Механизм валютного контроля включает совокупность

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Механизм валютного контроля включает совокупность" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Валютный контроль в банке: понятие и принципы, органы контроля

Все расчеты по финансовым операциям в Российской Федерации осуществляются с использованием рублей. Однако существует ряд сделок, расчеты по которым производятся в иностранной валюте. Такие транзакции и связанный с ними документооборот регулируются валютным законодательством, регламентирующим строгое соблюдение четко определенных правил при расчете иностранными валютами на предприятиях и в банках.

В статье мы расскажем о понятии «Валютный контроль», его принципах и методах. Вы узнаете, какие функции выполняют органы регулирования и агенты, каков список необходимых документов для совершения сделки.

Содержание

Понятие, цели и направления валютного контроля

Обязанности глобального контроля над соответствием осуществляемых на территории РФ валютных операций государственным нормам возложены на следующие структуры:

  • Центральный Банк (ЦБ РФ);
  • Правительство РФ;
  • Таможенный комитет;
  • Министерство финансов;
  • Органы исполнительной власти.

В рамках непосредственного регулирования валютных операций контрольные функции возложены Центральным Банком на агентов валютного контроля – финансовые структуры, сфера полномочий которых включает надлежащее оформление платежных транзакций с предоставлением полных отчетных сведений.

Кроме того, направления валютного контроля предусматривают:

  • обеспечение легитимности осуществляемых операций;
  • проверку исполнения финансовых обязательств между сторонами – резидентами и нерезидентами;
  • удостоверение отчетных документов.

Методика валютного контроля получила широкое распространение на мировом пространстве в периоды государственных экономических кризисов. Особенно активно правительства стран регулировали международные расчеты в послевоенные годы. Современный уровень развития мировых экономик позволяет успешно обходиться без жесткого регулирования валютных операций. Однако порядка 50 мировых держав, включая РФ, Чехию, Израиль, Турцию, продолжают использовать методику.

Последующий валютный контроль

Когда все валютные операции выполнены, наступает момент проведения мероприятий последующего валютного контроля, а именно:

  • сопоставление данных, в частности, документальных, сопровождающих валютную операцию;
  • контроль над исполнением обязательств согласно условиям валютного договора;
  • проверка истинности и полноты отчетных и учетных данных относительно валютных операций резидентов и нерезидентов и пр.

Основная цель мероприятий последующего контроля – предупредить потенциальные нарушения в сфере валютных правоотношений, выявить их и пресечь.

Итогом реализации мероприятий последующего контроля становятся:

  • подготовка уполномоченными органами предписаний с указаниями для субъектов валютного правоотношения по устранению обнаруженных нарушений соответствующих нормативных актов в сфере валютного регулирования (Закон о валютном регулировании, ст.23, ч.2);
  • выдача клиенту отказа в проведении валютной операции;
  • выдача клиенту отказа в открытии счета, если не были предоставлены необходимые документы, либо содержащаяся в них информация была признана недостоверной (Закон о валютном регулировании, ст.23, ч.5).

Замечание 1

Последующий валютный контроль отличает более глубокое исследование осуществленных валютных операций конкретного участника валютного правоотношения за отдельный период. Таким образом, последующий валютный контроль становится также маркером качественности осуществленных ранее мероприятий предварительного и текущего контроля.

Текущий валютный контроль

Мероприятия текущего валютного контроля реализуются в процессе проведения валютных операций:

  • открытие валютного счета;
  • купля или продажа зарубежной валюты или иных валютных ценностей;
  • проведение международных расчетов и пр.

Действия текущего валютного контроля осуществляются соответствующими органами и агентами валютного контроля.

Примерами текущего валютного контроля являются следующие мероприятия:

  • в процессе осуществления расчетной операции по валютному счету: проверка банком идентичности данных, содержащихся в справке о валютной операции и документах-основаниях для ее проведения;
  • в процессе осуществления расчетной операции по валютному счету: соответствие заполненной резидентом справки о валютной операции нормам, установленным Банком России;
  • при пересечении таможенной границы России: органы таможни контролируют соответствие оформленной декларации на вывоз валюты установленному регламенту и пр.

Текущий валютный контроль также носит название оперативного из-за его особенности, заключающейся в одновременном его осуществлении совместно с проведением операций хозяйственного или финансового характера. Основой оперативного контроля являются такие источники информации как:

  • данные бухгалтерского учета;
  • документы и содержащиеся в них данные, которые предоставляют резиденты;
  • первичные документы и пр.

Использование сведений из указанных документов позволяет как резидентам, так и органам контроля оперативно реагировать в случае изменений в финансовой деятельности, выявлять случаи потенциального нарушения законодательства в области оборота валюты.

Предварительный контроль

Как логично вытекает из самого названия, предварительный контроль – это действия, совершаемые до проведения валютных операций, необходимые для окончательного их одобрения.

Примером предварительного валютного контроля является проверка соответствующим органом достоверности данных:

  • достоверность документации перед тем, как выдать разрешение на проведение валютных операций в рамках кредитного договора;
  • соответствие данных, указанных клиентом в расчетном документе, информации, зафиксированной в документах-основаниях для осуществления валютных операций, перед тем, как произвести банковскую операцию по обслуживанию банковского валютного счета;
  • соответствие оформленных расчетных документов резидентами и нерезидентами соответствующим нормам, установленным Банком России, перед осуществлением любых банковских валютных операций и пр.

Итог предварительных контролирующих действий может быть оформлен различными видами документации: разрешений, заключений и т.д.

Действия предварительного контроля играют важнейшую роль в укреплении финансовой дисциплины, в общем, и предупреждении валютных правонарушений, в частности.

Функции агентов валютного контроля

Валютный контроль в России осуществляют следующие уполномоченные агенты:

  • банки, находящиеся в прямом подчинении ЦБ РФ;
  • налоговые органы и прочие небанковские организации;
  • государственное учреждение Внешэкономбанк.

В перечень обязанностей агентов входят:

  • регистрация банковских счетов сторонам;
  • удостоверение пакета документов;
  • внесение операционной информации в банк данных;
  • оформление паспорта сделки;
  • закрытие транзакции;
  • подготовка операционных отчетов.
Читайте так же:  Проценты по уплате ипотеки возмещение ндфл

Какие документы необходимы для осуществления валютного контроля

Комплект документов, на основании которых банковское учреждение выполняет процедуру валютного контроля, имеет следующую структуру:

  • документы, подтверждающие личности сторон;
  • свидетельства о государственной регистрации участников;
  • пакет таможенных документов;
  • паспорт сделки – при необходимости;
  • договора, первичные бухгалтерские документы, доверенности, имеющие непосредственное отношение к операции;
  • документы, определяющие права аренды или собственности на недвижимое имущество – при наличии.

Кроме того, участникам сделки необходимо документально подтвердить права на осуществление данного типа операций, а также получить в финансовой организации отчетные документы об успешном проведении валютной транзакции.

Какие операции подлежат обязательному валютному контролю

Существующим российским законодательством предусмотрено 3 вида финансовых сделок, подлежащих обязательному валютному контролю:

  1. Операции с внешними и внутренними ценными бумагами, обеспеченными иностранной валютой.
  2. Любые расчеты между резидентами и нерезидентами, регламентированные государством и защищенные законом.
  3. Расчетные операции в иностранных валютах при осуществлении сделок в рамках договоров с зарубежными компаниями.

Все сделки, согласно которым осуществляется ввоз товаров на территорию РФ, подлежат обязательному валютному контролю. В то же время, расчеты в иностранной валюте, не предусматривающие фактическую доставку товаров в страну, регуляторами не контролируются.

Процедура валютного контроля

Надзор над проведением валютных операций включает:

  • подготовку полного комплекта документов по сделке;
  • проведение процедуры уполномоченным агентом валютного контроля;
  • оформление паспорта сделки – при необходимости;
  • внесение сведений о проведенной операции в банк данных;
  • резервирование денежных средств для осуществления транзакции;
  • возвращение резервной суммы по окончанию операции;
  • закрытие операции с формированием отчетной документации.

Надзор над валютными операциями: формы и принципы

Основополагающими принципами контроля над проведением валютных операций в РФ являются:

  • исключение неоправданного государственного вмешательства в расчеты иностранными валютами;
  • единство систем валютного контроля и регулирования;
  • государственная защита прав сторон.

Кроме того, правительством гарантированы:

  • обеспечение законности;
  • соблюдение обязательности;
  • сохранение коммерческой тайны.

Учитывая непрерывность развития законодательной системы, периодические изменения производятся в формах, видах и методах валютного контроля. Методы валютного контроля включают:

  • специализированные (мероприятия по обследованию и ревизии);
  • основные (наблюдательные и проверочные);
  • дополнительные (направление информационных запросов с целью дальнейшего анализа сведений).

Отдельными видами контрольных операций определены:

  • предварительный – осуществляемый до совершения транзакции;
  • текущий – производимый в ходе операции;
  • последующий – предусматривающий наблюдение за итогами произведенной валютной операции.

Непосредственное наблюдение за расчетами в иностранных валютах производят агенты валютного контроля, опосредованное – правительство РФ.

Классификация валютного контроля

Классифицировать валютный контроль можно по нескольким основаниям.

Валютный контроль по сути – одна из управленческих функций государства в области финансов, соответственно, существуют различные уровни его реализации в зависимости от вида контролирующего органа:

  • валютный контроль, осуществляемый органами валютного контроля (Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, Банк России). Ранее функции органа валютного контроля исполнял Росфиннадзор. В 2016 году этот орган федеральной исполнительной власти был упразднен, а его полномочия были переданы иным органам;
  • валютный контроль, организация которого производится агентами валютного контроля (участники рынка ценных бумаг, банки, обладающие, соответствующими полномочиями).

Каждый из органов, осуществляющих валютный контроль, владеет спецификой наделенных полномочий. Таким образом, различают:

  • опосредованный валютный контроль, осуществляемый Правительством РФ и заключающийся в подготовке соответствующих нормативных актов и присвоении статуса органа валютного контроля органам исполнительной власти;
  • непосредственный валютный контроль, мероприятия которого реализуют прочие органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

Объектом валютного контроля могут быть различные валютные операции, и, в зависимости от особенностей этих объектов, выделяют следующие виды валютного контроля:

  • над операциями резидентов;
  • над операциями нерезидентов;
  • над операциями, сопутствующими открытию и ведению счетов.

Изменение валютных сделок в 2018 году

Исчерпывающее видео о ВК и изменениях 2018 года:

Механизм валютного контроля включает совокупность

Тема № 8. Валютный контроль

Тематический план:

  1. Сущность валютного контроля, его цель и объекты.
  2. Органы валютного контроля и их функции.
  3. Агенты валютного контроля и их функции.

Контрольные вопросы и задания:

  1. В чем сущность государственного валютного контроля и его отличие от валютного регулирования?
  2. Что является объектом валютного контроля?
  3. Назовите основные направления валютного контроля.
  4. Что понимается под механизмом валютного контроля?
  5. Назовите органы валютного контроля и их основные функции.
  6. Назовите права органов валютного контроля.
  7. Кто является агентами валютного контроля?
  8. Назовите права агентов валютного контроля.

Тесты:

В приведенных тестовых заданиях среди 4 ответов выбрать один (несколько) правильный. Объяснить ответ, ссылаясь на учебную литературу или нормативно-правовые акты.

1. Органами валютного контроля являются:

а. Национальный банк

б. Государственный таможенный комитет

в. Министерство экономики

г. Совет Министров Республики Беларусь.

2. Механизм валютного контроля включает совокупность:

а. специальных институтов

б. органов и лиц-участников валютного контроля

в. набор форм и методов контрольной деятельности

г. экспортно-импортные сделки.

3. Целями валютного контроля являются:

а. выполнение резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством

б. выполнение обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке

в. обоснованности платежей в иностранной валюте

г. ваш вариант ответа.

4. Агентами валютного контроля являются:

б. банки и небанковские кредитно-финансовые организации

в. налоговые инспекции

г. областные исполнительные комитеты.

Ситуационная задача:

Определите кто из агентов валютного контроля выполняет вышеперечисленные контрольные действия:

Контрольные действия

Агенты валютного контроля

Контроль за проведением валютных операций

Читайте так же:  Финансовый контроль независимый вневедомственный контроль

Контроль за правильностью оформления документов при экспорте

Контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствии её законодательству

Контроль за возвратом и использованием выручки от экспорта

Контроль за соблюдением валютного законодательства

Темы для рефератов:

По материалам периодической печати, Интернет-ресурсов подготовить дайджест-реферат по результатам проверок в рамках валютного контроля:

— Гродненского областного исполнительного комитета;

— таможни Гродненской области.

Рекомендуемая литература:

  1. Пилипенко, А.А. Финансовое право / А.А.Пилипенко. – Минск: Книжный дом, 2007. – С. 515-519.
  2. Кравцова, Г.И. Банковский надзор и аудит / Г.И.Кравцова. – Минск: БГЭУ, 1999. – С.229-233.
  3. Ханкевич Л.А. Финансовый и налоговый контроль / Л.А. Ханкевич. – Минск: ТетраСистемс. – 2007. – С.77-79
  4. Цинкунова И.В. Таможенное дело / И.В. Цинкунова практикум Минск: БГЭУ – С.57-62
  5. Сорокина Т.В. Валютный контроль / Т.В. Сорокина Минск БГЭУ. 2006. – С.132-138

Валютный контроль при бартерных и смешанных сделках

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ…………….4

2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ……………….9

2.1. Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров………………………………………..9

2.2. Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………………………………………..12

2.3. Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками…………..16

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22

Валютная политика государства является инструментом регулирования равновесия в системе валютных отношений. Её направление и формы определяются валютно-экономическим положением стран, эволюцией мирового хозяйства, расстановкой сил на мировой арене. Валютная политика представляет собой совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений на национальном и международном уровнях. Контроль — обязательный этап любой управленческой деятель­ности, которая включает в себя подготовку управленческого реше­ния, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль являет­ся важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата. Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютны­ми рынками, внутриэкономическими и трансграничными потока­ми валют и капиталов.

Для эффективной организации валютного контроля нужны ясные и строгие определения его целей, приоритетов, функции и за­дач, устойчивая и стабильная институциональная инфраструктура.

Актуальность данной темы заключается в том что, валютный контроль является важнейшим участком общей системы фи­нансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалют­ных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

Целью контрольной работы является изучение валютного контроля при бартерных и смешанных сделках.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить понятие и сущность валютного контроля;

— рассмотреть валютный контроль за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров;

— проанализировать валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;

Видео (кликните для воспроизведения).

— исследовать контроль за внешнеторговыми бартерными сделками;

Предметом исследования является механизм осуществления валютного контроля в торговом обороте.

Объектом исследования являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законода­тельством или международными соглашениями сделки и иные дей­ствия, предмет которых — валюта и валютные ценности.

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Осуществляя регулирование внешнеэкономической деятельности, таможенные органы обладают и широкими контрольными полномо­чиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Необходимость его введения вызвана тем, что через тамо­женную границу РФ перемещаются такие особые категории товаров как валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перево­зиться физическими лицами (например, туристами), поступать на сче­та в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установлен­ных действующим законодательством.

Каждое государство мира осуществляет собственную валютную политику, которая является мощным экономическим рычагом и регу­лируется посредством правовых норм. В рамках валютной политики решаются такие задачи, как стабилизация экономической ситуации в стране, укрепление валютно-финансового механизма, привлечение иностранных инвестиций, пресечение незаконного оттока капитала за границу, обеспечение приоритета национальной валюты.

Валютный контроль в области таможенного дела обладает рядом существенных признаков:

Во-первых, его законодательной базой являются нормативные акты различной правоотраслевой принадлежности, а именно финансовой (банковской) и таможенной. К числу важнейших относятся Ф3 « О валютном регулировании и валютном контроле», Таможенный кодекс Таможенного Союза, Федераль­ный закон от 7 июля 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Во — вторых, в сфере осуществления валютного контроля находятся операции, возникающие в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

В — третьих, в качестве участников правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного контроля в области таможенного дела, выступают с одной стороны — субъекты экспортно-импортных операций (как правило, юридические лица), а с другой стороны орга­ны, наделенные соответствующими полномочиями. К их числу отно­сятся таможенные органы и банковские организации.

В — четвертых, содержание валютного контроля составляет деятельность уполномоченных субъектов, включающая систему административных мер и выраженная в установлении ограничений, сужающих в определенных рамках свободу осуществления валютных операций. Однако ограничение такой свободы напрямую соотносится с целями реализации требований валютного законодательства. Наиболее действенным инструментом достижения целей валютного контроля в современных условиях является ограничение движения капитала.

В — пятых, процедура валютного контроля в области таможенного дела объединяет в себе деятельность субъектов, обладающих различ­ным правовым статусом. Так, таможенные органы входят в систему органов исполнительной власти, а банки представляют собой негосу­дарственные организации. При этом и те, и другие наделены соответствующими полномочиями государством, что фактически трансфор­мирует разновидности государственного и негосударственного конт­роля в государственный финансовый контроль.

Читайте так же:  Сколько идет выездная налоговая проверка

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:
— определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
— проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
— проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется главным нормативным документом:
— Федеральным Законом РФ от 10 декабря 2003 г. N 173 «О валютном

регулировании и валютном контроле»; а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ФТС РФ и ЦБ РФ.

Субъектами рассматриваемых отношений являются:

— органы и агенты валютного контроля;

— участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.
Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

— физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

— юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории России;

— дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

— физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;
находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.
Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы:

Валютный контроль (понятие, виды, формы осуществления).

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля .

I. Валютный контроль — это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Как и в большинстве развитых стран мира, одними из основных направлений валютного регулирования в России являются разработка в валютном законодательстве и практическое применение системы мер валютного контроля за валютными операциями . Участники внешнеторговой деятельности совершают операции, связанные с движением валютных средств. Такие операции подлежат особому государственному контролю.

В соответствии с валютным законодательством целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения.

Даже свободное совершение валютных операций связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т.п.), что позволяет организовать органам валютного контроля наблюдение за проведением валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты последнего. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

Основные направления валютного контроля:

— определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

— проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

— проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационноправовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и поставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Валютный контроль является одной из основополагающих функций государственного управления и видом государственного финансового контроля.

Валютный контроль, как и финансовый контроль в целом, осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль рассматривается в нескольких аспектах .

Во-первых, валютный контроль является одной из функций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль представляет собой проверку, а также наблюдение с целью проверки, проверку деятельности кого-или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.

Читайте так же:  Переплатил налог как ип

Во-вторых, валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валютном регулировании), органы и агенты валютного контроля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему паспортов сделок (ст. 20 Закона о валютном регулировании).

В-третьих, валютный контроль представляет собой форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществляется постоянный мониторинг действий участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать результаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.

В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопорядка в валютной сфере.

Понятие валютного контроля необходимо рассматривать в двух аспектах.

В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях.

В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.

Законом о валютном регулировании были впервые на законодательном уровне закреплены принципы валютного контроля, к которым ст. 3 отнесены:

1) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

3) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

4) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Необходимо обратить внимание, что Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулирования, и принципы валютного контроля. Такой подход законодателя обусловлен необходимостью функционирования единой и согласованной системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения валютных операций главным образом посредством контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нарушителям валютного законодательства. Примером реализации данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России функциями не только по валютному регулированию, но и по осуществлению валютного контроля.

Правовое регулирование системы валютного контроля осуществляется по двум направлениям:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.

Организационная структура валютного контроля является трехуровневой: ее образуют Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций.

II. Форма валютного контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Под формой валютного контроля можно понимать и отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения контрольных мероприятий.

В финансово-правовой теории и практике осуществления валютного контроля традиционно выделяются следующие его формы: предварительный, текущий и последующий.

§ Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их санкционирования. Например, до выдачи разрешения на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие счета в банке-нерезиденте орган валютного контроля обязан проверить достоверность представленной резидентом документации; до осуществления банковских операций по обслуживанию валютного счета клиента уполномоченный банк должен проверить соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России.

Предварительная реализация органами и агентами валютного контроля своих функций имеет большое значение для предупреждения валютных правонарушений и способствует укреплению финансовой дисциплины.

Результаты предварительного валютного контроля внешне могут быть оформлены в виде разрешений на осуществление валютных операций, заключений о соответствии представленной документации действующему законодательству и т.д.

§ Текущий валютный контроль проводится во время осуществления каких-либо валютных операций: купли-продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета, осуществлении международных расчетов и т.д. Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля.

Например, при пересечении таможенной границы РФ таможенные органы проверяют правильность оформления декларации на вывоз наличной валюты; во время совершения расчетов по валютному счету уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного Банком России.

Особенностью текущего валютного контроля является его проведение в ходе реализации хозяйственных или финансовых операций, поэтому иначе его называют оперативным контролем. Он основывается на документах и информации, предоставляемых резидентами органам и агентам валютного контроля, на данных бухгалтерского учета, первичных документах, порядке ведения кассовых операций, что позволяет и контролирующим органам, и подконтрольным субъектам быстро реагировать на изменения в финансовой деятельности, предупреждать нарушения валютного законодательства.

§ Последующий финансовый контроль проводится после завершения валютных операций путем сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Результатом последующего валютного контроля являются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).

Читайте так же:  Сумма предельного размера имущественного налогового вычета

Главной целью последующего валютного контроля является предупреждение, выявление и пресечение валютных правонарушений.

Последующий контроль отличается углубленным анализом валютных операций какого-либо субъекта за определенный период и позволяет определить степень эффективности проведенных ранее предварительного и текущего финансового контроля.

III. Классификация валютного контроля

1) В зависимости от субъектов, его осуществляющих, выделяют контроль :

— органов валютного контроля (Банка России и Росфиннадзора);

— агентов валютного контроля (уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных органов, налоговых органов).

2) В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере выделяют :

— опосредствованный валютный контроль (осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютного контроля и издании нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере);

— непосредственный валютный контроль (осуществляют иные органы и агенты валютного контроля).

3) В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяются :

— валютный контроль за операциями резидентов;

— валютный контроль за операциями нерезидентов;

— валютный контроль за операциями, связанными с открытием и ведением счетов.

Валютный контроль: формы и методы

Финансово-правовая теория и ее практическое применение в сфере валютного контроля используют несколько его форм:

Каждая из указанных форм фактически отражает конкретный набор организационных действий, необходимых для осуществления контроля. Форма валютного контроля также раскрывает его сущность и проявления, связанные со временем реализации контролирующих действий.

Структура и полномочия контролирующих органов

Основными органами валютного контроля на территории РФ являются Центробанк и Правительство, функционал которых включает:

  • издание нормативов, обязательных для исполнения всеми сторонами сделок;
  • надзор за операциями с валютами;
  • проверка сделок на соответствие нормам действующего законодательства.

К полномочиям должностных лиц контрольных структур относятся регулирование процессов учета на предприятиях и в банках, проверка документации, приостановка лицензионных разрешений на осуществление видов деятельности и прочие мероприятия с обязательным сохранением принципов коммерческой тайны.

Методы валютного контроля

Очевидно, что реализация контрольных мероприятий относительно валютных правоотношений предполагает применение своей методологии.

Методы, применяемые при осуществлении валютного контроля, есть система, совокупность подкрепленных законодательно и адаптированных к данной сфере правоотношений контролирующих приемов и средств.

Как и в любой другой сфере, правильность и адекватность выбора метода валютного регулирования контролирующими органами определяет качество конечного результата, эффективность осуществленных контролирующих действий и процедур, содействует соблюдению законных прав подконтрольных субъектов и нормальному течению хозяйственной деятельности.

Осуществление валютного контроля подразумевает достижение разнообразных целей и задач, следовательно, присутствует необходимость в дифференциации используемых подходов, принципов, поиске оптимальных сочетаний тех или иных способов контроля, оценки и анализа.

Выбор метода, применяемого для контроля валютных правоотношений, опирается на ряд факторов:

  • специфика осуществления конкретных валютных операций;
  • правовой статус и специфика деятельности контролирующих органов;
  • тип подконтрольного объекта;
  • формы проведения контроля и пр.

В целом различают два базовых метода валютного контроля:

  • проверка. Сущность проверки как метода заключается в исследовании правильности осуществления валютных операций с привлечением всех возможных источников данных, в частности, документальных.

Объектом для проверки становятся всевозможные валютные операции резидентов и нерезидентов и операции по открытию и ведению счетов;

  • запрос. В рамках этого метода органы, осуществляющие валютный контроль, истребуют сведения о конкретных валютных операциях и/или счетах. Применения такого метода как запрос предполагает наличие соответствующих полномочий у агентов валютного контроля – требовать от субъектов валютного правоотношения предоставления необходимой информации. В свою очередь, агенты валютного контроля обязаны по соответствующему запросу предоставить эти данные органам валютного контроля.

Пример 3

Примером использования запроса как метода может быть взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг и Банка России. Участники рынка имеют право запрашивать и консолидировать данные о совершаемых резидентами и нерезидентами операциях с внешними и внутренними ценными бумагами, предоставляя далее эти документы и сведения в Банк России на основании его запроса.

Закон о валютном регулировании в статье 23 определяет ключевые виды мероприятий валютного контроля:

  • контроль над соблюдением субъектами валютных правоотношений нормативных актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • анализ истинности и полноты учетных и отчетных данных относительно осуществленных валютных операций;
  • запрос и анализ полученных сведений, в том числе документальных, связанных с осуществлением валютных операций, открытием и ведением счетов. Срок представления запрошенной информации органами и агентами валютного контроля – не более 7 дней с момента поступления запроса.

Замечание 3

Видео (кликните для воспроизведения).

В общем, необходимо отметить, что специфика контролирующих процедур в сфере валютных правоотношений – применение мер государственного принуждения, в частности, выдача предписаний, предполагающих согласно законодательству РФ несение ответственности за нарушение норм валютного законодательства или устранение выявленных нарушений.

Источники

Механизм валютного контроля включает совокупность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here