Квартира полученная по дарственной каким налогом

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Квартира полученная по дарственной каким налогом" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Через сколько лет можно подарить квартиру после ее покупки, чтобы не платить 13% налог

Здравствуйте. Отвечу сразу — собственник может подарить свою квартиру хоть на следующий день после ее покупки и никакого налога ему платить не придется. Объясню почему.

Многие путают дарение и продажу недвижимости. По договору купли-продажи продавец передает квартиру в собственность покупателю, а покупатель взамен передает определенную денежную сумму (цену) — п. 1 ст. 454 и п. 1 ст. 549 ГК РФ. В данной ситуации собственник/продавец получил доход в виде стоимости проданной квартиры. И если продавец владел квартирой меньше минимального срока, то ему придется заплатить налог в 13% от ее стоимости (НДФЛ) — п. 1 ст. 224 и пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ. В некоторых случаях минимальный срок 3 года, в остальных 5 лет — п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ. Но не в этом суть.

При дарении ничего такого нет. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). То есть даритель (тот, кто дарит) передает одаряемому квартиру просто так, ничего не требуя взамен. В данной ситуации даритель не получает никакого дохода, а значит для него нет ни налога, ни минимального срока владения.

Напоминаю: если квартира куплена собственником в браке, то при дарении ему потребуется получить согласие супруга. Любая купленная в браке недвижимость считается общим имуществом обоих супругов, даже если она оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Согласие должно быть оформлено у нотариуса — п. 3 ст. 35 СК РФ. Услуга стоит в среднем 1 500 рублей. Подробнее о согласии по ссылке.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

При дарении есть налог для одаряемого

Выше я подробно расписала — собственник при дарении своей недвижимости никакого налога не платит, потому что он не получает никакого дохода. Нет дохода — нет налога.

Доход получает только одаряемый (кому подарили) в виде стоимости подаренной ему недвижимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 НК. Значит ему нужно заплатить 13% от этой стоимости — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Но есть уточнение: Одаряемому не нужно платить налог, если недвижимость ему подарил близкий родственник. Они указаны в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Обязательно прочтите данные статьи по теме:

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Зависимость от года

От времени, которое находится квартира в собственности дарителя, величина налоговой выплаты в данном случае не зависит. Годы, в течение которых собственником был даритель, влияют на величину налогообложения в случае договора купли-продажи. Однако при дарственной такое правило не действует.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2019 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2019 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Читайте так же:  Налоговый вычет после рождения ребенка

Налогообложение при оформлении дарственной на иностранных граждан

Какой налог предусмотрен при дарении квартиры иностранным гражданам?

Особенности налогообложения в данном случае заключаются в том, что исчисление осуществляется по повышенной ставке.

Она установлена НК РФ в размере 30% от цены подарка.

Это означает, что, если он совершен в пользу иностранца или нерезидента, то платить придется больше.

Причем в законе речь идет именно о нерезидентах, которыми могут быть и граждане РФ, но находящиеся более полугода подряд заграницей.

Однако иностранцы автоматически попадают в группу нерезидентов, так как зарегистрированы в ином государстве.

Таким образом, предусмотрена обязательная выплата в пользу Российской Федерации при совершении дарения. Однако она не всегда является обязанностью участников сделки, если квартира получена по дарственной близким родственником то платить налог не нужно.

Наличие таких связей необходимо подтверждать документально. Порядок расчета и выплаты налоговых отчислений изложен в НК РФ и должен неукоснительно соблюдаться.

Теперь вы знаете каким налогом облагается дарственная на квартиру, надеемся наша статья была полезна для вас.

Какими законами это регламентируется?

Главным законодательным актом, регулирующим решение подобных вопросов, является НК РФ. Он не только устанавливает ставки, которых следует придерживаться в уплате обязательных взносов в пользу государства, но и определяет правила и сроки их выплаты.

Положена ли компенсация?

Так как дарственная – добровольно составляемый документ, то никаких компенсаций сторонам не полагается. Если одаряемый не хочет нести никаких расходов, у него есть единственный выход – отказаться от принятия дара. Это возможно, так как никто не вправе обязать его совершить обратное действие.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Кто освобождается и есть ли льготы?

По положениям, описанным и предусмотренным в законах РФ, освобождаются от выплаты полностью близкие родственники, заключающие сделку между собой.

Однако есть и другие послабления и льготы, связанные с особым статусом участника сделки.

Например, представитель консульств не обязан выплачивать налог на подаренную квартиру.

Как поставить в известность налоговую?

Для того чтобы налоговая инспекция была осведомлена о совершении налогооблагаемого действия и не имела претензий, необходимо подать декларацию по форме 3 НДФЛ.

Обычно проблем с ее заполнением не возникает, тем более существуют специализированные организации, помогающие сделать это. Также все рекомендации по заполнению формы 3 ндфл, приведены в следующей статье.

Как рассчитывается и от чего зависит?

Подсчитать налог при договоре дарения квартиры несложно. Все, что необходимо знать – цену передаваемого объекта в качестве дара. От него исчисляется 13%, которые и необходимо уплатить в пользу государства.

Например, если квартира подарена стоимостью 3 000 000 руб, то расчет будет таким: 3000000*13/100=390000 руб. – окончательная величина налога по дарственной.

Очевидно, что при высокой величине ценности подарка, рассчитанный показатель будет расти. Именно поэтому дарственная на недвижимость выгодна больше для тех, кто состоит в близкородственных отношениях.

Срок владения подаренной квартирой

Право собственности на подаренное имущество (недвижимость) подлежит обязательной государственной регистрации. И возникает только после такой регистрации. Соответственно право собственности на квартиру, полученную по договору дарения, начинает отсчитываться с той даты, которая указана в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по строке «Вид, номер и дата государственной регистрации права».

Налог на доходы с продажи квартиры платить НЕ надо, если на момент продажи квартира находилась в собственности:

  • 3 года и более 3 лет. Это правило применяют по недвижимости, полученной в дар от ближайших родственников. Каких лиц считают близкими родственниками сказано в статье 14 Семейного кодекса;
  • 5 лет и более 5 лет. Это правило применяют по недвижимости, полученной в дар от лиц, которые не являются вашими близкими родственниками или от организаций.
Читайте так же:  Торговый сбор отчетность

В данной ситуации продажная стоимость никакого значения не имеет. Налог не платят и декларацию не сдают вне зависимости от продажной цены квартиры по договору купли-продажи.

Три года — это 36 полных месяцев, следующих подряд. Аналогичное правило применяют и в отношении 5 лет. Это 60 полных месяцев, следующих подряд.

Если на момент продажи вы владели квартирой менее 3 или 5 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Возможно налог платить не придется. Это зависит от продажной цены подаренной недвижимости по договору. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в налоговую инспекцию в любом случае.

Пример
Квартира получена по договору дарения. Право собственности на нее зарегистрировано 22 марта 2020 года.

Ситуация 1
Квартира была подарена близким родственником (отцом). Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2023 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2023 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 36, а только 35 полных месяцев.

Ситуация 2
Квартира была подарена человеком, который не является близким родственником. Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2025 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2025 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 60, а только 59 полных месяцев.

Итак, если на момент продажи квартиры была в вашей собственности больше 3 (или 5) лет, то вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Читать эту статью дальше нет смысла.

Нужно ли платить налог, если срок собственности меньше? Это зависит от суммы дохода, который учитывают при расчете налога. То есть продажной цены квартиры по договору и ее кадастровой стоимости.

Размер

При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Разъяснения

Если вы получили любое имущество в дар у вас возник доход. И квартира не исключение. Сумма такого дохода равна ее кадастровой стоимости. Обычно этот доход облагают налогом. Получается, что получив квартиру по договору дарения вы должны заплатить налог на доходы по ставке 13 процентов с ее кадастровое стоимости. Правда лишь при условии, что даритель не является вашим близким родственником (мужем, женой, матерью, отцом и т. д.). Для них предусмотрена льгота. Если речь идет о квартире, подаренной родственником, то такой доход налогом не облагают.

Доход от продажи подаренной недвижимости (квартиры), обычно также облагают налогом. Но здесь имеют значение два фактора:

  • срок, в течение которого подаренная квартира находилась в вашей собственности;
  • продажная стоимость квартиры.

СОДЕРЖАНИЕ

Кто платит : даритель или одаряемый?

По общему правилу все расходы по оформлению и оплате составления и заключения дарственной ложатся на плечи одаряемого. Это связано с тем, что именно он больше заинтересован в получении дара и ему эта сделка выгодна.

Тем не менее, закон не запрещает поделить расходы пополам, в ином соотношении по договоренности между сторонами. Кроме того, если родственник подарил квартиру, он и при желании может взять и все расходы по оформлению.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Читайте так же:  Налоговый вычет за супруга пенсионера

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Продажа подаренной недвижимости: налог и схема расчета

Вот схема действий, которая поможет быстро решить, как платить налог на доходы при продаже квартиры, полученной в дар.

Портал «Ваши налоги»
2020

Платится ли налог при дарении квартиры? Что нужно знать, о налогообложении дарственной на недвижимость?

Оформление любого договора подразумевает не только процесс его подписания и составления, но и оплату некоторых расходов.

Ответить на вопрос о том, какими они будут сразу невозможно.

Для этого важно знать статус сторон сделки, ее характер, ценность и другие важные моменты.

Заключение дарственной – не исключение.

Не всегда удается заключить ее совершенно бесплатно. Кроме расходов по государственной регистрации права могут прибавиться и налоговые платежи.

О том, облагается ли дарственная на квартиру налогом, пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет при дарении квартиры не используется, он возможен только при заключении договора купли-продажи. Именно поэтому некоторые предпочитают заключить другую сделку.

О том, что лучше и дешевле оформить — дарственную или договор купли-продажи вы узнаете в этой статье.

Это выгодно, так как вычет применяется при стоимости продаваемого объекта выше 1 млн. руб. Однако это может повлечь признание соглашения недействительным, так как оно заключается вместо другого.

О том, когда можно избежать оплаты налога при продаже квартиры полученной по дарственной, читайте следующую статью.

Сроки уплаты

Видео (кликните для воспроизведения).

Обычно, налоговая инспекция отправляет ответ заявителю о правильности предоставления данных, принятии декларации и сроке оплаты указанной в ней суммы.

В стандартном случае оплатить ее необходимо до 15 июля года подачи декларации.

С какой суммы взимается?

Определение окончательного размера выплаты волнует большинство одаряемых.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога, на недвижимость необходимо знать стоимость передаваемого в дар объекта.

Однако эта стоимость бывает разной.

С какой стоимости платится налог?

За основу расчета по закону берется кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Кроме нее может быть принята за основу:

  • рыночная цена имущества. Она определяется, исходя из положения на рынке в момент передачи дара. Берется средняя рыночная цена на аналогичные объекты недвижимого имущества и принимается за основу. Однако по требованию закона с начала 2016 года этот показатель не может значительно отличаться от кадастрового;
  • договорная. По договору дарения, эта сумма указывается как цена подарка. Однако она обязательно должна быть сравнена с кадастровой и не может расходиться с ней более чем на 20 % в большую или меньшую сумму.

Нужно ли платить налог?

Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Ответ на этот вопрос должен опираться не только на сам факт совершения дарения.

Важно знать, кем приходятся стороны друг другу с точки зрения родственной связи.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не придется, в обратном случае (не родственнику) – оплата его обязательна и зафиксирована законодательно.

Именно поэтому однозначного ответа на вопрос без учета особенностей дела дать нельзя.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при дарении между родственниками

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Читайте так же:  Налог с подаренной квартиры родственнику

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

При дарении доли квартиры

Процедура налогообложение при дарении не всей квартиры, а только ее доли соответствует такой же процедуре, когда объектом сделки выступает целая жилплощадь.

Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую придется выплатить будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками соглашения.

Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом

При расчете налога с продажи квартиры вашим доходом считают одну, но наибольшую величину:

  • или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70 процентов от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором продана квартира. Узнать кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Кадастровая стоимость»

Пример
Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1
Продажная цена квартиры по договору — 3 500 000 руб. Ее кадастровая стоимость 3 800 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости составит:
3 800 000 х 70% = 2 660 000 руб.

Продажная цена подаренного имущества (квартиры), чем его кадастровая стоимость. Значит вашим доходом считают продажную цену по договору — 3 500 000 руб.

Ситуация 2
Продажная цена квартиры по договору — 2 300 000 руб. Ее кадастровая стоимость 3 800 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости составит:
3 800 000 х 70% = 2 660 000 руб.

Доход, рассчитанный от кадастровой стоимости, больше. Значит вашим доходом считают 70 процентов от кадастровой стоимости — 2 660 000 руб.

При расчете налога вы можете уменьшить доход одним из трех способов:

  • для всех — на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета 1 000 000 руб.;
  • для тех, кто получил квартиру от близкого родственника — на расходы дарителя по покупке подаренной вам квартиры, которые они подтверждены документально;
  • для тех, кто получил квартиру не от близкого родственника и заплатил налог с ее кадастровой стоимости — на сумму дохода с которого был уплачен налог на доходы.

Применять несколько способов в отношении одной и той же квартиры нельзя. Например, уменьшать доходы от продажи подаренной недвижимости сперва на вычет, а потом на расходы по покупке квартиры дарителем.

Остановимся на каждом из этих способов подробней.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

При расчете налога доход от продажи квартиры можно уменьшить на налоговый вычет — 1 000 000 руб. Об этом сказано в статье 220 (пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитата:

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, … не превышающем в целом 1000000 рублей

Этот способ вправе использовать все.

Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Пример
Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену.

Читайте так же:  Торговый сбор платежка образец

Ситуация 1
Продажная цена квартиры по договору — 3 500 000 руб. При расчете налога доход уменьшается на налоговый вычет. Сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
3 500 000 — 1 000 000 = 2 500 000 руб.

С него причитается налог в размере:
2 500 000 руб. х 13% = 325 000 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— до 15 июля заплатить налог в сумме 325 000 руб.

Ситуация 2
Продажная цена квартиры по договору — 950 000 руб. При расчете налога доход уменьшается на налоговый вычет. Сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
950 000 — 1 000 000 = 0 руб.

В данной ситуации вычет больше дохода. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус расходы дарителя

Этим способом вправе воспользоваться только те, кто продает квартиру, полученную в дар от ближайшего родственника. Напомним, что перечень лиц, которых считают ближайшими родственниками есть в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость полученных от них квартир в дар налогом на доходы не облагают.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке … дарения налог … не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы … (дарителя) на приобретение этого имущества…

Документами, которые подтверждают расходы дарителя на покупку квартиры, являются:

  • договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия, если квартира покупалась в новостройке);
  • платежные документы на перечисление денег или расписки продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем при ее покупке.

Если доход от продажи равен или меньше расходов, то налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы нужно сдать в инспекцию в любом случае. Нужно платить налог по сделке или нет, не важно.

Пример
Продается квартира, полученная по договору дарения от ближайшего родственника. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену. Она составила 3 500 000 руб. У продавца есть документы, которые подтверждают расходы дарителя на покупку этой квартиры.

Ситуация 1
При расчете налога доход уменьшается на расходы дарителя по покупке этой квартиры. Сумма расходов — 2 850 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
3 500 000 — 2 850 000 = 650 000 руб.

С него причитается налог в размере:
650 000 руб. х 13% = 84 500 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— до 15 июля заплатить налог в сумме 84 500 руб.

Ситуация 2
При расчете налога доход уменьшается на расходы дарителя по покупке этой квартиры. Сумма расходов — 4 320 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит:
3 500 000 — 4 320 000 = 0 руб.

В данной ситуации расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус стоимость квартиры

Этот способ применим лишь в ограниченных ситуациях. А именно когда вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, указали в декларации доход (кадастровую стоимость полученной квартиры) и заплатили налог на доходы.

При продаже такой квартиры вы вправе уменьшить полученный доход на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры и с которой был уплачен налог на доходы.

Пример
В 2020 году была получена квартира в подарок от двоюродного брата (не считается близким родственником). На момент получения кадастровая стоимость квартиры составила 4 560 000 руб. По итогам 2020 года в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) была указана кадастровая стоимость квартиры. С нее начислен налог на доходы в сумме:
4 560 000 руб. х 13% = 592 800 руб.

Налог был перечислен в бюджет 15 июля 2021 года.

В 2023 году эта квартира продается. На момент продажи она находится в собственности продавца менее 5 лет. Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Продажная цена квартиры по договору выше, чем 70 процентов ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывается договорная цена.

Ситуация 1
По договору цена квартиры 5 300 000 руб. при расчете налога доход уменьшается на стоимость квартиры, которая была задекларирована в 2020 году (4 560 000 руб.). Доход, облагаемый налогом, составит:
5 300 000 — 4 560 000 = 740 000 руб.

Налог на доходы, который нужно заплатить в бюджет, составит:
740 000 руб. х 13% = 96 200 руб.

В 2024 году вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
— до 15 июля заплатить налог в сумме 96 200 руб.

Ситуация 2
По договору цена квартиры 3 900 000 руб. при расчете налога доход уменьшается на стоимость квартиры, которая была задекларирована в 2020 году (4 560 000 руб.). Доход, облагаемый налогом, составит:
3 900 000 — 4 560 000 = 0 руб.

В данной ситуации задекларированная стоимость квартиры больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2024 года).

Чем грозит несвоевременное декларирование?

Однозначно в случае уклонения от погашения или предоставления декларации со стороны налоговой службы последуют штрафы и иные санкции.

В целом штрафы и пени могут быть взысканы в размере:

  • 1000 рублей + 5% от просрочки за отсутствие декларации;
  • 20% от просрочки при отсутствии современного платежа.

Полезное видео

Дополнительная информация в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-44-61 (Москва)
+7 (812) 425-63-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Квартира полученная по дарственной каким налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here