 проценты «Доходы минус Расходы»;
  • приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

В целом заполнение нулевой декларации по УСН ИП в 2018 году совпадает с тем, как это делают ООО.

Если на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2017 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала;

Кто сдает нулевую декларацию по НДС

Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

Штраф за нулевую декларацию УСН

Штраф за пропуск срока сдачи нулевой отчетности составляет 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За опоздание со сдачей отчетности более, чем на 10 дней налоговики могут заблокировать ваш расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Состав нулевой декларации

В 2019 году заполнение нулевой декларации УСН за 2019 год подразумевает включение в неё следующих частей (зависит от изначально выбранного объекта по налогу):

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный лист

Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный лист

Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в т. ч. минимального платежа по нему

Сроки сдачи единой (упрощенной) нулевой налоговой декларации

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 20.04,
  • 2 квартал — до 20.07,
  • 3 квартал — до 20.10,
  • 4 квартал — до 20.01.

Особенности заполнения единой (упрощенной) налоговой деклараци

Страница 1 декларации.
В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится вид документа — «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги:
В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей — налоговый (отчетный период) и в четвертой — номер квартала.
Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Обозначения:
Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.
Налоговый период по налогу — календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается — за квартал — 3; — полугодие — 6; — 9 месяцев — 9; — год – 0.

Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.
В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН.
Код по месту постановки – 400,
Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

  • ОКТМО;
  • ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так:

Объект налогообложения Состав нулевой декларации по УСН за 2017 год
Доходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1.
  • Раздел 2.1.1.
Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2.
  • Раздел 2.2.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая отчетность УСН: для ИП, ООО

Видео (кликните для воспроизведения).

Компании, выбравшие в качестве налогового режима для ведения своей деятельности УСН, должны декларировать результат своей работы посредством представления декларации по УСН.

Декларация включает в себя набор показателей, необходимых для вычисления единого налога, и представляет собой конечную сумму налога, подлежащего перечислению по соответствующему КБК. Что делать, если никаких операций в году не производилось, и деятельность не велась? Нужно ли отчитываться перед налоговой?

Отсутствие деятельности не является поводом для утери обязательства по представлению требуемой НК РФ отчетности. Нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Читайте так же:  Сроки назначения выездной налоговой проверки

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. «Срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2018 году». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

  • во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
  • не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6% (при объекте «Доходы») и 15% – «Доходы минус Расходы»;
  • приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения вашего ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

В целом заполнение нулевой декларации по УСН ИП в 2019 году совпадает с тем, как это делают ООО.

Если на ИП в 2018 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2018 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала.

Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль

Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

Состав нулевой декларации

В 2018 году заполнение нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей (зависит от изначально выбранного объекта по налогу):

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный лист

Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный лист

Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему

Деятельность не ведется, нужно ли отчитываться?

Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились. Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

Сроки сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

  • 1 квартал — до 28.04
  • 2 квартал – до 28.07
  • 3 квартал – до 28.10
  • 4 квартал – до 28.03.

Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

  • 21 — 1 квартал,
  • 31 — Полугодие,
  • 33 — 9 месяцев,
  • 34 — Год.
  • 50 — При ликвидации

Способы сдачи нулевой УСН-декларации

Сдать нулевку по УСН вы можете любым удобным для вас способом:

  • принести ее лично в ИФНС или передать через представителя (при наличии доверенности);
  • направить по почте заказным письмом с описью вложения;
  • отправить в ИФНС в электронной форме (перед этим ее придется подписать ЭЦП).

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 20.04,
  • 2 квартал — до 20.07,
  • 3 квартал — до 20.10,
  • 4 квартал — до 20.01.

Подводим итоги

  • При отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец обязан сдать нулевую декларацию по УСН или ЕУД.
  • Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год для организаций — до 31.03.2020, для ИП — до 30.04.2020.
  • Штраф за пропуск срока сдачи нулевой декларации — 1 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы

В этой статье мы рассказываем, что из себя представляет нулевая декларация УСН в 2018 году и как её заполнить с учётом действующих правил. А также, какие есть особенности заполнения этого отчёта ИП, в том числе без работников.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для — ИП до 30 апреля.

Нулевая декларация по ЕНВД

Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

Обозначения:
Коды по месту нахождения (учета):

  • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – по месту нахождения российской организации;
  • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
Читайте так же:  Календарь налогов для ип на усн

Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Коды при реорганизации, ликвидации:

  • «1» — для преобразования;
  • «2» — для слияния;
  • «3» — для разделения;
  • «4» — для присоединения;
  • «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.

Требования к заполнению нулевой УСН за 2019 год

Требования к оформлению УСН-декларации приведены в Порядке ее заполнения, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]:

Кто сдает единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию

Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 кв. — до 30.04
  • 2 кв. — до 30.07
  • 3 кв. — до 30.10
  • 4 кв. (годовой) — до 30.03.

За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Бланк нулевой декларации УСН

Законами РФ не предусмотрено никакой особой формы для представления нулевой отчетности. Надлежит заполнять тот же бланк декларации, что используется в общем случае при декларировании своих доходов, а в ряде случаев и расходов. Отличие нулевого отчета от обычного заключается в его показателях, а не в самом виде бланка.

Актуальный бланк декларации утвержден Приказом ФНС №MMB-7-3/[email protected] от 26.02.16 и содержится в 1-м приложении к указанному законодательному документу.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

Нулевая отчетность УСН для ИП

Физлица с образованием ИП часто выбирают для себя упрощенную систему в связи с простотой ведения учета и расчета налоговых обязательств. Вместе с тем, открывая ИП, многие забывают об этом действии и не начинают вести деятельность либо начинают, но прекращают в какой-то момент. Лучшим вариантом в таком случае будет своевременное закрытие ИП в государственном порядке. Если же ИП не выполняет такой процедуры, то по окончании года придется отчитаться перед налоговой, предоставив нулевую декларацию по УСН.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Также поводом для подачи такого отчета будет ситуация, когда физицо зарегистрировался как ИП, но деятельность не успел начать.

Нулевая декларация представляет собой отчет, в котором прописываются нулевые показатели по налоговому обязательству в связи с уплатой единого налога УСН.

Если наряду с отсутствием предпринимательской деятельности, ИП не совершает никаких движений денежных средств по своим счетам, то при наличии других объектов налогообложения можно вместо нулевой декларации по УСН заполнить единую упрощенную декларацию, в которой будут представлены нулевые показатели по всем налоговым обязательствам. С одной стороны это может быть удобно при наличии других налоговых обязательств, помимо уплаты единого налога, но при упрощенном режиме это не актуально ввиду того, что упрощенный налог заменяет все прочие налоги, характерные для классического налогового режима. Кроме того, ЕУД подается ежеквартально, а нулевую отчетность по УСН достаточно подать один раз в год, поэтому в большинстве случаев удобнее все-таки заполнить нулевую декларацию.

Если же движение денег по кассе или банковскому счету ИП наблюдалось в отчетном году при отсутствии самой деятельности, то выбора нет, обязательно заполняется декларация по УСН с нулевыми показателями.

Непредставление данного отчета в положенный срок выступает основанием для применения штрафных налоговых санкций согласно 119 ст. НК РФ. Штраф при отсутствии налоговых обязательств будет составлять минимальную величину – 1000 руб.

Подавать нулевую декларацию нужно в то отделение налоговой, в котором ИП зарегистрирован в качестве плательщика, то есть куда подавалась документация для образования индивидуального предпринимательства (по адресу фактического места жительства согласно прописке в паспорте или ином подтверждающем документе), при этом не важно, по какому адресу физлицо ведет или не ведет деятельность.

Способ подачи нулевой декларации ИП выбирает сам – лично, по почте или через ТКС в электронном формате. Крайний срок представления для ИП – 30 апреля следующего года.

Для ИП с работниками

Предприниматели, имеющие трудоустроенных работников, обязаны, помимо нулевой декларации, подать в фонды отчетность по страховым отчислениям обязательного характера в форме РСВ-1 и 4-ФСС, а также предоставить сведения по численности этих работников.

Что выбрать: декларацию УСН или ЕУД?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

1. Сдать нулевую декларацию УСН в 2019 году.

2. Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н):

Однако во втором случае нужно успеть до 20 января года, который идёт за отчётным годом.

Поэтому по срокам, на УСН выгоднее сдавать именно нулевую декларацию на «родном» бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99:

Также см. «Декларация по УСН» (можно скачать актуальный бланк).

Напомним сроки сдачи нулевого отчёта по УСН. Они ровно такие же, как у обычной декларации с расчётными показателями за 2018 год. А именно:

  • для ИП – не позже 30 апреля 2019 года включительно (учтите, что официально это короткий день!);
  • для ООО – не позже 1 апреля 2019 года включительно (перенос с 31.03).

Что выбрать: декларацию УСН или ЕУД?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

1. Сдать нулевую декларацию УСН в 2018 году.

2. Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н):

Однако во втором случае нужно успеть до 20 января года, который идёт за отчётным годом. Поэтому по срокам на УСН выгоднее сдавать именно нулевую декларацию на «родном» бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99:

Напомним сроки сдачи нулевого отчёта по УСН. Они ровно такие же, как у обычной декларации с расчётными показателями за 2017 год. А именно:

  • для ИП – не позже 3 мая 2018 года включительно (перенос с 30.04);
  • для ООО – не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03).
Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение через мфц

Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций, по водному, земельному, транспортному и т.д.

Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.
Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.
Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.
Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

Нулевая декларация по УСН – образец 2019 года

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП: бланк и образец

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Особенности заполнения нулевого отчета о прибылях и убытках

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

Образец заполнения нулевки по УСН 6% за 2019 год

Титульный лист

Сведения в него вносятся в том же порядке, что и в отчетность с показателями. Титульный лист заполняется одинаково теми, кто применяет объект «доходы» и теми, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С порядком заполнения Титульного листа для УСН 6% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.1

В этом разделе нужно заполнить только несколько строк:

Перенесите их с титульного листа, при заполнении на компьютере они сами отразятся на всех оставшихся листах.

  • стр. 010 (030, 060, 090).

Укажите ОКТМО по месту своего нахождения. Организации указывают его по юридическому адресу, а ИП по адресу места регистрации. Узнать его вы можете на этом сайте.

Если в течение года ОКТМО вы не меняли, заполните только строку 010, а во всех остальных поставьте прочерки. Если в каком-то квартале произошла смена кода, внесите его в строку 030 (при смене ОКТМО во 2 квартале), 060 (при смене в 3 квартале) и 090 (если смена произошла в 4 квартале).

  • Достоверность и полноту…..

Поставьте подпись и дату подписания декларации.

Во всех остальных строках раздела 1.1 поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1

Кроме ИНН/КПП и номера страницы в этом разделе заполните:

При отсутствии наемных работников укажите значение «2», при их наличии «1».

Укажите ставку по УСН. Если вы не используете льготную ставку, внесите в эти строки значение «6.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Скачать нулевую декларацию по УСН. Бланк и образец заполнения

Заполнить нулевую декларацию легко, практически все показатели полей будут равны нулю. Как правило, упрощенцу достаточно внести данные на титульной части декларации, в остальных строках ставятся нулевые показатели.

Показатель Заполнение
Страница 1 – Титульный лист
ИНН и КПП Соответствующие коды для упрощенца (для ИП вносится только ИНН)
№ корректировки «0» – для исходной подачи
Налоговый период «34» – соответствует календарному году
Год Год, за который отчитывается упрощенец
Налогоплательщик Полное наименование юрлица или ФИО физлица полностью
ОКВЭД Указывается в отношении основного вида деятельности по данному классификатору
Достоверность сведений Данные о лице, подающем отчет:
  • руководитель (код «1») с указанием ФИО или представитель организации (код «2») с указанием ФИО и реквизитов доверенности;
  • Сам ИП (код «1») или представитель (код «2») с указанием ФИО и реквизитов доверенности.
Страница 2 – для объекта «доходы» (разд.1.1) ОКТМО Код из классификатора, соответствующий территориальному положению компании В остальных полях для указания сумм Прочерки Страница 3 – для объекта «доходы-расходы» (разд.1.2) ОКТМО Код места нахождения плательщика по классификатору В остальных полях Прочерки Страница 4 – для объекта «доходы» (разд.2.1.1) 102 Признак, характеризующий плательщика:
  • 1 – для лиц, использующих наемный труд;
  • 2 – для ИП без работников.
120-123 Ставка налога в пределах 6% (субъекты вправе уменьшать данную ставку, согласно последним изменениям). В остальных полях Прочерки Страница 7 – для объекта доходы-расходы (разд.2.2) 260-263 Ставка налога в пределах 15%. В остальных полях Прочерки

При отсутствии обязанности по уплате торгового сбора и получения целевых финансовых средств, заполнять больше ничего не нужно. Плательщик подает только те листы декларации, в которых есть заполненные строки:

  • Для тех, кто облагает налогом только доходы – титульный лист, 2 и 4 страницы;
  • Для тех, кто облагает доходы за вычетом расходов – титульный лист, 3 и 7 страницы.
Видео (кликните для воспроизведения).

На каждой подаваемой странице должны присутствовать ИНН плательщика, а для юрлиц еще и КПП. На титульном листе ставится подпись и дата заполнения декларации и печать для организаций.

Источники

Можно ли сдавать нулевую декларацию по усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here