Льгота по ндфл родителям детей инвалидов

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Льгота по ндфл родителям детей инвалидов" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Полезное по теме:

    Бланк заявления на детские вычетыКоды вычетов в 2020 году

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году

На кого вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400 Вто­рой ре­бе­нок 1 400 Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

За инвалидность

Налоговое законодательство устанавливает дополнительный вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Так, родитель (усыновитель) ребенка может получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель (попечитель, опекун) вправе рассчитывать на вычет 6 000 руб.

Если же речь идет про двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю, то данные суммы нужно увеличить на два. То есть единственный родитель или усыновитель получит вычет 24 000 руб., в то время как единственный приемный родитель получает налоговый вычет 12 000 руб.

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

Определяем размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 + 1 400) в месяц.

Обратите внимание: данная позиция была высказана в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015: исходя из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и считается ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Позже контролирующий орган в Письме от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected] обратил внимание на то, что федеральная налоговая служба направляет обзор для сведения и использования в работе территориальными налоговыми службами.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида

Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида единственному родителю

В каком размере положен вычет на ребенка-инвалида единственному родителю? Не секрет, что родитель, будучи единственным у ребенка, может рассчитывать на увеличенный размер детского налогового вычета. А как дела обстоят с налоговыми льготами на детей-инвалидов? Они ведь и так предоставляются в повышенном размере. Нужно ли увеличивать такой вычет? О вычете на ребенка-инвалида единственному родителю в 2019 году расскажем в статье.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Льготы на работе родителям детей-инвалидов

Свидетельством опеки государства над семьями, имеющими детей-инвалидов, является предоставление льгот и гарантий родителям таких ребят. Основная нагрузка по лечению, реабилитации и обеспечению жизнедеятельности ребенка с особенными потребностями ложится на его маму или отца. Вдвойне обременительно трудиться и успевать ухаживать за маленьким инвалидом.

Заявление на налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Чтобы получить налоговый вычет ребенок инвалид, заявление пишется в отдел кадров по месту работы.

В нем содержатся сведения:

  • имя директора, на которого пишется ходатайство;
  • сведения о заявителе;
  • информация о несовершеннолетнем, его группе здоровья;
  • ссылка на нормативную базу;
  • список приложений.

Заявление оформляется ежегодно, в январе.

Документы для оформления налогового вычета.

В отдел кадров понадобится подготовить пакет бумаг:

  • заявление;
  • копия свидетельства о рождении всех детей;
  • документ об установлении инвалидности.

Если обстоятельства получения вычета меняются, то сотрудник должен самостоятельно известить об этом работодателя. Справка по установлению инвалидности выдается на определенный срок. По его истечении необходимо обновить заключение специалистов.

Если ребенку установлена 1 или 2 группа инвалидности, то льгота продляется на 6 лет после совершеннолетия, при условии очного обучения.

В данной ситуации понадобится представить справку из образовательной организации. Документ ежегодно обновляется.

Читайте так же:  Проверка долгов по налогам по фамилии

Опекун или попечитель, претендующий на послабление по налогу, дополнительно прикладывает приказ об установлении опекунства.

Матери-одиночке необходимо представить документ об этом для получения двойного вычета. В эту категорию не включают разведенных женщин или вдов. Справку оформляют в ЗАГСе, где регистрировалось рождение несовершеннолетнего.

Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.

Если право на вычет у отказавшегося супруга закончится (сумма заработка превысит 350 000 руб. с начала года), то второй не сможет воспользоваться льготой, независимо от его заработной платы.

Налоговый вычет насчитывается с месяца, когда малыш был рожден или усыновлен. Если сотрудник только трудоустроился, то для оформления льготы ему понадобится предоставить справку о доходах за текущий календарный год с предыдущего места.

В случае, когда работнику положено несколько видов налоговых вычетов, в соответствии со ст. 218 НК РФ п. 1 ему предоставляется только один максимального размера.

Льгота перестает предоставляться в следующих случаях:

  • ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
  • родитель лишен прав судебным решением;
  • ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
  • несовершеннолетний погиб.

Единственный родитель лишается права получать двойной вычет по налогообложению, если вступает в брак, и супруг усыновляет ребенка.

Льгота перестает действовать и в том случае, когда несовершеннолетний вступает в брак или происходит ранняя эмансипация.

Законодательная база

Нормами ТК (Трудового кодекса) России, Постановлениями Правительства, законами и подзаконными актами обеспечено предоставление следующих преференций семьям, воспитывающих своих или опекаемых детей-инвалидов:

Наименование нормативного акта Какие льготы обеспечиваются
ТК, ст. 262 О получении дополнительных дней отдыха работающим родителям
ТК, ст. 263 Право на добавочный отпуск без содержания
ТК, ст. 93 Возможность работать меньше 8 часов

Льгота безоплатного проезда в городском транспорте Указ Президента России № 551 Возможность получения ежемесячной компенсации за уход Налоговый кодекс, ст. 218 Уменьшение базы по налогообложению Закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ, ч. 2 О льготной пенсии ФЗ № 178, датированный 17.07.1999 Право на безоплатную путевку родителю, сопровождающему ребенка на лечение в санатории (на курорте) ФЗ № 181, статья 17 Получение возможности улучшить условия проживания

Льготы и гарантии могут получать родители ребят с инвалидностью до достижения последними совершеннолетия. При дальнейшем обучении инвалида 1, 2 группы родительские преференции действуют до 24-летия чада, но молодые люди учиться должны на очном отделении.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Лимит дохода для получения вычета в 2020 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2020 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2020 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Вычет НДФЛ на детей в 2020 году: документы

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

    Скачать образец заявления на стандартный детский вычет в 2020 годуИзменения по НДФЛ с 2020 года

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Читайте так же:  Валютный контроль как проходит

Заключение.

Родители могут получить налоговые льготы, если на их иждивении есть несовершеннолетний ребенок. Их размер зависит от количества иждивенцев. В случае, когда ребенок имеет инвалидность, льгота повышается до 12000 руб. ежемесячно.

При расчете суммы учитывается и стандартный вычет на несовершеннолетнего. На льготу могут претендовать оба родителя или законных представителя ребенка.

Один из супругов имеет право отказаться от вычета в пользу второго. Заявление о получении льготы оформляется в отделе кадров по месту работы родителя.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году — правила получения и расчета

Ни для кого не секрет, что действующим законодательством предусмотрены некие налоговые скидки для физических лиц, имеющих детей. Однако вычет на ребенка инвалида в 2019 году начисляется особым образом и имеет целый ряд нюансов.

Налоговый вычет

Как известно, если ребенок является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось особым образом путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и стандартных налоговых вычетов в повышенном размере.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка, имеющего статус инвалида, – это фиксированная денежная сумма, на которую уменьшается общий размер налогооблагаемых доходов физического лица, обеспечивающего инвалида. Подобная налоговая скидка относится к группе стандартных вычетов.

Необходимо отметить, что всю информацию, имеющую отношение к уменьшению базы налогообложения, которое полагается физическим лицам, занимающимися воспитанием инвалида, можно прочитать в четвертом пункте статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто может им воспользоваться

Большинство людей думает, что право предоставления налоговой скидки за детей, которые имеют инвалидность, распространяется только на их биологических родителей. Однако это мнение является ошибочным, поскольку по законодательству 2019 года вычет также положен для следующих физических лиц, которые несут ответственность за обеспечение ребенка:

  • Официального сожителя отца или матери. Если родители инвалида развелись, после чего кто-то из них вновь официально вступил в брак, и теперь ребенок находится на воспитании в новой семье, то вычет можно оформить на его мачеху либо отчима.
  • Физического лица, усыновившего инвалида. Если на ребенка, отец и мать которого были лишены родительских прав, каким-то физическим лицом была оформлена опека, то за это ему предоставляется право на уменьшение базы налогообложения.
  • Некоторых других лиц, имеющих непосредственное отношение к воспитанию детей инвалидов. Поскольку существует несколько видов форм семейных отношений, отличающихся между собой определенными нюансами, например, таких как опекунство и попечительство, то вычет положен также и для физических лиц, которые вступили в них.

Возрастные ограничения на детей

Столкнувшись с процессом оформления сокращения размера налогооблагаемой базы, некоторые претенденты на вычет получают отказ и не могут понять, с чем это связано. Зачастую налоговую скидку не начисляют, потому что ребенок не соответствует определенным параметрам. В связи с этим настоятельно рекомендуем ознакомиться с перечнем тех категорий детей, на которые вычет будет оформлен безоговорочно:

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста.
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 07.02.2020.

26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется:

а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Видео (кликните для воспроизведения).

б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, определенный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Читайте так же:  Форма жалобы в налоговую инспекцию

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 ).

Налоговая льгота на детей инвалидов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида равен 12 тыс. руб.

Он устанавливается, если соблюдено следующее:

  • Ребенок младше 18 лет.
  • Инвалид 1 или 2 группы до 24 лет зачислен в высшую, среднюю профессиональную образовательную организацию.

Льгота предусматривается для граждан, взявших приемных малышей на воспитание, и их супругов в размере 6 тыс. рублей на тех же условиях.

Она действует до достижения совершеннолетия или до получения диплома. Послабление предоставляется с января текущего года. Его действие прекращается, когда доход налогоплательщика составит 350 тыс. руб.

Граждане, воспитывающие несовершеннолетних без особенностей здоровья и развития, также получают льготу:

  • на первого и второго несовершеннолетнего – 1,4 тыс. руб.;
  • на третьего и последующих – 3 тыс. руб.

Ее размер суммируется с тем, что положен родителям инвалидов (Письмо Минфина № 03-04-06/15803).

Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12000+1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131 ). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 ).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ).

Как определить сумму

После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом, как это сделать. Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисления денег. Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и других видах документации.

Размер стандартного вычета

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  • 12000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем.
  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери. Жена/муж приемного родителя тоже имеет право получить налоговую скидку со своих доходов в указанном размере.

ВАЖНО! Суммы 12 000 и 6 000 рублей начисляются за срок, равный одному месяцу, входящему в состав налогового периода. Таким образом, если ежемесячная заработная плата родителя, воспитывающего ребенка, обладающего инвалидностью, составляет 26 100 рублей с учетом налоговых сборов, то после начисления вычета в 12 000 рублей ее размер будет равен 27 660 рублей.

В каких ситуациях полагается компенсация в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

  • Физические лица, которые занимаются воспитанием и обеспечивают ребенка со статусом инвалидности самостоятельно. Например, отец или мать одиночка.
  • Физическое лицо, ответственное в равной степени за инвалида с другим лицом, которое, в свою очередь, решило отказаться от возможности получения вычета и выразило соответствующее желание в письменной форме. То есть если один родитель не получает налоговую скидку, то она по праву переходит к другому.

Обращаем внимание на то, что если воспитание инвалида происходило в одиночку, но спустя какое-то время физическое лицо, ответственное за ребенка, вступает в брак, то удвоенная налоговая скидка с него будет снята уже с месяца, следующего сразу после месяца регистрации отношений.

Алгоритм вычисления размера месячного оклада с учетом подоходного налога и вычета

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

  1. Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
  2. Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
  3. Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
  4. Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.
Читайте так же:  Как получить справку о задолженности по налогам

О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

Автор: Новикова Е. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговый вычет на ребенка инвалида.

Для сотрудников, имеющих детей, снижается сумма дохода, с которой рассчитывается НДФЛ. Проблемы со здоровьем у ребенка, нередко приводят к материальным проблемам у граждан, которые его воспитывают. Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году устанавливается законодательными актами (ст. 218 НК). По нормативно-правовым документам его получает родитель или законный представитель.

За детство

Нужно помнить, что сотрудник, получающий вычет на ребенка-инвалида, имеет полное право на получение обычного детского вычета. Его размер зависит от того, какой это ребенок в семье. Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида единственному родителю составит:

  • 2 800 руб. (1 400 руб. × 2) – в отношении первого и второго ребенка;
  • 6 000 руб. (3 000 руб. × 2) – на третьего и всех последующих детей.

Таким образом, родитель ребенка-инвалида, первого или второго в семье может рассчитывать на детский вычет в сумме 26 800 руб. (12 000 × 2 + 1 400 руб. × 2). Если ребенок-инвалид третий по счету у единственного родителя, то суммарный вычет будет больше – 30 000 руб. (12 000 × 2 + 3 000 руб. × 2).

Такой вывод о сложении данных вычетов можно сделать, анализируя нормы подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Правильность данного вывода подтверждают судьи (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда от 21.10.2015).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2020 г. расскажем в нашей консультации.

Единственный родитель

Если у ребенка один родитель, то он может оформить двойной налоговый вычет. Сделать это можно со следующего месяца после того, как родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель стали единственными.

Важно понимать, что право на двойной вычет на ребенка возникает только в том случае, когда у ребенка нет второго родителя. Иными словами, тот либо умер, либо безвестно отсутствует, либо объявлен умершим. Оставшийся родитель должен написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие отсутствие у ребенка второго родителя.

Брак единственного родителя лишает последнего права на удвоенный вычет. Происходит это со следующего месяца после вступления в брак. Если за браком последует развод, то право на удвоенный вычет восстановится (письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

Читайте так же:  Обжалование решения камеральной налоговой проверки

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть в два раза выше стандартного.

Подобное допускается для следующих лиц:

  • родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
  • если один из родителей не хочет использовать свое право.

Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.

Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.

При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).

Этот вычет и учитывается даже, если женщина уже воспитывает детей от другого брака, и для нее он будет третьим малышом.

В таком случае ее доход не облагается на сумму 4400 руб. (3000 руб. за нее и 1400 руб. за супруга). Если малыш имеет инвалидность, сумма увеличивается за двоих до 24000 руб.

Трудовые льготы родителям с детьми-инвалидами

Когда в семье воспитывается ребенок-инвалид, льготы родителям позволяют, не рассчитываясь с работы, больше времени и заботы уделять ребенку с ограничениями умственных или физических возможностей. Право опекунов и родителей на получение определенных льгот обеспечивает ТК (Трудовой кодекс) России.

Трудовой распорядок для опекунов и родителей детей с инвалидностью

Правовыми нормами законодательства о труде предусмотрены такие преференции работающим родителям, в семье которых есть дети-инвалиды:

  • Право мамы на законном основании не трудиться ночью, сверхурочно или в праздники (выходные). Если работник соглашается – такое изменение графика работы допускается;
  • По заявлению родителей или опекунов из такой категории наниматель должен установить им неполную неделю, смену или рабочий день.

Отказывать в трудоустройстве женщине, у которой имеется ребенок-инвалид, запрещено законом, так же как и снижать такому сотруднику зарплату.

Отпускные льготы для работающих опекунов (родителей)

Трудовое законодательство обеспечивает возможность получения родителями (опекунами) детей-инвалидов дополнительных свободных от работы дней:

  • Право на двухнедельный отпуск без сохранения заработка, предоставляемого им в любое время, когда это необходимо. Отпуск нужно использовать в текущем году, перенесение использования не допускается (ст. 263 ТК);
  • Предоставление оплачиваемого отпуска на 4 рабочих дня ежемесячно. Основанием служит ходатайство опекуна (родителя) перед нанимателем с добавлением к нему справки из местного органа соцзащиты. Льготу получает один из опекунов или родителей, или каждый – но по два дня.

Свой заработок родители (опекуны) инвалидов с детства получат соответственно отработанному времени.

Права опекунов и родителей, предоставляемые пенсионным законодательством

Одной из мер государственной поддержки семей, где воспитываются ребята с инвалидностью, является предоставление родителям возможности досрочно выйти на пенсию по старости.

Нормой, действующей и в нынешнем 2020 году, установлены такие условия:

  • Достижение матерью (женщиной – официальным опекуном) пятидесятилетнего возраста;
  • Достижение отцом (опекуном) 55-летнего возраста.

При этом страховой стаж должен быть:

  • 20 лет – для сильного пола;
  • 15 – для матерей.

Право на льготную пенсию обеспечивает ст. 28 закона №173, датированного 17.12.2001.

Важно! Грядущее повышение пенсионного возраста не коснется родителей из этой категории.

На эту льготу имеет право один родитель или один опекун, опекающий инвалида с детства. Льготная пенсия оформляется, когда ребенок с ограниченными возможностями проживал в семье не менее 8 лет со дня своего рождения.

Льготы по НДФЛ родителям детей с инвалидностью

Если в семье родился ребенок-инвалид, льготы родителям, работающим в компании, сказываются определенными послаблениями при налогообложении их дохода.

Нормы предусмотрены положениями НК (Налогового кодекса) России и включают:

  • Вычитание из налогооблагаемой базы мамы или отца несовершеннолетних инвалидов, совершеннолетних студентов-очников или аспирантов с инвалидностью заработка в 12 000 руб., которая для них – необлагаемая по НДФЛ. Для иных приемных родителей размер налогооблагаемой базы уменьшается вдвое – т. е на 6 тыс. рублей. Льгота предоставляется на каждого из ребят, имеющего инвалидность. Если детей воспитывает одна работающая мама, или в полноценной семье трудится только отец – из ее (его) заработка вычитается удвоенная сумма при определении величины обязательного платежа. Сумма годового дохода, из которой не взимается налог, не должна быть больше 350 тыс. руб. Льгота не действует до окончания текущего года, когда сумма превышена;
  • Возврат 13% средств, затраченных на лечение особенного ребенка. Если стоимость медуслуг, медикаментов в сумме составила 120 тысяч руб. – вернуть можно не больше 15 600 руб. (13% х 120 000). Когда лечение дорогостоящее – при расчете возврата средств учитывается вся потраченная сумма. В этом случае необходимо, чтобы услуга на лечение относилась бы к таковой, что указана в особом Перечне, утвержденном государством.

Дополнительные локальные льготы на предприятии

На многих предприятиях России при разработке положений колдоговора предусматриваются меры в поддержку детства и материнства. В т.ч. льготы работающим на предприятии матерям и отцам детей-инвалидов.

Среди локальных преференций отмечены следующие:

  • Единовременная материальная помощь семьям, имеющим несовершеннолетних детей с инвалидностью;
  • Возмещение сумм за коммунальные услуги;
  • Обеспечение ребят-инвалидов бесплатными учебниками;
  • Выделение средств на двухразовое питание детей, которые учатся в обычных школах и др.

Все преференции указаны и утверждены коллективным договором предприятия, узнать об их наличии можно в профкоме компании, где трудятся оба или один родитель ребенка.

Дополнительные льготы получают семьи с детьми-инвалидами не во всех регионах, возможности предприятий зависят от их прибыльности и уровня развития. Так, в Ярославльской области из регионального бюджета выплачивают дополнительные родительские средства в сумме 2 тыс. рублей на уход за дочерьми- или сыновьями-инвалидами.

Есть ли обоснованные законом причины на увольнение родителя

Видео (кликните для воспроизведения).

В положениях ТК нет требования к поступающему на работу лицу о предоставлении документов, подтверждающих наличие ребенка с ограниченными способностями. Но чтобы получить положенные ему преференции и гарантии, сотрудник компании должен такую документацию сдать в отдел кадров.

Источники

Льгота по ндфл родителям детей инвалидов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here